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文档简介

1/5会计实操文库记账实操-楼宇科技有限公司的账务处理示例一、收入账务处理1.为写字楼提供智能楼宇系统集成服务，合同金额1200万元，项目周期12个月，按完工百分比法确认收入，本季度完成25%。确认收入：借：应收账款[写字楼业主名称]3,000,000（12000000×25%）贷：主营业务收入智能楼宇系统集成3,000,000收到预付款300万元：借：银行存款3,000,000贷：预收账款[写字楼业主名称]3,000,000竣工结算尾款：借：银行存款9,000,000（12000000×75%）贷：应收账款[写字楼业主名称]9,000,0002.销售自主研发的智能门禁设备，每台售价2000元，本月售出500台，款项已收。确认收入：借：银行存款1,000,000贷：主营业务收入智能门禁设备销售1,000,000二、成本账务处理1.智能楼宇系统集成项目，采购各类传感器、控制器、线缆等材料400万元，人工成本300万元。材料采购入库：借：原材料系统集成材料4,000,000贷：应付账款[供应商名称]4,000,000领用材料：借：主营业务成本材料成本4,000,000贷：原材料系统集成材料4,000,000计提人工工资：借：主营业务成本人工成本3,000,000贷：应付职工薪酬3,000,000发放工资：借：应付职工薪酬3,000,000贷：银行存款3,000,0002.生产智能门禁设备，原材料成本60万元，工人工资40万元。原材料采购：借：原材料门禁设备原材料600,000贷：应付账款[供应商名称]600,000领用原材料：借：生产成本600,000贷：原材料门禁设备原材料600,000计提工人工资：借：生产成本400,000贷：应付职工薪酬400,000发放工资：借：应付职工薪酬400,000贷：银行存款400,000产品完工入库（假设本月生产全部完工）：借：库存商品智能门禁设备1,000,000（600000+400000）贷：生产成本1,000,000三、费用账务处理1.研发部门针对楼宇科技前沿技术研发投入研发费用150万元，其中研发人员薪酬100万元，实验设备折旧50万元。计提研发人员工资：借：研发支出费用化支出1000,000贷：应付职工薪酬1000,000计提设备折旧：借：研发支出费用化支出500,000贷：累计折旧500,000月末结转研发费用：借：管理费用研发费用1500,000贷：研发支出费用化支出1500,0002.销售部门差旅费20万元，广告宣传费30万元。报销差旅费：借：销售费用差旅费200,000贷：银行存款200,000广告宣传费：借：销售费用广告宣传300,000贷：银行存款300,000四、资产账务处理1.购置大型智能楼宇调试设备，价值500万元，预计使用10年，残值50万元。购入时：借：固定资产调试设备500,000贷：银行存款

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