银行从业-中级个人理财-第三节中小企业公司理财规划

银行从业-中级个人理财-第三节中小企业公司理财规划1.【单选题】资产负债率等于负债总额除以（）。A.流动负债B.流动资产C.资产总额D.资产负债正确答案：C收藏本题参考解析：资产（江南博哥）负债率等于负债总额除以资产总额。2.【单选题】存货流动性将直接影响企业的流动比率，因此，企业特别重视对存货的分析。下列有关存货流动性的表述，错误的是（  ）。A.一般来说，存货周转次数越多，周转天数越少B.销售收入越高，存货周转率越低C.用时间表示的存货周转率就是存货周转天数D.存货的流动性，一般用存货的周转速度指标来反映，即存货周转次数或存货周转天数正确答案：B参考解析：存货周转率反映的是企业存货周转次数，包括存货周转次数和存货周转天数两个指标：①存货周转次数=销售成本／存货平均余额。存货周转次数越多，说明企业存货周转速度快，企业存货管理水平高。②存货周转天数=360／存货周转次数或存货周转天数=存货平均余额×360／销售成本。存货周转天数越少，说明存货周转次数越多，存货管理水平越高。B项，存货周转率和销售成本有关。3.【单选题】中小企业的财务分析师想了解和掌握一些基本财务比率。下列指标属于偿债能力分析指标的是（  ）。A.资产负债率

B.应收账款周转次数C.基本获利率

D.净资产利润率正确答案：A参考解析：偿债能力是指企业偿还到期债务的能力。通过偿债能力分析指标，一方面可以看出企业偿还长、短期债务的能力和存在的风险，另一方面也能看出企业运用现金、借款的能力。偿债能力分析指标主要有以下几项：①流动比率；②速动比率；③现金比率；④资产负债率；⑤有形资本负债率；⑥产权比率；⑦已获利息倍数。B项属于资产运营能力指标；CD两项属于获利能力指标。4.【单选题】某企业2015年9月初资产总额为600万元，如果该月发生以下经济业务：(1)收到外单位投资40万元存入银行；(2)用银行存款支付购入材料费12万元；(3)以银行存款归还银行借款10万元，那么2015年9月末企业资产总额为（  ）万元A.618

B.630

C.636

D.648正确答案：B参考解析：该企业9月份资产变化情况如下：①收到外单位投资40万元存入银行，银行存款增加40万，总资产增加40万；②用银行存款支付购入材料费12万元，银行存款减少12万，存货增加12万，总资产不变；③以银行存款归还银行借款10万元，银行存款减少10万，负债减少10万，总资产减少10万。2015年9月末企业资产总额为：600+40—10=630(万元)。5.【单选题】中小企业理财的特点不包括()。A.企业融资需求迫切

B.资产保值需求强烈C.风险隔离要求规范

D.财务管理需求强烈正确答案：B参考解析：中小企业理财的特点包括：企业融资需求迫切、风险隔离要求规范以及财务管理需求强烈。6.【单选题】中小企业资金难题可以使用“开源节流”的手段，下列关于“开源节流”手段的认识，错误的是（  ）。A.“开源”主要是通过拓宽外部资金来源来增加现金流B.“开源”的手段是融资，主要有银行借贷、小贷公司等C.“节流”主要是通过内部管理手段，减少或避免不必要的支出D.“开源”的主要方式有税务筹划和现金管理等正确答案：D参考解析：中小企业资金难题可以使用“开源节流”的手段，“开源”主要是通过拓宽外部资金来源来增加现金流，手段是融资，主要有银行借贷、小贷公司等。“节流”主要是通过内部管理手段，减少或避免不必要的支出，使企业合理地使用现有资金，主要方式有税务筹划和现金管理等。D项内容是“节流”的主要方式。7.【单选题】中小企业的融资需求特点不包括()。A.周期短

B.频率高

C.额度小

D.信用高正确答案：D参考解析：中小企业融资需求一般具有“周期短、频率高、额度小”的特点。由于生产规模小，企业自身的资产规模不大，相对而言，信用级别较低是造成中小企业融资难的关键。8.【单选题】中小企业基本财务比率分析的内容不包括()。A.偿债能力分析

B.资产运营能力分析C.获利能力分析

D.融资能力分析正确答案：D参考解析：中小企业基本财务比率分析主要包括偿债能力分析、资产运营能力分析和获利能力分析等三方面。9.【单选题】流动资金管理措施不包括（  ）。A.编制现金预算，加强资金调控B.加强投资方案评价，积极防范投资风险C.采取融资渠道多元化，确保现金流充盈D.合并会计与出纳职能，确保资金安全正确答案：D参考解析：现金管理一是要保证现金和生产经营上的安全性，二是要力求实现最佳的经济效益。所有现金管理需从安全性管理和效益性管理入手。(1)编制现金预算，加强资金调控。(2)加强投资方案评价，积极防范投资风险。(3)采取融资渠道多元化，确保现金流充盈。D项错误，对于中小企业而言，为保证现金的安全性，应建立适应自身情况的现金收支控制程序，做到会计与出纳分开。在此基础上，所有现金收入应每天结算后如数存入银行；对所有主要的现金支出均应使用支票结算或通过支票控制；收支均需做好凭证，并由专人管理和记录。10.【单选题】下列关于应收账款周转率的说法，不正确的是()。A.应收账款周转率是反映企业获利能力的指标B.应收账款周转率包括应收账款周转次数和应收账款周转天数两个指标C.应收账款周转次数=企业销售收入净额／应收账款平均余额D.应收账款周转次数越多，说明企业应收账款变现能力越强正确答案：A参考解析：A项，应收账款周转率是反映企业资产运营能力的指标。11.【单选题】下列关于信用期的制定的说法，不正确的是（  ）。A.信用期的制定可以分为三步B.首先应该计算延长信用期所增加的利润C.最后计算放宽信用条件而需增加的资金占用额D.信用期的制定还需要考虑赊账企业的信用标准正确答案：C参考解析：信用期的制定可分为三步，首先，计算延长信用期所增加的利润；其次，计算放宽信用条件而需增加的资金占用额；最后，比较有利的信用期。信用期的制定还需要考虑赊账企业的信用标准，一般通过“5C”系统进行，即评估对方的品质(Character)、能力(Capacity)、资本(Capital)、抵押品(Collateral)和条件(Condition)，以更全面地考察信用期的制定。12.【单选题】下列关于企业融资的说法错误的是()。A.债务方式主要有银行借款、企业发行债券和民间借贷B.银行借款具有节税功能C.企业发行债券尽量不要选择定期还本付息方式D.民间借贷具有很强的操作空间正确答案：C参考解析：在企业融资方面，从债务方式选择上，主要有银行借款、企业发行债券和民间借贷三大类。银行借款的成本主要是利息，可在税前扣除，所以具有节税功能；企业发行债券的利息可计入成本，要尽量选择定期还本付息方式，使企业在债券有效期内不用付息；民间借贷具有很强的操作空间，企业可选择有利于自己的方案。13.【单选题】目前，随着人才竞争的加剧，下列哪些措施不是企业吸引人才的重要条件?()A.补充养老保险

B.补充医疗保险C.企业年金

D.公积金正确答案：D参考解析：随着人才竞争的加剧，企业有没有补充养老保险、补充医疗保险和企业年金，已经成为吸引人才的重要条件，一些保险公司已经积极与地方劳动保障部门合作，参与企业补充医疗保险和养老保险的业务，发挥专业优势，提供管理服务。14.【单选题】中小企业闲置资金理财主要投资于()。A.高收益的产品

B.低风险性的产品C.高流动性的产品

D.低流动性的产品正确答案：C参考解析：很多中小企业都面临资金紧缺的问题，较少存有闲置的资金，即使有闲置资金投资理财，其对流动性的要求也为第一位，所以企业闲置资金理财主要投资于高流动性的产品。15.【单选题】中小企业融资需求特征一般具有()的特点。A.周期长、频率高、额度小B.周期长、频率低、额度小C.周期短、频率低、额度小D.周期短、频率高、额度小正确答案：D参考解析：中小企业融资需求一般具有“周期短、频率高、额度小”的特点。由于生产规模小，企业自身的资产规模不大，相对而言，信用级别较低是造成中小企业融资难的关键。从银行角度来看，中小企业信贷成本效益低，中小企业单体小，对银行消耗的人力、物力、财力相对比较大，回报较小，这影响了银行对中小企业贷款的积极性。同时，由于资产规模不大，中小企业普遍缺乏抵押物，因此很多中小企业都是因此被挡在了银行的大门之外。16.【单选题】一般而言，获利能力指标主要包括()等财务指标。A.销售利润率、资产负债率、净资产利润率、现金比率B.实收资本利润率、资产负债率、净资产利润率、基本获利率C.销售净利润率、实收资本利润率、净资产利润率、基本获利率D.已获利息倍数、销售利润率、实收资本利润率、现金比率正确答案：C参考解析：销售净利润率、实收资本利润率、净资产利润率、基本获利率属于获利能力分析。41.【判断题AB】企业闲置资金理财主要投资于高流动性的产品。（）A.正确B.错误正确答案：A参考解析：企业闲置资金理财主要投资于高流动性的产品。42.【判断题AB】应收账款周转天数越长，说明企业应收账款变现能力越强。（）A.正确B.错误正确答案：B参考解析：应收账款周转天数越短，说明企业应收账款变现能力越强。43.【判断题AB】解决资金难题是许多中小企业的最大需求。A.正确B.错误正确答案：A参考解析：解决资金难题是许多中小企业的最大需求。44.【判断题AB】中小企业资金难题可以使用“开源节流”的手段，“节流”主要是通过内部管理手段，减少或避免不必要的支出，使企业合理的使用现有资金。（）A.正确B.错误正确答案：A参考解析：中小企业资金难题可以使用“开源节流”的手段，“开源”主要是通过拓宽外部资金来源来增加现金流，手段是融资，主要有银行借贷、小贷公司等。“节流”主要是通过内部管理手段，减少或避免不必要的支出，使企业合理地使用现有资金。主要方式有合理避税和现金管理等。45.【判断题AB】一些银行为解决中小企业融资难题，甚至成立专营机构如小贷中心、专业化支行等形式的融资服务模式来为中小企业提供融资，但实际成效并不明显。A.正确B.错误正确答案：A参考解析：一些银行为解决中小企业融资难题，甚至成立专营机构如小贷中心、专业化支行等形式的融资服务模式来为中小企业提供融资，但实际成效并不明显。46.【判断题AB】企业发行债券的利息可以计入成本，要尽量选择定期还本付息的方式，使企业在债券有效期内不用付息。（）A.正确B.错误正确答案：A参考解析：企业发行债券的利息可以计入成本，要尽量选择定期还本付息的方式，使企业在债券有效期内不用付息。47.【判断题AB】速动资产=流动资产/存货。（）A.正确B.错误正确答案：B参考解析：速动资产=流动资产-存货。58.【多选题】中小企业的理财规划中最重要的问题是（  ）。A.企业融资问题

B.企业生产经营问题C.企业投资问题

D.企业财务管理问题E.企业人事管理问题正确答案：A,D参考解析：中小企业在做公司理财规划时必须要考虑企业主个人的家庭理财需求，在了解企业主的需求同时可以根据其企业的特点和需求制定理财规划。但总体上，中小企业的理财规划中最重要的问题是企业融资和企业财务管理问题。59.【多选题】中小企业主要融资工具和渠道有()。A.银行贷款

B.发行债券

C.产权交易

D.杠杆收购E.引进风险投资正确答案：A,B,C,D,E参考解析：中小企业融资方式比较多，其中包括银行贷款、发行债券(私募债)、民间借贷、信用担保融资、金融租赁、股权出让、增资扩股、产权交易、杠杆收购、引进风险投资、投资银行投资、国内上市(新三板、创业板)、境外上市、买壳上市、留存盈余、资产管理融资、票据贴现、资产典当、商业信用融资、国际贸易融资、补偿贸易融资、项目包装融资、高新技术融资、BOT项目融资、专项基金的投资、产业政策投资等不一而足。但囿于企业规模，这些融资模式往往并不能顺利让中小企业得到所需资金。60.【多选题】中小企业获利能力分析的指标包括（  ）。A.销售净利润率

B.净资产利润率C.实收资本利润率

D.已获利息倍数E.基本获利率正确答案：A,B,C,E参考解析：获利能力分析反映的是企业获取利润的能力，有如下几类指标：销售净利润率、净资产利润率、实收资本利润率和基本获利率等。D项属于偿债能力指标。61.【多选题】杜邦分析法的缺点有()。A.过分注重企业短期财务结果B.侧重反映企业过去的经营业绩C.忽略企业长期价值D.对无形资产无法作出评价E.分清决定权益资本收益率的主要因素正确答案：A,B,C,D参考解析：杜邦分析法有助于分清决定权益资本收益率的主要因素，以及销售净利润率、总资产周转率、债务比率之间的关系。但是该指标过分注重企业短期财务结果，侧重反映企业过去的经营业绩，易忽略企业长期价值。对顾客、供应商、员工、技术创新，尤其是无形资产无法作出评价。62.【多选题】利润分配中的税务筹划可以从哪几方面考虑?()A.尽量使应纳税收入数额越小越好

B.增加成本费用扣除项目C.费用列支最大化

D.充分利用税收优惠政策E.确保净利润在再分配时价值最大化正确答案：A,B,C,D,E参考解析：利润分配中的税务筹划可以从以下几方面考虑：①尽量使应纳税收入数额越小越好；②尽量增加成本费用扣除项目，使费用列支最大化；③充分利用税收优惠政策减少税收支出；④确保净利润在再分配时价值最大化。63.【多选题】对中小企业而言，在风险规避方面需要考虑的内容包括()。A.为保障人才竞争优势为员工补充养老保险、医疗保险和企业年金等B.通过使用远期结售汇等金融工具锁定汇率波动风险C.为降低成本尽量减少保险支出D.为降低意外灾害，通过事先防范购买财产保险E.为股东和企业关键人物的风险进行管理正确答案：A,B,D,E参考解析：中小企业风险规避方面的内容包括：①汇率波动风险，很多银行有远期结售汇、期权、掉期业务，可以让企业锁定汇率成本，既能满足企业的资金需求，又能达到规避风险的目的；②财产保险，可以让中小企业在遭受意外灾害时，通过事先防范的措施，减轻企业在意外中所受的损失；③补充养老保险、医疗保险及企业年金，随着人才竞争的加剧，企业有没有补充养老保险和补充医疗保险和企业年金，已经成为吸引人才的重要条件。64.【多选题】资产运营能力指企业资产及其组成要素在生产过程中的运营能力。分析指标主要包括()。A.流动比率B.应收账款周转率C.现金比率