1200-5首次接受委托对于业务风险评估的补充事项（报风险管理与质量控制委员会及高风险行业客户适用）

业务承接对于初步业务风险的补充评估被审计单位：索引号：1200-5页次：项目：业务承接对于初步业务风险的补充评估编制人：日期：报表截止日或期间：复核人：日期：说明：本底稿适用于：（1）依据本所现行质量控制管理相关制度的规定，应当提交风险管理及质量控制委员会审核通过才可承接的项目；（2）承接农林牧副渔业、文化传媒与教育行业、游戏及类游戏行业、商务电子行业、金融及类金融行业、黄金珠宝及其加工制造、其他特殊交易结构和模式的企业项目，且不属于第（1）项情形的。以下信息若无法填写，请说明无法获取信息的原因，并考虑对业务承接或保持的影响。适用本底稿的具体情形是【以下是一份参考例子】：本项目是新承接的上市公司年报审计项目，前任会计师是XX会计师事务所。本项目属于本所现行质量控制管理制度规定的“”的情形，应当提交风险管理与质量控制委员会审核通过才可承接。被审计单位的基本情况（一）概况公司名称统一社会信息代码住所法定代表人经营范围注册资本公司类型成立日期（二）主要股东及实际控制人的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例目前的股权结构如下：1、主要股东基本情况序号股东名称持股比例注册地址主要业务1234567…合计2、主要股东之间的相互关系3、被审计单位的实际控制人公司实际控股股东及实际控制人为XXX。判断为实际控股股东、实际控制人的依据：被审计单位的历史沿革及验资情况【注：本项仅适用于新承接的IPO、新三板等申请首次发行或挂牌证券的项目。】（一）公司设立情况（二）历次注册资本变更情况（三）历次股权变更情况公司治理（一）股东（大）会、董事会、监事会的设立及运行的基本情况（二）公司组织架构依据被审计单位提供的资料及相关人员的说明，公司目前的组织架构图如下：【请在此处粘贴组织结构图。】（三）审计委员会（如适用）1、审计委员会构成【请至少说明委员会成员的总数和具体独立成员的数量。】2、审计委员会的成员中有的是否不具备会计或相关财务专业知识？3、审计委员会是怎样召集会议的？（四）治理层及管理层关键人员（姓名与职位）姓名职位（五）主要财务人员姓名职位对外投资基本情况（一）子公司情况1、子公司基本情况子公司名称持股比例注册地主营业务直接间接2、主要子公司的基本信息（主要子公司是指资产总额或净资产或收入或净利润占合并报表的10%以上的子公司）项目/公司名称甲公司乙公司丙公司……企业类型被审计单位持股比例主要少数股东名称主要少数股东与被审计单位的关系主要少数股东持股比例获取财务数据的最近截止期/期间资产总额负债总额归母权益总额营业收入营业利润归母净利润经营活动现金流量净额子公司股东情况异常或特殊的，请另行说明：（二）合营企业情况合营安排（含合营企业）名称持股比例注册地主营业务直接间接（三）联营企业情况联营企业名称持股比例注册地主营业务直接间接（四）分公司名称、地址、主营业务分公司名称注册地主要业务（五）组成部分会计师审计情况公司名称与公司关系净资产营业收入净利润组成部分会计师金额占比金额占比金额占比子公司合营企业联营企业合计公司的主要业务（一）客户的主要业务和产品【针对主要业务，可以流程图的方式简单介绍其一般业务模式及主要环节。】（二）主要经营场所所在地（可以分板块介绍）（三）材料采购（可以分板块，介绍主要板块的情况）1、采购模式2、供应商前五名情况本期上年供应商名称采购额采购占比供应商名称采购额采购占比合计【说明供应商的集中度情况】（四）产品生产（可以分板块，介绍主要板块的情况）（五）产品销售（可以分板块，介绍主要板块的情况）1、销售模式2、客户前五名情况本期上年客户名称销售额销售占比客户名称销售额销售占比合计【说明客户的集中度情况】行业情况及在行业中的地位（一）行业情况1、公司所处的行业：2、行业前景：3、同行业的经营状况：单位：万元A公司B公司……公司行业平均值本公司本年度：资产总额净资产营业收入利润总额净利润上年度：资产总额净资产营业收入利润总额净利润（二）行业地位根据数据进行简单评价收入确认的会计政策及特殊会计问题【着重表述收入确认及其关键证据、计价，成本核算对象、归集、分配及结转方法，特殊业务的会计处理；管理层运用重大会计判断和会计估计的事项；对重大非常规交易的会计处理等。】公司主要资产权属【注：本项仅适用于新承接的IPO、新三板等申请首次发行或挂牌证券的项目。】（一）房产情况（二）土地使用权情况税务【着重表述涉及重大税收优惠依赖、重大不确定税务事项或涉及复杂的递延所得税等会计处理事项。】对被审计单位信息系统是否支持重大业务流程进行评估或有事项【通过裁判文书网、企查查等媒体网络，概括描述公司诉讼、处罚、仲裁等事项。】关联方及关联交易【简要说明初步了解到的关联方及其交易。】序号关联方名称关联关系主要关联交易12…合计客户的诚信【说明经查询中国裁判文书网、全国法院被执行人名单网，以及在百度搜索相关信息等，是否发现有涉及客户、实际控制人的有关诚信的不利信息，经过与实际控制人及高管的访谈询问，是否发现有关诚信的疑虑等。】项目主要审计风险（包含特殊审计事项）的初步判断（一）行业政策的风险（二）税收政策的风险（三）其他业务方面的风险（四）财务核算及相关内部控制的风险1、收入确认2、成本费用核算3、资产减值计提…应对初步确定的风险的应对措施（一）总体应对（二）具体应对项目组组成和项目组人员过往审计经验【要求项目组说明承接此项目的人力资源是否足够，（包括但不限于）：1、项目合伙人对于此行业的项目的过往审计经验；2、签字会计师对此行业的过往审计经验；3、项目负责人及骨干人员的过往审计经验和执业资格取得的情况及其专业胜任能力的评价；4、其他可以获取的对于此项目的审计相关技术支持情况。】考虑公司及项目的具体情况，拟安排项目组人员如下：计划团队组成人员数量（人）：其中：注册会计师人数审计小组数量（组）项目合伙人姓名：执业年限是否有注册会计师资格相关业务经历：1、主持（或参与）**IPO项目、或担任**IPO项目经理2、主持（或参与）**上市公司项目、或担任**上市项目经理3、主持（或参与）**金融企业项目、或担任**金融企业项目经理4、主持（或参与）**企业发债项目、或担任**企业发债项目经理5、主持（或参与）**大型国企项目、或担任**大型国企项目经理6、主持（或参与）**新三板挂牌（或年审）项目、或担任**新三板挂牌（年审）项目经理7、……（注：如果是参与，详细说明具体负责该审计项目的哪些具体工作）签字注师姓名：执业年限是否有注册会计师资格相关业务经历：1、担任**IPO项目项目经理（或参与**IPO项目）；2、担任**上市公司项目经理（或参与**上市公司项目）；3、担任**金融企业项目经理（或参与**金融企业项目）；4、担任**企业发债项目经理（或参与**企业发债项目）5、担任**大型国企项目经理（或参与**企业发债项目）6、担任**新三板挂牌（或年审）项目经理（或参与**新三板挂牌（或年审）项目）7、 ……（注：如果是参与，说明主要负责该审计项目的哪些具体工作，【如：本部、主要子公司**项目的审计】骨干人员姓名：执业年限是否有注册会计师资格相关业务经历：参照项目经理相关业务经历填写骨干人员姓名：执业年限是否有注册会计师资格相关业务经历：参照项目经理相关业务经历填写骨干人员姓名：执业年限是否有注册会计师资格相关业务经历：参照项目经理相关业务经历填写项目组骨干人员姓名：执业年限是否有注册会计师资格相关业务经历：参照项目经理相关业务经历填写