备考2024海南省初级经济师之初级经济师财政税收题库及答案

备考2024海南省初级经济师之初级经济师财政税收题库及

精品答案

一单选题（共60题）

1、纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，

未申报纳税的，应由（）补征税款。

A.发生地主管税务机关

B.发生地或其机构所在地主管税务机关

C.居住地或发生地主管税务机关

D.其机构所在地或居住地主管税务机关

【答案】D

2、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，

实际发生职工福利费50万元，职匚教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充

养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.22

B.28

C.30

D.50

【答案】B

3、在发行公债时，债券利率高出市场利率较多的情况F,可采取的发行方式是（）。

A.平价发行

B.折价发行

C.议价发行

D.溢价发行

【答案】D

4、某筷了•生产企业为增值税一般纳税人。2019年3月销竹木制一次性筷了取得不含税销

售额12万元。另外，没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金

于2018年12月收取，该企业当月应纳消费税0万元（木制一次性筷子的消费税税率为

5%）。

A.0.6102

B.0.6115

C.1.3598

D.2.2615

【答案】A

5、假设某年公债发行额为3000亿元，当年公债还本付息额为2000亿元，财政收入额

为36000亿元，财政支出额为39000亿元，则当年的财政偿债率为（）。

A.5.81%

B.5.69%

C.5.56%

D.5.13%

【答案】C

6、当经济不景气时，财政应采取的政策是（）。

A财政平衡政策

R.财政结余政策

C.财政赤字政策

D.中性财政

【答案】C

7、新中国成立初期我国发行折实公债°其目的是（）。

A.打击投机资本

B.保护债权人的利益

C.保护债务人的利益

D.取得相应的物资

【答案】B

8、对单位价值在（）元以下的商品不在税收保全执行措施范围之内。

A.1000

B.2000

C.5000

D.10000

【答案】C

9、根据印花税暂行条例，下列合同中,应按1%。的税率缴纳印花税的是（）。

A.技术咨询合同

B.股票转让合同

C货物运输合同

D.财产保险合同

【答案】D

10、财政的本质反映是（）。

A.财政职能

B.财政手段

C.财政收入

D.财政支出

【答案】A

11、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值1000万元（设每间房产的账面原

值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地

10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比

例为30%,土地使用税税额为每平方米5元）

A.0

B.8.4万元

C.9.96万元

D.84万元

【答案】C

12、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.20400

B.18705

C.12295.95

D.12734.55

【答案】D

13、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：

A.0

B.4000

C.36000

D.40000

【答案】C

14、年应税销售额在（）万元及其以下的，认定为小规模纳税人。

A.50

B.80

C.100

D.500

【答案】D

15、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值

税。

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

【答案】B

16、政府因向企业和公民提供某些特殊服务而获得的报酬是（）。

A.税收收入

B.规费收人

C.公债收入

D.罚没收入

【答案】B

17、中国公民王某系一大学(所在地为地级市.)教授，2012年6月取得的收人情况如卜:

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

【答案】D

18、关于增值税的说法，措误的是()o

A.增值税属于价外税

B.增值税属「间接税

C.增值税的重要作用是调节收入差距

D.我国增值税采用间接计算法计算税额

【答案】C

19、财政职能是指（）的职能。

A.政府

B.企业

C.财政部

D.党委

【答案】A

20、下列计算消费税组成计税价格的公式中，正确的是（）o

A.（成本+利润+消费税户（1-消费税税率）

B.（成本+利润）+（1+消费税税率）

C.成本x（1+成本利润率）+（1•消费税税率）

D.（成本+消费税）+（1-消费税税率）

【答案】C

21、契税实行幅度比例税率，税率幅度为0o

A.2%-4%

B.3%-5%

C.2%-5%

D.3%-6%

【答案】B

22、行政事业单位的投资不包括（）。

A.公共部门征用土地支出

B.办公经费支出

C.建造办公楼

D.购买交通工具

【答案】B

23、对出口产品退还增值税、消费税的纳税人，其已征收的教育费附加()。

A.减半退还

B.不退还

C.全额退还

D.由税务机关根据情况决定

【答案】B

24、对于个人住房出租仍用于居住的，房产税的税率为()o

A.1.2%

B.3%〜5%

C.4%

D.12%

【答案】C

25、()标志着人们不再是直接为了自身的消费而生产，还进行直接以交换为目的的生

产，即商品生产。

A.第一次社会大分工

B.第二次社会大分工

C.第三次社会大分匚

D.第四次社会大分工

【答案】B

26、()是财政分配的前提。

A.国家

B.企业

C.政府

D.居民

【答案】A

27、特别适用于国库券的发行方式是（）。

A.公募法

B.承受法

C.出卖法

D.支付发行法

【答案】A

28、某货运公司与重型机械厂签订•项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，合同上

记载运输费用4万元。另外，装卸费用0.5万元。该货物运输合同应交印花税为（）元

（注：货物运输合同印花税税率为万分之五）。

A.2.5

B.5

C.20

D.22.5

【答案】C

29、根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是（）。

A.开采矿产品的国有企业

B.进口矿产品的单位

C.管辖海域开采矿产品的个体户

D.股份制盐厂

【答案】B

30、关于公债的说法，正确的是（）。

A.发行公债是以国有资产作为担保的

B.政府是公债的债权人

C.公债发行的具体数额视财政状况灵活确定

D.政府拥有公债资金的所有权

【答案】C

31、李先生5月份取得收入20000元，假设适用税率为超额累进税率，即收入10000

元（含）以下税率为10%：收入10000元以上部分税率为20%,则李先生应纳税额为（）

元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.4000

【答案】c

32、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规

定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税°该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋

房屋的原值为1000万元：均为M企业所有，其中-•栋房屋作为M企业办幼儿园使用，

另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为10。万

元。

A.0

B.8.4

C.12

D.24

【答案】A

33、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.2.50

C.3.75

D.7.50

【答案】A

34、企业所得税纳税人发生年度亏损，经税务机关核实后，可以在以后年度的应纳税所得

中逐年连续抵补，但最长不得超过（）年。

A.3

B.5

C.7

D.10

【答案】B

35、下列减税措施中，属于税基式减免的是（）o

A.重新确定税率

B.全部免征

C.核定减免率

D.跨期结转

【答案】D

36、带有强制性色彩发行公债的方法是0o

A.公募法

B.承受法

C.出卖法

D.支付发行法

【答案】D

37、()是我国政府预算的绩效评价管理的核心。

A.绩效目标

B.预算收入绩效评价

C.预算支出绩效评价

D.绩效评价结果反馈

【答案】C

38、政府一般不用付出费用，可以降低国债发行成本的推销机构是()o

A.中央银行

B.商业银行

C.中央政府

D.金融机构

【答案】A

39、在社会保障资金来源运作模式上，世畀上大多数国家采取的积累方式是0o

A.现收现付式

B.基金式

C.一般财政预算拨款

D.发行特种国债

【答案】B

40、公共产品的特征不包括（）。

A.效用的不可分割性

B.提供目的的盈利性

C.受益的非排他性

D.取得方式的非竞争性

【答案】B

41、应对预算执行中出现超收或短收的调节机制是(??)o

A.预算平衡机制

B.赤字弥补机制

C.预算稳定调节基金机制

D.政府间转移支付制度

【答案】A

42、关于耕地占用税的说法，正确的是(??)。

A.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税

B.纳税人应当在获准占用耕地之日起20日内缴纳耕地占用税

C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的耕地占用税

D.耕地占用税土地管理部门征收

【答案】A

43、关于纳税申报的说法，正确的是0o

A.纳税申报方式包括数据电文申报

B.纳税申报不允许采用邮寄方式

C.纳税人只有当期发生应税收入才需要进行纳税申报

D.纳税人在减免税期间不需要进行纳税申报

【答案】A

44、关于公债的说法，正确的是（）。

A.发行公债是以国有资产作为担保的

B.政府是公债的债权人

C.公债发行的具体数额视财政状况灵活确定

D.政府拥有公债资金的所有权

【答案】C

45、财政分配的目的是（）。

A.保证国家实现其职能的需要

B.保证社会资源得到有效配置

C.平衡财政收支

D.分配财政资金

【答案】A

46、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年

5月发生下列业务：

A.64000

B.68000

C.76500

D.85000

【答案】C

47、事业单位的捐赠收入属于()。

A.附属单位缴款收入

B.事业收入

C.经营收入

D.其他收入

【答案】D

48、国家征税凭借的权力是(??)。

A.政治权利

B.财产权利

C.债务权利

D.自然资源占有权利

【答案】A

49、下列属于土地增值税征收范围的是()o

A.建成后转让的合作建房

B.房地产评估增值

C.没有发生房地产权转让的房地产

D.房地产代建房

【答案】A

50、政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债，这种发行方式是()。

A.公募法

B.出卖法

C.支付发行法

D.承受法

【答案】B

51、货币发行收入属于非税收入的种类是0o

A.国有资本收益

B.主管部门收入

C.特许经营收入

D.中央银行收入

【答案】C

52、自行申报纳税人每月应纳的个人所得税税款，应当在次月（）日内缴入国库，并向税

务机关报送纳税申报表。

A.3

B.5

C.7

D.10

【答案】c

53、某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房产原值共计

360万元，另外两栋房屋，一栋作为企业为社区提供家政服务的房产，房产原值为80万

元。另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为240

万元。该省规定允许按原,直一次扣除30%。

A.3.024

B.3.696

C.5.04

D.5.712

【答案】A

54、财务报衣按照编报时间不同，可分为（）。

A.资产负债表和收入支出表

B.资产负债表和支出明细表

C.月报、季报和年报

D.本级财务报表和汇总财务报表

【答案】C

55、目前，外商投资企业和外国企业不缴纳的税种是()0

A.契税

B.城镇土地使用税

C.车船税

D.城市维护建设税

【答案】D

56、下列关于公共财政理论的说法，错误的是()o

A.西方通常将财政称为公共财政

B.公共部门提供的物品叫做公共物品

C.公共物品具有效用的可分割性

D.公共财政的理论基础是“公共物品”和“市场失灵”理论

【答案】C

57、财政职能是指（）的职能。

A.政府

B.企业

C.财政部

D.党委

【答案】A

58、某省政府2009年拥有一幄自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规

定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税°该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋

房屋的原值为1000万元：均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，

另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为10。万

A.0

B.67.2

C.96

D.960

【答案】A

59、下列政府预算执行的职责中，属F各级人民政府的职责有()。

A.决定预备费的动用

B.组织预算收入及时足额缴入国库

C.及时向预算部门拨付资金

D.检查预算收支执行情况

【答案】A

60、某制造业企业系增值税一般纳税人，外购原材料一批，由小规模运输企业提供运输服

务，2019年5月22日取得该运输企业开具的普通发票，纳税人就该笔业务进项税额抵

扣处理正确的是()O

A.不予抵扣

B.按发票金额7%的比率计算进项税额抵扣

C.按发票金额10%的比率计算进项税额抵扣

D.按发票金额11%的比率计算进项税额抵扣

【答案】A

二多选题(共20题)

1、企业应纳税所得额的计算应遵循的原则有()

A.会计优先

B.后讲先出

C.税收优先

D.收付实现

E.权责发生制

【答案】C

2、社会救助作为社会保障的一个类型，主要具有的特点有()o

A.全部费用由政府从财政资金中解决

B.接受者不需要缴纳任何费用

C需要接受一定形式的经济状况调查

D.资金由社会和政府共同提供

E.接受者需要缴纳一定的费用才可以享受

【答案】ABC

3、属于国家权力取得的非税收入（）。

A.特许经营收入

B.罚没收入

C.政府性甚金

D.行政性收费

E.国有企业上缴利润

【答案】ABCD

4、关于公债规模衡量指标的说法，正确的有（）0

A.公债依存度一般以不超过30%为宜

B.财政偿债率=当年公债还本付息额+当年财政支出总额

C.公债负担率•般在10%左右，不超过15%

D.公债发行额占国内生产总值的比率一般应控制在5%~8%

E.国民经济偿债率=当年公债还木付息额子当年国内生产总值

【答案】CD

5、按照现代意义的产业分类，财政收入的部门可分为()o

A.第一产业

B.第二产业

C.服务业

D.交通运输业

E.第三产业

【答案】AB

6、公债与税收相比较，有着()特殊性。

A.公债不是国家经常性财政收人

B.公债具有偿还性

C.公债认购具有强制性

D.公债需还本付息

E.公债发行具有固定性

【答案】ABD

7、政府收入分类体系具体采用了收入的形式和来源两种分类方法，下列属于按收入的形

式分类的是()。

A增值税

B.消费税

C.营业税

D.政府性基金收入

E.公安罚没收入

【答案】ABD

8、公债绝对规模的衡量指标主要有()。

A.历年积累债务的总规模

B.当年发行公债的总额

C.当年到期需还本付息的债务总额

D.公债依存度

E.公债发行额占国内生产总值的比率

【答案】ABC

9、实现调节个人收入的基本目标的手段有（）。

A.财产税

B.赠与税

C.社会保隙支出

D.财政补贴

E.津贴

【答案】ABCD

10、国有资本收益包括（）O

A.国有股股利

B.无形资产出租收入

C.无形资产处置收入

D.企业国有产权转让收益

E.国有资本分享的企业税后利润

【答案】AD

11、组织财政收入要讲求效率，即讲求()。

A征税过程本身的效率

B征税对经济运行效率的影响

C.税收收入越多饿好

D.用收入手段直接减少企业的投资规模

E.宏观调控的质量

【答案】AB

12、单位决算报表按数字内容可分为()0

A.财务数字

B.预算数字

C.决算数字

D.基本数字

E.会计数字

【答案】BCD

13、个人取得的下列所得中，按规定可以减免个人所得税的有（）。

A.科技部颁发的科技创新奖金

B.救济金

C.福利彩聚中奖所得

D.国债利息

E.信托投资收益

【答案】ABD

14、下列关于国家金库的说法正确的有0o

A.我国采用委托国库制

B.美国的州和地方实行委托国库制

C.委托国库制采用的国家较多

D.从世界范围看，国库体制的类型一•般有三种：独立国库制、委托国库制、银行制

E.国家金库的