经济法基础第三章支付结算法律制度讲义

第三章支付结算法律制度

第一节支付结算概述

一、支付结算的概念：

1、概念：

在经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付

及资金清算的行为。主要功能是完成资金的转移。银行是结算中介机构，非银行金融机构不

得作为金融机构办理此类业务。

【例】属于支付结算和资金清算的中介机构是：(多)

A、银行B、城市信用合作社

C、信托投资机构D、保险公司

2、支付结算的法律依据：

(1)《票据法》

⑵《票据管理实施办法》《支付结算办法》《银行结算账户管理办法》《银行卡业务管理办

法》《国内信用证结算办法》等

二、办理支付结算使用的主要支付工具：我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括票

据、银行卡和结算方式：

三票：汇票、本票、支票。结算票据化是发展方向。

一卡银行卡。在个人小额支付中占据主导地位。结算方式包括汇兑、托收承付和委托

收款。

【例】根据支付结算法律制度的规定，下列非现金支付工具中，属于结算方式的有()。

A、票据B、银行卡C、汇兑D、委托收款

三、支付结算的基本原则

1、恪守信用，履约付款；

2、谁的钱进谁的账，由谁支配：维护存款人的所有权。

3、银行不垫款：保护银行资产安全。

四、办理支付结算的基本要求：

1、单位、个人和银行支付结算必须使用由中国人民银行统一规定印制的票据和支付结算凭

证。否则票据无效，结算凭证不予受理

2、单位、个人和银行应按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。且

进行支付结算时，账户内必须有足够的资金。

3、票据和结算凭证上的签章和记载事项必须真实，不得伪造、变造

⑴伪造指无权人假冒他人或虚构他人名义签章行为。

⑵变造指无权更改票据的人对签章以外的记载事项进行改变的行为，手段是剪接、挖补、

覆盖、涂改，这属于应追究刑事责任的欺诈行为。

⑶单位和银行在票据和结算凭证上的签章为单位和银行的公章或财务专用章+法人或被

授权人签名或签章。

(4)出票金额、日期、收款人不等更改，更改票据无效或结算凭证无效。其它记载事项，

原记载人可以更改，但必须在更改处签证证明。

4、票据和结算凭证填写必须规范，做到要素齐全、数字正确，不错不漏，防止涂改。

⑴金额必须大小写同时记载并一致，否则票据无效、结算凭证银行不予受理。

⑵出票日期必须使用中文大写：月为“壹”、“贰”和“壹拾”的；日为壹至玖和“壹拾”、

“贰拾”“叁拾”的，应当在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹”。

⑶单位和银行名称应是全程或者规范化简称，这种简称必须具有排他性。

【例】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于无效票据的有（）。

A、更改出票金额的票据B、更改出票日期的票据

C、更改收款人名称的票据D、金额中文大写与数码记载不一致的票据

【例】根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，正确的是（）。

A、单位名称应当记载全称或者规范化简称

B、银行名称应当记载全称或者规范化简称

C、出票日期可以选择使用中文大写或者阿拉伯数码

D、金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致

【例】根据支付结算法律制度的规定，出票日期“3月20日”的规范写法是（）。

A、零叁月零贰拾日B、零叁月贰拾日

C、叁月零贰拾日D、叁月贰拾日

【例】某公司签发一张商业汇票。根据支付结算法律制度

的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是（）。

A、公司盖章B、公司法定代表人李某盖章

C、公司法定代表人李某签名加盖章

D、公司盖章加公司法定代表人李某盖章

【例】根据支付结算法律制度的规定，下列行为中，属于变造票据的是（）。

A、挖补票据金额B、覆盖票据到期日

C、涂改票据收款人名称D、假冒票据签章

第二节银行结算账户管理

一、概念

指银行为存款人开立的用于办理现金存取、转账结算等资金收付活动的人民币活期存款

账户。特点：

⑴办理人民币业务；

⑵办理资金收付结算业务；

⑶是活期存款账户。

二、银行结算账户的分类

1、按存款人不同分为单位和个人银行结算账户个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名

开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。

2、单位银行结算账户按用途不同，分基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时

存款账户

-财政部门为实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的零余额账户原则上按

照专用存款账户管理，只有在预算单位未开立基本存款账户的前提下，经财政部门核准，才

可按照基本存款户管理。

3、根据开户地不同，分为本地银行结算账户和异地银行结算账户。

三、银行结算账户的开立、变更和撤销

1、银行结算账户的开立

⑴核准类

①基本存款账户

②临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）

③预算单位专用存款账户

④QFH专用存款账户

⑵备案类

①一般存款账户

②个人银行结算账户

③其他专用存款账户

⑶开立账户的其他规定：

①程序：填写开壶申请书，银行审核开户，然后（5个工作日）备案或银行审核后报人

行当地分支行，凭开户许可证开户并留存开户许可证副本。

②开户应遵循存款人自主原则，除法律法规或国务院规定外，任何单位和个人不得强令

存款人到指定银行开户。

③存款人开立账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。

-对核准类账户，指人行当地分支行“核准日期”

-对备案类账户，指银行办理开户手续日期。

④银行必须与存款人签订银行结算账户管理协议并预留签章卡片。

【例】甲公司因结算需要，向W银行申请开立一般存款账

户。W银行为该账户办理付款业务的起始时间是（）

A、正式开立该账户之日起

B、向中国人民银行当地分支行备案之日起

C、正式开立该账户之日起3个工作日后

D、向中国人民银行当地分支行备案日起5个工作日后

【例】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核

准的有（）。

A、基本存款账户B、一般存款账户

C、因注册验资开立的临时存款账户

D、预算单位专用存款账户

2、银行结算账户的变更：

⑴5个工作日内办理变更手续。

⑵属于开户许可证记载事项的，应先变更开户许可证。

3、银行结算账户的撤销：

⑴撤销情形：

①被撤并、解散、宣告破产或关闭的；

②注销、被吊销营业执照的；

③因迁址需要变更开户银行的；

⑵程序：

向基本户开户行提出申请，开户行书面通知其他结算户开户行。其他行在结清存款余

额、收回各种票据和结算凭证撤销结算账户后，回馈基本户开户行，基本户开户行再办理撤

销手续。逾期未销户，银行自动终止其对外结算业务。

⑶存款人需要重新开立基本存款户的，必须在撤销原基本存款户后10日内申请重新开立

基本存款户。

（4）撤销核准类结算账户，必须交回开户许可证。

⑸未清偿开户行债务的，不得撤销该银行结算账户。

（6）按规定应撤销而未办理撤销手续的银行账户，开户行应通知存款人，自发出通知之日

起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。

三、各类具体银行结算账户的开立和使用

1、基本存款账户：

⑴性质：存款人的主办账户，一个单位职能开立一个基本存款账户。办理开户单位的日

常转账结算和现金收付、工资、奖金等的支取。

⑵适用范围：

①企业法人②非法人企业③民办非企业组织

④个体工商户⑤机关事业单位⑥社会团体

⑦居委会、村委会⑧异地常设机构

⑨团级及以上军队、武警及分散执勤的支（分）队

⑩外国驻华机构和单位设立的需独立核算的附属机构

⑶开户要求资料：

①开户申请书

②开户许可证

③盖有存款人印章的印签卡片。

④营业执照正本或批文或证明或登记证书。如有，也需要提供税务登记证正本。

【例】存款人日常经营活动中发生的资金收付、工资奖金的支付，都应通过（单）办理。

A、银行结算账户B、基本存款账户

C、一般存款账户D、专用存款账户

【例】下列不可以申请开立基本存款账户的有（多）。

A、村民委员会B、单位设立的非独立核算附属机构

C、工厂独立核算的生产车间D、异地临时机构

【例】撤销银行结算账户时，应先撤销基本存款账户，然后再撤销一般存款账户、专用存款

账户和临时存款账户。

2、一般存款账户

⑴概念：因办理借款或其他需要，在基本户开户行外其他金融机构开立的银行账户。没

有数量限制。

⑵用途：借款转存及归还、现金缴存，但不得取现。

⑶开户要求：

①基本户开户登记证

②营业执照正本或批文或证明或登记证书

③借款合同。

【例】据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人在开立一般存款账户之前必须

开立的账户是（）

A、基本存款账户B、单位银行卡账户

C、专用存款账户D、临时存款账户

【例】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下

列各项中，属于一般存款账户使用范围的有（）

A、办理借款转存B、办理借款归还

C、办理现金支取D、办理现金缴存

3、专用存款账户

⑴定义：为特定用途资金专项管理和使用而开立的银行结算账户。

⑵适用范围：

①基建资金；更新改造资金；

②政策性房地产开发资金；住房基金；

③财政预算外资金；收入汇缴资金；

④社会保障基金；

⑤党、团、工会设在单位的组织机构经费；

⑥粮、棉、油收购资金；

⑦单位银行卡备用金；业务支出资金

⑧证券交易结算资金；信托基金；期货交易保证金；

⑨金融机构存放同业资金；

⑶开户要求：

①基本户开户登记证

②营业执照正本或批文或证明或登记证书

③关于专项资金的主管部门批文

④合格境外机构投资者从事证券业务,必须外汇管理部门批文和证券管理部门的证券投

资业务许可证。

（4）专用存款账户的使用：

①单位银行卡账户资金必须由基本存款户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。

②财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不

得支取现金

③基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户

需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。

④粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费专用存款账户支

取现金应按照国家现金管理的规定办理。

⑤收入汇缴账户除向基本存款户或预算外资金专用存款户划拨款项外，只收不付，不得

支取现金。业务支出账户除从基本存款户拨入款项外，只付不收。

这两个账户是单位为附属的非独立核算单位或派出机构开立的账户

【例】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下各列中，存款人因对特定用途资金

进行专项管理和使用而开立的账户是（）o

A、基本存款账户B、一般存款账户

C、专用存款账户D、临时存款账户

【例】根据规定，下列账户可以在核准后可以办理现金支

取的有（）

A、单位银行卡账户B、更新改造资金账户

C、粮、棉、油收购资金账户D、社会保障基金账户

4、预算单位零余额账户

⑴程序：向财政部门申请开户，财政部门通知代理银行，代理行开户并反馈财政部门和

人行，财政部门反馈信息给预算单位，预算单位办理预留印鉴手续。

⑵一个基层预算单位只能凯里一个零余额账户。

⑶零余额账户可用于财政授权支付、转账、提权现金、向按规定保留的相应账户划拨公

会经费、住房公积、提租补贴等特殊款项；但不得向本单位其他账户和上级主管单位、下级

单位划拨资金。

5、临时存款账户：

⑴定义：因临时需要并在规定期限内使用而开立

⑵适用范围：成立临时机构、临时经营活动（包括验资）

⑶开户要求：

①基本户开户许可证

②营业执照正本

③业务合同或批文或证明等

⑷使用规定：

①不能超范围使用。注册验资临时户不能取现，其它途的临时账户取现，必须符合现金

管理规定。

②有效期限不得超过2年。

6、个人银行结算账户：

⑴定义：存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结

算户。区别个人储蓄账户，个人储蓄户不得办理转账结算业务，经过申请可将个人储蓄账户

转为个人结算户。

⑵适用范围：

①工资奖金收入②稿费、演出费等劳务收入

③农副矿产品销售收入④个人贷款转存

⑤保险理赔、保费退还款项⑥纳税退还

⑦继承、赠与款项

⑧债券、期货、信托等投资本金和收益；个人债券或产权转让收益；证券结算资金和期

货交易保证金总而言之：全用途。

⑶开户要求：个人有效证件

（4）个人结算户的使用：略，全用途

一单位向个人结算户支付款项涉及到应缴税款，必须在办理转账结算时，必须提供完

税凭证。

一单位向个人结算户支付款项每笔超过5万的，应提供合同等付款证明。如果在付款

用途栏或备注栏内注明事由，也可不提供证明。

7、异地银行结算账户：

⑴定义：存款人符合条件，根据需要在异地开立的银行结算户。

⑵适用范围：

①营业执照注册地与经营地跨省、市、县，需要开立基本存款户的；

②办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的

③存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专

用存款账户的

④异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；

⑤自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。总而言之，单位可开，个人可开，

单位可开各种账户。

⑶开户要求：除出具开立基本户、一般户、专用户和临时存款户规定的有关证明文件外,

还应：

①经营地与注册地不在同一行政区域的，如在异地开立基本存款户，应出具注册地人行

分支行的未开立基本户的证明。

②异地借款存款人在异地开立一般存款户，应出具异地贷款的借款合同。

③因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的，在异地开立专用存款账户时，应出具

隶属单位的证明。

【课堂练习】

1、以下没有开户限制的是（）

A、基本存款账户B、一般存款账户

C、专用存款账户D、临时存款账户

2、存款人可以申请开立临时存款账户的情形是（）

A、设立临时机构B、异地临时经营活动

C、注册验资D、临时借款

3、关于个人结算户的使用，下列表达正确的是（）

A、个人结算户可用于办理个人转账收付和现金存取

B、个人结算户具有普通转账结算功能

C、可以通过个人结算户适用支票等信用工具

D、保险理赔款项可转入个人结算户

4、异地银行结算账户可以开立的银行账户种类有（多）

A、基本存款账户B、一般存款账户

C、专用存款账户D、临时存款账户

5、下列银行结算账户中，能支取现金的是（）。

A、党、团、工会经费专用存款账户

B、个人银行结算账户C、预算单位零余额账户

D、单位银行卡账户

6、异地银行结算账户只能是单位开立。

第三章支付结算法律制度

第三节银行卡

1、银行卡的概念：

经批准由商业银行向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能

的信用支付工具。

2、分类：

(1)按是否给予持卡人授信额度分：

①信用卡。可以先消费后还款。按是否缴存准备金分

-准贷记卡:先交存备用金，不够后再在额度内透支消费。

-贷记卡：额度内消费先消费后还款，有透支消费、期限内还款免息、卡内存款不计

息等特点。

②借记卡：没有信用额度、不可透支，存款有息。

-转账卡：转账为准，兼具储蓄、消费功能。

一专用卡：特定区域使用或特定用途(非普通百货、餐饮、娱乐用途)的储蓄卡，但

消费功能受限。

—储值卡：银行根据要求先将资金转至卡内储存，交易时直接扣款的预付钱包式借记

卡。

③联名卡：商业银行与盈利性机构合作发行的银行卡附属产品，可以是借记卡可以是贷

记卡。联名卡的发行以商户给予一定比例的折扣和优惠为前提。

⑵按照币种不同，分为：

①人民币卡：存款和信用额度均为人民币。

②外币卡

⑶按信息载体不同分为：

①磁条卡

②芯片卡

⑷按申请人不同分为：

①个人卡：多借记卡和贷记卡

②单位卡：多准贷记卡、储值卡和专用卡

【例】根据支付结算法律制度的规定,下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是()=

A、人民币卡与外币卡B、单位卡与个人卡

C、信用卡与借记卡D、磁条卡与芯片卡

3、申领：

(1)单位申领银行卡，必须凭基本户开户许可证开立。个人凭有效身份证件开立

⑵申领贷记信用卡，须提供担保，担保方式有保证、质押或抵押。

⑶单位开卡资金必须从基本户转入，不得取现存现，不得将收入转存单位卡，严禁公款

私存。个人卡资金无此限制。

一对于外币卡，单位必须从外汇账户转入，不得存取外币现钞；个人存取现钞必须符合

外汇管理规定。

4、注销和丧失

⑴销户必须实现还清全部交易款项，透支本息和有关费用。单位卡销户不能取现，必须

转回基本存款户或外汇账户

⑵银行卡丢失，可以凭有效证件挂失。

5、收费

(1)餐饮、宾馆、娱乐、珠宝首饰、工艺美术品、房地产及汽车销售等行业按照交易金额

的1.25%,其中房地产、汽车销售封顶为每笔80元；

⑵百货、批发、社会培训、中介服务、旅行社及景区门票等一般类行业按照交易金额的

0.78%,其中批发类按照每笔26元；

⑶超市、大型仓储式卖场、水电煤气缴费、加油、交通运输售票等民生类行业按照交易

金额的0.38%；

（4）公立医院和公立学校等公益类行业按服务成本收费。

5、计息

⑴个人卡：

①借记卡存款有息，贷记卡存款无息。

②使用贷记卡可选择免息还款期待遇（记账日至还款日，最长60日），或最低还款额待

遇。选择享受最低还款额待遇，不得享受免息还款期待遇。

③超额度用卡、贷记卡取现也不享受免息还款期待遇。享受最低还款额待遇，不得享受

免息还款期待遇。

③超额度用卡、贷记卡取现也不享受免息还款期待遇。按月计收复利，透支日率为

0.05%o

④贷记卡取现也不享受最低还款额待遇。

⑵单位卡：

①准贷记卡存款有息，但储值卡无息。

②准贷记卡透支不享受免息还款期待遇和最低还款额待遇。

③超额度透支按月计收单利。

【例】信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为（）=

A、贷记卡B、个人卡C、单位卡D、准贷记卡

【例】下列信用卡持卡人不享受免息还款期的为（多）

A、贷记卡持卡人选择最低还款额方式

B、贷记卡持卡人超过其信用额度用卡

C、贷记卡持卡人支取现金D、准贷记卡透支

【例】关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是（）。

A、单位人民币卡账户资金一律从其基本存款户转入

B、单位外币卡账户资金应从其单位外汇账户转入

C、单位人民币卡账户不得存取现金

D、单位人民币卡账户可以存入销货收入

【例八根据《银行卡业务管理办法》规定，下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，不

符合规定的有（）。

A、单位人民币卡账户资金可与其他存款账户自由转账

B、单位人民币卡账户销户时，资金余额可以提取现金

C、用单位人民币卡可以办理商品和劳务结算

D、不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户

【例】根据支付结算法律制度的规定,下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是（）。

A、人民币卡与外币卡B、单位卡与个人卡

C、信用卡与借记卡D、磁条卡与芯片卡

【例】以下关于信用卡表述正确的有：

A、贷记卡持卡人选择最低还款额方式用卡的，不再享受免息还款期待遇。

B、贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利。

C、赵某所持贷记卡透支余额为1万元，根据支付结算法律制度的规定，其首月最低还款

额不低于2千元

D、王某持卡消费，收单银行向王某收取额定费用。

第三章支付结算法律制度

第四节预付卡

1、以预付和非金融主体发行为典型特征。预付卡以人民币计价，不具有透支功能。

2、分类：

⑴根据发卡人不同分为：

①专营发卡机构卡：可跨地区、跨行业、跨法人使用

②商业企业卡：只能在本企业或本连锁企业使用

⑵根据是否登记领卡人姓名分：

①记名卡

②不记名卡

⑶根据发卡介质：

①磁条卡

②芯片卡

4、定义：预付卡是发卡机构以特定载体和形式发行的，可在发卡机构之外购买商品或服务

的预付价值。即专指发卡机构发行卡（以下内容以此为基础）

5、预付卡的使用

⑴办理：

①记名卡和购买不记名卡金额在1万以上的，必须实名办理，如果代理购买则必须同时

出具代理人和被代理人有效身份证件。

②购买时不得使用信用卡，且单位一次购买5千元以上，个人一次性购买5万以上，不

得使用现金

⑵限额和充值：

①限额：单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超

过1000元，超过必须发行记名卡。

②充值：不同通过信用卡充值，只能存现或转账存入。且一次性存现5000及以上的，不

得使用现金，且充值后单张卡金额不得超过规定限额。低于200元可以在代理网点、充值终

端等充值。

⑶使用：

①只能在发卡机构拓展的特约商户使用

②不能间接或直接取现，不得向银行账户或非发行网络支付账户转移资金。

③不得购买非本发卡机构发行的预付卡或向其充值

（4）有效期和挂失赎回：

①记名卡不得设置有效期，不记名卡有效期不得低于3年。超过有效期尚有资金余额，

可通过延期、激活、换卡等方式继续使用。

②记名卡可挂失，可赎回（购卡后的3个月内）；不记名卡不挂失不赎回。

一单位购买的记名卡，只能由单位赎回。

6、预付卡的发行机构：

⑴预付卡发卡机构必须经中国人民银行核准，取得《支付业务许可证》。

⑵发卡机构必须在商业银行开立“备付金专用存款账户”存放预付资金，并与银行签订存

管协议，接受银行对备付金使用情况的监督。人行负责对发卡机构的预付卡备付金专用存款

账户的开立和使用进行监管。

第三章支付结算法律制度

第五节结算方式

一、汇兑：

1、汇款人委托银行将款项支付给收款人的结算方式。汇兑便于异地主动付款。

2、分类：根据发送汇款凭证方式，分为

⑴信汇(邮寄)：汇款凭证以邮寄方式寄给汇入行，通知汇入行解付相应款项。费用低，

速度慢

⑵电汇(电报)：以电报汇入行解付相应款项。费用略高，速度快。

3、程序：

(1)填写汇兑凭证：必须记载事项缺少，银行不予受理。

①电汇或信汇字样、无条件支付的委托、确定金额、汇款人、收款人、汇入行名称及地

点、汇出行名称及地点、委托日期、汇款人签章。

②汇款人、收款人均为个人，且收款需要取现的，注明现金字样。单位不能汇现收现。

⑵银行受理：签发汇款回单。汇款回单只能作为汇出行受理汇款依据，不能作为已转入

收款人账户证明。

⑶汇入处理：

①直接汇入收款人账户，并发出收账通知。收账通知是确认款项已经汇到收款人账户的

证明。

②如转账支付，则收款人填写支款凭证，并交验有效身份信息。

4、汇兑的撤销和退汇

⑴撤销：尚未汇出的款项。申请撤销出具汇兑回单、身份证件等。

(2)退汇：已经汇出的款项。

①汇入银行对收款人拒绝接受的汇款，应立即退汇。

②汇入银行对取款通知2个内月无法交付的，应主动退汇。

【例】根据支付结算法律制度的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是

(A)

A、汇兑结算方式B、信用证结算方式

C、托收承付结算方式D、委托收款结算方式

【例】采用汇兑结算方式的，汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。不能

【例】关于汇兑的下列表述中，符合法律规定的有(AB)

A、单位和个人均可使用汇兑

B、汇款人和收款人均为个人的，方可办理现金汇兑

C、汇兑以收账通知为汇出银行受理汇款的依据

D、汇兑以汇款回单为银行将款项确认已转入收款人账户的凭据

三、托收承付：

1、概念：收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承

付。

2、条件：

⑴国有企业、供销合作社及集体所有制工业企业（经营管理良好并经开户行审核同意的）

⑵必须是商品交易或因商品交易产生的劳务供应款项。代销、寄销和赊销不得托收承付

⑶结算起点：1万元，新华书店系统1千元。

⑷销售合同上注明“托收承付”结算方式。

3、必须记载事项：

托收承付字样、确定金额、付款人名称账号及开户行、收款人及开户行账号、托收附寄

单证张数、合同名称号码、委托日期、收款人签章。

4、程序：

⑴托收：收款人向开户行办理

⑵承付：规定承付期限内未拒付视同承付，次日付款。

①验单承付：3天（开户行通知次日开始算，顺延）

②验货承付：10天（运输人通知提货次日开始算）

③拒付要填写“拒绝承付理由书”

-没有签订购销合同

-购销合同没有约定托收承付

一未事先达成协议，提前或逾期交货，而付款人不需要或暂时不需要货物的

-未按合同约定到货地址发货的

一代销、寄售、赊销商品的款项

一验单付款，单据与合同不符；验货付款，货物与合同或发货清单不符的

一货款计算有错的款项

一货款已经支付的。

5、收款人对无理拒付，可以在填写“重办托收理由书”后委托银行重新托收承付。

6、付款人累计3次拒付的，开户行暂停其托收业务。收款人就同一付款人3次被拒付，则

银行不再就该付款人办理托收业务。

【例】甲、乙均为国有企业，甲向乙购买一批货物，约定采用托收承付、验货付款结算方式。

2025年3月1日，乙办理完发货手续，发出货物；3月2日，乙到开户行办理托收手续；3

月10日，铁路部门向甲发出提货通知；3月14日，甲向开户行表示承付，通知银行付款。

则承付期的起算时间是（C）

A、3月2日B、3月3日C、3月11日D、3月15日

【例】关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中，正确的是（ABD）

A、托收承付只能用于异地结算

B、收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同

C、收款人对同一付款人托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人办理

所有托收业务

D、付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收

【例】2025年3月1日，甲公司销售给乙公司一批化肥，双方协商采取托收承付、验货付

款方式办理货款结算。3月4日，运输公司向乙公司发出提货单。乙公司在承付期内未向其

开户银行表示拒绝付款。已知3月7日、8日、14日和15日为法定休假日。则乙公司开户

银行向甲公司划拨货款的日期为（D）。

A、3月6日B、3月9日C、3月13日D、3月16日

三、委托收款

1、概念：收款人委托银行向付款人收取款项。条件是凭承兑的商业汇票、债券、存单等。

2、必须记载内容：委托收款字样、确定金额、付款人名称、收款人及开户行名称、委托收

款凭据名称及附寄单证张数、委托日期、收款人签章。

3、程序：

⑴签发托收凭证

⑵接受委托并收款

⑶付款

4、结算办理：

⑴付款人为开户行的，开户行审核委托收款凭证及债务证明，无误则当日主动划款给收

款人。

⑵付款人为单位的，银行通知付款人后，付款人应在接到通知后当日通知银行付款。次

日起3日内未通知银行付款，视同同意付款，第4日上午划款给收款人（顺延）。如果拒绝

付款，必须在3天内做成拒绝证明，进行拒付。

【例】委托收款以单位为付款人的，银行应于当日将款项主动支付给收款人。错

四、国内信用证

1、概念：开证行依据购货申请人的申请向卖方受益人开出的有一定金额、在一定期限内凭

信用证规定的单据支付款项的书面承诺。只适用于国内货款结算，只能用于转账，不能支取

现金。

2、特征：不可撤销、不可转让属性。

3、必须记载内容：开证行名称及地址、开证日期、信用证号码、开证申请人名称及地址、

受益人名称及地址、通知行名称、信用证有效期及有效地点、交单期、信用证金额、付款方

式、运输条款、货物描述、单据条款等。

4、程序：

⑴开证：买方向其开户行申请。

⑵受理：收取不低于20%的保证金。根据申请人资信可以抵押、质押或其他金融机构保

函。

⑶通知：通知行收到信用证，审核无误，填制信用证通知书，连同信用证交给卖方受益

人

（4）发货后议付。前提：单证相符。议付行必须是受益开证行名称及地址、开证日期、信

用证号码、开证申请人名称及地址、受益人名称及地址、通知行名称、信用证有效期及有效

地点、交单期、信用证金额、付款方式、运输条款、货物描述、单据条款等。

4、程序：

⑴开证：买方向其开户行申请。

⑵受理：收取不低于20%的保证金。根据申请人资信可以抵押、质押或其他金融机构保

函。

⑶通知：通知行收到信用证，审核无误，填制信用证通知书，连同信用证交给卖方受益

人

（4）发货后议付。前提：单证相符。议付行必须是受益人开户行，议付仅限延期付款信用

证。议付金额按议付金额扣除议付日至信用证付款到期日利息计算。

⑸议付行寄单索汇付款行（开证行）。

（6）付款。开证行在收到收款凭证、单据等5个工作日，必须审核单据做出付款或承兑的

表示。

①申请人存款户及保证金月不足支付，开证行仍须足额支付，对不足部分由开证行做贷

款处理或变价处理抵押物、质押物或向保证人索偿。

②议付行被拒付可向受益人追索。

附图（见此页）

6、其他规定：

⑴信用证有效期最长6个月。

⑵议付：

①议付行必须是受益人的开户行，且信用证仅限延期付款信用证。

②实付议付金额为议付金额扣除议付日至信用证付款到期日前一日的利息。议付利率比

照贴现利率。

【例】我国国内信用证开具后，在有效期内，非经信用证各有关当事人的同意，开证银行不

得修改或者撤销。

【例】关于国内信用证表述中，符合法律规定的（）

A、国内信用证为不可撤销信用证

B、受益人可以将国内信用证权利转让给他人

C、国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结算

D、国内信用证只能用于转账结算，不得支取现金

【例】下列关于国内信用证办理和使用要求的表述中，不符合支付结算法律制度规定的是

（）

A、信用证结算方式可以用于转账，也可以支取现金

B、开证行应向申请人收取不低于开证金额30%保证金

C、信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额

D、申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的，开证行有权拒绝付款

【例】根据支付结算法律制度的规定，关于国内信用证的列表述中，不正确的是（）

A、可用于支取现金B、开证申请人可以是个人

C、有效期最长不得超过9个月

D、国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证

第三章支付结算法律制度

第六节票据的一般规定

一、票据的概念：

1、含义：出票人签发，约定自己或委托付款人在见票或指定日期向收款人或持票人无条件

支付一定金额的有价证券票据，包括支票、本票、银行汇票和商业汇票。

2、票据当事人：

⑴基本当事人：票据作成并交付时就业已存在。基本当时人不存在或不完全，票据法律

关系不能成立，票据无效。

①出票人

②收款人

③付款人

⑵非基本当事人：通过一定的票据行为而加入票据关系并享有一定权利、承担一定义务

的当事人。是否存在取决于票据行为的发生与否。

①承兑人。接受出票人付款委托、同意承担支付票款。

②保证人。为票据债务人提供担保，在其拒绝付款时由其付款，然后索偿票据债务人。

③背书人与被背书人。背书人是票据的收款人或持票人。被背书人是受让票据的人。

【例】下列票据中，不属于《票据法》调整范围的是（D）

A、汇票B、本票C、支票D、发票

【例】根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于票据

基本当事人的有（ABC）

A、出票人B、收款人C、付款人D、保证人

3、票据特征：

⑴票据是完全有价证券：所谓完全指票据的权利从产生、到行使、转让、消亡都离不开

票据，因此票据又叫设权证券、提示证券、交付证券、缴回证券。

⑵票据是无因证券

⑶票据是文义证券。票据权利义务以文义支撑。

（4）票据是要式证券

⑸票据是流通证券。票据贵在流通，法律支持。

（6）票据是金钱债券证券。票据权利内容即索偿金钱。

4、票据的功能：

⑴支付功能

⑵汇兑功能

⑶信用功能

（4）结算功能：即债务抵消功能。

⑸融资功能：以贴现形式实现。

【例】下列各项中，属于票据特征的有（ABC）

A、完全有价证券B、流通证券

C、文义证券D、信用证券

【例】下列各项中，属于票据功能的有（ABD）

A、支付功能B、融资功能

C、担保功能D、汇兑功能

I1.签约

开证申请人（买方）一_.受益人（卖方）

®

45

通26

,・,

通

交

知

议

申

知

单

赎

付

请

信

单

开

用

付

证

证

款

立

知行

通

一

付

行

开证行议

9,付款/到期付款确认书

五、票据的权利：

1、概念：指持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利。

2、分类：

⑴付款请求权：第一顺序权利权

①指持票人对票据主债务人（如汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人等）出示

票据请求其支付票据金额的权利。

②权力行使人：票据记载的收款人或最后被背书人

⑵追索权：第二顺序权利

①指持票人遭到拒绝或其他法定原因而无法实现付款请求权的情况下,对其前手行使请

求偿还票款及相关费用的权利。

②权力行使人：票据记载的收款人、最后被背书人，代为清偿票据债务的保证人、背书

人。

3、票据权利的取得

⑴取得途径：

①接受出票人签发的票据

②接受背书转让的票据

③因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据。取得票据不享有票据权利的情形：以欺

诈、偷盗或胁迫等手段取得，或明知前列情形，出于恶意而取得的；持票人因重大过失取得

不符合《票据法》规定的票据的。

⑵基本规定：

①签发、取得和转让票据，应遵守诚实信用原则，具有真实的交易关系和债权债务关系。

②取得，必须给付对价。例外：因为税收、继承、赠与可以依法无偿取得；但是所享有

的票据权利不得优于其前手的权利。

-前手善意，后手享有完整权利；

一后手恶意，后手不具备票据权利；

-前手权益受限，后手权益受限。

4、票据权利的行使与保全：

⑴权利行使指持票人请求付款人支付票据金额的行为，包括行使付款请求权和行使追索

权。

⑵权利保全指持票人为防止票据权利（追索权）的丧失而采取的措施，要求出具拒绝证

书。

5、权利的丧失与补救：

⑴票据丧失指票据因灭失、遗失、被盗等而使票据权利人脱离其对票据的占有。

⑵票据丧失，可采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。

①挂失止付：暂时措施，非必经程序。

―指失票人将失票情况通知付款人或代理付款人，由其审查后暂停支付，只有效12

天。

-只有确定付款人或代理付款人的票据才可挂失止付。

包括：

I、已承兑的商业汇票、支票

II、填明“现金”字样的银行本票

IIL填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票

一程序：申请、受理

一规定：12内没有收到法院止付通知的，13FI不再承担止付；挂失止付前已经付款的，

不再承担责任，但付款人或代理付款人恶意或重大过失除外。

②普通诉讼：失票人为原告，以承兑人或出票人为被

告，请求法院判其付款的诉讼活动。如果票据权利利害关系人明确的，无须公示催告，

可按一般票据纠纷向法院诉讼。

③公告催示：

一指在失票后由失票人向法院申请，请求法院以公告方式通知不确定的利害关系人限

期申报权利，逾期未申报则权利失效，而由法院通过除权判决、宣告丧失票据无效的制度或

程序。

一失票人可在通知挂失止付3日内，也可在失票后，依法向支付地法院申请公示催告。

-申请公告催示必须是最后持票人。

一程序：

I、申请

II、受理：法院通知付款人或代付人停止支付，并

IIL公告：立案起3日内在全国性报刊上刊登公告，催促利害关系人申报权利。催告

期限为60或90日的票据持有人主张票据权利的，不予支持。

IV、判决：无人申报权利，作出除权判决，宣告票据无效，通知支付人，申请人有权

申请付款；如果有人申报权益，终结公示催告程序，申请人或主张人可以起诉来主张自己的

权益，然后法院判决票据权利的归属。

6、票据权利时效：

⑴含义：票据权利在规定期限内不行使，则权利丧失。

⑵时效期限：

皿起其日。懒.

谴。出票人、承兑人+到期日22年「

防汇票、本票.出票人。出票日。2年Q

期.出票人。出票日。6个月。

持票人对前手的追索权.前手被拒绝承兑或被拒绝付款日，6个月Q

持票人对前手的再追索权。前手。清偿日或者被提起诉讼之日，3个月e

说明：

①追索权的行使以获得拒绝付款证明或退票理由书等为前提。

②超票据权利时效或因票据记载事项欠缺而丧失票据权利的，《票据法》支持其仍享

民事权利。

六、票据责任：

1、内涵：指票据债务人向持票人支付票据金额的义务。

2、责任的产生：

⑴汇票承兑人因承兑而承担付款义务；

⑵本票出票人因出票而承担付款义务；

⑶支票付款人与出票人有资金关系而承担付款义务；

(4)汇票、本票、支票的背书人，汇票、支票的出票人、保证人，在票据不获承兑或不获

付款时的付款清偿义务。

3、提示付款。持票人未按规定期限提示付款，承兑人或者付款人不解除付款责任。

(1)见票即付票据，出票日起1个月内提示付款；

⑵定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的远期票据，自到期日起10日内向承

兑人提示付款。

4、付款人付款。付款人必须在审核背书的连续性及有效证件后当日足额付款。

5、拒绝付款。由背书不连续等合理事由，票据债务人可以拒绝履行付款义务，这就是所谓

的票据“抗辩”。

一票据债务人可以对不履行约定义务的、与自己有直接债权债务关系的持票人，进行抗

辩。

一但不得以自己与出票人或与持票人的前手之间抗辩事由，对抗持票人。

6、获得付款。持票人获得付款，签收票据并将票据交给付款人。

七、票据行为：

1、含义：票据当事人以发生票据债务为目的、以在票据上签名或盖章为权利义务成立要件,

因此排除了付款，追索行为，仅包括出票、承兑、背书和保证四种行为。

2、出票：

⑴指签发票据并将其交付给收款人的票据行为。行为构成：作成票据并签章，然后交付,

两者缺一不可。

⑵出票要求：出票人与付款人必须有真实的委托付款关系，且具有支付票据金额的可靠资

金来源，不得签发无对价的票据骗取银行或其他当事人的资金。

⑶票据记载事项：

如不记就票据行为即为无加

⑴出票人签章不合法，票据无效…

螂谖颖P

（2）承兑人保证人签章不合法,其签章无效，但襁麒他合法签章效益

（3）背书人签章不合法,其签章无效,但不融其前手合法签翰九。

如未记载，由法律另做规定明用，并碣响票据数九即未虢，按法定.，

⑴背书日期；票据蹦日前，

相对谈颤P

（2）承兑日期：付款人收到提示单据日后的第3天。

（3）保证日期：出票日。

任意递颤P不记载时不影响票据效九记载时则产生票据效九“不得转让”字样.P

不发生票据法奴力颤P不具有票据效九银行不负审查责任。

（4）出票效力：出票人出票则承担该票据承兑或付款的责任，如果到期不被承兑或付款，

则承担清偿责任。

3、背书：

（1）内涵：票据背面或粘单上记载有关事项并签章。

⑵分类：

①转让背书：以转让票据权利为目的的背书；

②非转让背书：以授予他人行使一定票据权利为目的。

一委托收款背书：被背书人有权代背书人行使被委托的票据权利，但被背书人不得再

背书转让票据。

一质押背书：以担保债务而在票据上设定质权。被背书人依法实现其质权时，可以行

使票据权利。

⑶背书记载事项：背书人签章并记载背书日期

①背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。

②未记载被背书人名称即交付票据，持票人在票据被背书人栏内记载自己名称，与背书

人记载具有同等法律效力。

③委托收款背书应记载“委托收款”字样、被背书人和背书人签章；质押背书应记载“质

押”字样、质权人和出质人签章。

（4）背书连续性。

⑸背书效力：保证其后手所持票据被承兑和付款

（6）不得进行的背书：

①条件背书：背书不得附有条件，附有条件，条件效力，背书有效。

②部分背书：将票据金额一部分转让或将票据金额分别转让给二人以上，部分背书，背

书无效。

③限制背书：记载了“不得转让”，此时票据不得转让；后手再背书转让的，原背书人

对后手的被背书人不承担保证责任。

④期后背书：票据被拒绝承兑、付款或超期限提示付款的，不得背书转让；背书转让的,

背书人应当承担票据责任。

4、承兑：仅商业汇票存在。

⑴含义：承诺在到期日支付汇票金额并签章的行为。

⑵效力：不得附有条件，否有条件视为拒绝承兑。

⑶程序：

①提示承兑：

-出示汇票，要求承兑。

一见票即付商业汇票，无需承兑；定日付款或出票后定期付款的汇票，在到期日前向

提示承兑；见票后定期付款汇票，应自出票日起1个月内提示承兑(都是到期后10日提示

付款)。

-未按期提示承兑，丧失对前手追索权。

②受理承兑：提示承兑日起3日内承兑或拒绝承兑。

③记载事项：记载承兑字样、日期并签章。未记载承兑日期的，以提示日起3日内的最

后一日为承兑日。

5、保证：

⑴含义：票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事

项并签章

一国家机关、以公益为目的的事业单位、社会团体、企业法人的分支机构和职能部门作

为票据保证人的，票据保证无效；但经国务院批准的，及企业法人分支机构在授权范围内的

除外。

⑵保证效力：

①对合法持票人所享有的票据权利，承担保证效力。除非票据记载事项缺失导致票据无

效。

②保证不得附有条件，附有条件条件无效，保证有效

⑶保证责任的承担：与被保证人承担连带责任，收款人到期后有权向保证人请求付款。

-保证人为两人以上的，彼此之间承担连带责任。

(4)保证的记载事项

①“保证”字样；保证人名称和住所；被保证人的名称；保证日期；保证人签章。

②未记载“被保证人名称”的：

一已承兑的票据，承兑人为被保证人；

-未承兑的票据，出票人为被保证人。

③未记载“保证日期”的，出票日期为保证日期。

④未记载“保证”字样而另签保证合同或保证条款的，不属于票据保证。

附条件总结：

(1)背书：背书附条件，条件无效，背书有效；

(2)保证：保证附条件，条件无效，保证有效；

(3)承兑：承兑附条件，视为拒绝承兑。

八、票据追索：

1、追索适用：

⑴到期后追索：到期被拒绝付款行使追索权。

⑵到期前追索：到期日前，①汇票被拒绝承兑的；②承兑人或付款人死亡、逃匿的；③

承兑人或付款人被依法宣告破产的或因违法被责令终止业务活动的。

2、被追索人的确定：出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。持票人行

使追索权，可不按票据债务人先后顺序，对其中任何一人、数人或全体行使追索权。

一持票人对一人或数人已进行追索的，对其他债务人仍可行使追索权。

3、追索内容：

⑴被拒绝付款的汇票金额；

⑵汇票金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按中国人行规定的流动资金贷款利

率计算的利息；

⑶取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。

一再追索权的行使：被追索人清偿后，可向其他票据债务人行使在追索权，追索上述费

用及相关费用。

4、追索权的行使：应在被拒付或拒绝承兑日起3日内通知被追索人，超期未通知，不丧失

追索权，但如给出票人等偿付人造成损失的，由其承担。实行追索权，必须随附拒付证书或

退票理由书、或法院证明等等，否则丧失追索权。但承兑人或付款人仍对持票人承担责任。

5、追索的效力：被追索人在清偿债务后，其责任解除，与持票人享有同一权利。

【例】张某因采购货物签发一张票据给王某，胡某从王某处窃取该票据，陈某明知胡某系窃

取所得但仍受让该票据，并将其赠与不知情的黄某，下列取得票据的当事人中，享有票据权

利的是（）

A、王某B、胡某C、陈某D、黄某

【例】根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于票据丧失后可以采取的补救措施有（）。

A、挂失止付B、公示催告

C、普通诉讼D、仲裁

【例】根据票据法律制度的规定，下列票据中，在丧失后可以挂失止付的有（）o

A、银行承兑汇票B、支票

C、商业承兑汇票D、未填“现金”字样的银行本票

【例】根据票据法律制度的规定，下列人员中，行使付款请求权时，对持票人负有付款义务

的有（）o

A、汇票的承兑人B、银行本票的出票人

C、支票的付款人D、汇票的背书人

【例】甲公司持有一张商业汇票，到期委托开户银行向承兑人收取票款。甲公司行使的票据

权利是（）。

A、付款请求权B、利益返还请求权

C、票据追索权D、票据返还请求权

【例】根据支付结算法律制度的规定，下列票据记载日期

中，不属于必须记载事项的是（）o

A、承兑日期B、保证日期

C、出票日期D、背书日期

【例】根据支付结算法律制度的规定，关于票据保证的下列表述中，正确的有（）。

A、票据上未记载保证日期，被保证人的背书日期为保证日期

B、保证人未在票据或粘单上记载被保证人名称的已承兑票据，承兑人为被保证人

C、保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任

D、保证人清偿票据债务后，可以对被保证人及其前手

行使追索权

【例】商业汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。

第三章支付结算法律制度

第七节支票、银行本票和汇票

一、支票：

1、含义：委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票

人的票据。

2、票据当事人：出票人、付款人和收款人。

注：支票的付款人并非票据债务人。

3、支票的类型

⑴现金支票：只能用于支取现金。仅限于收款人向付款人提示付款，因此，现金支票不

能背书转让。

⑵转账支票：只能用于转账

⑶普通支票

4、适用