公司财务成本控制管理制度-模板

1/10会计实操文库公司财务成本控制管理制度-模板一、总则1.目的为加强公司财务管理，有效控制成本，提高经济效益，确保公司经营目标的实现，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司内部各部门、各业务环节涉及的成本控制与管理工作。3.基本原则（1）全面性原则：涵盖公司所有成本项目，包括采购、生产、销售、研发、管理等各个环节。（2）全员参与原则：公司全体员工均有责任和义务参与成本控制，从高层管理人员到基层员工，人人树立成本意识。（3）目标导向原则：以公司制定的成本控制目标为指引，各项成本控制措施围绕目标开展，确保目标达成。（4）动态管理原则：根据市场环境、业务变化等因素，实时监控成本，及时调整成本控制策略。二、成本分类与核算1.成本分类（1）直接材料成本：指构成产品实体或有助于产品形成的主要原材料、辅助材料等的采购成本，包括购买价款、运输费、装卸费、保险费等相关税费。（2）直接人工成本：直接从事产品生产的工人的薪酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、加班加点工资以及职工福利费等。（3）制造费用：为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，如车间管理人员薪酬、设备折旧、水电费、修理费、劳动保护费、季节性和修理期间的停工损失等。（4）销售费用：公司在销售产品、自制半成品和提供劳务等过程中发生的费用，包括包装费、运输费、装卸费、保险费、展览费、广告费、业务招待费、销售人员薪酬等。（5）管理费用：公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，涵盖管理人员薪酬、办公费、差旅费、折旧费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。（6）研发费用：公司在研究与开发新产品、新技术、新工艺过程中发生的各项费用，如研发人员薪酬、研发设备折旧、研发材料消耗、技术转让费、专利申请费等。2.成本核算方法（1）品种法：适用于大量大批单步骤生产的产品，以产品品种为成本核算对象，归集和分配生产成本。（2）分批法：常用于单件、小批生产的产品，按照产品的批别归集生产费用，计算各批产品的成本。（3）分步法：针对大量大批多步骤生产的产品，按照生产步骤归集和分配生产成本，计算各步骤半成品和最终完工产品的成本。公司根据自身生产经营特点，选择合适的成本核算方法，并保持核算方法的一致性，如有变更需经财务部门审核，报公司管理层批准。三、成本预算管理1.预算编制（1）每年年末，由财务部门牵头，组织各部门根据公司下一年度的经营目标、市场预测、生产计划等因素，编制成本预算草案。各部门应详细列出各项成本费用的预计发生额，并说明预算编制依据。（2）成本预算草案应涵盖直接材料、直接人工、制造费用、销售费用、管理费用、研发费用等各个成本项目，按照固定成本、变动成本进行分类编制。（3）财务部门对各部门提交的成本预算草案进行汇总、审核、平衡，结合公司整体财务状况和资金安排，提出修改意见，反馈给各部门进行调整。2.预算审批（1）经过调整后的成本预算方案，由财务部门提交公司管理层会议审议。管理层对预算方案的合理性、可行性、与公司战略目标的契合度等方面进行全面评估。（2）经公司管理层批准后的成本预算，正式下达至各部门，作为各部门成本控制的依据，具有权威性和严肃性，不得随意调整。如有特殊情况确需调整预算，需按照规定的审批程序进行申请、审核和批准。3.预算执行与监控（1）各部门应严格按照成本预算安排日常工作，控制各项成本费用支出。每月末，各部门对本部门成本预算执行情况进行自查，分析实际成本与预算成本的差异，找出原因，制定改进措施，并形成书面报告提交财务部门。（2）财务部门建立成本预算执行监控体系，通过财务报表分析、成本费用台账等工具，实时跟踪各部门成本预算执行进度，对预算执行偏差较大的部门及时发出预警通知，要求其限期整改。4.预算调整（1）当出现以下情况时，可申请成本预算调整：公司经营战略发生重大调整；市场环境发生重大变化，如原材料价格大幅波动、产品销售价格大幅变动等；不可抗力因素导致公司生产经营活动受到严重影响；公司内部组织结构调整或业务流程优化，对成本费用产生重大影响。（2）预算调整申请由相关部门提出，详细说明调整原因、调整金额、调整后的预算方案以及对公司经营目标的影响等内容。经财务部门审核后，报公司管理层审批。审批通过后，下达调整后的成本预算。四、成本控制措施1.采购成本控制（1）建立供应商评估与管理制度，定期对供应商的产品质量、价格、交货期、售后服务等方面进行综合评估，选择优质供应商，建立长期稳定的合作关系，争取更优惠的采购价格和付款条件。（2）加强采购计划管理，根据生产需求、库存状况制定合理的采购计划，避免盲目采购和积压库存。采购部门与生产部门、仓储部门保持密切沟通，实时掌握生产进度和库存动态，确保采购物资的及时性和适量性。（3）推行集中采购、招标采购等方式，对于大宗物资、通用性强的材料，通过集中采购或招标采购，发挥规模优势，降低采购成本。在招标过程中，严格遵循公平、公正、公开的原则，规范招标流程，确保采购质量和价格最优。（4）开展采购成本分析，定期对采购物资的价格走势、成本构成进行研究，与供应商协商价格调整，挖掘降低采购成本的潜力。同时，关注市场行情变化，把握采购时机，在原材料价格低谷期适当增加采购量，降低平均采购成本。2.生产成本控制（1）优化生产工艺流程，通过技术创新、设备改造等手段，提高生产效率，减少生产环节的浪费和损耗。定期组织生产部门、技术部门对生产工艺流程进行评估和改进，推广先进的生产技术和操作方法，降低单位产品的生产成本。（2）加强生产现场管理，推行5S管理（整理、整顿、清扫、清洁、素养），营造整洁、有序、高效的生产环境，减少生产过程中的物料丢失、损坏等现象，提高设备利用率和产品合格率。建立生产现场巡查制度，及时发现和解决生产中的问题，避免问题扩大化导致成本增加。（3）控制直接人工成本，根据生产任务合理安排人工工时，避免人员闲置或过度加班。加强员工培训，提高员工技能水平和工作效率，通过提高劳动生产率来降低单位产品分摊的人工成本。同时，合理制定薪酬体系，激励员工积极工作，为降低生产成本做出贡献。（4）严格控制制造费用支出，对车间管理人员薪酬、设备折旧、水电费等制造费用项目进行精细化管理。制定设备维护保养计划，延长设备使用寿命，降低设备维修费用和折旧成本。加强能源管理，采取节能措施，降低水电费支出。通过预算控制、费用审批等手段，确保制造费用不超支。3.销售成本控制（1）优化销售渠道，根据产品特点、市场需求、客户分布等因素，选择合适的销售渠道，降低销售环节的费用。评估不同销售渠道的成本效益，加大对低成本、高回报销售渠道的投入，精简或淘汰低效的销售渠道。（2）加强销售费用管理，对广告宣传费、业务招待费、销售人员薪酬等销售费用项目进行严格控制。制定广告宣传计划，提高广告投放的精准度和效果，避免无效广告支出。规范业务招待费的报销标准和审批流程，杜绝铺张浪费。合理制定销售人员薪酬体系，激励销售人员提高销售业绩，同时控制销售费用增长。（3）合理控制产品库存，根据市场销售预测，优化库存结构，避免产品积压或缺货。积压库存会增加仓储成本、资金占用成本，甚至可能导致产品过期报废；缺货则会影响客户满意度，降低销售机会。通过建立库存预警系统、加强与生产部门的沟通协调等方式，保持合理的库存水平，降低销售成本。4.管理成本控制（1）精简机构，优化公司组织结构，根据公司业务发展需要，合理设置部门和岗位，避免机构臃肿、人浮于事。定期对公司组织结构进行评估和调整，精简不必要的部门和岗位，提高组织运行效率，降低管理费用。（2）加强办公费用管理，严格控制办公用品采购、办公设备购置与租赁、通讯费、差旅费等办公费用支出。推行无纸化办公，减少办公用品消耗。制定办公设备采购标准和审批流程，优先考虑性价比高的设备。规范差旅费报销制度，严格控制出差标准和费用报销范围，杜绝不合理的差旅费支出。（3）提高管理效率，通过信息化建设、流程优化等手段，提升公司整体管理水平，减少管理环节的重复劳动和时间浪费。例如，引入企业资源计划（ERP）系统，实现财务、采购、生产、销售等业务流程的一体化管理，提高信息传递速度和决策效率，降低管理成本。五、成本分析与考核1.成本分析（1）定期成本分析：财务部门每月、每季度、每年对公司成本情况进行全面分析，编制成本分析报告。成本分析报告应包括成本总体情况、各成本项目的实际发生额与预算额对比分析、成本变动趋势分析、成本结构分析、成本效益分析等内容，并深入剖析成本变动的原因，提出针对性的改进建议。（2）专项成本分析：针对公司成本控制中的重点问题、突出问题或特定项目，组织开展专项成本分析。例如，对某项新产品研发成本过高问题进行专项分析，深入研究成本构成要素，找出成本控制的关键点，为制定解决方案提供依据。（3）成本分析方法：综合运用比较分析法、趋势分析法、结构分析法、因素分析法等多种成本分析方法，从不同角度、不同层面分析成本问题。比较分析法用于对比不同时期、不同部门、不同产品的成本数据；趋势分析法用于观察成本随时间的变化趋势；结构分析法用于分析各成本项目在总成本中的占比；因素分析法用于确定影响成本变动的各种因素及其影响程度。2.成本考核（1）考核指标设定：建立科学合理的成本考核指标体系，将成本控制目标分解到各部门、各岗位，明确每个部门、每个岗位在成本控制中的职责和任务。考核指标应包括定量指标和定性指标，定量指标如成本降低率、费用节约率、成本利润率等，定性指标如成本控制措施执行情况、成本意识强弱等。（2）考核实施：定期（每月、每季度、每年）对各部门、各岗位的成本控制情况进行考核，考核结果与部门绩效、员工个人绩效挂钩。由财务部门提供成本考核数据，人力资源部门组织实施考核，考核过程遵循公平、公正、公开的原则，确保考