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文档简介

中间业务循环：,,,,,

穿行测试及控制执行情况的评价结果,,,,,

,,,,索引号：,JZL-4

被审计单位：,XXX银行股份有限公司,编制人：,A,编制日期：,20XX.X.X

截止日期：,20XX.12.31,复核人：,B,复核日期：,20XX.X.X

,,,,,,

编制说明：,,,,,

1.本审计工作底稿记录的穿行测试内容，系针对ZJL-2中的示例设计，仅为说明应对执行的穿行测,,,,,

试程序记录的内容。在执行财务报表审计业务时，注册会计师应运用职业判断，结合被审计单位的实际,,,,,

情况设计和执行穿行测试。,,,,,

2.注册会计师通常应执行穿行测试程序，以取得控制是否得到执行的审计证据，并记录测试过程和,,,,,

结论，注册会计师可以保留与所测试的控制活动相关的文件或记录的复印件，并与审计工作底稿进行索,,,,,

引。,,,,,

3.注册会计师应对整个流程执行穿行测试，涵盖交易自发生至记账的整个过程。,,,,,

4.如拟实施控制测试，在本循环中执行穿行测试检查的项目也可以作为控制测试的测试项目之一。,,,,,

已经在进一步内部控制测试中进行完整的穿行测试，具体测试内容见进一步内部控制测试底稿中的穿行,,,,,

测试。,,,,,

存款循环控制执行情况的评价结果：,,,,,

编制说明：,,,,,

"1.本审计工作底稿中的""主要业务活动""、""控制目标""、""受影响的相关交易和账户余额及其认定""、",,,,,

"""被审计单位的控制活动""以及""控制活动对实现控制目标是否有效""栏目的内容为ZJL-3中的记录，注册",,,,,

会计师只需根据穿行测试的结果，在本表中填写对有关控制活动是否得到执行的评价。,,,,,

"2.对""是否测试该控制活动运行有效性""一栏，应根据具体审计计划予以填写，如果某项控制设计不",,,,,

"合理或虽然设计合理，但未得到执行，注册会计师不拟测试该控制活动运行的有效性，则应在""是否测",,,,,

"试该控制活动运行有效性""一栏中填写""否""，并注明理由。",,,,,

3.如果注册会计师拟信赖以前审计获取的某些控制活动运行有效性的审计证据，本期不再对该项控,,,,,

"制活动实施控制测试，则应在""是否测试该控制活动运行有效性""一栏中填写""否""，并注明理由。",,,,,

主要业务活动(ZJL-3),控制目标(ZJL-3),受影响的相关交易和账户余额及其认定(ZJL-3),,,

,,,,,,

,,,,,,

被审计单位的控制活动(ZJL-3),控制活动对实现控制目标是否有效

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