现金结算办理出纳实务课件

现金结算办理出纳实务课件本课件旨在帮助学习者了解现金结算的流程，并掌握相关的出纳实务操作。现金结算办理概述现金结算是企业日常经营活动中必不可少的环节。现金结算是指企业使用现金进行商品交易、服务交易、资金收付等活动。现金结算的办理涉及现金的收取、保管、支付等各个环节。企业必须严格按照相关法律法规和财务制度规范进行现金结算。现金基本知识定义现金是指企业库存的各种货币，包括纸币、硬币、银行存款等，是企业最常用的支付工具。特点流通性强安全性高易于携带支付便利现金的分类现金货币是指流通中的货币，包括纸币和硬币。银行存款是指企业存放在银行的款项，包括活期存款和定期存款。银行支票是指由银行签发的，可以在指定银行提取款项的票据。现金支付凭证是指企业支付现金时使用的凭证，如发票、收据等。现金入账1核实确认现金金额与收款凭证是否一致2登记在现金日记账中记录现金收入3入库将现金存入保险柜或银行现金入账流程应严格执行，防止现金丢失或被盗。现金收付现金收入企业从各种来源收到的现金，例如销售商品或提供服务。现金支出企业支付给各种供应商的现金，例如购买原材料或支付员工工资。现金管理企业需要有效地管理现金收付，以确保资金的安全性和流动性。内部控制建立健全的现金收付内部控制制度，防范现金舞弊和损失。现金盘点1定期盘点现金盘点是指对企业库存现金进行清查核对的过程，以确保账实相符。定期盘点通常每月进行一次，或根据企业实际情况进行调整。2盘点方法盘点时，应由两名以上人员共同进行，一人清点现金，另一人核对现金日记账，并做好盘点记录。3盘点结果盘点结束后，应将盘点结果与现金日记账核对，如有差异，应及时查明原因并进行调整。现金日记账登记1日期记录交易日期2凭证号登记收付款凭证号3摘要简要说明收付款内容4收入记录现金收入金额5支出记录现金支出金额现金日记账记录了现金收付的全部情况，是企业现金管理的重要依据。登记时要做到及时、准确、完整，并严格按照规定的格式进行。现金日记账的审核内容完整性确保所有现金收支记录都已完整地记录在现金日记账中，没有遗漏。金额准确性检查现金日记账中所有现金收支金额的准确性，确保没有错误或遗漏。时间一致性核对现金日记账中所有现金收支的时间记录与原始凭证的时间是否一致。凭证合法性检查现金日记账中所有现金收支的原始凭证是否合法有效，符合相关规定。现金日记账的结账核对余额结账前，应核对现金日记账的余额与实际库存现金的金额是否一致，确保账实相符。结账日期现金日记账应在每个会计期间结束后进行结账，一般在月末或季末进行。结转余额将本期现金日记账的期末余额结转到下一期账簿的第一页，并注明结转的日期和金额。填写摘要在现金日记账的最后一页，填写本期现金收付的摘要，并注明本期累计收付的总金额。保管账簿结账后的现金日记账应妥善保管，并定期进行整理归档，以便日后查询和核对。现金账簿的编制11.现金日记账现金日记账记录每日现金收付情况，包括收入和支出。22.现金总账现金总账汇总所有现金日记账的收付记录，反映企业现金的总额及变动情况。33.其他现金账簿根据企业具体业务需求，设立辅助账簿，例如现金盘点表、现金收付凭证汇总表等。现金账簿的审核完整性审核确保所有现金收付都已记录，并确保所有凭证都已妥善保存。准确性审核检查账簿中的所有数字是否准确无误，并与原始凭证核对。合规性审核确保现金账簿的记录符合相关法律法规和会计准则的要求。现金账簿的保管安全保管现金账簿是重要的财务凭证，需要妥善保管，防止丢失、损坏或被盗。定期归档定期将现金账簿归档保存，方便查询和审计。责任明确指定专人负责现金账簿的保管，并明确责任。现金业务的内部控制职责分离明确区分现金收付、保管、核算等职责。避免一人兼任多个关键岗位。授权审批建立完善的审批制度，对现金收付金额、范围进行严格控制。防止随意支取现金。账实相符定期进行现金盘点，确保账面记录与实际库存一致。及时发现和纠正现金差异。内部监督建立健全内部控制体系，加强对现金业务的监督和检查。及时发现和处理违规行为。现金业务风险分析现金业务风险是指现金管理过程中可能发生的损失或损害，对企业经营效益和财务状况造成负面影响的可能性。现金业务风险主要包括：现金失窃、现金舞弊、现金流失、现金管理效率低下等。1失窃现金被盗、抢劫或丢失。2舞弊员工或外部人员利用职务之便进行的欺诈行为。3流失由于内部控制薄弱或管理漏洞导致的现金流失。4效率低下现金管理流程复杂、效率低，导致资金占用过多，影响企业资金周转。现金关键控制点11.授权审批严格控制现金支付权限,确保所有支付都得到授权审批,避免未经授权的支出。22.现金保管实行专人保管,确保现金安全,定期盘点,做好记录,定期检查,防范丢失和盗窃风险。33.现金收付实行现金收付分离,独立核算,及时入账,确保现金收付的真实性,避免资金被挪用或套取。44.现金盘点定期进行现金盘点,确保账款相符,发现差错及时核查,加强现金管理,确保资金安全。现金业务的会计处理1账簿登记现金日记账2收付凭证原始凭证3现金收付核实凭证4账款核对银行对账单现金业务会计处理遵循“收付实现制”原则，确保交易真实性，收付合理性。会计核算要及时准确，及时反映企业现金收支情况。现金的保管与保护安全保管使用坚固的保险柜或其他安全设备保管现金，防止盗窃和自然灾害损失。定期盘点定期盘点现金，确保账实相符，及时发现现金短缺或溢余，并进行查证处理。严格控制严格控制现金的领取和使用，设立明确的审批流程，避免现金流失和管理混乱。做好记录妥善保存现金收支凭证，并及时登记现金日记账，确保现金流向可追溯，方便核对和管理。现金交接与交接责任1交接流程交接前双方进行清点核对，确保现金数额准确无误。交接双方签署交接单，明确交接时间、地点、金额等信息。2交接责任交接人需对交接的现金负责，确保其安全完整。接交人需对接收的现金负责，确保其妥善保管。3交接凭证交接双方需保留交接单等凭证，以备查。交接过程中如有差错，可根据交接单追溯责任。现金外付与补充现金外付现金外付是指企业因各种原因需要支付现金的业务，如支付工资、购买商品、支付税款等。现金外付必须严格按照公司制度执行，并进行严格的审核审批。现金补充现金补充是指企业因业务需要，需要增加现金储备，以便支付各种款项。现金补充一般可以通过银行存款提取现金或者从其他部门调拨现金等方式进行。现金付款的审批11.审批流程设立清晰的审批流程，明确不同金额的付款权限。22.审批文件付款申请单必须包含详细的支付信息和相关凭证。33.审批人指定授权的审批人员，并确保其具备相应的财务知识和经验。44.审批记录记录所有审批过程，包括审批时间、审批人及审批意见。现金管理的执行与监控1建立制度制定明确的现金管理制度，明确责任分工，规范操作流程。2定期盘点定期对现金进行盘点，核实账实相符，确保现金安全。3信息系统使用信息系统进行现金管理，实时掌握现金状况，提高效率。4内部审计定期进行内部审计，发现现金管理漏洞，及时整改。现金管理的执行与监控是确保企业现金安全、提高资金使用效率的关键。通过建立完善的现金管理制度、定期盘点、信息系统支持和内部审计等措施，企业可以有效地控制现金风险，提高现金管理水平。现金管理的效果评估指标评估方法现金周转率计算现金周转率，分析变化趋势现金持有量评估现金持有量是否合理现金流入预测分析现金流入预测的准确性现金管理存在问题及解决措施现金流管理不善资金周转缓慢，导致资金短缺。现金安全风险现金丢失、盗窃或舞弊风险。现金账务管理混乱账目不清，难以进行准确核算。现金管理系统落后缺乏有效的现金管理系统和流程。现金管理的企业实践企业现金管理实践是将理论知识转化为实际操作的重要环节，通过建立完善的现金管理制度，加强对现金流的控制和管理，实现企业资金的安全、高效利用，并最终提升企业盈利能力。企业可以根据自身行业特点、经营规模、业务模式等因素，选择合适的现金管理模式，制定切实可行的现金管理策略，并不断优化现金管理流程，以适应不断变化的市场环境。现金管理实践过程中，企业应重视内部控制建设，建立健全的现金收付制度、盘点制度、核算制度，并定期进行内部审计，及时发现并纠正现金管理中的漏洞，降低风险。现金管理的法律法规国家法律法规《中华人民共和国会计法》规定了现金管理的基本原则和要求，包括现金收支管理、现金保管和核算等方面的规定。相关部门规章中国人民银行等相关部门制定了具体的现金管理规章制度，如《现金管理条例》和《银行结算办法》等。行业规范一些行业也制定了自身的现金管理规范，如《商业银行现金管理业务指引》等。现金管理的行业标准银行现金管理银行提供现金管理服务，如现金预测、现金集中、资金结算等。财务管理软件财务管理软件提供现金管理功能，如现金流量分析、预算管理、资金调度等。行业协会标准相关行业协会制定现金管理标准，如资金管理制度、内部控制规范等。现金管理的信息系统现金管理信息系统是现代企业进行现金管理的重要工具，它可以帮助企业提高现金管理效率，降低现金管理成本，提高现金管理的安全性。该系统可以实现现金收支的实时监控、现金流的预测、现金管理的分析等功能，为企业制定合理的现金管理策略提供数据支持。现金管理的流程优化1流程分析分析现有流程，识别关键流程节点，找出薄弱环节，并制定改进措施。2流程重构重新设计流程，简化流程步骤，提高流程效率，降低运营成本。3系统支持引入先进的现金管理系统，实现自动化操作，提高效率和准确性。4绩效评估定期评估流程优化效果，及时调整优化策略，持续改进流程。现金管理的内部审计目标确保现金管理体系的有效性，识别和评估现金管理风险。促进企业内部控制，提高资金使用效率，降低资金风险。内容现金收付流程的合规性，现金保管的安全性，现金盘点及核对的准确性。现金预算执行情况，现金流入流出分析