记账实操-工程质量安全检测有限公司的会计账务处理

1/5会计实操文库记账实操-工程质量安全检测有限公司的会计账务处理1.收入确认检测服务收入现收假设工程质量安全检测有限公司为某建筑工程项目提供结构安全检测服务，收取检测费30,000元，款项已通过银行转账收到。会计分录：借：银行存款30,000贷：主营业务收入结构安全检测30,000检测服务收入赊收若为另一个工程项目提供材料质量检测服务，合同金额为50,000元，检测工作已完成，但款项要在60天后收取。会计分录：借：应收账款[客户名称]50,000贷：主营业务收入材料质量检测50,0002.成本核算检测设备折旧公司有一批检测设备，原值为200,000元，预计使用年限10年，无残值，采用直线法计提折旧。每月折旧额=200,000÷10÷12=1,666.67元。会计分录：借：主营业务成本检测设备折旧1,666.67贷：累计折旧检测设备1,666.67检测试剂及耗材成本本月使用检测试剂和耗材价值8,000元。会计分录：借：主营业务成本检测试剂及耗材8,000贷：原材料检测试剂及耗材8,000人工成本支付检测人员本月工资40,000元。会计分录：借：主营业务成本人工成本40,000贷：应付职工薪酬40,0003.费用核算管理费用公司行政部门发生办公费用5,000元，以银行存款支付。会计分录：借：管理费用办公费5,000贷：银行存款5,000销售费用为推广检测服务，参加行业展会花费12,000元，通过银行转账支付。会计分录：借：销售费用展会费12,000贷：银行存款12,0004.税务处理增值税（假设增值税税率为6%）对于现收的30,000元检测服务收入，销项税额=30,000×6%=1,800元。会计分录：借：银行存款1,800贷：应交税费应交增值税（销项税额）1,800对于赊收的50,000元检测服务收入，销项税额=50,000×6%=3,000元。会计分录：借：应收账款[客户名称]3,000贷：应交税费应交增值税（销项税额）3,000假设本月可抵扣的进项税额为（如购买检测设备、试剂等取得的进项税）4,000元。会计分录：借：应交税费应交增值税（进项税额）4,000贷：银行存款（或应付账款等）4,000期末计算应缴纳增值税=（1,800+3,000）4,000=800元。会计分录：借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）800贷：应交税费未交增值税800所得税（假设公司利润总额为30,000元，所得税税率为25%）应缴纳所得税=30,000×25%=7,500元。会计分录：借：所得税费用7,500贷：应交税费应交所得税7,5005.财务报表编制相关处理固定资产购置公司购买一台新的高精度检测设备，价值100,000元，通过银行转账支付。会计分录：借：固定资产检测设备100,000贷：银行存款100,000预提费用（如房租）假设公司每月房租为8,000元，按季度支付。每月预提房租费用。会计分录：借：管理费用房租8,000贷：预提费用房租8,000年末利润结转将全年的收入、成本和费用类科目余额结转至“本年利润”科目。例如，收入类科目余额为500,000元，成本费用类科目余额为400,000元。会计分录：