做账实操-医美公司业务的账务处理示例

会计实操文库做账实操-医美公司业务的账务处理示例收入类医美服务收入：当公司为客户提供医美服务并收款时，若该服务属于免征增值税的医疗服务范围，借：银行存款等，贷：主营业务收入。若需缴纳增值税，还需贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”。销售美容产品收入：销售美容产品并取得收入时，借：银行存款等，贷：主营业务收入、应交税费——应交增值税（销项税额）。成本类材料采购成本：采购医美材料时，借：库存商品、应交税费——应交增值税（进项税额），贷：银行存款等。材料投入使用时，借：主营业务成本，贷：库存商品。人员薪酬成本：计提员工工资时，借：主营业务成本、销售费用、管理费用等，贷：应付职工薪酬。发放工资时，借：应付职工薪酬，贷：银行存款等。费用类广告宣传费用：支付广告宣传费时，借：销售费用——广告宣传费，贷：银行存款等。设备折旧费用：计提设备折旧时，借：主营业务成本、管理费用等，贷：累计折旧。税收类增值税：根据当月的销项税额与进项税额的差额计算缴纳增值税，借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费——未交增值税。企业所得税：根据应纳税所得额计算缴纳企业所得税，借：所得税费用，贷：应交税费——应交所得税。常见的业务场景：一、收入相关账务处理1.现金/刷卡收款的医美服务收入假设一位顾客以现金支付了10000元的激光祛斑医美服务费用。会计分录为：借：库存现金10000贷：主营业务收入激光祛斑服务收入10000如果是刷卡收款，款项会先进入银行账户，假设刷卡手续费率为0.3%。顾客刷卡支付10000元时：实际到账金额=10000×(10.3%)=9970元手续费金额=10000×0.3%=30元会计分录为：借：银行存款9970财务费用手续费30贷：主营业务收入激光祛斑服务收入100002.会员充值收入若顾客充值20000元成为医美会员，可享受会员价等优惠。会计分录为：借：银行存款/库存现金20000贷：预收账款会员充值20000当会员使用充值金额消费，例如消费了5000元的水光针服务时：借：预收账款会员充值5000贷：主营业务收入水光针服务收入5000二、成本相关账务处理1.医美产品成本假设医美企业购进一批玻尿酸产品，用于美容注射，采购成本为5000元（不含税），增值税税率为13%，已支付货款。采购时会计分录：借：库存商品玻尿酸5000应交税费应交增值税（进项税额）650贷：银行存款5650当使用该玻尿酸为顾客提供服务，假设该批玻尿酸全部用于服务，成本全部结转。服务收入已确认，相应的成本结转会计分录为：借：主营业务成本玻尿酸注射服务5000贷：库存商品玻尿酸50002.员工薪酬成本假设医美企业本月应支付医护人员工资50000元，行政人员工资30000元。会计分录为：借：主营业务成本医护人员薪酬50000管理费用行政人员薪酬30000贷：应付职工薪酬工资80000实际发放工资时：借：应付职工薪酬工资80000贷：银行存款80000三、费用相关账务处理1.房租费用假设医美企业每月房租为20000元，按季度支付。每月计提房租费用时：借：管理费用房租20000贷：其他应付款房租20000当实际支付季度房租60000元时：借：其他应付款房租60000贷：银行存款600002.广告宣传费用若企业支付了10000元用于在社交媒体平台做医美广告。会计分录为：借：销售费用广告宣传费10000贷：银行存款10000四、固定资产相关账务处理1.购买美容设备假设企业购买一台激光美容设备，价值100000元，增值税税率13%，款项已通过银行转账支付。会计分录为：借：固定资产激光美容设备100000应交税费应交增值税（进项税额）13000贷：银行存款113000设备按月计