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文档简介

1/4会计实操文库记账实操-数娱网络科技有限公司的账务处理示例一、收入账务处理1.公司开发并运营一款热门手机游戏，通过游戏内虚拟道具销售获取收入。本月玩家购买虚拟道具共计80万元，款项实时到账。确认收入：借：银行存款800,000贷：主营业务收入游戏虚拟道具收入800,0002.为其他游戏公司提供游戏美术外包服务，合同金额120万元，项目周期3个月，按完工百分比法确认收入，本月完成40%。确认收入：借：应收账款[委托公司名称]480,000（1200000×40%）贷：主营业务收入游戏美术外包480,000收到预付款30万元：借：银行存款300,000贷：预收账款[委托公司名称]300,000项目竣工结算尾款：借：银行存款900,000（1200000×60%）贷：应收账款[委托公司名称]900,000二、成本账务处理1.游戏运营成本，服务器租赁每月15万元，运维人员工资20万元。支付服务器租赁费用：借：主营业务成本服务器租赁150,000贷：银行存款150,000计提运维人员工资：借：主营业务成本人工成本200,000贷：应付职工薪酬200,000发放工资：借：应付职工薪酬200,000贷：银行存款200,0002.游戏美术外包项目，美术设计师薪酬30万元，采购素材、软件授权等花费20万元。计提美术设计师工资：借：主营业务成本人工成本300,000贷：应付职工薪酬300,000采购相关资源：借：原材料美术资源200,000贷：应付账款[供应商名称]200,000领用美术资源：借：主营业务成本材料成本200,000贷：原材料美术资源200,000三、费用账务处理1.市场推广部门为推广新游戏，广告投放60万元，举办线上活动费用20万元。支付广告投放费用：借：销售费用广告宣传600,000贷：银行存款600,000支付线上活动费用：借：销售费用活动费用200,000贷：银行存款200,0002.研发部门针对新游戏研发投入研发费用100万元，其中研发人员薪酬70万元，测试设备折旧30万元。计提研发人员工资：借：研发支出费用化支出700,000贷：应付职工薪酬700,000计提设备折旧：借：研发支出费用化支出300,000贷：累计折旧300,000月末结转研发费用：借：管理费用研发费用1000,000贷：研发支出费用化支出1000,000四、资产账务处理1.购置新的游戏服务器，价值400万元，预计使用4年，无残值。购入时：借：固定资产游戏服务器400,000贷：银行存款4

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