T-CQJR 013-2024 T-SCJR 004-2024 T-SCPCA 007-2024 绿色债券信息披露规范

CCSA11T/CQJR013-2024T/SCJR004-2024T/SC2024-06-20发布重庆市金融学会四川省金融学会发布四川省支付清算协会IT/CQJR013-2024T/SCJR004-2024T/SCPCA007-2024前言 12规范性引用文件 13术语与定义 14披露原则 24.1真实完整 4.2客观性 4.3重要性 4.4隐私脱敏 5披露节点 26披露内容 26.1概述 6.2发行人信息 6.3项目/基础资产信息 6.4资金信息 附录A(规范性)环境效益披露指标 参考文献 T/CQJR013-2024T/SCJR004-2024T/SCPCA007-2024本标准按照GB/T1.1—2020《标准化工作导则第1部分：标准化文件的结构和起草规则》的规定起草请注意本文件的某些内容可能涉及专利。本文的发布机构不承担识别专利的责任。本标准由重庆银行股份有限公司、成都农村商业银行股份有限公司提出。本文件由重庆市金融学会、四川省金融学、四川省支付清算协会归口。本标准起草单位：中国人民银行重庆市分行、重庆银行股份有限公司、成都农村商业银行股份有限公司。本标准主要起草人：韩鑫韬、李聪、周志晨、陈淼、钟棣、胡浩然、谭清译。本文件为首次发布。1T/CQJR013-2024T/SCJR004-2024T/SCPCA007-2024绿色债券信息披露规范本标准规定了绿色债券信息披露原则、披露节点、披露内容等方面的要求。本标准适用于指导绿色债券发行人开展绿色债券信息披露工作。2规范性引用文件下列文件对于本文件的应用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，仅注日期的版本适用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。绿色产业指导目录（2019年版）发改环资〔2019〕293号绿色债券支持项目目录（2021年版）银发〔2021〕96号3术语与定义3.1发行人issuer发行绿色债券的实体，例如金融机构、非金融机构（企业、公司）等。3.2绿色债券greenbonds绿色债券是指募集资金专门用于支持符合规定条件的绿色产业、绿色项目或绿色经济活动，依照法定程序发行并按约定还本付息的有价证券。绿色债券支持的绿色产业应符合《绿色债券支持项目目录（2021年版）》银发〔2021〕96号、《绿色产业指导目录（2019年版）》发改环资〔2019〕293号的要求。3.3募集资金toraisemoney发行人发行绿色债券向投资者募集的资金。3.4项目内部评估决策流程projectinternalevaluationdecisionprocess发行人通过开展内部评估，进行项目认证的过程。3.5项目外部评估决策流程projectexternalevaluationdecisionprocess2T/CQJR013-2024T/SCJR004-2024T/SCPCA007-2024有相关资质的独立第三方机构，通过评估认定程序，进行项目认证的过程。4披露原则4.1真实完整信息披露应遵循真实性、完整性原则。发行人应当真实、准确、完整地提供、披露信息，不得有虚假记载、重大遗漏、误导性陈述。4.2客观性信息披露应遵循客观性原则。披露的信息应以客观事实或以客观事实为基础的客观判断为依据，如实反映客观情况。4.3重要性信息披露应遵循重要性原则。信息披露过程中对披露事项应区别重要性程度，对某些不重要的事项可以简化披露流程或者不进行披露。4.4隐私脱敏拟披露内容涉及国家秘密、商业秘密或个人隐私的，应对相应信息进行脱敏处理或豁免披露。5披露节点发行人应在以下节点披露绿色债券的相关信息：——发行前：应在募集说明书、评估报告、发行公告、第三方发行前鉴证报告等材料中进行信息披露；——存续期：对发行人为金融机构的，应在每年4月30日前公布的上年度报告以及本年度第一季度报告中进行信息披露，并在每年8月31日、10月31日前公布的本年度第二季度、第三季度报告进行信息披露；对发行人为非金融机构的，应在每年4月30日前公布的上年度报告进行信息披露，并在每年8月31日前公布的本年度第二季度报告进行信息披露。——后评估：可在债券到期后的专项报告中进行信息披露。6披露内容6.1概述发行人应披露包括发行人信息、项目/基础资产信息、项目/基础资产筛选标准、资金信息等信6.2发行人信息发行人基本信息应按表1的要求披露：3T/CQJR013-2024T/SCJR004-2024T/SCPCA007-2024表1发行人基本信息序号披露内容披露节点1发行人绿色发展愿景：包括绿色发展战略，常见于战略规划中发行前；存续期2发行人绿色发展目标3发行人绿色发展实践情况4发行人绿色发展制度建设：绿色发展相关制度/办法/指引等，如《绿色信贷授信管理办法》、《绿色债券募集资金管理办法》等债券基本信息应按表2的要求披露：表2债券基本信息序号披露内容披露节点1发行债券名称：债券名称或简称，可代表债券的唯一性，如“18重银绿01”存续期2发行债券代码：代表债券唯一性的数字，如“1820060”存续期3发行债券规模：债券需募集资金的规模，单位：亿元发行前；存续期4发行债券期限：从债券起息日开始债券的存续期限，发行日，起息日，到期日发行前；存续期5发行债券利率：债券的发行价格及利率类型，指浮动利率或固定利率，单位：%，年化利率；存续期6发行债项评级（若有经评级公司综合评定的债券及主体信用等级，如“BBB-AAA”发行前；存续期7发行债券相关信息：交易场所、主承销商、存续期管理机构（如有）、受托管理人（如有）发行前发行人其他信息应按表3的要求披露：表3发行人其他信息序号披露内容披露节点1发行人绿色发展管理水平（若有）发行前；存续期2发行人绿色发展技术水平（若有）3发行人环境信用、社会责任情况（若有）4发行人财务会计信息，包括年度财务报告及重要融资信息5发行人治理信息6.3项目/基础资产信息项目建设及开展情况a)若发行人为企业、公司等非金融机构，应按表4的要求披露：4T/CQJR013-2024T/SCJR004-2024T/SCPCA007-2024表4项目建设及开展情况序号披露内容披露节点1项目基本内容发行前；存续期2项目投资额3项目归属方4项目自有资金；5项目资本金到位情况6项目已有融资情况7项目建设计划及现状b)若发行人为金融机构，应按表5的要求披露：表5项目建设及开展情况序号披露内容披露节点1绿色资产储备情况发行前；存续期2绿色金融业务开展情况；3绿色项目投放的具体措施，包括营销指引、开展费用、审核认证、专项资金支持、设置考核机制等；项目/基础资产筛选标准信息不同类型的发行人应按表6的要求披露：表6项目/基础资产筛选标准信息序号披露内容披露节点1发行人应依据《绿色债券支持项目目录（2021年版）》银发〔2021〕96号的划分标准及《绿色产业指导目录（2019年版）》发改环资〔2019〕293号要求，披露绿色产业对应的项目类别发行前；存续期项目评估决策流程信息应按表7的要求披露：表7项目评估决策流程信息序号披露内容披露节点1项目内部评估决策流程；发行前；存续期2项目外部评估认证流程；项目/债券合规情况应按表8的要求披露：5T/CQJR013-2024T/SCJR004-2024T/SCPCA007-2024表8项目/债券合规情况序号披露内容披露节点1债券发行合规情况:包括合规性声明、有权机构决议等发行过程中的记录和证明、法律意见书（如有）发行前；存续期2绿色项目合规情况：包括立项报告、可行性分析报告、合规性审查报告等证明材料项目/债券重大风险情况应按表9的要求披露：表9项目/债券重大风险情况序号披露内容披露节点1项目建设情况：包含项目概述、所属绿色类别、所处区域、投资建设、运营现状等后评估2项目/债券信用风险：项目/债券违约情况，包括逾期金额、原因、处置进展后评估3项目重大环境风险：包括重大环境污染责任事故、因环境污染受到的行政处罚、环境违法事件等项目环境效益情况应按表10的要求披露：表10项目环境效益情况序号披露内容披露节点1环境效益测算方法：包括测算标准、方法、依据和重要前提条件发行前、存续期2预估项目环境效益：应按附录A的清单所列内容披露发行前3实际项目环境效益：应按附录A的清单所列内容披露存续期；后评估4环境效益指标：应按附录A进行定性和定量描述，必选定量描述指标包含节能量、二氧化碳（当量）、大气污染物减排量、节水量、水污染减排量后评估5项目典型案例分析：说明投放若干典型项目的环境效益分析存续期、后评估6.4资金信息资金到账情况应按表11的要求披露：表11资金到账情况序号披露内容披露节点1资金到账时间存续期2资金到账金额资金管理情况6T/CQJR013-2024T/SCJR004-2024T/SCPCA007-2024应按表12的要求披露：表12资金管理情况序号披露内容披露节点1资金管理制度建设发行前；存续期2资金存放、使用、管理情况资金使用情况应按表13的要求披露：表13资金使用情况序号披露内容披露节点1新增绿色项目投放金额及项目数量存续期2到期绿色项目资金金额及项目数量3项目/债券资金投放余额及项目数量4新增项目与存量项目的再融资比例5资金投放绿色项目类别情况6闲置资金情况：包括闲置金额、存放、管理情况7资金用途变更情况：包括变更履行程序、变更事项公告、变更后用途定期兑付/付息情况应按表14的要求披露：表14定期兑付/付息情况序号披露内容披露节点1付息/兑付日发行前、存续期2付息/兑付金额3付息/兑付方式4付息/兑付利率存续期项目其他信息应按表15的要求披露：表15项目其他信息序号披露内容披露节点1第三方评估认证报告发行前；存续期2信息披露制度及执行情况7T/CQJR013-2024T/SCJR004-2024T/SCPCA007-2024表A.1环境效益披露指标一类项目二类项目环境效益披露指标1、节能减排1.1装置/设施建设运营能耗、节能量、碳减排量、大气污染物减排量1.2节能技术改造能耗、节能量、碳减排量、大气污染物减排量2、绿色建筑2.1新建绿色建筑新建绿色建筑情况、节能量、碳减排量、大气污染物减排量2.2既有建筑绿色化改造节能量、碳减排量3、污染防治3.1水污染治理水域治理面积/处理水量、COD削减量、氨氮削减量、总氮削减量、总磷削减量3.2大气污染治理二氧化硫、氮氧化物、颗粒物、挥发性有机物3.3土壤污染治理土壤污染治理情况，改良土壤面积3.4固体废物处理、处置固体废物处理、处置量3.5放射性废物处理、处置放射性废物处理、处置量3.6环保装备制造环保装备应用情况4、清洁交通4.1铁路、城市轨道交通货运周转量、节能量、碳减排量、新增清洁交通运营里程4.2城乡公路运输客运客运周转量、节能量、碳减排量、新增清洁交通运营里程、购置公交车数量4.3水路交通节能量、碳减排量、新增内河标准化船舶数量4.4清洁燃油节能量、碳减排量4.5新能源汽车新能源汽车产量、新能源配套动力电池产量、氮氧化物减排量、颗粒物减排量、节能量、碳减排量4.6交通领域互联网交通领域互联网运营情况5、清洁能源5.1可再生资源替代化石油能源量、碳减排量、氮氧化物削减量、二氧化硫削减量、清洁能源装机容量、清洁能源利用情况5.2智能电网及能源互联网智能电网及能源互联网建设运营情况循环利用6.1节水及非常规水资源利用节水量、非常规水资源利用量6.2固体废物综合利用固体废弃物处置量、危险废弃物处置量6.3再生资源回收利用再生资源回收利用量6.4生物质资源回收利用生物质资源回收利用量8T/CQJR013-2024T/SCJR004-2024T/SCPCA007-2024表A.1环境效益披露指标（续）一类项目二类项目环境效益披露指标7、生态保护与适应气候变化7.1自然生态保护与修复造林/再造林面积、绿化/造林面积、固碳量、保护生物多样性情况、新增湿地面积、生态用地面积、新增防护林面积，改良土壤面积7.2生态农林牧渔业有机产品产量、绿色食品产量7.3旅游资源、自然景观保护性开发种植苗木数量、增加绿化面积、自然保护生态用地面积、保护野生动物多样性情况7.4河道治理河流综合治理长度、清淤面积、淤泥处理量9T/CQJR013-2024T/SCJR004-2024T/SCPCA007-2024参考文献[1]发改办财金〔2015〕3504号绿色债券发展指引[2]中国人民银行公告〔2015〕第39号关于绿色金融债券发行管理[3]银发