做账实操-典当行业账务处理示例

会计实操文库做账实操-典当行业账务处理示例一、当金发放账务处理1.发放当金：当客户以一件价值10000元的首饰前来典当，经评估后，典当行决定发放当金6000元，月利率2%，期限3个月。发放当金时，会计分录为：借：贷款质押贷款（客户姓名）6000贷：库存现金（或银行存款）6000同时，需对质押物进行登记入账，记录首饰的详细信息，如名称、规格、评估价值等，作为备查账。2.预扣利息：按照行业惯例，典当行有时会预扣部分利息。假设上述案例中预扣第一个月利息，利息=6000×2%=120元，实际发放给客户5880元。此时会计分录为：借：贷款质押贷款（客户姓名）6000贷：库存现金（或银行存款）5880利息收入120二、续当账务处理1.客户续当：3个月期限到期后，客户申请续当2个月，经协商同意。此时需先计算原当金截至续当日的利息，假设已产生利息360元（6000×2%×3），客户支付利息后办理续当手续。客户支付利息时，会计分录为：借：库存现金（或银行存款）360贷：利息收入360办理续当后，无需重新记账，但需在原贷款台账上注明续当信息，包括续当期限、新的到期日等。三、赎当账务处理1.客户赎当：假设客户在续当2个月后前来赎当，需支付剩余当金6000元及最后2个月利息240元（6000×2%×2），共计6240元。客户付款时，会计分录为：借：库存现金（或银行存款）6240贷：贷款质押贷款（客户姓名）6000利息收入240同时，将质押物归还客户，并在质押物登记台账上核销该笔记录。四、绝当账务处理1.物品转为绝当：若客户逾期未赎当，超过规定期限后，质押物转为绝当物品。假设上述首饰转为绝当，按规定需对其进行重新估值，现估值为8000元。会计分录为：借：绝当物品8000贷：贷款质押贷款（客户姓名）6000营业外收入2000（估值与当金的差额，若有损失则记营业外支出）2.绝当物品销售：典当行将绝当首饰对外销售，售价7500元，会计分录为：借：库存现金（或银行存款）7500贷：绝当物品7500若售价高于绝当入账价值，差额部分计入营业外收入；若售价低于绝当入账价值，差额部分计入营业外支出。五、综合费用账务处理1.收取综合费用：典当行除利息外，还会收取一定的综合费用，如保管费、手续费等。假设每月综合费用为当金的1%，在发放当金时一并收取。仍以上述案例为例，发放当金时收取第一个月综合费用60元（6000×1%），会计分录为：借：库存现金（或银行存款）60贷：综合费用收入60六、费用与成本账务处理1.经营费用：支付店铺房租每月3000元，会计分录为：借：经营费用房租3000贷：银行存款3000支付员工工资每月5000元，会计分录为：借：经营费用工资5000贷：应付职工薪酬5000支付水电费每月500元，会计分录为：借：经营费用水电费500贷：银行存款5002.资产折旧：店内的保险柜、展示柜等固定资产，价值共计50000元，预计使用寿命5年，每年折旧10000元，每月折旧833.33元。会计分录为：借：经营费用折旧833.33贷：累计折旧833.33七、财务报表编制1.每月末，根据上述账务处理，编制资产负债表、利润表等财务报表。资产负债表反映典当行在特定日期的资产、负债及所有者权益状况，如贷款余