AC8-6 与独立董事的沟通函与独立董事的沟通函（审前或计划阶段适用）

大华会计师事务所（特殊普通合伙）2017版索引号：AC8注：与审计委员会的沟通函可参考使用与独立董事的沟通函（审前或计划阶段适用）××公司独立董事××先生/女士：根据《中国注册会计师审计准则第1151号——与治理层的沟通》的规定，在上市公司审计中，注册会计师应当就与财务报表审计相关且根据职业判断认为与独立董事责任相关的重大事项，以适当的方式及时与您沟通。保持有效的双向沟通关系，有利于注册会计师与独立董事履行各自的职责。必须特别强调的是，除法律法规和审计准则另有规定的情形之外，这份书面沟通文件仅供您使用，我们对第三方不承担任何责任，未经我们事先书面同意，沟通文件请勿引用、提及或向他人泄露。一、注册会计师与财务报表审计相关的责任我们负责对××公司管理层在治理层监督下编制的财务报表形成和发表意见；财务报表审计并不减轻××公管理层或治理层的责任。二、独立性问题【上市实体适用，自愿执行1504号准则的其他实体也适用】现就独立性问题声明如下：1、参与××公司审计工作的审计项目组成员、本会计师事务所其他相关人员以及本会计师事务所按照相关职业道德要求保持了独立性；2、截止201X年X月X日，根据职业判断，我们认为本会计师事务所与××公司之间不存在可能影响独立性的关系和事项；除本所与××公司签订的业务约定书所约定的为××公司【及业务约定书所列的子公司】提供的审计服务外，本所在财务报表涵盖期间并未为××公司提供非审计服务，也未为受××公司控制的其他子公司提供审计、非审计服务。本所为××公司【及业务约定书所列的子公司】提供的审计服务收费总额分别为人民币XX万元及人民币XX万元。【或：以下为适用于本所与被审计单位之间存在可能影响独立性的关系和事项的相关措词】2、截止201X年X月X日，根据职业判断，本所认为本所与××公司之间存在下列可能影响独立性的关系和事项：【注释：请描述可能影响独立性的关系和事项，以及我们为消除相关影响而采取的措施。】在采取上述措施后，本所认为，这些关系和事项对本所独立性的不利影响已经降至可接受的水平，本所能够满足相关职业道德要求对注册会计师独立性提出的要求。本所在本次审计的财务报表涵盖期间为××公司及受××公司控制的子公司提供的审计、非审计服务收费情况如下：服务类别收费总额（人民币元）审计业务非审计业务（请说明提供服务的性质）合计3、我们已经根据法律法规和职业道德规范的规定采取了必要的防护措施，以防止可能出现的对独立性的威胁。三、重大事项以下内容是与我们对××公司财务报表进行审计相关的、按规定应予沟通的重大事项：（一）我们的总体审计策略我们已与××公司商定：于××年××月××日进驻公司及其所属单位实施内部控制与财务报表整合审计，拟于××年××月××日前后完成外勤工作，初步定于××年××月××日正式出具审计报告。本次审计时间安排、影响审计的重要因素和项目组成员的职位、姓名及其主要职责等详见本函后附的总体审计策略。根据中国注册会计师协会规定，我们将按照审计准则的要求，在全面了解××公司及其环境基础上，实施风险评估、控制测试和实质性程序。（二）初步确定的关键审计事项及拟实施的应对措施XXXXXXXXXXXXXX【请描述具体内容。】此外，我们将在审计工作中根据实际情况追加审计程序并制定更有针对性的应对措施。（三）我们需向您了解的××公司的有关事项您认为××公司内部控制是否存在重大缺陷及在哪些方面存在重大缺陷？其对财务报表的影响程度如何？A、没有重大缺陷B、存在如下重大缺陷：对财务报表的影响程度：大、中、小××公司2017年度生产经营政策是否发生了变化？A、没有变化B、发生如下变化：您对××公司治理层应对会计准则变化的措施的看法：A、应对措施：B、××公司的披露是适当的C、××公司的披露存在如下不恰当的情况：您对××公司2017年度会计政策、会计估计和财务报表披露的看法：A、××公司的披露是适当的B、××公司的披露存在如下不恰当的情况：××公司是否存在重大投资风险及应对投资风险的主要措施？A、不存在B、存在如下重大风险：对重大风险的主要措施：××公司是否存在舞弊行为及反舞弊的主要措施？A、不存在反舞弊的主要措施：B、存在如下舞弊行为：您对公司2017年度重大事项持有过不同意见吗？如有，请述之；A、没有B、对以下重大事项持有过不同意见：您对我们的总体审计策略有何修改建议？A、没有B、建议修改以下事项：您认为我们在2017年度财务报表审计过程中需要特别关注的其他事项。A、没有B、建议特别关注以下事项：您认为××公司哪些文件组成《中国注册会计师审计准则第1521号——注册会计师对其他信息的责任》所规定的其他信息，以及××公司计划公布这些文件的方式和时间安排。A、组成其他信息的文件：B、计划公布这些文件的方式和时间安排：此外，根据相关规定，在我们出具初步审计意见后和召开董事会会议审议年报前，我们将与您当面沟通审计过程中发现的问题。回函请寄至：XXXXXXXXXXXXXX大华会计师事务所（特殊普通合伙）事业XX部XXXXX注册会计师收邮编：电话：传真：另外，为了达到相关准则要求的“持续有效沟通”效果，先将本所负责××公司的注册会计师及联系方式附于此，如您认为存在需沟通事项，请及时发起沟通邀请。姓名手机座机邮箱项目合伙人：135202865770431-85096915-0890项目签字注册会计师：项目现场负责经理：（如适用）注：如果项目