ZJL资金循环-了解内控测试

评价内部控制设计——控制目标及控制活动,,,,,

,,,,索引号：,ZJL-3

被审计单位：,XXX银行股份有限公司,编制人：,A,编制日期：,20XX.X.X

截止日期：,20XX.12.31,复核人：,B,复核日期：,20XX.X.X

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编制说明；,,,,,

1、本审计工作底稿中列示的控制活动，仅为说明有关表格的使用方法，并仅针对GXL-2中的示例所设计，并非针对所有控制目标、受该目标影响的交易和账户余额及其认定以及控制活动的全面列示。在执行财务报表审计业务时，注册会计师应以内用职业判断，结合被审计单位的实际情况了解和测试能够确保实现控制目标的控制活动。,,,,,

2、本审计工作底稿用以记录工薪和人事循环中主要业务活动的控制目标、受该目标影响的相关交易和账户余额及其认定、常用的控制活动以及被审计单位的控制活动。其中，“常用的控制活动”一栏列示了在实务中为实现相关控制目标常用的控制活动，在实际编写审计工作底稿时应予以删除；对“受影响的相关交易和账户余额及其认定”一栏，注册会计师应根据被审计单位的实际情况分析填写。,,,,,

3、如果多项控制活动能够实现同一控制目标，注册会计师不必了解与该项控制目标相关的每项控制活动。本审计工作底稿记录的控制活动，仅为实现有关控制目标可能采用控制活动中的一种，被审计单位也可能采用其他控制活动达到有关控制目标，注册会计师应根据被审计单位的实际情况进行填写。,,,,,

4、注册会计师应关注被审计单位采取的控制活动是否能够完全达到相关的控制目标。在某些情况下，某些控制活动单独执行时，并不能完全达到控制目标，这时注册会计师需要识别与该特定目标相关的其他控制活动，并对其进行测试，以获取达到控制目标的足够保证程度。,,,,,

5、一项控制活动可能可以达到多个控制目标。为提高审计效率，如存在可以同时达到多个控制目标的控制活动，注册会计师可以优先考虑测试该控制活动。,,,,,

6、如果某一项控制目标没有相关的控制活动或控制活动设计不合理，注册会计师应考虑被审计单位控制的有效性及其对拟采取的审计方案的影响。,,,,,

7、如果注册会计师拟信赖以前审计获取的有关本循环控制活动运行有效性的审计证据，应通过询问并结合观察或者检查程序，获取该控制活动未发生变化的审计证据，并予以记录。,,,,,

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主要业务活动,控制目标,受影响的相关交易和账户余额及其认定,常用的控制活动,被审计单位的控制活动,控制活动对实现控制目标是否有效（是/否）

授权,所有业务均已授权,同业存放，拆入/出资金、交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期金融资产、应收款项类投资、买入返售金融资产、卖出回购金融资产、存放同业、代客理财、转贴现,行长对金融市场部总监授权,ZJKC-1,是

授信,所有业务均已授信,同业存放，拆入/出资金、交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期金融资产、应收款项类投资、买入返售金融资产、卖出回购金融资产、存放同业、代客理财、转贴现,对交易对手授信,ZJKC-2、ZJKC-3,是

预算,所有业务在预算范围内,同业存放，拆入/出资金、交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期金融资产、应收款项类投资、买入返售金融资产、卖出回购金融资产、存放同业、代客理财、转贴现,每年年末编制下一年的预算,ZJKC-4,是

同业拆借,交易金额在授信额度内,存放同业，同业存放，拆入/出资金,综合岗复核额度,ZJKC-5,是

,网上交易，得到适当审批,存放同业，同业存放，拆入/出资金,综合岗复核签字,ZJKC-6,是

回购业务,按资金需求发起业务,买入返售金融资产、卖出回购金融资产,融资岗编制资金需求单,ZJKC-7,是

,回购业务经适当审批,买入返售金融资产、卖出回购金融资产,复核岗审批交易,ZJKC-8、ZJKC-10,是

,"回购业务录入系统,进行后台清算",买入返售金融资产、卖出回购金融资产,复核系统信息,ZJKC-9,是

,回购业务后台清算,买入返售金融资产、卖出回购金融资产,前后台对账，后台清算,ZJKC-11,是

债券业务,投资申请,交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期金融资产、应收款项类投资,风险管理员审批申请单,ZJKC-12,是

,交易录入系统,交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期金融资产、应收款项类投资,综合岗复核,ZJKC-13,是

,交易清算,交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期金融资产、应收款项类投资,前后台对账，后台清算,ZJKC-14,是

,交易资料归档,交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期金融资产、应收款项类投资,装订成册，定期检查,ZJKC-15,是

,前后台对账,交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期金融资产、应收款项类投资,每周末前后台对账,ZJKC-16,是

,债券公允价值,交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期金融资产、应收款项类投资,定期获取公允价值进行后续计量,ZJKC-17,

,债券实际利率法摊销,可供出售金融资产、持有至到期金融资产、应收款项类投资,后台记账员复核,ZJKC-18,是

理财业务,产品成立,代客理财,产品审计经风险管理部门审批,ZJKC-19,是

,核对产品要素,代客理财,产品合约与产品全套资料核对,ZJKC-20,是

,产品要素录入系统,代客理财,产品录入系统后经理复核并盖章,ZJKC-21、ZJKC-22,是

,投资资料归档,代客理财,投资资料待复核后归档,ZJKC-24,是

,融资项目定期检查,代客理财,组织有关部门检查融资项目,ZJKC-25,是

,产品市值变化,代客理财,相关岗位关注产品市值变化,ZJKC-26,是

,产品终止与赎回,代客理财,编制赎回审批表和到期收益报告,ZJKC-27、ZJKC-28、ZJKC-29、ZJKC-30、ZJKC-31,是

转帖现业务,提出交易需求,转贴现,根据资金需求，确定交易要素,ZJKC-32,是

,确定交易对手,转帖现,合规部门和综合岗分别复核合同文本和交易要素,ZJKC-33、ZJKC-34,是

,票据到期清算,转贴现,后台清算，票据转移,ZJKC-35,是

风险控制,避免市场风险,同业存放，拆入/出资金、交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期金融资产、应收款项类投资、买入返售金融资产、卖出回购金融资产、存放同业、代客理财、转贴现,风险管理部风险监控,ZJKC-36,是

,避免信用风险,同业存放，拆入/出资金、交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期金融资产、应收款项类投资、买入返售金融资产、卖出回购金融资产、存放同业、代客理财、转贴