记账实操-能源建设有限公司账务处理分录

1/5会计实操文库记账实操-能源建设有限公司账务处理分录一、工程施工合同成本核算1.材料采购现购材料用于工程施工假设购买用于能源建设工程的电缆，金额为100,000元，以银行存款支付。会计分录：借：原材料电缆100,000贷：银行存款100,000赊购材料若购入价值80,000元的发电机组设备，供应商给予60天的信用期。会计分录：借：原材料发电机组设备80,000贷：应付账款[供应商名称]80,000领用材料用于工程施工生产车间（工程现场）领用电缆70,000元、发电机组设备60,000元用于能源建设工程。会计分录：借：工程施工合同成本直接材料130,000贷：原材料电缆70,000贷：原材料发电机组设备60,0002.人工成本核算本月支付能源建设工程施工人员工资50,000元。会计分录：借：工程施工合同成本直接人工50,000贷：应付职工薪酬50,0003.机械使用费及其他直接费用设备租赁费用租赁一台大型起重机用于工程施工，本月租金30,000元，以银行存款支付。会计分录：借：工程施工合同成本机械使用费30,000贷：银行存款30,000其他直接费用（如工程水电费）支付工程现场水电费8,000元，以银行存款支付。会计分录：借：工程施工合同成本其他直接费用8,000贷：银行存款8,000二、工程结算收入核算1.按进度确认收入（假设采用完工百分比法）假设能源建设工程合同总价为500,000元，根据工程进度，本月应确认收入30%，即150,000元。会计分录：借：应收账款[客户名称]150,000贷：工程结算150,000同时，确认收入：借：主营业务成本（按实际成本比例结转）贷：主营业务收入150,000贷：工程施工合同毛利（差额）2.收到工程进度款收到客户支付的工程进度款120,000元，已存入银行。会计分录：借：银行存款120,000贷：应收账款[客户名称]120,000三、期间费用核算1.管理费用公司行政部门本月发生办公费用6,000元，以银行存款支付。会计分录：借：管理费用办公费6,000贷：银行存款6,0002.销售费用为推广能源建设业务，参加能源行业展会花费10,000元，通过银行转账支付。会计分录：借：销售费用展会费10,000贷：银行存款10,000四、税务处理1.增值税（假设增值税税率为9%）对于本月确认的150,000元工程结算收入，销项税额=150,000×9%=13,500元。会计分录：借：应收账款[客户名称]13,500贷：应交税费应交增值税（销项税额）13,500对于购进100,000元电缆（假设增值税税率为13%），进项税额=100,000×13%=13,000元。会计分录：借：应交税费应交增值税（进项税额）13,000贷：银行存款（或应付账款等）13,000期末计算应缴纳增值税=销项税额进项税额=13,50013,000=500元。会计分录：借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）500贷：应交税费未交增值税5002.所得税（假设公司利润总额为60,000元，所得税税率为25