备考2023海南省初级经济师之初级经济师财政税收自我检测试卷B卷附答案

备考2023海南省初级经济师之初级经济师财政税收自我检测试卷B卷附

答案

一单选题（共100题）

1、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，

实际发生职匚福利费50万元，职匚教育经费20万元。另外，企业为全体员I：购买补充

养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.22

B.28

C.30

D.50

【答案】B

2、某公民曾某2012年1月受赠一栋房屋市场价值60万元，该地区契税税率为5%。同

年3月，由于该公民工作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价值45万元。当年8

月他将受赠的房屋与公民张某交换，此时双方交换价值相等。

A.0

B.0.75

C.2.25

D.3

【答案】D

3、下列支出项目，属于保证国家职能需要的是（）o

A.高等教育

B.铁路设施

C.国防建设

D,电信服务

【答案】C

4、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为（）。

A.3%〜30%

B.3%〜45%

C.5%〜35%

D.5%〜40%

【答案】B

5、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同

期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离

退休人员为5人。

A.7.14%

B.9.38%

C.10%

D.11.11%

【答案】B

6、上海市2011年1月28日公布的房产税改革试点方案规定的房产税税率暂定为（）。

A.0.2%和0.3%

B.0.4%和0.6%

C0.5%和0.7%

D.0.3%和0.8%

【答案】B

7、中国公民李某2012年4月取得储蓄存款利息所得500元，则储蓄机构应代扣代缴个

人所得税（）元。

A.0

B.25

C.50

D.100

【答案】A

8、世界上最早确立现代预算制度的国家是0。

A法国

B.中国

C.美国

D.英国

【答案】D

9、主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的公债发行方式是()o

A.承受法

B.支付发行法

C.出卖法

D.公募法

【答案】D

10、财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为()o

A.零

B.6%

C.11%

D.17%

【答案】A

11、诚信商贸公司进口车辆一批，海关核定B的关税完税价格为20000元，关税税率为

20%,消费税税率为3%,则该批车辆进口环节应缴消费税为()元。

A.600.00

B.699.03

C.720.00

D.742.27

【答案】D

12、事业单位通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入为（）。

A.预算外资金收入

B.事业收入

C.经营收入

D.其他收入

【答案】B

13、政府为r治理通货膨胀而冻结物价，这属于政府干预的0o

A.经济手段

B.法律手段

C.行政手段

D.司法手段

【答案】C

14、政府为了治理通货膨胀实行冻结物价的举措属于（）。

A.法律手段

B.经济手段

C.行政手段

D.市场手段

【答案】C

15、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.53375

B.51000

C.38704.05

D.38265.45

【答案】D

16、在影响财政收入规模的各种因素中，最重要的影响因素是（）。

A.收入分配政策

B.税制模式

C.经济体制模式

D.经济发展水平

【答案】D

17、以政府提供某种产品和服务为前提，根据受益大小和服务成本来取得的财政收入是

()O

A.税收收入

B.收费收入

C.债务收入

D.国有资产收益

【答案】B

18、国家对农村“五保户”给予基本物质保障属于(??)o

A.社会保险

B.社会福利

C.社会救助

D.社会优抚

【答案】C

19、关于增值税起征点的幅度规定，下列说法错误的是()o

A.销售货物的，起征点为月销售额2000〜5000元

B,销售应税劳务的，起征点为月销售额1500~3000元

C.按次纳税的起征点，为每次（日）销售额150〜200元

D.按次纳税的起征点，为每次（日）销售额200〜300元

【答案】D

20、增值税一般纳税人销售自产的货物，不能选择按简易办法依照6%征收率计算增值税

的是（）

A.典当业销售死当物品

B.用动物毒素制成的生物制品

C.以水泥为原料生产的水泥混凝土

D.县级以下小型水力发电站生产的电力

【答案】A

21、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，

2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利

74万元。

A.0

B.25

C.12.25

D.49

【答案】C

22、关于增值税起征点的幅度规定，下列说法错误的是（）。

A销售货物的，起征点为月销售额2000〜5000元

B,销售应税劳务的，起征点为月销售额1500〜3000元

C.按次纳税的起征点，为每次（日）销售额150〜200元

D.按次纳税的起征点，为每次（日）销售额200〜300元

【答案】D

23、下列选项中，不属于财政的职能的是0。

A.资源配置职能

B.收入分配职能

C.经济稳定职能

D.保证公民财产安全

【答案】D

24、公债负担是指（??）o

A.当年公债发行总额/当年财政支出总额x100%

B.当年公债发行总额/国内生产总值x100%

C.公债余额/国内生产总值xlOO%

D.当年公债还本付息额/当年财政收入总额x100%

【答案】C

25、国家重点扶持高新技术企业适用的企业所得税税率是（）。

A.30%

B.25%

C.20%

D.15%

【答案】D

26、在经济与社会中，经济稳定不包括（）。

A.充分就业

B.物价稳定

C.国际收支平衡

D.物价下降

【答案】D

27、城建税的税率是纳税人应缴纳的城建税税额与（）的比率。

A纳税人实际缴纳的“两税”税额

B.纳税人销售额

C.纳税人当期营业净利润

D.纳税人当期资产净额

【答案】A

28、自行申报纳税人每月应纳的个人所得税税款，应当在次月（）日内缴入国库，并向税

务机关报送纳税申报表。

A.3

B.5

C.7

D.10

【答案】C

29、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

【答案】D

30、我国公债的发行机关是（）。

A.中国人民银行

B.财政部

C.商业银行

D.邮政储蓄系统

【答案】B

31、我国对事业单位实行“核定收支"，其中的“收”是指（）。

A.仅限于财政补助收入

B.仅限于非财政补助收入

C.事业单位的自营收入

D.包括财政补助和非财政补助收入

【答案】D

32、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:

A.市人民政府颁发的教育方面的奖金

B.所领取的教育储蓄存款利息

C.从保险公司领取的保险赔偿

D.所获季度奖

【答案】C

33、某企业5月份应税收入为50000元，假定税法规定的起征点为30000元，适用税率

为3%,则该企业5月份应纳税额为0元。

A.600

B.900

C.1500

D.2400

【答案】C

34、国家需要重点扶持的高新技术企业，其企业所得税的税率为（）o

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】B

35、中央对地方的专项转移支付采用（）的预算支出拨款方式。

A.财政直接支付

B.财政授权支付

C.国库集中支付

D.现款现支

【答案】A

36、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年

5月发生下列业务：

A.113900

B.122400

C.125900

D.134880

【答案】A

37、()是我国政府预算的绩效评价管理的核心。

A.绩效目标

B.预算收入绩效评价

C.预算支出绩效评价

D.绩效评价结果反馈

【答案】C

38、从事生产经营的纳税人应当其领取工商执照之日起()内按照规定设置账簿。

A.10日

B.15日

C.30日

D.1个月

【答案】B

39、A公司通过B公司的介绍将一栋楼房卖给C公司，则契税的纳税人是（）。

A.A公司

B.B公司

C.C公司

D.A.C公司双方

【答案】C

40、杨女士开办一家小吃店，2009年8月营业额为5000元，适用税率为5%,假设当

地规定的营业税起征点为2000元，杨女士该月应纳营业税额为（）元。

A.100

B.250

C.350

D.500

【答案】B

41、以政府提供某种产品和服务为前提，根据收益大小和服务成本取得的财政收入的是

0O

A.税收收入

B.国有资产收益

C.债务收入

D.收费收入

【答案】D

42、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经

费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.38.9%

B.39.39%

C.63.6%

D.65%

【答案】B

43、由受托方代扣代缴、代收代缴增值税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维

护建设税按0的税率执行。

A.受托方所在地

B.委托方所在地

C.业务发生地

D.税务机关核定

【答案】A

44、下列货物和用品中，不属于税务机关税收保全措施范围的是()。

A.纳税人维持生活所必需的住房

B.纳税人的轿车

C.纳税人的古董

D.纳税人的字画

【答案】A

45、下列各项收入中，属于特许权使用费所得的是()。

A.劳务服务收入

B.财产租赁收入

C.稿酬收入

D.非专利技术转让收入

【答案】D

46、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经

费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人

A.4.95万元

B.4.5万元

C.3.3万元

D.1.95万元

【答案】A

47、下面选项中，错误的是()o

A.现金补贴的影响涉及许多商品

B.实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上

C.实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者

D.一般称实物补贴为“明补”

【答案】D

48、下列收入中，不属于政府预算正常收入的是()。

A.税收收入

B.非税收入

C,收费收入

D.债务收入

【答案】D

49、税务机关书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款，属于税款征收措施中的

0O

A.税收保全措施

B.税收担保措施

C.税收强制执行措施

D.责令缴纳

【答案】C

50、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。同年，外省某

单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。

A.我国境内土地

B.我国境内房屋权属

C.我国境内不动产

D.我国境内转移土地、房屋权属的行为

【答案】D

51、我国国家金库的类型为（）。

A.独立国库制

B.集中制

C.银行制

D.委托国库制

【答案】D

52、2019年5月，某电子科技公司（增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%）销售给

某商场50台电子产品，不含税单价为8600元/台，已开具增值税专用发票，当月该电

子科技公司认证抵扣的进项税额为6400元，则该电子科技公司当月应纳增值税（）元。

A.49500.00

B.69700.00

C.69955.00

D.73317.95

【答案】A

53、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:

A.11200

B.14000

C.16000

D.20000

【答案】A

54、某酒厂为一般纳税人

A.5000

B.8000

C.10000

D.12000

【答案】D

55、可以避免因通货膨胀造成基金贬值威胁的社会保障筹资方式是（）。

A.现收现付制

B.完全基金制

C.部分基金制

D.基金债券制

【答案】A

56、财政支出的内容是由0确定的。

A.经济发展速度

B.国内生产总值

C.法律法规

D.财政收入内容

【答案】C

57、上海市2011年1月28日公布的房产税改革试点方案规定的房产税税率暂定为（）。

A.0.2%和0.3%

B.0.4%和0.6%

C.0.5%和0.7%

DO3%和0.8%

【答案】B

58、关于税务的设立登记，从2016年10月1日起正式实施（）制度。

A.三证合一，一照一码

B.五证合一，一照一码

C.三证合一，两照一码

D.五证合一，两照一码

【答案】B

59、甲企业因经营需要，将市内某处空置厂房与乙企业的某土地使用权交换，由乙企业支

付价款差额100万元；甲企业还接受丙企业以房产进行的投资，丙企业投资入股的房产市

场价值为300万元。甲企业应缴纳契税（）万元。（契税税率为4%）

A.4

B.6

C.12

D.16

【答案】C

60、事业单位的事业结余和经营结余，除专项资金外，可以按照国家有关规定提取（）。

A.事业基金

B.修购基金

C.固定基金

D.职工福利基金

【答案】D

61、可以避免因通货膨胀造成基金贬值威胁的社会保障筹资方式是（）。

A.现收现付制

B.完全基金制

C.部分基金制

D.基金债券制

【答案】A

62、某酒厂为一般纳税人

A.18327

B.19015

C.21900

D.22780

【答案】B

63、我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是0o

A.按支出的具体用途

B.按国家职能

C.按在社会再生产中的作用

D.按经济性质

【答案】A

64、关于房屋附属设施的契税政策的说法，错误的是（）。

A.对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为，应征收契税

B.对于承受与房屋有关的附属设施土地使用权的行为，应征收契税

C.采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权，应按照合同规定的总价款计征契税

D.承受的房屋附属设施权属单独计价的，适用与房屋相同的契税税率

【答案】D

65、根据《个人所得税法》，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率为（）。

A.20%

B.10%

C.15%

D.5%

【答案】A

66、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补

助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，

其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对

附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定

资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万

元，应缴款项60万元。

A.全面核定收支

B.定额补助或定项补助

C,差额补助

D.超支不补，结余留用

【答案】A

67、下列企业的研究开发费用不适用税前加计扣除政策的是（）。

A.生物药品制造企业

B.房地产企业

C.机械企业

D.汽车企业

【答案】B

68、中国公民李霞一次取得财产租赁所得10000元，则李霞应缴纳个人所得税0元。

A.1200

B.1600

C.1840

D.2000

【答案】B

69、下列公式错误的是（）。

A.吸收直接投资的资本成本=年固定分红额/［吸收直接投资额X（1-筹资费率）］

B.留存收益的资本成本=年固定分红额/吸收直接投资额

C.留存收益的资本成本=预计第一年分红额/吸收直接投资额+红利递增率

D.长期借款的资本成本=利息率x（1+所得税率）

【答案】D

70、车船税的征税对象是（）。

A.净吨位

B.自重吨位

C.排气量

D.车辆、船舶

【答案】D

71、下列物品中，属于可以对其采取税收保全措施的是()o

A.价值300元的厨具

B.收藏的名人字画

C.单价2000元的冰箱

D.仅有的一套住房

【答案】B

72、我国现行对事业单位的预算管理办法规定，一般情况下事业单位支出超过收入的部分,

其处理方法是0o

A.由财政部门核定进行追加

B.由财政部门和主管部门核定进行追加

C.由主管部门进行调剂

D.不予追加经费

【答案】D

73、“财政与国家有着本质的联系”被财政学界称为()。

A.”国家经济论”

B."国家财政论”

C."国家社会论”

D."国家分配论”

【答案】D

74、财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为0o

A.零

B.6%

C.11%

D.17%

【答案】A

75、该商场当日应缴纳增值税额（）（题干暂缺）

A.764510

B.769860

C.762980

D.784530

【答案】C

76、关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服

务。增值税税务处理的下列说法中正确的是0o

A.属于混合销售

B.全部销售额按销售货物缴纳增值税

C.全部销售额按提供建筑服务缴纳增值税

D.应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率

【答案】D

77、某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产

评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金

共30万元，则评估价格为()万元。

A.200

B.400

C.230

D.430

【答案】B

78、我国公债利率的确定，主要是以()为基准的。

A.金融市场利率

B.公司债券利率

C.股票市场收益率

D.银行利率

【答案】D

79、个人或利益集团通过游说、贿赂等手段，促使政府帮其建立垄断地位，以便获得高额

垄断利润的活动称为0O

A拉拢

B寻租

C专营

D股租

【答案】B

80、依据车船税的相关规定，对城市，农村公共交通车船可给予定期减免、免税的优惠，

有权确定定期减税、免税的部门是0o

A.省级人民政府

B.省级税务机关

C.县级人民政府

D.县级税务机关

【答案】A

81、()是计算税额的尺度，是税收制度的中心环节。

A税率

B.税目

C.纳税人

D彳正税对象

【答案】A

82、中国公民李某2012年4月取得储蓄存款利息所得500元，则储蓄机构应代扣代缴个

人所得税()元。

A.0

B.25

C.50

D.100

【答案】A

83、个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后

()日内，将应纳的税款缴人国库，并向税务机关报送纳税申报表。

A.7

B.15

C.30

D.90

【答案】C

84、下列关于营业税计税依据的说法，正确的是（）。

A.单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款

B.个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税

C.纳税人按外汇结算营业收入的，应按规定先折算成人民币后，再计算应纳税额

D.个人销售不动产，价款与折扣虽在同一张发票注明，仍按全额征收营业税

【答案】C

85、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值

税。

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

【答案】B

86、下列消费品不征收消费税的是（）。

A.彩电

B.啤酒

C.高尔夫球

D.木制一次性筷子

【答案】A

87、政府的收入分配政策最主要地反映在该国的()上。

A.国有资产管理政策

B.社会保障政策

C.税收政策

D.捐赠政策

【答案】C

88、事业单位的无形资产转让收入一般应计入()o

A.预算外资金收入

B.事业收入

C.经营收入

D.其他收入

【答案】B

89、所在地为县城的，适用的城市维护建设税税率是()。

A.7%

B.5%

C.3%

D.l%

【答案】B

90、政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。个人收入水平越高，

边际储蓄倾向0；储蓄利率越高，居民的储蓄意愿（）。

A.越高；越弱

B.越高；越强

C,越低；越强

D.越低；越弱

【答案】B

91、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，按照“稿酬收入”征收个人所得税

的是（）

A.作品出版或发表

B.中彩票所得

C.任职公司董事

D.讲课收入

【答案】A

92、调节个人收入的基本目标不包括（）0

A,合理拉开收入差距

B.防止贫富悬殊

C.逐步实现共同富裕

D.物价稳定

【答案】D

93、房产税纳税人不包括（）。

A.在征税范围内拥有房屋产权的国有企业

B.农村房屋所有者

C,在征税范围内拥有房屋产权的外商投资企业

D.在征税范围内拥有房屋产权的外国企业

【答案】B

94、财政支出中，抚恤和社会福利救济费属于（）。

A.补偿性支出

B.积累性支出

C.消费性支出

D.购买性支出

【答案】C

95、现代社会保障制度的核心内容是()0

A.社会保险

B.社会福利

C.社会救助

D.社会优抚

【答案】A

96、根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额的税率是()o

A.定量税率

B.累进税率

C.比例税率

D.定额税率

【答案】D

97、政府预算按内容划分为0o

A.预算编制和预算审议批准

B.预算编制和审议批准

C.经常预算和资本预算

D.中央预算和地方预算

【答案】C

98、城建税征收税率为7%的地区是（）。

A.纳税人在市区

B.纳税人在县城

C.纳税人在乡镇

D.纳税人在农村

【答案】A

99、政策性银行资本金的主要来源渠道是（）o

A.中央银行

B.商业银行

C.政府预算

D.企业存款

【答案】C

100、可以在金融市场上自由流通买卖的公债，称为（）

A.自由公债

B.货币公债

C,可转让公债

D.短期公债

【答案】C

二多选题（共20题）

1、影响国防支出水平的因素包括0O

A.经济发展水平

B.国际局势变化情况

C.国家主权范围

D.国内社会稳定情况

E.国家财力

【答案】ABC

2、财政投融资具有的特征是（）。

A.目的性很强

B.政策性很强

C.规划性很强

D.范围有严格限制

E.以市场参数作为配置资金的重要依据

【答案】ABD

3、公共物品的特征有（）

A.提供目的的非盈利性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.自然垄断性

E.效用的不可分割性

【答案】ABC

4、组织财政收入的原则有0。

A.从发展经济入手，增加财政收入原则

B.利益兼顾原则

C.合理负担原则

D.公平与效率兼顾原则

E.可持续发展原则

【答案】ABCD

5、下列（）车船免征车船税。

A.非机动车船

B.拖拉机

C.工程船

D.捕捞、养殖渔船

E.军队、武警专用的车船

【答案】ABD

6、政府预算收支的测算的基本方法包括（）。

A.基数法

B.系数法

C比例法

D.定额法

E.分步法

【答案】ABCD

7、按再生产环节分类，可以分为0o

A.生活补贴

B.消费补贝占

C.分配补贴

D.流通补贴

E.生产补贴

【答案】BD

8、购进货物改变生产经营用途包括0o

A.用于非应税项目的购进货物或应税劳务

B.用于免税项目的购进货物或应税劳务

C.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务

D.非正常损失的购进货物

E.正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务

【答案】ABCD

9、政府预算的特征包括（）。

A.公开性

B.法律性

C.预测性

D.集中，性

E.灵活性

【答案】ABCD

10、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.超额累进税率

B.超率累进税率

C.比例税率

D.定额税率

【答案】AC

11、消费税的特点包括0o

A.选择性

B.单一性

C.多样性

D.非特殊性

E.转嫁性

【答案】ABC

12、下列属于财政投融资基本特征的是()o

A.是在大力发展