税收征纳管理纳税人的义务

REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME税收征纳管理纳税人的义务演讲人：日期：目录CONTENTSREPORT纳税人基本义务概述税务登记与账簿管理要求申报纳税流程与注意事项发票管理与使用要求税收优惠政策申请与享受条件税收违法违规行为及法律责任01纳税人基本义务概述REPORT

遵守税收法律法规了解和掌握税收法律法规纳税人应主动了解国家税收法律法规，包括各类税种的税法、税收征管法以及相关实施细则等。遵守税法规定纳税人在进行生产经营、投资理财等活动时，应严格遵守税法规定，不得采取任何违法手段逃避纳税义务。及时更新税法知识随着国家税收政策的不断调整和完善，纳税人应及时更新自己的税法知识，确保自己的涉税行为符合最新法律法规的要求。纳税人在发生纳税义务时，应按照国家税收征管法的规定，及时办理税务登记，领取税务登记证件。按时办理税务登记纳税人应按照税法规定的申报期限和申报方式，及时向税务机关申报应纳税款，并足额缴纳税款。按时申报纳税纳税人应按照税法规定，定期向税务机关报送财务会计报表，以便税务机关了解纳税人的财务状况和纳税情况。报送财务会计报表按时申报缴纳税款纳税人应积极配合税务机关的税务检查工作，如实提供有关资料，不得拒绝、隐瞒或阻挠。接受税务检查纳税人如对税务机关的处理决定有异议，可依法申请行政复议或提起行政诉讼，但在复议或诉讼期间，仍应先按照税务机关的决定执行。接受税务处理决定纳税人如因违反税法规定而受到税务机关的行政处罚，应按时缴纳罚款，并接受税务机关的其他处理措施。履行税务行政处罚义务接受税务机关管理监督配合税收宣传工作纳税人应积极配合税务机关开展税收宣传工作，提高全社会的纳税意识和税法遵从度。妥善保管涉税资料纳税人应妥善保管与纳税有关的各种资料，如发票、账簿、凭证等，以备税务机关查验。举报税收违法行为纳税人如发现其他单位或个人有偷税、逃税等违法行为，应及时向税务机关举报，维护国家税收利益。履行其他与税收有关义务02税务登记与账簿管理要求REPORT办理税务登记01纳税人应在规定期限内，向税务机关申报办理税务登记，如实填写税务登记表，并提供有关证件、资料。变更登记02纳税人的税务登记内容发生变化时，应在规定期限内办理变更税务登记。注销登记03纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。办理税务登记手续及变更注销纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。纳税人、扣缴义务人应妥善保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料，不得伪造、变造或者擅自损毁。设置和保管账簿凭证资料保管账簿凭证设置账簿报送财务会计报表纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。报送其他信息纳税人应按照税务机关的规定，报送与纳税有关的其他信息，如税务机关要求报送的其他涉税信息、资料等。报送财务会计报表和其他信息纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。提供相关资料税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。纳税人、扣缴义务人应积极配合税务机关的调查取证工作。配合调查取证配合税务机关进行检查和调查03申报纳税流程与注意事项REPORT03保留相关凭证和资料纳税人在计算应纳税额时，应保留相关凭证和资料，以备税务机关查验。01了解税收政策和规定纳税人应熟悉相关税收政策和规定，明确自己应纳税的种类、税率和计算依据。02准确核算应纳税额纳税人应按照税收政策和规定，准确核算自己的应纳税额，确保不漏报、不错报。确定应纳税额及计算依据选择正确的申报表纳税人应根据自己的纳税种类和情况，选择正确的纳税申报表进行填写。准确填写申报内容纳税人在填写纳税申报表时，应按照表格要求和税收政策规定进行填写，确保内容真实、准确、完整。及时报送申报表纳税人应按照税务机关规定的时间和方式进行申报表的报送，避免逾期申报带来的不必要的麻烦。填写并报送纳税申报表纳税人应了解各种税款缴纳方式的特点和适用范围，选择适合自己的缴纳方式。了解税款缴纳方式掌握操作指南保留缴款凭证纳税人在选择税款缴纳方式后，应掌握相应的操作指南，确保能够正确、顺利地完成税款缴纳。纳税人在缴纳税款后，应妥善保管缴款凭证，以备日后查验和证明之用。030201缴纳税款方式选择及操作指南提前申请延期纳税人如需延期申报或缴纳税款，应提前向税务机关提出申请，并按照税务机关的要求提供相关证明材料。遵守延期规定纳税人在获得税务机关批准延期后，应严格遵守延期规定，确保在延期期限内完成申报和缴纳任务。了解延期申报和缴纳条件纳税人应了解延期申报和延期缴纳税款的条件和程序，确保自己符合相关规定。延期申报和延期缴纳税款规定04发票管理与使用要求REPORT领购发票纳税人需按照税务机关规定，持相关证件和资料到指定地点领购发票，并确保领购数量、种类与实际经营需求相符。开具发票纳税人应按规定的时间、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具发票，并加盖发票专用章。同时，要确保开具内容与实际交易相符，不得虚开、代开或伪造发票。保管发票纳税人需妥善保管发票，建立发票使用登记制度，设置发票专用保管场所，并配备必要的防盗、防火、防霉等设施。同时，要按规定定期向税务机关报送发票领用存情况。领购、开具和保管发票规定禁止虚开、代开、伪造发票行为指制造假发票或私自印制发票的行为。伪造发票严重扰乱税收秩序，是严重的违法行为，将受到严厉打击。伪造发票指为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票，或让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票等行为。虚开发票是违法行为，将受到法律制裁。虚开发票指未经税务机关授权，私自以他人名义开具发票的行为。代开发票同样属于违法行为，将承担相应法律责任。代开发票红字发票处理当发生销货退回、开票有误等情形时，纳税人应按规定开具红字发票。具体流程包括填写《开具红字增值税专用发票信息表》、上传信息表并等待税务机关审核、销售方开具红字发票等步骤。作废发票处理当发票出现错误或需要作废时，纳税人应按规定作废发票。具体流程包括在发票各联次上注明“作废”字样、全联次留存等步骤。同时，作废发票也需妥善保管，以备税务机关查验。红字发票和作废发票处理流程纳税人应积极配合税务机关进行发票检查，如实提供与发票相关的账簿、记账凭证、报表等资料。提供相关资料在发票检查过程中，纳税人应接受税务机关的询问和调查，如实反映情况，提供有关线索和证据。接受询问和调查对于检查中发现的问题，纳税人应及时进行整改和纠正，确保发票管理和使用符合税收法规规定。整改和纠正配合税务机关进行发票检查05税收优惠政策申请与享受条件REPORT仔细阅读并理解税收优惠政策的具体内容、适用范围和条件。对照自身经营情况，判断是否符合政策规定的条件。如有疑问，及时向税务部门或专业机构咨询。了解并判断是否符合优惠政策条件确保申请资料的真实性和完整性，避免提供虚假信息。按照规定的程序和时间，向税务部门提交申请资料。按照政策要求，准备齐全的申请资料，如申请表、证明文件等。准备并提交相关申请资料

关注审批进度并领取批准文件及时了解税务部门的审批进度，保持沟通渠道畅通。如需补充资料或进行说明，积极配合税务部门的要求。审批通过后，及时领取批准文件并妥善保管。严格按照批准文件的规定享受税收优惠政策，不得违规操作。妥善保管批准文件，避免遗失或损坏。如有变更或终止享受优惠政策的情况，及时向税务部门报告。正确使用并妥善保管批准文件06税收违法违规行为及法律责任REPORT偷逃税款行为认定及处罚措施偷逃税款行为认定纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，即构成偷税。处罚措施对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。违反发票管理规定行为包括未按照规定印制发票或者生产发票防伪专用品、未按照规定领购发票、未按照规定开具发票等。处罚措施由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处1万元以下的罚款。有前款所列两种或者两种以上行为的，可以分别处罚。违反发票管理规定行为处罚VS包括未按照规定设置、保管帐簿或者保管记帐凭证和有关资料，未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查等。处罚措施由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千