2022年初级会计师《经济法基础》试题及答案

2022年初级会计师《经济法基础》试题及答案(最新)1、[判断题]不同内容和类别的原始凭证可以汇总填制在一张记账凭证上。()【答案】×【解析】记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张“同类”原始凭证汇总填制，也可以根据原始凭证汇总表填制，但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。2、[多选题]根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，可用于转账的有()。A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.划线支票【答案】BCD【解析】选项A，现金支票只能用于支取现金;选项B，转账支票只能用于转账;选项C，普通支票可以用于支取现金，也可用于转账;选项D，划线支票只能用于转账，不能支取现金。3、[多选题]根据支付结算法律制度的规定，票据或粘单未记载下列事项，保证人仍需承担保证责任的有()。A.保证人签章B.保证日期C.被保证人名称D.“保证”字样【答案】BC【解析】选项AD，属于保证的绝对记载事项，如果不记载，保证行为无效;选项BC，属于保证的相对记载事项，未记载上述事项，按照法律规定执行，保证人仍应当承担保证责任。4、[单选题]甲公司2019年度发生合理的工资薪金支出1000万元，发生职工福利费支出150万元，拨缴工会经费21万元，发生职工教育经费支出75万元，上年度结转未扣除的职工教育经费支出13万元。已知企业发生的职工福利费支出、拨缴的工会经费、发生的职工教育经费支出分别在不超过工资薪金总额14%、2%、8%的部分，准予扣除。在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出、工会经费和职工教育经费支出合计金额为()。A.235万元B.259万元C.240万元D.250万元【答案】C【解析】职工福利费支出的扣除限额=1000×14%=140(万元)，实际发生职工福利费支出150万元>140万元，按照限额140万元扣除;工会经费支出的扣除限额=1000×2%=20万元，实际拨缴工会经费21万元，按照限额20万元扣除;职工福利费支出扣除限额=1000×8%=80万元，实际发生职工教育经费75万元+上年结转13万元>80万元，按照限额80万元扣除;合计准予扣除金额=20+80+140=240(万元)。5、[多选题]下列有关单位银行卡账户的资金管理，符合支付结算法律制度的规定的有()。A.由其基本存款账户转账存入B.由其一般存款账户转账存入C.不得办理现金支取业务D.不得办理银行转账业务【答案】A，C【解析】本题考核单位银行卡账户的资金管理。根据规定，单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金。6、[单选题]2019年8月1日，甲公司向郭某发出书面录用通知。8月6日，郭某到甲公司上班。8月10日，甲公司与郭某签订劳动合同，约定劳动合同期限2年，试用期1个月。甲公司与郭某劳动关系建立的时间为()。A.2019年9月1日B.2019年8月10日C.2019年8月6日D.2019年8月1日【答案】C【解析】用人单位自用工之日(2019年8月6日)起即与劳动者建立劳动关系。7、[多选题]2013年王某初次就业到甲公司工作。2020年年初，王某患重病向公司申请病休。关于王某享受医疗期待遇的下列表述中，正确的有()。A.医疗期内，甲公司应按照王某病休前的工资待遇向其支付病假工资B.王某可享受不超过6个月的医疗期C.公休、假日和法定节日包括在医疗期内D.医疗期内，甲公司不得与王某解除劳动合同【答案】BCD【解析】(1)选项A：病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80%(VS停工留薪期：原工资福利待遇不变);(2)选项B：王某的实际工作年限小于10年，在甲公司的工作年限为5年以上，其医疗期为6个月，按12个月内累计病休时间计算;(3)选项C：公休、假日和法定节日包括在医疗期内(VS带薪年休假：国家法定休假日、休息日不计入);(4)选项D：医疗期内不得解除劳动合同，用人单位符合随时通知解除劳动合同的除外(本题案情无迹象表明甲公司符合随时通知解除劳动合同的条件)。8、[多选题]根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户发生的下列支出中，在计算生产经营所得应纳税所得额时准予扣除的有()。A.缴纳的个人所得税B.按照规定缴纳的财产保险费C.赞助支出D.支付给从业人员合理的工资薪金【答案】BD【解析】(1)选项AC：税前不得扣除;(2)选项B：个体工商户参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除;(3)选项D：个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除。9、[单选题]甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2019年12月完工，2020年1月办妥(竣工)验收手续，4月付清全部工程价款。根据房产税法律制度的规定，甲公司对此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是()。A.2019年12月B.2020年1月C.2020年2月D.2020年4月【答案】C【解析】纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之“次月”起，缴纳房产税。10、[精选题]关于仲裁审理的表述中，仲裁员可以不回避的是()。A.本案当事人B.代理人近亲属C.私自会见当事人D.当事人的大学同学【答案】D【解析】仲裁员有下列情形之一的，必须回避，当事人也有权提出回避申请：①是本案当事人或者当事人、代理人的近亲属;②与本案有利害关系;③与本案当事人、代理人有其他关系，可能影响公正仲裁的;④私自会见当事人、代理人，或者接受当事人、代理人请客送礼的。选项D当事人的大学同学属于与本案当事人有其他关系，但是未说明可能影响公正，可以不回避。11、[多选题]关于单位负责人在单位内部会计工作管理的职责，下列表述中正确的有()。A.单位负责人对本单位会计资料的真实性、完整性负责B.单位负责人必须事事参与，严格把关C.应依法做好会计监督工作D.不能授意、指使、强令会计人员办理违法会计事项【答案】AD【解析】选项B，单位负责人是本单位会计行为的责任主体，但不要求单位负责人事必躬亲办理具体会计事项;选项C，属于会计人员的职责。12、[单选题]根据民事法律制度的规定，下列情形中，能够引起诉讼时效中止的是()。A.权利人向义务人提出履行请求的B.权利人申请仲裁的C.不可抗力D.义务人同意履行义务的【答案】C【解析】选项ABD,导致诉讼时效中断。13、[单选题]根据会计法律制度的规定，下列行为中属于伪造会计资料的是()。A.用挖补的手段改变会计凭证和会计账簿的真实内容B.由于过失导致会计凭证与会计账簿记录不一致C.以虚假的经济业务编制会计凭证和会计账簿D.用涂改的手段改变会计凭证和会计账簿的真实内容【答案】C【解析】选项AD，篡改事实，属于变造会计资料;选项B，属于登记错误，应该按规定更正，不属于伪造和变造;选项C，无中生有，属于伪造会计资料。14、[多选题]根据支付结算法律制度的规定，下列使用单位人民币卡的做法不符合支付结算法律制度规定的有()。A.甲公司从基本存款账户向本单位人民币卡账户转账存入100万元B.乙公司要求客户将销货款1万元直接汇入乙公司单位人民币卡账户C.丙公司财务人员为结算方便，经公司领导批准将公司单位人民币卡账户中的资金2万元转入本人的个人银行卡账户D.丁公司决定不再使用单位人民币卡，于是将其销户，并将其中的资金转入本单位在该银行开立的一般存款账户【答案】B，C，D【解析】选项B，不得将销货收入存入单位卡账户;选项C，单位的银行卡资金不得转入个人银行账户;选项D，销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户。15、[多选题]根据增值税法律制度的规定，商业企业一般纳税人零售下列货物中，不能开具增值税专用发票的有()。A.白酒B.卷烟C.劳保鞋D.食品【答案】ABD16、[单选题]甲首饰店是增值税一般纳税人。2019年11月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。该批金项链含增值税售价为135600元，换回的旧项链作价124300元，甲首饰店实际收取差价款11300元。已知增值税税率为13%。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A.135600÷(1+13%)×13%=15600(元)B.124300÷(1+13%)×13%=14300(元)C.135600×13%=17628(元)D.11300÷(1+13%)×13%=1300(元)【答案】D【解析】纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，按销售方“实际收取”的不含增值税的全部价款确定销售额。17、[多选题]下列各项中，关于产品成本计算品种法特点的表述正确的有()。A.不定期计算产品成本B.适用于单步骤，大量生产的企业C.期末在产品数量较多时，完工产品与在产品之间需分配生产费用D.以产品品种作为成本核算的对象【答案】BCD【解析】品种法一般定期计算产品成本。18、[多选题]酒厂生产销售白酒，收取的下列款项中，应并入销售额缴纳消费税的有()。A.品牌使用费B.优质费C.包装物租金D.储备费【答案】ABCD【解析】消费税的销售额，是指为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括应向购买方收取的增值税税款。价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。19、[单选题]根据社会保险法律制度的规定，下列关于企业职工医疗期待遇的表述中，不正确的是()。A.医疗期满职工尚未痊愈而被解除劳动合同的，用人单位应支付经济补偿B.病假工资或疾病救济费不得低于当地最低工资标准支付C.医疗期内，用人单位不得解除或者终止无过错职工的劳动合同D.病休期间，公休、假日和法定节日包括在内【答案】B【解析】选项B：病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80%。20、[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的是()。A.税收滞纳金B.企业所得税税款C.经营过程中支付的违约金D.向投资者支付的权益性投资收益款项【答案】C【解析】根据规定，违约金可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。选项ABD属于不得扣除项目。21、[多选题]根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于公开审判制度的表述中，正确的有()。A.涉及商业秘密的民事案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理B.不论民事案件是否公开审理，一律公开宣告判决C.涉及国家秘密的民事案件应当不公开审理D.涉及个人隐私的民事案件应当不公开审理【答案】ABCD22、[多选题]下列各项中，属于办理支付结算应遵循的原则有()。A.恪守信用，履约付款B.谁的钱进谁的账，由谁支配C.银行不垫款D.文明服务【答案】ABC【解析】文明服务也是银行办理支付结算的要求之一，但不属于原则。23、[单选题]2016年7月10日，刘某到甲公司上班，公司自9月10日起一直拖欠其劳动报酬，直至2017年1月10日双方劳动关系终止。下列关于刘某申请劳动仲裁的期间的表述中，正确的是()。A.应自2016年9月10日起1年内提出申请B.应自2016年9月10日起3年内提出申请C.应自2017年1月10日起1年内提出申请D.应自2016年7月10日起3年内提出申请【答案】C【解析】劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制;但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。24、[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是()。A.企业发生的会议费B.企业发生的非广告性质赞助支出C.企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费D.企业转让固定资产发生的费用【答案】B【解析】(1)选项AC：企业所得税前据实扣除;(2)选项D：属于与应税收入对应的成本、费用，在税前据实扣除。25、[问答题]2017年1月，甲公司一批会计档案保管期满，其中有尚未结清的债权债务会计凭证。甲公司档案管理机构请会计机构负责人张某及相关人员在会计档案销毁清册上签署意见，将该批会计档案全部销毁。2017年9月，出纳郑某调离，与接替其工作的王某办理了会计工作交接。2017年12月，为完成利润指标，会计机构负责人张某采取虚增营业收入等方法，调整了财务会计报告(其行为尚不构成犯罪)，并经单位负责人周某同意，向乙公司提供了未经审计的财务会计报告。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。下列关于会计人员郑某与王某交接会计工作的表述中，正确的是()。A.郑某与王某应按移交清册逐项移交，核对点收B.应由会计机构负责人张某监交C.移交完毕，郑某与王某以及监交人应在移交清册上签名或者盖章D.移交完毕，王某可自行另立新账进行会计记录【答案】ABC【解析】(1)选项A：移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收;(2)选项B：一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人(会计主管人员)监交;(3)选项C：交接完毕后，交接双方和监交人应当在会计档案移交清册上签名或者盖章;(4)选项D：接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。26、[单选题]2020年11月11日，李某将2019年11月9日购买，位于北京南二环外的一套220平方米的房屋出售，该房屋购入价格为600万元，出售价格为800万元，已知个人出售住房适用的增值税征收率为5%，则李某出售该房屋应缴纳的增值税的下列计算中，正确的是()。A.0B.(800-600)×5%=10(万元)C.800÷(1+5%)×5%=38.1(万元)D.800×5%=40(万元)【答案】C【解析】个人将购买不足2年的住房对外销售的，按5%征收率全额缴纳增值税。27、[单选题]消费者在超市购物，消费总金额500元，通过支付宝扫码方式使用中信银行信用卡结账。根据支付结算法律制度的规定，下列说法正确的是()。A.支付宝属于银行卡清算机构B.支付宝属于第三方支付机构C.支付宝属于网上银行D.消费者应支付收单结算手续费1.9元【答案】B【解析】支付宝属于第三方支付机构，该业务属于收单业务，交易手续费应向“商户”(而非消费者)收取。28、[精选题]行政法规的地位次于宪法和法律，高于地方性法规、规章。()【答案】正确【解析】效力等级：(1)宪法>法律>行政法规>地方性法规>同级地方政府规章(2)宪法>法律>行政法规>部门规章29、[单选题]2019年12月甲酒厂将新研制的白酒2吨发给员工作为福利，该批白酒生产成本30000元，无同类白酒销售价格。已知，消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克，成本利润率为5%。计算甲酒厂当月该笔业务消费税组成计税价格的下列算式中，正确的是()。A.[30000×(1+5%)+2×2000×0.5]÷(1-20%)=41875(元)B.30000×(1+5%)+2×2000×0.5=33500(元)C.[30000×(1+5%)+2×2000×0.5]×(1-20%)=26800(元)D.(30000+2×2000×0.5)×(1+5%)÷(1-20%)=42000(元)【答案】A【解析】将自产的白酒用于职工福利，应视同销售计缴消费税;由于甲酒厂无同类白酒销售价格，应组成计税价格计算;白酒采用复合计征方式计缴消费税，组成计税价格=(成本+利润+数量×定额税率)÷(1-比例税率)。应纳税额=组成计税价格×比例税率+数量×定额税率。30、[精选题]某企业高管为了粉饰业绩，指使财务负责人采取虚提返利、推迟财务费用列账等手段，虚增利润五百多万元，造成极坏的社会影响。事发后该高管以会计工作应当由会计机构负责人承担责任、自己不懂会计为由推脱责任。下列说法中正确的有()。A.该企业高管应对该事件负责B.该企业会计机构负责人对该事件负责C.该企业高管不得授意、指使、强令会计人员违法办理会计事项D.该企业高管对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责【答案】ABC【解析】选项D应该是单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责31、[判断题]房地产开发项目中同时包含普通标准住宅和非普通标准住宅的，应分别计算土地增值税的增值额。()【答案】√32、[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征或暂免征收个人所得税的是()。A.劳动分红B.出版科普读物的稿酬所得C.年终奖金D.转让自用6年唯一家庭生活用房所得【答案】D【解析】(1)选项AC：除工资、薪金外，奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴也应当列入“工资、薪金所得”计征个人所得税;(2)选项B：出版科普读物的稿酬所得没有免征个人所得税的规定;(3)选项D：对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。33、[精选题]下列属于实体从旧、程序法从新原则的正确解释是()。A.对同一事项两部法分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力B.实体法不具备溯及力，而程序法有在特定条件下具备一定溯及力C.在税收争讼发生时，程序法优于实体法，以保证国家课税权的实现D.新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法【答案】B【解析】特别法优于普通法原则(选项A);程序由于实体原则(选项C);新法优于旧法(选项D)。实体从旧、程序从新是指实体法不具备溯及力，而程序法有在特定条件下具备一定溯及力。34、[单选题]企业对零售商品很可能发生的保修义务确认预计负债体现的是()要求。A.可比性B.谨慎性C.实质重于形式D.重要性【答案】B【解析】企业对售出商品很可能发生的保修义务确认预计负债、对很可能承担的环保责任确认预计负债等，都体现了会计信息质量的谨慎性要求。35、[多选题]根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据行为的有()。A.出票B.背书C.承兑D.付款【答案】ABC【解析】票据行为包括出票、背书、承兑和保证。36、[单选题]根据支付结算法律制度的规定，下列属于线上支付的是()。A.网上银行支付B.固定电话支付C.电视支付D.POS机刷卡支付【答案】A【解析】选项BCD：属于线下支付。37、[单选题]根据民事诉讼法律制度的规定，下列法院中，对公路运输合同纠纷案件不享有管辖权的是()。A.原告住所地法院B.被告住所地法院C.运输目的地法院D.运输始发地法院【答案】A38、[多选题]在民事诉讼活动中适用回避制度的人员有()。A.审判员侯某B.翻译孙某C.鉴定人张某D.证人赵某【答案】ABC【解析】回避制度是指参与某案件民事诉讼活动的审判人员、书记员、翻译人员、鉴定人、勘验人是案件的当事人或者当事人诉讼代理人的近亲属，或者与案件有利害关系，或者与案件当事人、诉讼代理人有其他关系，可能影响对案件公正审理的，应当自行回避，当事人有权用口头或者书面方式申请他们回避。39、[单选题]甲房地产公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为9324万元、开发成本6000万元、允许扣除的房地产开发费用为1366.2万元、允许扣除的有关税金及附加290万元。有关甲公司计算缴纳土地增值税时扣除项目金额合计的下列计算列式中，正确的是()。A.1366.2+290=1656.2(万元)B.9324+6000=15324(万元)C.9324+6000+1366.2+290=16980.2(万元)D.9324+6000+1366.2+290+(9324+6000)×20%=20045(万元)【答案】D【解析】房地产开发企业新建房的扣除项目金额共5项：(1)取得土地使用权所支付的金额(“9324万元”);(2)房地产开发成本(“6000万元”);(3)允许扣除的房地产开发费用(“1366.2万元”);(4)允许扣除的有关税金及附加(“290万元”);(5)税法规定的加计扣除金额=(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×20%=(9324+6000)×20%。40、[多选题]根据劳动合同法律制度的规定，劳动者出现的下列情形中，用人单位可随时通知劳动者解除劳动合同的有()。A.被依法追究刑事责任的B.在试用期间被证明不符合录用条件的C.同时与其他用人单位建立劳动关系，经用人单位提出，拒不改正的D.严重违反用人单位规章制度的【答案】ABCD41、[单选题]根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市土地中，应缴纳城镇土地使用税的是()。A.企业生活区用地B.国家机关自用的土地C.名胜古迹自用的土地D.市政街道公共用地【答案】A【解析】本题考核城镇土地使用税的缴纳。选项BCD：属于免税情形。42、[单选题]根据支付结算法律制度的规定，个人申领银行卡应提供的资料是()。A.完税证明B.身份证明C.信用证明D.开卡申请表【答案】B43、[判断题]纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，应当分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量;未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，按照全部销售额、销售数量计征零售环节消费税。()A.√B.×【答案】错【解析】本题考核消费税征收范围中批发销售卷烟的规定。纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，应当分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量;未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，按照全部销售额、销售数量计征批发环节消费税。44、[单选题]下列对法所作的分类中，以法的空间效力、时间效力或对人的效力进行分类的是()。A.成文法和不成文法B.根本法和普通法C.实体法和程序法D.一般法和特别法【答案】D45、[单选题]当事人对行政机关作出的下列决定不服提起行政诉讼，人民法院不予受理的是()。A.税务机关对甲公司作出税收强制执行的决定B.公安机关交通管理部门对李某作出罚款2000元的决定C.公安机关对张某作出行政拘留15日的决定D.财政部门对其工作人员孙某作出记过的决定【答案】D【解析】选项D，行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定，不属于行政诉讼的受案范围，可以依法进行申诉。46、[多选题]下列自然人中，属于限制民事行为能力人的有()。A.范某，20周岁，有精神障碍，不能辨认自己的行为B.孙某，7周岁，不能辨认自己的行为C.周某，15周岁，系体操队专业运动员D.杨某，13周岁，系大学少年班在校大学生【答案】CD【解析】8周岁以上的未成年人，不能完全辨认自己行为的成年人为限制民事行为能力人;选项AB属于无民事行为能力人。47、[判断题]个体工商户业主的工资薪金支出，在计算个人所得税经营所得应纳税所得额时，准予扣除。()【答案】×【解析】业主的工资薪金支出，不得扣除;支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除。48、[单选题]根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于拖船计税依据的是()。A.辆数B.自重吨位C.净吨位数D.购置价格【答案】C【解析】机动船舶、非机动船舶、拖船，以净吨位数为计税依据。49、[判断题]现金支票持票人为个人的，提示付款时应向银行交验本人有效身份证件。()【答案】√50、[单选题]根据支付结算法律制度的规定，下列存款人中，于2020年1月在银行开立基本存款账户，无需核发开户许可证的是()。A.丁居民委员会B.丙市人民医院C.乙公司D.甲县市场监督管理局【答案】C【解析】企业银行结算账户实行备案制，不再核发开户许可证;选项AD，属于特别法人，选项B，属于事业单位，其开立银行结算账户仍实行核准制。51、[单选题]甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积15000平方米，建筑面积30000平方米，容积率为2.0，甲房地产开发企业缴纳城镇土地使用税的计税依据为()。A.30000平方米B.15000平方米C.22500平方米D.45000平方米【答案】B【解析】城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，与建筑面积、容积率无关。52、[多选题]根据会计法律制度的规定，下列会计资料，应当纳入归档范围的有()。A.原始凭证B.固定资产卡片C.银行对账单D.年度财务会计报告【答案】ABCD【解析】(1)选项A：会计凭证，包括原始凭证、记账凭证均应纳入归档范围;(2)选项B：会计账簿类，包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片及其他辅助性账簿均应纳入归档范围;(3)选项C：其他会计资料，包括银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书及其他具有保存价值的会计资料均应纳入归档范围;(4)选项D：财务会计报告类，包括月度、季度、半年度财务会计报告和年度财务会计报告均应纳入归档范围。53、[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于专项附加扣除的是()。A.基本医疗保险B.住房租金C.大病医疗D.子女教育【答案】A【解析】选项A：属于专项扣除。54、[判断题]企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收人，免征企业所得税。()【答案】错【解析】企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入收入总额。55、[多选题]根据增值税相关规定，企业发生以下服务中进项税额不可以在税前扣除的有()A.贷款服务B.国内旅客运输服务C.娱乐服务D.居民日常服务【答案】ACD【解析】自2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。56、[单选题]根据支付结算法律制度的规定，下列关于结算纪律的表述中，正确的是()。A.银行办理支付结算，不得以任何理由压票B.单位和个人办理支付结算，不得以任何理由拒绝付款C.银行办理支付结算，可以在支付结算制度之外附加条件D.单位和个人办理支付结算，可以签发无资金保证的票据【答案】A【解析】选项B，不准无理拒绝付款，任意占用他人资金;选项C，不准在支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通;选项D，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用。57、[多选题]下列经济业务事项中，应当办理会计手续，进行会计核算的有()。A.款项和有价证券的收付B.合同的签订和解除C.债权债务的发生和结算D.财物的收发、增减和使用【答案】ACD【解析】根据《会计法》的规定，对于款项和有价证券的收付，财物的收发、增减和使用，债权债务的发生和结算，资本、基金的增减，收入、支出、费用、成本的计算，财务成果的计算和处理，以及需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项，均应当办理会计手续、进行会计核算。58、[判断题]企业拥有并运营管理的大型体育场馆，其用于体育活动的土地，免征城镇土地使用税。()【答案】×【解析】企业拥有并运营管理的大型体育场馆，其用于体育活动的土地，减半征收城镇土地使用税。59、[单选题]张某是甲企业的一名普通员工，日标准工资240元，甲企业实行标准工时制。2019年5月，因公司特殊安排，故在5月2日(法定休息日)加班8小时，5月18日(星期六)加班6小时，5月22日(工作日)加班2小时，均未安排倒休。根据劳动合同法律制度的规定，甲企业于5月应支付张某加班工资()。A.1260元B.1170元C.1020元D.960元【答案】B【解析】根据规定，用人单位依法安排劳动者在法定休假节日工作的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的300%支付劳动者工资。用人单位依法安排劳动者在休息日工作，不能安排补休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资。用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的150%支付劳动者工资。因此甲企业5月应向张某支付加班工资=240×300%+240×6/8×200%+240×2/8×150%=1170(元)。60、[精选题]根据支付结算法律制度的规定，关于存款人基本存款账户的下列表述不正确的是()。A.撤销银行结算账户时应先撤销基本存款账户B.一个单位只能开立一个基本存款账户C.基本存款账户是存款人的主办账户D.存款人日常经营活动的资金收付应通过基本存款账户办理【答案】A【解析】撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，并将账户资金转入基本存款账户，最后撤销基本存款账户，方可办理基本存款账户的撤销。综上，本题应选A。61、[精选题]关于记账本位币，下列表述中错误的是()。A.记账本位币是指日常登记账簿和编制财务会计报告用以计量的货币B.我国会计核算原则上以人民币为记账本位币C.法律不允许收支业务以人民币以外的货币为主的单位选定某种货币作为记账本位币D.以人民币以外的货币为记账本位币的，在编制财务会计报告时应折算成人民币反映【答案】C【解析】选项C：业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。62、[单选题]根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起一定期间内向上一级人民法院提起上诉。该期间是()。A.5日B.10日C.15日D.30日【答案】C【解析】当事人不服地方人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级法院提起上诉。63、[多选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中，正确的有()。A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础B.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础C.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础D.改建的固定资产，除法定的支出外，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础【答案】ABCD64、[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，国有企业纳入管理费用的党组织工作经费，实际支出按不超过职工年度工资薪金总额的固定比例扣除，该比例为()。A.1%B.2%C.3%D.5%【答案】A【解析】国有企业(包括国有独资、全资和国有资本绝对控股、相对控股企业)纳入管理费用的党组织工作经费，实际支出按不超过职工年度工资薪金总额1%的部分，可以据实在企业所得税前扣除。65、[单选题]李女士在一次个人消费中，取得有奖发票奖金1000元，其税务处理正确的是()。A.不纳税B.按照100元乘税率纳税C.按照200元乘税率纳税D.按照1000元乘税率纳税【答案】D【解析】本题考核个人取得单张有奖发票的征免税规定。个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800元)的，暂免征收个人所得税;超过800元的，应全额按照个人所得税规定的“偶然所得”税目征收个人所得税。66、[多选题]下列各项中，属于税法要素的有()。A.计税依据B.税收优惠C.纳税人D.税率【答案】ABCD67、[单选题]根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是()。A.金银首饰B.实木地板C.高档手表D.烟丝【答案】A【解析】“金银铂钻”在零售环节征收消费税，超豪华小汽车在零售环节“加征”一道消费税。68、[单选题]根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票的说法中，不正确的是()。A.普通支票不能支取现金B.划线支票不能支取现金C.单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票D.出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票【答案】A【解析】普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。69、[单选题]根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是()。A.产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人B.产权属于集体和个人的，其经营管理的单位为纳税人C.产权出典的，承典人为纳税人D.产权所有人、承典人均不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人【答案】B【解析】选项B：产权属于集体和个人的，集体单位和个人为房产税的纳税人。知识点：房产税纳税人70、[判断题]私营企业进口残疾人专用的物品免征增值税。()【答案】×【解析】由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品免征增值税。71、[判断题]律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按“工资、薪金所得”项目负责代扣代缴个人所得税。()【答案】×【解析】律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按“劳务报酬所得”项目负责代扣代缴个人所得税。72、[多选题]下列情形中，属于仲裁员应当回避的有()。A.是本案当事人或者当事人、代理人的近亲属的B.与本案有利害关系的C.与本案当事人、代理人有其他关系，可能影响公正裁决的D.私自会见当事人、代理人，或者接受当事人、代理人的请客送礼的【答案】A，B，C，D【解析】上述均是仲裁员应当回避的情形。73、[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。A.企业接受社会捐赠收入B.转让企业债券取得的收入C.已作坏账损失处理后又收回的应收账款D.国债利息收入【答案】D【解析】ABC为应税收入。74、[单选题]实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以采取的申报方式是()。A.自行申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报和简并征期【答案】D【解析】实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税。75、[单选题]下列各项中，经海关审查无误后可以免征关税的是()。A.关税税额为人民币230元的一票货物B.广告品和货样C.外国公司无偿赠送的物资D.进出境运输工具装载的途中必需的物料和饮食用品【答案】D76、[单选题]某白酒生产企业是增值税一般纳税人，2019年10月份销售白酒2吨，取得含税销售额226万元，另收取单独记账核算的包装物押金5.65万元。当月没收逾期未退还包装物的押金4.52万元。则该白酒生产企业当月应缴纳增值税和消费税合计为()。A.95.88万元B.85.74万元C.67.85万元D.73.64万元【答案】C【解析】本题考核增值税和消费税的计算。77、[精选题]会计法律制度指的是国家权力机关和行政机关制定的《中华人民共和国会计法》。()【答案】错误【解析】会计法律制度指的是国家权力机关和行政机关制定的关于会计工作的法律、法规、规章和规范性文件的总称。《中华人民共和国会计法》是会计法律制度的主要组成部分。78、[多选题]根据会计法律制度的规定，下列各项中属于会计账簿类型的有(A.备查账簿B.日记账C.明细账D.总账【答案】ABCD【解析】会计账簿的种类：总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。79、[多选题]根据票据法律制度的规定，下列关于票据保证责任表述中，正确的有()。A.保证人与被保证人对持票人承担连带责任B.保证不得附条件，保证附有条件的，保证人不承担票据保证责任C.票据到期后得不到付款的，持票人向保证人请求付款，保证人应当足额付款D.保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任【答案】ACD【解析】选项B：保证不得附有条件，附有条件的，不影响对票据的保证责任。80、[单选题]王某因劳动合同终止而失业，已办理登记并有求职要求，此系王某首次失业，已知王某与用人单位累计缴纳失业保险费满7年。王某领取失业保险金的最长期限是()。A.6个月B.12个月C.18个月D.24个月【答案】C【解析】失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月;累计缴费满5年不足10年的，领取失业保险金的期限最长为18个月;累计缴费10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月。81、[判断题]李某的住房在地震中灭失，当他重新购买住房时，税务机关可酌情准予减征或者免征契税。()【答案】×【解析】因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，省、自治区、直辖市人民政府酌情准予减征或者免征契税。82、[多选题]甲公司2020年度经营不善，单位负责人赵某要求财务负责人冯某对财务报告进行“美化”，冯某明确表示拒绝，赵某遂安排会计人员高某替代冯某的职务，并以冯某工作懈怠、玩忽职守为由将其调去锅炉房烧锅炉，后冯某向当地财政部门举报了甲公司的违法行为。则下列说法中，正确的有()。A.财政部门可以对甲公司处以罚款B.赵某上述行为如情节恶劣，可对其处以5年以下有期徒刑C.赵某上述行为如不构成犯罪的，由其所在单位给予行政处分D.应当恢复冯某的名誉和职务【答案】ACD【解析】选项A，对编制虚假财务会计报告的单位，财政部门可以在通报的同时处以5000元以上10万元以下的罚款;选项BC，公司领导人，对依法履行职责、抵制违反《会计法》行为的会计人员实行打击报复，情节恶劣的，处3年以下有期徒刑或者拘役，尚不构成犯罪的，由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分;选项D，对受打击报复的会计人员，应当恢复其名誉和原有职务、级别。83、[多选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金所得项目的是()。A.劳动分红B.托儿补助费C.独生子女补贴D.误餐补助【答案】B，C，D【解析】根据税法规定，除工资、薪金以外，奖金、年终加薪、劳动分红按工资薪金所得课税。独生子女补助、执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴、托儿补助费和差旅费津贴、误餐补助不属于工资薪金所得，不征收个人所得税。84、[单选题]甲机械厂2020年度利润总额500万元，实际发生未形成无形资产计入当期损益的研究开发费用100万元，无其他纳税调整项目。计算甲机械厂2020年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是()。A.500-100×75%B.500-100C.500-100×50%D.500+100【答案】A85、[多选题]下列法律事实中，属于法律行为的有()。A.订立遗嘱B.社会革命C.生老病死D.买卖房屋【答案】AD【解析】选项BC，属于法律事件。86、[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，需要计算缴纳个人所得税的是()。A.国债和国家发行的金融债券利息B.抚恤金C.市级人民政府颁发的教育奖金D.军人的退役金【答案】C【解析】省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。87、[单选题]下列各项中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是()。A.经营租赁服务B.融资性售后回租C.保险服务D.文化体育服务【答案】A【解析】选项B，按照“金融服务—贷款服务”缴纳增值税;选项C，按照“金融服务”缴纳增值税;选项D，按照“生活服务”缴纳增值税。88、[多选题]根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计工作岗位的有()。A.稽核B.往来结算C.总账报表D.财产物资核算【答案】ABCD【解析】会计工作岗位一般可分为：会计机构负责人或者会计主管人员、出纳、财产物资核算、工资核算、成本费用核算、财务成果核算、资金核算、往来结算、总账报表、稽核、档案管理等。89、[单选题]根据烟叶税法律制度的规定，下列属于烟叶税纳税人的是()。A.生产烟叶的个人B.收购烟叶的单位C.销售香烟的单位D.消费香烟的个人【答案】B【解析】(1)香烟不属于烟叶税的征税范围，排除选项CD;(2)选项AB：烟叶税的纳税人为收购烟叶的单位。90、[单选题]根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行卡计息与收费的说法中，错误的是()。A.对信用卡透支利率实行上限和下限管理，透支利率上限为日利率千分之五，下限为日利率千分之五的0.7倍B.发卡机构调整信用卡利率的，应至少提前45个自然日按照约定方式通知持卡人C.发卡机构向持卡人提供超过授信额度用卡的，不得收取超限费D.发卡机构对向持卡人收取的违约金和年费、取现手续费、货币兑换费等服务费用不得计收利息【答案】A【解析】选项A：对信用卡透支利率实行上限和下限管理，透支利率上限为日利率万分之五，下限为日利率万分之五