江西科技学院《税法（CPA）与税务筹划》2023-2024学年第一学期期末试卷

学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号…………密…………封…………线…………内…………不…………要…………答…………题…………第1页，共3页江西科技学院《税法（CPA）与税务筹划》

2023-2024学年第一学期期末试卷题号一二三四总分得分批阅人一、单选题（本大题共25个小题，每小题1分，共25分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、戊公司2023年1月1日以银行存款200万元购入一项专利技术，预计使用年限为5年，无残值。2023年12月31日，该专利技术的可收回金额为150万元。则2023年末该专利技术应计提的减值准备为（）万元。A.25B.50C.75D.1002、财务分析的局限性主要表现在（）A.财务报表本身的局限性B.财务分析方法的局限性C.财务分析指标的局限性D.以上都是3、企业在资产负债表日，对存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，应计提的存货跌价准备金额为（）。A.存货成本与可变现净值的差额B.存货的账面价值C.存货的重置成本D.存货的市场价值4、某企业2023年1月1日向银行借入资金100万元，期限6个月，年利率6%，按季支付利息。借款到期时，企业应支付的利息为（）万元。A.1.5B.3C.6D.95、某企业预计下年度销售净额为1800万元，应收账款周转天数为90天（一年按360天计算），变动成本率为60%，资本成本为10%，则应收账款的机会成本是（）万元。A.27B.30C.36D.456、某企业销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为60万元，适用的增值税税率为13%，为购买方代垫运杂费2万元，款项尚未收回。该企业确认的应收账款为（）万元。A.60B.62C.67.8D.69.87、某公司于2023年1月1日发行面值1000万元、期限5年、票面年利率8%、每年年末付息、到期还本的债券，债券发行价格为1100万元，假定不考虑相关税费。市场利率为6%。则该债券的实际利率为（）A.6%B.8%C.5%D.7%8、某企业2023年12月31日无形资产账户余额为500万元，累计摊销账户余额为200万元，无形资产减值准备账户余额为100万元。该企业2023年12月31日无形资产的账面价值为（）万元。A.200B.300C.500D.6009、某企业购买一项无形资产，支付价款100万元，预计使用寿命为10年。则每年应摊销的金额为（）A.10万元B.12万元C.8万元D.15万元10、某企业进行长期投资决策时，需要考虑的因素包括（）A.投资项目的预期收益B.投资项目的风险C.企业的资金成本D.以上都是11、辛公司2023年1月1日购入A公司股票10万股，每股价格5元，另支付交易费用1万元。辛公司将其划分为交易性金融资产核算。2023年12月31日，A公司股票每股价格为6元。则2023年末该项交易性金融资产的账面价值为（）万元。A.50B.51C.60D.6112、某企业销售一批商品，增值税专用发票上注明的价款为800万元，增值税税额为104万元，为客户代垫运杂费10万元。款项尚未收回。该企业确认的应收账款金额为（）A.800万元B.904万元C.914万元D.810万元13、壬公司2023年1月1日发行面值总额为1000万元的债券，取得的款项专门用于建造厂房。债券期限为4年，票面年利率为8%，每年年末付息，到期还本。债券发行价格为900万元，实际年利率为10%。厂房于2023年1月1日开工建造，2023年度累计发生建造工程支出400万元。假定不考虑其他因素，2023年末该在建工程的账面余额为（）万元。A.460B.490.8C.545.8D.50014、某企业2023年1月1日以800万元购入一项专利权，预计使用年限为10年，法律规定的有效年限为8年。2023年12月31日，该无形资产的可收回金额为500万元。则该无形资产2023年12月31日的账面价值为（）万元。A.800B.600C.500D.40015、甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%。2023年4月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为200万元，增值税税额为26万元，款项尚未收到。2023年8月1日，甲公司得知乙公司财务困难，预计上述应收款项只能收回60%。2023年9月5日，甲公司与乙公司协商一致，进行债务重组，乙公司以一项固定资产抵偿上述债务，该固定资产的公允价值为150万元，增值税税额为19.5万元。甲公司为取得该项固定资产支付运杂费（）5万元。不考虑其他因素，甲公司因该项债务重组应确认的债务重组损失为（）万元A.31B.46C.26D.1516、一家企业进行本量利分析，已知产品的单位变动成本为20元，固定成本总额为100000元，销售单价为30元。若要实现目标利润20000元，则销售量应为：（）A.12000件B.10000件C.14000件D.8000件17、某企业只生产一种产品，单位售价为20元，单位变动成本为12元，固定成本总额为4000元，销售量为1000件。若企业计划实现目标利润3000元，则单位售价应提高到多少元？（）A.22B.23C.24D.2518、某企业需要借入资金60万元，由于贷款银行要求将贷款金额的20%作为补偿性余额，故企业需要向银行申请的贷款数额为（）万元。A.75B.72C.60D.5019、某企业2023年12月31日“库存商品”科目余额为1200万元，“生产成本”科目余额为500万元，“原材料”科目余额为300万元，“材料成本差异”科目贷方余额为50万元，“存货跌价准备”科目余额为150万元。则该企业2023年12月31日资产负债表中“存货”项目的金额为（）万元。A.1750B.1850C.1800D.170020、企业在现金清查中发现现金短缺，无法查明原因，经批准后应计入的会计科目是（）。A.管理费用B.营业外支出C.财务费用D.其他业务成本21、某企业2024年8月1日购入一项专利技术，支付价款为50万元，预计使用寿命为5年。2024年12月31日，该专利技术的可收回金额为45万元。则该专利技术2024年末应计提的减值准备是多少？A.0万元B.2.5万元C.5万元D.7.5万元22、下列各项中，不属于企业财务风险的是（）A.偿债风险B.营运风险C.盈利风险D.市场风险23、下列各项中，不属于企业筹资活动产生的现金流量的是（）A.吸收投资收到的现金B.取得借款收到的现金C.偿还债务支付的现金D.购买商品、接受劳务支付的现金24、财务报表分析的方法主要有（）A.比率分析法B.比较分析法C.趋势分析法D.以上都是25、在会计核算中，对于无形资产的摊销方法通常采用（）A.直线法B.工作量法C.双倍余额递减法D.年数总和法二、简答题（本大题共4个小题，共20分)1、（本题5分）在企业的财务管理中，如何评估和管理信用风险？请论述信用风险的来源和影响，介绍常用的信用评估方法和指标，如信用评分模型、账龄分析等，并说明企业应如何制定合理的信用政策以降低信用风险，同时保持良好的客户关系。2、（本题5分）说明会计账簿的种类和作用是什么。会计账簿分为总账、明细账、日记账等。其作用是对会计凭证进行分类、汇总和记录，为编制财务报表提供数据，便于企业进行财务管理和会计核算。3、（本题5分）某企业正在考虑实施财务共享服务中心，以提高财务管理效率和降低成本。请论述财务共享服务中心的概念、优势和实施过程中可能面临的挑战，并分析企业应如何评估和推进财务共享服务中心的建设。4、（本题5分）说明企业财务管理中的投资组合理论及其应用。投资组合理论是通过分散投资降低风险。企业可根据该理论构建投资组合，选择不同风险和收益的资产进行组合投资，以实现风险与收益的平衡。三、案例分析题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）某公司在进行财务决策时，面临固定资产更新决策。请分析固定资产更新决策的影响因素和决策方法，并为公司提供决策建议。2、（本题5分）一家企业的利润表显示，营业外收入占比较高。分析可能导致营业外收入高的原因，并提出合理管理营业外收入的建议。3、（本题5分）一家制造企业在2024年发生了一笔研发费用，共计50万元。请分析该研发费用在会计上的处理方法，并说明其对企业财务报表的影响。4、（本题5分）某企业的财务部门与其他部门之间沟通不畅，导致财务信息传递不及时、不准确，影响了企业的决策效率。请分析财务部门与其他部门沟通协作的重要性，并提出加强沟通协作的措施。5、（本题5分）一家制造企业在2024年的生产过程中，对原材料的采购进行了严格的管理。通过与供应商谈判，降低了采购成本10%。企业的年采购量为5000万元。请分析采购成本降低对企业利润的影响，并评价采购管理的效果。四、论述题（本大题共3个小题，共30分)1、（本题10分）企业在进行成本核算时，如何合理分配间接费用一直是一个难题。请综合论述间接费用分配的各种方法（如直接分配法、交互分配法、代数分配法等）的原理、