智慧化税费申报与管理知到智慧树章节测试课后答案2024年秋石家庄工程职业学院

智慧化税费申报与管理知到智慧树章节测试课后答案2024年秋石家庄工程职业学院项目一单元测试

国家征税的依据是（）。

A:政治权力B:领导权力C:消费权力D:财产权力

答案:政治权力下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。

A:纳税环节B:税目C:征税对象D:税率

答案:税目税法具有义务性法规的这一特点是由税收的（）特点所决定的。

A:权利、义务对等B:强制性、固定性C:无偿性、强制性D:无偿性、固定性

答案:无偿性、强制性税法的基本特征是（）。

A:强制性、无偿性、公平性B:强制性、公平性、固定性C:强制性、有偿性、固定性D:强制性、无偿性、固定性

答案:强制性、无偿性、固定性我国中央税包括（）。

A:关税B:车辆购置税C:消费税D:增值税

答案:关税；车辆购置税；消费税下列属于我国中央地方共享税的有（）。

A:企业所得税B:增值税C:个人所得税D:资源税

答案:企业所得税；增值税；个人所得税；资源税税收按照税收与价格关系不同，分为（）。

A:间接税B:价内税C:直接说D:价外税

答案:价内税；价外税税收按照按税收管理和支配权限的归属不同，分为（）。

A:财产行为税B:地方税C:中央与地方共享税D:中央税

答案:地方税；中央与地方共享税；中央税《中华人民共和国公司法》第六条：设立公司，应当依法向公司登记机关申请设立登记。（）

A:对B:错

答案:对偷税漏税是一种违法行为。（）

A:对B:错

答案:对

项目二单元测试

增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）。

A:销售天然气B:销售服装C:销售农机D:销售图书

答案:销售服装下列行为中，不属于增值税征收范围的是（）。

A:销售货物B:提供加工修理修配劳务C:单位员工为本单位提供的运输服务D:转让无形资产

答案:单位员工为本单位提供的运输服务增值税小规模纳税人征收率一般为（）。

A:3%B:9%C:6%D:13%

答案:3%某增值税一般纳税人购进一批原材料，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税税额13万元。支付运费10万元，取得增值税专用发票。则该批原材料的入账成本为（）万元。

A:110B:109.1C:123D:113

答案:109.1增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税的是（）。

A:购进固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产B:增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产C:增值税一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进的固定资产D:增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产

答案:增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产某商场为增值税一般纳税人，采取以旧换新方式销售手机，每部新手机的零售价为5000元，旧手机作价500元，顾客支付4500元，则该商场此项业务的增值税销项税额为（）元。

A:522.12B:585C:650D:575.22

答案:575.22下列项目中，免征增值税的是（）。

A:企业销售不动产B:个人转让著作权C:企业进口货物D:企业提供餐饮服务

答案:个人转让著作权某小规模纳税人2024年7月销售货物取得含税销售额20.6万元，则其当月应纳增值税税额为（）万元。

A:0.618B:1C:0D:0.6

答案:0.6增值税一般纳税人提供下列服务，适用9%税率的是（）。

A:金融服务B:增值电信服务C:生活服务D:建筑服务

答案:建筑服务某企业为增值税一般纳税人，2024年7月采购原材料支付运杂费共计2071元，取得增值税专用发票上注明运输费1900元。则可抵扣的进项税额为（）元。

A:169.8B:189C:178.2D:171

答案:171增值税一般纳税人销售自己使用过的2013年8月1日以后购进的小汽车，按照（）征收增值税。

A:13%的税率B:3%的征收率C:3%的征收率减按2%D:9%的税率

答案:13%的税率下列行为中，属于增值税混合销售行为的是（）。

A:酒店提供住宿服务并开设商场销售商品B:装修公司提供装修服务并负责提供装修材料C:商场销售空调并负责安装D:电信公司提供通话服务并销售手机

答案:商场销售空调并负责安装某增值税一般纳税人2024年7月因管理不善造成一批库存原材料被盗，该批原材料账面成本为30万元，其中运输费成本为2万元。已知该原材料适用的增值税税率为13%，运输费适用的增值税税率为9%，则该企业7月份应转出的进项税额为（）万元。

A:3.74B:3.9C:3.82D:3.88

答案:3.82某企业为增值税小规模纳税人，2024年7月销售自产货物取得含税收入8.24万元，同时销售自己使用过的固定资产取得含税收入1.03万元。则该企业当月应缴纳的增值税税额为（）万元。

A:0.24B:0C:0.26D:0.31

答案:0.26增值税一般纳税人发生的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（）。

A:用于集体福利购进货物取得的增值税专用发票上注明的增值税额B:购进办公用品取得的增值税专用发票上注明的增值税额C:购进生产用机器设备取得的增值税专用发票上注明的增值税额D:从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

答案:用于集体福利购进货物取得的增值税专用发票上注明的增值税额某增值税一般纳税人2024年7月提供咨询服务取得不含税收入100万元，当月外购办公用品10万元（不含税），取得增值税专用发票。已知咨询服务适用的增值税税率为6%。则该纳税人7月份应缴纳的增值税税额为（）万元。

A:6B:4.7C:6.6D:5.6

答案:4.7增值税纳税义务发生时间为（）。

A:采取分期付款方式销售货物的，货物发出的当天B:采取直接收款方式销售货物的，为收到销售款的当天C:采取预收款方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天D:采取赊销方式销售货物的，为开具发票的当天

答案:采取直接收款方式销售货物的，为收到销售款的当天某食品厂为增值税一般纳税人，2024年7月将自产的一批糕点发放给职工作为福利，该批糕点的成本为5000元，市场不含税售价为8000元。则该食品厂应确认的销项税额为（）元。

A:880B:1040C:1008D:1088

答案:1040增值税一般纳税人取得的下列发票中，不可以作为抵扣增值税进项税额凭证的是（）。

A:增值税专用发票B:海关进口增值税专用缴款书C:农产品收购发票D:增值税普通发票

答案:增值税普通发票某商场为增值税一般纳税人，2024年7月采取以旧换新方式销售冰箱5台，新冰箱的不含税售价为3000元/台，旧冰箱作价500元/台。则该商场此项业务的增值税销项税额为（）元。

A:1500B:1950C:1750D:1625

答案:1950下列各项中，应按照“交通运输服务”税目计征增值税的是（）。

A:航空运输服务B:陆路运输服务C:水路运输服务D:管道运输服务

答案:航空运输服务；陆路运输服务；水路运输服务；管道运输服务增值税的征税对象是销售货物、提供劳务和转让无形资产的增值额。（）

A:对B:错

答案:错小规模纳税人的增值税征收率任何情况下一律为3%。（）

A:错B:对

答案:错增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，均应按照适用税率征收增值税。（）

A:错B:对

答案:错小规模纳税人达到一般纳税人标准，应当办理一般纳税人而未办理的，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，且不得抵扣进项税额。（）

A:错B:对

答案:对企业将自产的货物用于职工福利，应视同销售计算增值税销项税额。（）

A:对B:错

答案:对增值税一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减。（）

A:对B:错

答案:对纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后，12个月内不得再申请免税。（）

A:错B:对

答案:错增值税一般纳税人进口货物，从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣。（）

A:错B:对

答案:对增值税纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。（）

A:对B:错

答案:对增值税一般纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。（）

A:对B:错

答案:对销售代销货物应视同销售计算缴纳增值税。（）

A:错B:对

答案:对2024年1月1日至12月31日期间，增值税小规模纳税人月销售额未超过10万元的，免征增值税。（）

A:错B:对

答案:对增值税一般纳税人购进货物用于集体福利，其进项税额可以抵扣。（）

A:对B:错

答案:错增值税一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用13%的税率。（）

A:对B:错

答案:对增值税一般纳税人销售货物的同时收取的包装物押金，逾期未退还的，应并入销售额计算增值税销项税额。（）

A:对B:错

答案:对纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。（）

A:对B:错

答案:对增值税纳税人办理成为一般纳税人后可以再转回小规模纳税人。（）

A:对B:错

答案:错纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税。（）

A:对B:错

答案:对增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。（）

A:错B:对

答案:对某企业将外购的货物用于对外捐赠，应视同销售计算增值税销项税额。（）

A:对B:错

答案:对下列各项中不属于按照“现代服务”缴纳增值税的是（）。

A:文化体育服务B:有形动产租赁C:广告设计D:不动产租赁

答案:文化体育服务增值税一般安睡人提供有形动产租赁服务适用的税率为（）。

A:12%B:10%C:6%D:13%

答案:13%A公司为增值税一般纳税人，10月销售1000件服装给甲商场，含税单价为226元/件，给予8折优惠，开具增值税专用发票1张，并将销售额和折扣额开在同一张发票的金额栏内。A公司该笔业务的增值税销项税额为（）。

A:1000×226÷（1+13%）×13%=26000（元）B:1000×226×80%×13%=23504（元）C:1000×226÷（1+13%）×80%×13%=20800（元）D:1000×226×13%=29380（元）

答案:1000×226÷（1+13%）×80%×13%=20800（元）甲公司为增值税一般纳税人，6月将一批新研制的产品（适用税率13%）赠送给老顾客使用，甲公司无同类产品，其他公司也无同类产品。已知该批产品的生产成本为10万元，则家公司本月视同销售的增值税销项税额为（）元。

A:13000元B:14000元C:14300元D:18888元

答案:14300元根据增值税法律制度的规定，下列各项中，一般纳税人企业的进项税额准予抵扣的有（）。

A:贷款服务B:国内旅客运输服务C:广告服务D:住宿服务

答案:国内旅客运输服务；广告服务；住宿服务根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不属于视同销售的是（）。

A:将自产的汽车分配给投资者B:将购进的冰箱用于本单位的职工食堂C:将委托加工收回的卷烟用于个人消费D:将自产的牛奶捐赠给贫困地区的儿童

答案:将购进的冰箱用于本单位的职工食堂根据增值税法律制度的规定，下列各项中，进项税额不得抵扣的有（）。

A:购进餐饮服务B:购进的国内旅客运输服务C:因自然灾害造成的购进原材料的损失D:外购的商品用于集体福利

答案:购进餐饮服务；外购的商品用于集体福利根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，销售（）应当征收增值税。

A:热力B:电力C:大型机器设备D:房屋

答案:热力；电力；大型机器设备；房屋商场以以旧换新方式销售金银首饰，按新货物的销售价格计税。（）

A:错B:对

答案:错现金折扣方式下，销售额可以按扣除折扣后的金额计税。（）

A:对B:错

答案:错

项目三单元测试

2024年3月甲药酒厂生产240吨药酒，销售140吨，取得不含增值税销售额1000万元，增值税税额130万元。甲药酒厂当月销售药酒消费税计税依据为（）。

A:140吨B:240吨C:1130万元D:1000万元

答案:1000万元根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。

A:大型商用客车B:中轻型商用客车C:拖拉机D:货车

答案:中轻型商用客车根据消费税纳税义务发生时间的相关规定，下列说法错误的是（）。

A:采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天B:自产自用应税消费品的，为移送使用的当天C:进口应税消费品的，为报关进口的当天D:委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

答案:采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。

A:将自产应税消费品用于投资入股，在办理股权证明时缴纳消费税B:将自产应税消费品换取消费资料，在消费品移送当天缴纳消费税C:将自产应税消费品换取生产资料，在生产资料入库时缴纳消费税D:将自产应税消费品用于偿还债务，在办理偿债手续时缴纳消费税

答案:将自产应税消费品换取消费资料，在消费品移送当天缴纳消费税某高档化妆品生产企业发生的下列业务，其消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。

A:采用预收货款方式销售成套化妆品，纳税义务发生时间为收到预收款的当天B:将自产香水用于市场推广，纳税义务发生时间为移送使用的当天C:委托加工厂加工一批香粉，纳税义务发生时间为合同约定支付加工费的当天D:进口一批香水精，纳税义务发生时间为海关审定进口价格的当天

答案:将自产香水用于市场推广，纳税义务发生时间为移送使用的当天某化妆品厂受托加工一批高档化妆品，委托方提供原材料成本30000元，化妆品厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类高档化妆品销售价格。该化妆品厂应代收代缴消费税（）元(以上款项均不含增值税，高档化妆品消费税税率15%)。

A:20250.00B:7142.86C:7941.18D:20142.86

答案:7941.18某汽车厂为一般纳税人，2024年1月下设一非独立核算门市部，该厂将一批汽车移送门市部销售，计价176万元。门市部零售取得销售收入187.22万元。则消费税的计税销售额是（）万元。

A:177.2B:151.72C:160.02D:165.68

答案:165.68根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。

A:中轻型商用客车B:高尔夫车C:电动汽车D:沙滩车

答案:中轻型商用客车2023年10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，取得不含增值税销售额28000元；向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不含增值税销售额42000元。已知，卷烟批发环节消费税比例税率11%，定额税率为0.005元/支，每标准条200支卷烟。计算甲烟草批发企业当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A:28000×11%+42000×11%B:28000×11%+200×200×0.005C:42000×11%+300×200×0.005D:28000×11%+200×200×0.005+42000×11%+300×200×0.005

答案:28000×11%+200×200×0.005依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予按照生产领用数量扣除已纳消费税的是（）。

A:以外购的已税高档化妆品为原料生产的普通护肤护发品B:以外购的已税低纯度白酒为原料生产的粮食白酒C:以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子D:以外购的已税电池为原料生产的电池

答案:以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子2024年2月，某汽车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售超豪华小汽车5辆，不含税销售价格为160万元/辆。该4S店就上述业务应纳消费税（）万元。

A:60B:15C:55D:80

答案:80根据消费税法律制度的规定，下列行为应缴纳消费税的包括（）。

A:烟草批发企业向某商场批发销售卷烟B:实木地板批发企业向某商场批发实木地板C:高档化妆品批发企业向某商场批发高档化妆品D:商场将金项链零售给消费者

答案:烟草批发企业向某商场批发销售卷烟；商场将金项链零售给消费者下列应税消费品中，适用比例税率征收消费税的有（）。

A:摩托车B:黄酒C:木制一次性筷子D:实木地板

答案:摩托车；木制一次性筷子；实木地板根据消费税法律制度的规定，下列情形中，属于消费税征税范围的有（）。

A:丙烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业B:丁商场零售金银首饰C:乙汽车贸易公司进口小汽车D:甲服装厂生产销售服装

答案:丁商场零售金银首饰；乙汽车贸易公司进口小汽车下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（）。

A:公司委托外县代理商代销自产应税消费品，应向公司所在地主管税务机关申报纳税B:个体工商户到外县销售自产应税消费品，应向销售地税务机关申报纳税C:企业委托个体工商户加工应税消费品，应向企业所在地主管税务机关申报纳税D:个人进口应税消费品，应向报关地海关申报纳税

答案:公司委托外县代理商代销自产应税消费品，应向公司所在地主管税务机关申报纳税；企业委托个体工商户加工应税消费品，应向企业所在地主管税务机关申报纳税；个人进口应税消费品，应向报关地海关申报纳税下列各项中，应缴纳消费税的有（）。

A:商场销售的金银首饰B:用于职工福利的自产高档化妆品C:委托加工收回后加价销售的高档手表D:用于换取生产资料的自产白酒

答案:商场销售的金银首饰；用于职工福利的自产高档化妆品；委托加工收回后加价销售的高档手表；用于换取生产资料的自产白酒根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应征收消费税的有（）。

A:连锁超市零售电池B:金店零售金银首饰C:汽车经销商零售超豪华小汽车D:商场零售高档手表

答案:金店零售金银首饰；汽车经销商零售超豪华小汽车根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税环节的表述中，正确的有（）。

A:纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品以外用途的，在移送使用时纳税B:纳税人委托加工应税消费品，收回后直接销售的，在销售时纳税C:纳税人委托加工应税消费品，由受托方向委托方交货时代收代缴税款，但受托方为其他个人或个体工商户的除外D:纳税人生产应税消费品对外销售的，在销售时纳税

答案:纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品以外用途的，在移送使用时纳税；纳税人委托加工应税消费品，由受托方向委托方交货时代收代缴税款，但受托方为其他个人或个体工商户的除外；纳税人生产应税消费品对外销售的，在销售时纳税根据消费税法律制度的规定，下列各项中、在零售环节征收消费税的有（）。

A:金银首饰B:珍珠首饰C:铂金首饰D:钻石首饰

答案:金银首饰；铂金首饰；钻石首饰根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。

A:啤酒B:黄酒C:调味料酒D:白酒

答案:啤酒；黄酒；白酒根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有（）。

A:卷烟B:啤酒C:雪茄烟D:白酒

答案:卷烟；白酒下列在零售环节征收消费税的有（）。

A:钻石首饰B:金银首饰C:铂金首饰D:珍珠

答案:钻石首饰；金银首饰；铂金首饰根据消费税法律制度的规定，列各项中，应缴纳消费税的有（）。

A:进口高档手表B:委托加工白酒C:生产销售高档化妆品D:零售金银首饰

答案:进口高档手表；委托加工白酒；生产销售高档化妆品；零售金银首饰根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的有（）。

A:汽车厂销售小汽车B:商场销售实木地板C:汽车4S店销售单价50万元的小汽车10辆D:商场销售金银首饰

答案:汽车厂销售小汽车；商场销售金银首饰纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，不同的应税消费品适用不同的税率。（）

A:对B:错

答案:错舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩不征收消费税。（）

A:错B:对

答案:对雪茄烟适用从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税。（）

A:错B:对

答案:错消费税是价内税，其计税依据不包含增值税。委托加工应税消费品，均由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（）

A:错B:对

答案:错根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。

A:黄酒B:酒精C:啤酒D:白酒

答案:酒精2023年12月甲啤酒厂生产200吨啤酒，销售150吨，取得不含增值税销售额50万元，增值税税额6.5万元。甲啤酒厂当月销售啤酒消费税计税依据为（）。

A:150吨B:200吨C:56.5万元D:50万元

答案:150吨下列消费税纳税人中，不需要填写附表《本期准予扣除税额计算表》的是（）。

A:委托加工收回的应税消费品以高于受托方计税价格出售的纳税人B:委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品的纳税人C:委托加工收回的应税消费品以低于受托方计税价格出售的纳税人D:外购（含进口）应税消费品用于连续生产应税消费品的纳税人

答案:委托加工收回的应税消费品以低于受托方计税价格出售的纳税人甲酒厂为增值税一般纳税人，2023年8月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装费0.565万元、优质费2.26万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为13%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳的消费税额的下列计算中，正确的是（）。

A:[10+0.565÷（1+13%）]×10%=1.05（万元）B:（10+0.565）×10%=1.06（万元）C:[10+（0.565+2.26）÷（1+13%）]×10%=1.25（万元）D:（10+0.565+2.26）×10%=1.28（万元）

答案:[10+（0.565+2.26）÷（1+13%）]×10%=1.25（万元）根据消费税法律制度的规定，下列行为应缴纳消费税的包括（）。

A:高档化妆品批发企业向某商场批发高档化妆品B:商场将金项链零售给消费者C:烟草批发企业向某商场批发销售卷烟D:实木地板批发企业向某商场批发实木地板

答案:商场将金项链零售给消费者；烟草批发企业向某商场批发销售卷烟下列情形不属于委托加工应税消费品的有（）。

A:受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品B:由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品C:由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品D:由受托方提供原材料生产的应税消费品

答案:受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品；由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品；由受托方提供原材料生产的应税消费品纳税人自产的应税消费品，应当视同销售在移送环节缴纳消费税的有（）。

A:在建工程B:职工福利C:对外投资D:连续生产应税消费品

答案:在建工程；职工福利；对外投资依据现行消费税政策规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（）。

A:以已税润滑油为原料生产的应税成品油B:以已税粮食白酒为原料连续生产的药酒C:以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰D:以已税石脑油、燃料油为原料生产的应税成品油

答案:以已税润滑油为原料生产的应税成品油；以已税石脑油、燃料油为原料生产的应税成品油纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或销售数量征收消费税。（）

A:错B:对

答案:对高档手表采用从量计征方法计缴消费税。（）

A:错B:对

答案:错根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。

A:白酒B:酒精C:啤酒D:黄酒

答案:酒精2022年12月甲啤酒厂生产200吨啤酒，销售150吨，取得不含增值税销售额50万元，增值税税额6.5万元。甲啤酒厂当月销售啤酒消费税计税依据为（）。

A:150吨B:200吨C:150万元D:56.5万元

答案:150吨

项目四单元测试

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A:甲有限责任公司B:乙事业单位C:丁股份有限公司D:丙合伙企业

答案:丙合伙企业根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是（ ）。

A:依照中国法律成立，实际管理机构在境内的丁公司B:依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司C:依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司D:依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的乙公司

答案:依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。

A:财政拨款收入B:国债利息收入C:企业接受社会捐赠收入D:转让企业债券取得的收入

答案:国债利息收入根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。下列选项中，对超过年度利润总额12%的部分处理正确的是（）。

A:准予结转以后一年内在计算应纳税所得额时扣除B:不得结转扣除C:准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除D:准予无限结转以后纳税年度计算应纳税所得额时扣除

答案:准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除甲企业2012年发生合理的工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，职工教育经费1.5万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业计算2012年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为（）。

A:18+1.5=19.5(万元)B:100×14%+1.5=15.5(万元)C:14+100×8%=22(万元)D:18+100×8%=26(万元)

答案:100×14%+1.5=15.5(万元)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有（）。

A:转让著作权收入B:确实无法偿付的应付款项C:债务重组收入D:接受捐赠收入

答案:转让著作权收入；确实无法偿付的应付款项；债务重组收入；接受捐赠收入企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有（）。

A:应收票据B:银行存款C:股权投资D:应收账款

答案:应收票据；银行存款；应收账款根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有（）。

A:安置残疾人员所支付的工资B:购置环保用设备所支付的价款C:广告费和业务宣传费D:研究开发费用

答案:安置残疾人员所支付的工资；研究开发费用根据企业所得税法律制度的规定，企业中符合条件的固定资产可以缩短计提折旧年限，但不得低于税法规定折旧年限的60%。（）

A:对B:错

答案:对在计算企业所得税的应纳税所得额时，业务招待费可以如实扣除，不需要调整。（）

A:对B:错

答案:错

项目五单元测试

我国个人所得税采用的征收制是（）。

A:差别B:综合与分类相结合C:分项D:综合

答案:综合与分类相结合我国以自然人居民和非居民纳税人的划分标准是（）。

A:时间标准B:住所和时间标准C:住所标准D:出生地标准

答案:住所和时间标准判断（），是确定该项所得是否应该征收个人所得税的重要依据。

A:有无住所B:工作时间C:居住时间D:所得来源地

答案:所得来源地利息、股息红利所得的应纳税所得额是（）。

A:每次收入额B:每年收入额C:每月收入额D:每季度收入额

答案:每次收入额个人取得国债和国家发行的金融债券利息所得，应（）。

A:按照利息、股息、红利所得项目征收个人所得税B:免征个人所得税C:按照劳务报酬所得项目征收个人所得税D:按利息、股息、红利所得项目减半征收

答案:免征个人所得税下列不属于专项扣除是（）。

A:住房公积金B:商业养老保险金C:基本养老保险金D:失业保险金

答案:商业养老保险金下列不属于减征个人所得税项目的是（）

A:残疾、孤老人员所得B:因严重自然灾害造成重大损失的C:医疗保险金D:烈属的所得

答案:医疗保险金居民个人取得综合所得应当在取得所得（）办理汇算清缴。

A:次年3月1日至6月30日内B:次年3月31日内C:次年1月1日至6月30日内D:年度终了后15日内

答案:次年3月1日至6月30日内下列各项中，不属于个人所得税中居民纳税人的是（）。

A:在中国境内无住所，而在境内居住未超过30天的个人B:在中国境内无住所，并在境内居住满1年不满5年的个人C:在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满1年的个人D:在中国境内有住所的个人

答案:在中国境内无住所，而在境内居住未超过30天的个人下列项目中，不构成个人所得税中工资、薪金所得的项目是（）。

A:年终加薪B:加班费C:独生子女补贴D:奖金

答案:独生子女补贴根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应交纳个人所得税的是（）。

A:差旅费津贴B:加班工资C:独生子女补贴D:国债利息收入

答案:加班工资某作家的一篇小说在一家日报上发表两篇文章，第一篇报社支付稿酬2000元；第二篇报社支付稿酬5000元。该作家所获稿酬应预扣预缴的个人所得税为（）元（）。

A:784B:812C:728D:868

答案:784高某在一次彩票抽奖中，花1000元抽中一辆价值300000元的宝马轿车，外加500000元现金。个人所得税税率为20%。高某应缴纳个人所得税税额为（）。

A:0B:100000C:159800D:160000

答案:160000中国公民黄某本月取得的下列收入中，直接按收入的20%计算缴纳个人所得税的项目是（）。

A:房屋出租收入1万元B:工资收入2万元C:稿酬收入2万元D:体育彩票中奖收入5万元

答案:体育彩票中奖收入5万元我国个人所得税的征收方式主要是（）。

A:委托代征B:代扣代缴和自行纳税申报C:自行纳税申报D:代扣代缴

答案:代扣代缴和自行纳税申报根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税的纳税义务人，包括（）。

A:个体工商业户B:中国公民C:在中国有所得的外籍人员D:个人独资企业

答案:个体工商业户；中国公民；在中国有所得的外籍人员；个人独资企业判别纳税义务的标准有（）。

A:住所B:所取得来源于国内的收入占总收入比重C:居住时间D:国籍的区别

答案:住所；居住时间个人所得税法中，工资、薪金范畴包括（）。

A:津贴、补贴B:工资、薪金C:劳动分红D:奖金、年终加薪

答案:津贴、补贴；工资、薪金；劳动分红；奖金、年终加薪下列各项所得适用累进税率形式的有（）。

A:偶然所得B:经营所得C:工资薪金所得D:财产租赁所得

答案:经营所得；工资薪金所得2019年1月1日起适用20%税率的个人所得税项目有（）。

A:财产转让所得B:稿酬所得C:利息、股息、红利所得D:劳务报酬所得

答案:财产转让所得；利息、股息、红利所得根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳个人所得税的是（）。

A:个人的房产租赁所得B:个人独资企业的经营所得C:个人的工资、薪金所得D:个体工商户的经营所得

答案:个人的房产租赁所得；个人独资企业的经营所得；个人的工资、薪金所得；个体工商户的经营所得根据《个人所得税法》的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（）。

A:李某领取的救济金B:王某出租房屋所得C:赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资D:张某获得的军人复员费

答案:李某领取的救济金；赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资；张某获得的军人复员费23、以下关于个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票一次中奖收入个人所得税规定描述正确的是（）。

A:一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的，暂免征收个人所得税B:一次中奖收入超过1万元的，全额征收个人所得税C:一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的,减半征收个人所得税D:一次中奖收入超过1万元的，超过部分征收个人所得税

答案:一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的，暂免征收个人所得税；一次中奖收入超过1万元的，全额征收个人所得税

根据《个人所得税法》规定，下列项目中，适用比例税率征税的有（）。

A:工资薪金所得B:财产转让所得C:劳务报酬所得D:经营所得

答案:财产转让所得；劳务报酬所得25、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（）。

A:某大学教授从甲企业取得咨询费B:某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费C:某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费D:某公司高管从乙大学取得的讲课费

答案:某大学教授从甲企业取得咨询费；某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费；某公司高管从乙大学取得的讲课费26、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税的有（）。

A:不在甲公司任职、受雇，只担任甲公司董事的张某，从甲公司取得的董事费收入1万元B:受雇于乙杂志社的清洁工李某因在本单位杂志上发表作品取得收入1万元C:在乙杂志社任职的记者韩某因在本单位杂志上发表作品取得收入1万元D:在甲公司任职同时兼任监事的王某，从甲公司取得的监事费收入1万元

答案:不在甲公司任职、受雇，只担任甲公司董事的张某，从甲公司取得的董事费收入1万元；在乙杂志社任职的记者韩某因在本单位杂志上发表作品取得收入1万元；在甲公司任职同时兼任监事的王某，从甲公司取得的监事费收入1万元个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在个人所得税税前据实扣除。（）

A:错B:对

答案:对个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。（）

A:错B:对

答案:对对个人转让自用5年以上的生活用房取得的所得，免征个人所得税。（）

A:对B:错

答案:对在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，属于我国个人所得税居民纳税人。（）

A:对B:错

答案:对我国《个人所得税法》规定，对纳税人的应纳税额分别采取课源制和申报制两种征纳方法。（）

A:错B:对

答案:对个人兼职取得的收入，按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。（）

A:对B:错

答案:错根据我国个人所得税法律制度规定，对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。（）

A:对B:错

答案:对个体工商户拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。（）

A:对B:错

答案:对张某取得一次性的劳务报酬收入2.4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（）

A:错B:对

答案:错按照现行个人所得税的规定，省级人民政府颁发的环境保护奖金免征个人所得税。（）

A:对B:错

答案:对个人因从事彩票代销业务而取得所得，应按照“劳务所得”项目计征个人所得税。（）

A:对B:错

答案:错对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。（）

A:对B:错

答案:错张某承揽一项房屋装饰工程，工程两个月完工。房主第一个月支付给张某35000元，第二个月支付48000元。张某应缴纳个人所得税17920元。（）

A:错B:对

答案:错受托从事会计核算取得的收入，按劳务报酬所得征收个人所得税。（）

A:对B:错

答案:对《个人所得税法》规定，纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。（）

A:对B:错

答案:对专项扣除俗称“三险一金”，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险和住房公积金。（）

A:错B:对

答案:对综合所得应纳税额的计算中，可以减除的专项附加扣除包括（）。

A:子女教育B:赡养老人C:大病医疗D:3岁以下婴幼儿照护

答案:子女教育；赡养老人；3岁以下婴幼儿照护根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人综合所得的是（）。

A:劳务报酬所得B:特许权使用费所得C:工资薪金所得D:财产转让所得

答案:劳务报酬所得；特许权使用费所得；工资薪金所得《个人所得税法》规定，纳税人在河北省石家庄市没有自有住房而发生的住房租金支出可以按照每月（）元的标准定额扣除。

A:1100B:800C:1200D:1500

答案:1500《个人所得税法》中，关于赡养老人支出规定，纳税人为独生子女的，可以按照每月（）元的标准定额扣除。

A:2500B:1500C:3000D:2000

答案:3000《个人所得税法》规定，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）天的个人，为居民个人。

A:180B:183C:90D:365

答案:183作家张某12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。关于张某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是（）。

A:应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税B:应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税C:应按“稿酬所得”计缴个人所得税D:应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税

答案:应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的是（）。

A:专职律师从律师事务所取得的工资性质的所得B:兼职证券经纪人从证券公司取得的佣金收入C:退休人员从原任职单位取得的补贴D:个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入

答案:兼职证券经纪人从证券公司取得的佣金收入根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是（）。

A:合伙企业中的自然人合伙人B:个体工商户C:一人有限责任公司D:个人独资企业的投资者个人

答案:一人有限责任公司

项目六单元测试

下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，符合税法规定的是（）。

A:土地使用权共有的，应选择其中一人为纳税人B:拥有土地使用权的单位不在土地所在地，其土地的实际使用人或代管人是纳税人C:土地使用权权属纠纷未解决的，以参与纠纷各方为纳税人D:直接从集体经济组织承租集体所有建设用地的，出租人是纳税人

答案:拥有土地使用权的单位不在土地所在地，其土地的实际使用人或代管人是纳税人下列土地中，属于城镇土地使用税征税范围的有（）。

A:建制镇内国家所有的土地B:工矿区内国家所有的土地C:建制镇内集体所有的土地D:工矿区内集体所有的土地

答案:建制镇内国家所有的土地；工矿区内国家所有的土地；建制镇内集体所有的土地；工矿区内集体所有的土地下列关于单独建造的地下建筑用地如何确认城镇土地使用税计税依据的表述中，符合税法规定的有（）

A:未取得地下土地使用权证的，按地下建筑垂直投影面积B:未取得土地使用权证的，按纳税人自行申报的地下建筑使用面积C:已取得地下土地使用权证的，按土地使用权证确认的土地面积D:取得的地下土地使用权证未标明土地面积的，按地下建筑垂直投影面积

答案:未取得地下土地使用权证的，按地下建筑垂直投影面积；已取得地下土地使用权证的，按土地使用权证确认的土地面积；取得的地下土地使用权证未标明土地面积的，按地下建筑垂直投影面积下列单位用地中，可免征城镇土地使用税的是（）。

A:国家机关办公用地B:工业企业生产用地C:物流企业仓库用地D:厂区内部绿化用地

答案:国家机关办公用地某企业2018年年初占用土地20000平方米，其中幼儿园占（）元。

A:118500B:119400C:118350D:118650

答案:118500某物流企业2023年拥有面积为10000平方米的土地使用权，其中9000平方米为大宗商品仓储设施占地，该设施90%自用，10%出租;1000平方米为该企业管理服务设施占地。当地城镇土地使用税税额标准为每平方米12元，则该企业2023年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。

A:80000B:66000C:77200D:71400

答案:66000下列用地，由省级税务局确定城镇土地使用税减免优惠的是（）。

A:人民团体自用土地B:个人办幼儿园用地C:疾病控制机构用地D:市政广场占用土地

答案:个人办幼儿园用地下列关于城镇土地使用税征收方法的表述中，符合税法规定的是（）。

A:按半年计算、分期缴纳B:按年计算、分期缴纳C:按季计算缴纳D:按月计算缴纳

答案:按年计算、分期缴纳下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，符合税法规定的有（）。

A:纳税人出借房产，自交付出借房产之次月起纳税B:纳税人新征用的耕地，自批准征用之次月起纳税C:纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起纳税D:纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起纳税

答案:纳税人出借房产，自交付出借房产之次月起纳税；纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起纳税；纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起纳税某企业购买一幢单独建造的地下建筑物用于存放货物，于2023年8月2日签署合同并办理权属转移、变更登记手续，在8月15日取得了地下建筑物产权证书及土地使用证书，注明土地面积400平方米，当地城镇土地使用税单位年税额为每平方米12元，则该企业2023年应纳的城镇土地使用税是（）元。

A:800B:1600C:2400D:1000

答案:800下列关于房产税纳税义务人的表述中，符合税法规定的是（）

A:商铺出典的，其纳税义务人为商铺产权所有人B:房产融资租赁的，其纳税义务人为出租人C:厂房出租免租金期间，其纳税义务人为厂房产权所有人D:办公楼抵押的，其纳税义务人为办公楼抵押权人

答案:厂房出租免租金期间，其纳税义务人为厂房产权所有人2023年3月底，某企业将其与办公楼相连的地下停车场和另一独立的地下建筑物改为地下生产车间，停车场原值100万元，地下建筑物原价200万元，该企业所在省确定的工业用途的独立地下建筑物的房产原价折算比例为50%，房产原值减除比例为30%。该企业以上两处地下建筑物2023年4月至12月应缴纳房产税（）万元。

A:1.89B:1.15C:1.26D:0.95

答案:1.26某房地产开发公司于2022年1月通过招拍挂方式取得一宗土地并开始建设甲、乙两栋办公楼，当年10月办理竣工备案，原值均为1000万元;其中甲栋于竣工次月租赁给他人使用，每月租金10万元，乙栋作为存货待售。下列关于该公司房产税纳税义务的表述中，符合税法规定的是（）。

A:甲栋按照租金收入从租计征房产税，乙栋按照房产余值缴纳房产税B:甲栋按照租金收入从租计征房产税，乙栋无须缴纳房产税C:甲、乙两栋均无须缴纳房产税D:甲、乙两栋均按照房产余值从价计征房产税

答案:甲栋按照租金收入从租计征房产税，乙栋无须缴纳房产税下列关于地下建筑物涉及房产税处理的表述中，正确的是（）。

A:地下建筑物出租的，以其租金收入为计税依据B:房产原价折算为应税房产原值的具体比例，由省级、计划单列市土地管理部门确定C:自用的工业用途房产，以房屋原价的70%~80%作为应税房产原值D:与地上房屋相连的地下建筑物应单独作为课税对象征收房产税

答案:地下建筑物出租的，以其租金收入为计税依据某公司2017年购置办公大楼原值30000万元，2023年2月28日将其中部分闲置房间出租，租期2年。出租部分房产原值5000万元，租金每年1000万元(不含增值税)。当地规定房产原值减除比例为20%，2023年该公司应缴纳房产税（）万元。

A:340B:288C:360D:348

答案:348企业以房产投资联营，参与投资利润分红并共担风险的，计算应纳房产税的计税依据是（）。

A:房产市值B:房产余值C:房产净值D:房产现值

答案:房产现值【例题10·单选题】某公司2016年3月购进一处房产，2023年5月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期3年，当年取得固定含税收入160万元。该房产原值3000万元，当地政府规定的减除幅度为30%，该公司选择简易办法计算增值税，则该公司2023年应缴纳的房产税为（）万元。

A:26.69B:21.2C:34.41D:27.6

答案:26.69某企业有一栋厂房原值200万元，2022年年初对该厂房进行扩建，2023年8月底完工并办理验收手续，增加了房产原值45万元，另外对厂房安装了价值15万元的排水设备并单独作为固定资产核算。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2023年度该企业应缴纳房产税（）元。

A:21600B:21120C:20640D:21000

答案:21120下列关于房产税计税依据的表述中，符合税法规定的有（）。

A:经营租赁房屋的，以评估价格计算缴纳房产税B:纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值C:融资租赁房屋的，以房产余值计算缴纳房产税D:房屋出典的，由承典人按重置成本计算缴纳房产税

答案:纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值；融资租赁房屋的，以房产余值计算缴纳房产税下列经营性房产中，应从租计征房产税的是（）。

A:以融资租赁方式出租的房产B:居民住宅区内业主共有从事自营业务的经营性房产C:收取固定收入，不承担风险的对外投资联营房产D:处于免收租金期间内的出租房产

答案:收取固定收入，不承担风险的对外投资联营房产甲企业与乙商户签订房屋租赁合同，将一幢原值2500万元的写字楼租给乙商户使用。合同规定因乙租期为2年，可在租赁开始时有1个月的免收租金期限。按照合同约定，该写字楼月租金20万元(