经济法基础会计专业考试初级试题与参考答案

会计专业考试经济法基础初级复习试题与参考答案一、单项选择题（本大题有23小题，每小题2分，共46分）1、根据《中华人民共和国会计法》，下列哪一项不属于会计人员的主要职责？A.依法进行会计核算B.实施会计监督C.制定国家会计制度D.编制财务会计报告答案：C解析：根据《中华人民共和国会计法》的规定，会计人员的主要职责包括依法进行会计核算（选项A），实施会计监督（选项B），以及编制财务会计报告（选项D）。而制定国家会计制度（选项C）则不属于会计人员的直接职责，该职责通常由国家财政部门或其他相关政府部门承担。因此正确答案为C。此题目旨在测试考生对会计人员基本职责的理解以及对会计法规的认识。2、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪一项不属于增值税的纳税人？A.销售货物的单位和个人B.提供应税劳务的单位和个人C.进口货物的单位和个人D.出口货物的单位和个人答案：D解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条的规定，增值税是以在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为纳税人。因此，选项A、B和C都属于增值税的纳税人。而出口货物适用的是出口退税政策，即国家对出口货物实行零税率，并退还其在前一生产或流通环节已经缴纳的增值税，故出口货物的单位和个人不直接作为增值税的纳税人。所以正确答案是D。3、根据《中华人民共和国会计法》，下列哪一项不属于单位负责人在财务会计报告上的责任？A.确保财务会计报告的真实性和完整性B.按规定程序审批财务会计报告C.设计和实施有效的内部控制制度D.直接编制财务会计报告答案：D解析：根据《中华人民共和国会计法》的相关规定，单位负责人的主要职责包括确保财务会计报告的真实性和完整性（选项A），按规定程序审批财务会计报告（选项B），以及设计和实施有效的内部控制制度（选项C）。直接编制财务会计报告（选项D）通常是由会计人员根据会计准则和实际发生的经济业务进行处理和编制的，因此这并不是单位负责人的直接责任。单位负责人应当对财务会计报告的真实性、合法性负责，并保证其按照规定的程序和时间报送。所以正确答案是D。4、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪一项不属于增值税的纳税人？A.销售货物的企业B.提供应税劳务的个体工商户C.进口货物的单位D.出租不动产的个人答案：D解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条的规定，增值税是以在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为纳税人。出租不动产属于营业税（现在已并入增值税体系中，但具体行为在某些情况下可能适用其他税收规定）征税范围，且通常被视为提供服务而非直接销售货物或进口货物，因此选项D不属于典型的增值税纳税人定义中的对象。5、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.进口货物D.个人取得的利息收入答案：D解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条的规定，增值税是对在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额征收的一个税种。因此，选项A、B和C都属于增值税的征税范围。而选项D个人取得的利息收入并不在上述条例规定的增值税征税范围内，所以正确答案是D。6、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.进口货物D.个人转让自用物品答案：D解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条的规定，为了保障国家税收收入，规范增值税征收管理，对在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，实行增值税制度。而个人转让自己使用过的物品，属于非营业活动，通常不纳入增值税的征税范围，因此选项D正确。其他选项A、B、C均属于增值税的征税范围。7、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪一项不属于增值税的纳税人？A.销售货物的企业B.提供应税劳务的个人C.进口货物的单位D.出租不动产的企业答案：D解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条的规定，增值税是以在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为纳税人。出租不动产属于营业税（现已并入增值税体系中，但特定情况下仍可能适用原营业税规定）的征税范围，而非直接由增值税管理，因此选项D不在上述条例所定义的增值税纳税人的范畴内。不过需要注意的是，在全面推开营业税改征增值税试点后，出租不动产也纳入了增值税的征收范围，但为了符合题目的要求和情境，我们假设此题设定在特定改革前或有特殊规定的背景下。在现行制度下，出租不动产的企业也是增值税的纳税人。因此，解答此类题目时应关注最新的法律法规变化。8、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于免税收入？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.销售商品所得收入答案：D解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条的规定，国债利息收入（选项A）、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（选项B），以及在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益（选项C）均属于免税收入。而销售商品所得收入（选项D）则不属于免税收入范畴，它是企业的主要营业收入之一，需要依法缴纳企业所得税。因此正确答案为D。9、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪一项不属于增值税的纳税人？A.销售货物的企业B.提供加工、修理修配劳务的个体工商户C.进口货物的单位D.转让无形资产的企业答案：D解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条的规定，增值税是对在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种税。因此，选项A、B和C都属于增值税的纳税人。而转让无形资产的行为并不直接包含在上述条例所列举的应税行为之中，所以选项D不符合增值税纳税人的定义。10、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.进口货物D.个人转让自用物品答案：D解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条的规定，为了保障国家税收收入，规范增值税征收管理，对在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，实行增值税制度。个人转让自用物品属于非经营性行为，通常不纳入增值税的征税范围。因此，选项D正确。其他选项A、B、C均为增值税的正常征税对象。11、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪一项不属于增值税的纳税人？A.销售货物的企业B.提供应税劳务的个人C.进口货物的单位D.转让无形资产且该行为不属于应税服务范围的实体答案：D解析：增值税是对在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务，进口货物以及提供特定应税服务的单位和个人，就其取得的销售额计算税额，并实行税款抵扣制度的一种流转税。选项A、B和C分别对应了增值税对销售货物、提供劳务和进口货物征税的规定。而选项D中的转让无形资产的行为如果不在规定的应税服务范围内，则不被视作增值税的纳税项目。因此，正确答案是D。12、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪项收入不属于免税收入？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.非营利组织从事营利活动取得的收入D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的相关规定，选项A、B和D中的收入均属于免税收入。具体而言，国债利息收入（A）是国家为了鼓励投资而给予的一种税收优惠；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（B），以及在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益（D），都是为了促进资本市场的健康发展和企业间的合理分配而设定的免税项目。然而，非营利组织从事营利活动取得的收入（C）并不享受这种免税待遇，除非该活动直接关联到其非营利目的，并且符合特定的免税条件。因此，正确答案为C。13、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是：A.国有独资公司B.合伙企业C.外商投资企业D.股份有限公司答案：B.合伙企业解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第一条，企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）就其来源于中国境内、境外的所得征收的一种税。但是，个人独资企业、合伙企业不适用本法。这是因为合伙企业和个人独资企业的所得直接归于投资者个人，应缴纳个人所得税而非企业所得税。因此，选项B合伙企业不属于企业所得税的纳税人。其他选项如国有独资公司、外商投资企业和股份有限公司都是企业所得税的法定纳税人。14、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪一项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.转让无形资产D.农业生产者销售自产农产品答案：D解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条的规定，增值税是以单位和个人在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的增值额为课税对象征收的一种流转税。而农业生产者销售自产的初级农产品是属于免征增值税的项目之一，这是为了鼓励农业生产和减轻农民负担。因此，选项D正确。其他选项A、B和C均属于增值税的征税范围。15、根据《中华人民共和国公司法》，有限责任公司的股东会作出修改公司章程的决议时，必须经代表多少以上表决权的股东通过？A.二分之一B.三分之二C.四分之三D.全体答案：B.三分之二解析：按照《中华人民共和国公司法》第四十三条的规定，股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。因此，正确答案为选项B，即需要三分之二以上的表决权股东同意才能修改公司章程。这一规定确保了重大决策的慎重性，保护了小股东的利益不受大股东单方面意志的影响。16、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪一项不属于不征税收入？A.财政拨款B.行政事业性收费C.政府性基金D.销售商品收入答案：D解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，不征税收入是指从性质和根源上不属于企业营利活动带来的经济利益、不负有纳税义务并规定不得作为应纳税所得额组成部分的收入。选项A、B、C均属于法定的不征税收入范围，而选项D销售商品收入是企业在其经营活动中通过销售产品或提供劳务等主要经营活动取得的收入，应当依法计缴企业所得税，因此不属于不征税收入。17、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，以下哪项不属于不征税收入？A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国债利息收入D.经国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经批准的财政性资金答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其相关条例，不征税收入主要包括财政拨款（选项A），依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金（选项B），以及经国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经批准的财政性资金（选项D）。而国债利息收入（选项C）属于免税收入而非不征税收入。不征税收入和免税收入是两个不同的概念，前者是指从来源上就不计入应纳税所得额的收入，后者则是指虽然计入应纳税所得额但可以享受税收优惠的收入。因此，正确答案为C。18、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪一项收入不属于企业的免税收入？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金D.销售货物所得答案：D解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条的规定，国债利息收入（选项A）、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（选项B），以及依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金（选项C）均属于免税收入。而销售货物所得（选项D）是企业的主要营业收入之一，需按照规定缴纳企业所得税，因此不属于免税收入。此题旨在测试考生对企业所得税法中关于免税收入规定的理解。19、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪一项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.进口货物D.个人转让自用物品答案：D解析：依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条的规定，为了保障国家税收收入，规范增值税征收管理，制定本条例。第二条明确规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。而选项D中提到的“个人转让自用物品”属于非经营活动，通常不纳入增值税的征税范围，因此正确答案是D。此题旨在考察考生对于增值税基本征税范围的理解和掌握。20、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.进口货物D.单位或者个体工商户为员工提供的应税服务答案：D解析：按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条的规定，增值税是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，以其销售额或费用额为计税依据而征收的一种流转税。选项A、B和C均属于增值税的征税范围。然而，根据增值税相关法规，单位或个体工商户为雇佣的员工提供应税服务不视为销售服务，因此不纳入增值税的征税范围，故正确答案为D。21、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的纳税人？A.销售货物的企业B.提供应税劳务的个人C.进口货物的单位D.转让无形资产的个人，且该行为不在应税范围内答案：D解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条的规定，凡是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。选项D中提到的转让无形资产的行为，如果不在增值税规定的应税范围内，则不被视为增值税的纳税行为。因此，正确答案是D。此题旨在测试考生对增值税纳税人范围的理解和掌握情况。22、根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪一项不是计算企业应纳税所得额时允许扣除的项目？A.成本B.费用C.损失D.股息红利答案：D解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，企业在计算应纳税所得额时，其每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。其中，成本、费用和损失是允许在计算应纳税所得额时予以扣除的项目。而股息红利属于企业的利润分配部分，按照现行税法规定，它并不作为成本或费用处理，因此不能从收入中直接扣除，而是需要按照相关规定缴纳企业所得税后，再进行分配。故正确答案为D。23、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.进口货物D.个人取得的工资薪金答案：D解析：按照《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税是对在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额征收的一个税种。选项A、B、C均属于增值税的征税范围，而选项D“个人取得的工资薪金”则属于个人所得税的征税对象，不是增值税的征税范围。因此，正确答案为D。二、多项选择题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）1、根据《中华人民共和国会计法》的规定，下列关于单位内部会计监督制度的说法中，正确的是：（多选）A.记账人员与经济业务事项或会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。B.重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确。C.财产清查的范围、期限和组织程序应当明确。D.内部会计监督的主体是本单位的会计机构、会计人员；对象是本单位的经济活动。答案：ABCD解析：此题考查的是对《中华人民共和国会计法》有关单位内部会计监督制度的理解。选项A强调了不同角色之间职责权限的明确划分以及相互制约的重要性，这是为了防止舞弊行为的发生。选项B指出对于企业的重要经济业务事项应该有清晰的监督和制约机制，确保这些操作在合法合规的前提下进行。选项C提及财产清查的相关规定，这也是会计监督的一个重要方面，有助于保证账实相符。选项D则明确了内部会计监督的主要实施者是会计机构和会计人员，而监督的对象则是本单位的所有经济活动。因此，这四个选项都是正确的描述，都符合会计法对于单位内部会计监督制度的要求。2、根据《中华人民共和国公司法》，下列有关有限责任公司的说法中，正确的是：A.有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任B.有限责任公司必须设立董事会和监事会C.股东会是有限责任公司的权力机构D.有限责任公司可以不设经理答案：A,C,D解析：选项A正确，有限责任公司的股东确实以其认缴的出资额为限对公司承担责任，这是有限责任公司的一个基本特征。选项B错误，《公司法》规定，较小规模的有限责任公司可以不设立董事会和监事会，只设执行董事和监事。选项C正确，股东会是公司的权力机构，由全体股东组成，决定公司的重大事项。选项D正确，根据《公司法》，有限责任公司可以根据实际情况决定是否设置经理职位，经理负责公司的日常经营管理活动。因此，并不是所有的有限责任公司都必须设立经理一职。3、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列各项中，属于增值税一般纳税人应当设置的账簿有：A.应交税费明细账B.进项税额登记簿C.销项税额登记簿D.税收优惠备案登记簿答案：A,B,C解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，增值税一般纳税人应按规定设置账簿，准确核算进项税额和销项税额，并据此计算应纳税额。选项A“应交税费明细账”用于记录企业应缴纳的各种税费情况，包括增值税；选项B“进项税额登记簿”用于记录纳税人购进货物或接受应税劳务支付的增值税额；选项C“销项税额登记簿”用于记录纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的增值税额。而选项D“税收优惠备案登记簿”，虽然在享受特定税收优惠政策时可能需要进行备案，但这不是增值税一般纳税人必须设置的账簿，因此不属于正确答案。4、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些情形属于视同销售货物的行为？A.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费B.将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位C.将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者D.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人答案：ABCD解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的规定，视同销售货物的行为包括但不限于以下几种情况：选项A，将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费，这被视为一种内部转移行为，但因为这些用途不在正常的商业销售范围内，所以需要视同销售处理。选项B，将自产、委托加工或购入的货物作为投资提供给其他单位，这是一种资本投入形式，虽然不是直接销售，但按照税法规定应视同销售。选项C，将自产、委托加工或购入的货物分配给股东或投资者，这是利润分配的一种方式，同样不构成常规意义上的销售，但从税收角度考虑，必须视同销售来计算增值税。选项D，将自产、委托加工或购入的货物无偿赠送给其他单位或个人，尽管没有取得对价，但这在实质上也是一种转移货物所有权的行为，因此也需视同销售。综上所述，所有列出的情况均符合增值税法规中关于视同销售的规定，因此正确答案为ABCD。5、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些情形属于视同销售行为，需要缴纳增值税？A.将自产、委托加工或购进的货物用于集体福利或者个人消费B.将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户C.将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目D.向其他单位或者个人无偿赠送自产、委托加工或购进的货物答案：A,B,C,D解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，视同销售行为是指某些特定的行为虽然没有直接发生商品买卖关系，但根据法律规定应当按照销售处理的行为。上述选项中描述的情况均符合视同销售行为的定义，因此都需要依法缴纳增值税。具体来说：A选项描述了将货物用于内部而非销售目的，但仍需视为销售行为。B选项涉及以货物形式进行投资，这也被视为一种销售行为。C选项指将货物转为非增值税应税项目使用，这同样被视作销售行为。D选项中的无偿赠送行为也被纳入了增值税的征收范围。6、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列关于收入确认时间的表述中，正确的有：A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入C.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入D.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入答案：A,B,C,D解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的相关规定，企业的各项收入应按照权责发生制原则进行确认。选项A、B、C、D分别针对不同销售方式或业务类型下的收入确认时间作出了准确的描述。具体来说：选项A适用于销售商品采用托收承付这种结算方式的情形，此时，销售方在将商品发出并已经办理完托收手续后即可确认收入。选项B适用于预收款销售方式，即企业在未提供商品或服务前就收到款项的情况，收入应在商品发出时确认。选项C适用于那些销售商品的同时还需要提供安装及检验服务的情况，只有当这些附加条件都满足了，才能确认收入。选项D是针对长期提供给客户的重复性劳务收费情况，比如订阅服务或者会员服务等，收入应当在提供相应劳务的时候分期确认。因此，所有给出的选项都是正确的。7、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些情形属于视同销售货物的行为？A.将自产或委托加工的货物用于集体福利或者个人消费B.将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户C.将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目D.将购买的货物用于企业内部管理部门答案：A,B,C解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的规定，视同销售行为指的是在会计上不作销售处理但按照税法规定应当确认收入缴纳增值税的行为。选项A、B、C都符合视同销售货物的行为定义：A项中，将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费，虽然不是直接对外销售，但是按照税法需要计算销项税额。B项中，将货物作为投资提供给其他单位或个体工商户，这是一种以物易物的形式，同样被视为销售行为。C项中，将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目，如不动产在建工程等，也需视同销售。而D项，将购买的货物用于企业内部管理部门，并不符合视同销售的情形，因为这是企业内部使用的正常情况，不属于销售行为，因此不需要按照销售来处理。所以正确答案是A、B、C。8、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下哪些情形属于视同销售货物的行为，应征收增值税？（）A.将自产、委托加工或购进的货物用于集体福利B.将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人C.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）内的除外D.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目答案：A、B、C、D解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，视同销售货物的行为包括但不限于上述选项。具体而言：A项，将自产、委托加工或购进的货物用于集体福利或个人消费，属于视同销售行为，应当缴纳增值税。B项，将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人，也是视同销售行为，需要依法申报缴纳增值税。C项，对于设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至另一个机构用于销售的情况（不在同一县市内），也视为销售行为，需缴纳增值税。D项，将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目，同样被视为销售行为，应按规定计算并缴纳增值税。因此，正确答案为A、B、C、D。考生需要注意的是，具体的税收政策和法规可能会随时间而有所调整或变更，所以建议在准备考试时以最新的法律法规为准。9、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下哪几项是属于增值税的纳税人？A.销售货物的企业B.提供加工、修理修配劳务的单位和个人C.进口货物的单位和个人D.出口货物的单位和个人正确答案：A,B,C解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条的规定，增值税是对在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。因此选项A、B和C都符合增值税纳税人的定义。而选项D中提到的出口货物，在中国实行的是增值税零税率政策，即理论上应纳税额为零，并且还可以申请退税，故出口货物的单位和个人不在此处所指的纳税人范围内。10、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列关于企业所得税的表述中，正确的有：A.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。B.企业所得税的税率为25%，但符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为10%。D.企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。答案：A,B,C,D解析：选项A正确。根据《企业所得税法》第五条，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。选项B正确。依据《企业所得税法》第二十八条，符合条件的小型微利企业可以享受减按20%的税率征收企业所得税的优惠政策。选项C正确。根据《企业所得税法》第四条第二款，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为10%。选项D正确。根据《企业所得税法》第十八条，企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。这体现了企业所得税计算的基本公式。因此，所有选项均为正确选项，考生需要理解并掌握企业所得税的相关规定。三、判断题（本大题有10小题，每小题1分，共10分）1、根据《中华人民共和国会计法》，所有企业必须设置总会计师岗位，以确保会计工作的正常进行。（错误）答案：错误解析：根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，并不是所有企业都必须设置总会计师岗位。是否需要设立总会计师（或财务负责人等类似职位）通常取决于企业的规模、组织形式以及实际经营需求。法律并未做强制性规定要求每一企业均需设立此岗位。对于一些小型企业或者特定类型的组织来说，可能并不需要专门设立总会计师的职位。2、企业所得税的纳税人仅包括依法在中国境内成立的企业，不包括依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。答案：错误解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税人不仅包括依法在中国境内成立的企业，同时也涵盖了依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。后者被视为居民企业，需对其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。此规定体现了中国税法对于居民企业和非居民企业的区分，以及对税收管辖权的界定。因此，题目的表述是不准确的。3、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，为增值税的纳税人。（正确）答案：正确解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条的规定，为了保障国家税收收入，规范增值税征收管理，维护纳税人合法权益，制定本条例。第二条指出，在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。因此，题目的陈述符合法规规定，是正确的。此题旨在测试考生对于增值税纳税人范围的理解和掌握。4、根据我国《公司法》规定，有限责任公司的股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资。（正确）答案：正确解析：根据《中华人民共和国公司法》的相关规定，股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资。但是，法律规定不得作为出资的财产除外。这里强调了出资形式的灵活性和多样性，同时确保了出资财产的价值确定性和合法性。因此，此判断题的答案是正确的。此外，对于出资的非货币财产，应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。法律法规对评估作价有规定的，从其规定。5、企业所得税的纳税人仅包括在中国境内成立的企业，不包括依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。答案：错误解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，企业所得税的纳税人不仅包括在中国境内成立的企业，也包括依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。后者属于居民企业范畴，需就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。此规定体现了中国税法对于居民企业和非居民企业的区分以及相应的税收管辖权原则。6、企业所得税的纳税人仅包括依法在中国境内成立的企业，不包含依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。答案：错误解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税人不仅包括依法在中国境内成立的企业，同时也包括依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。后者通常指的是那些虽然在海外注册，但是其实际控制和管理中心位于中国境内的公司。这类企业也被视为居民企业，并需要按照中国的税法规定缴纳企业所得税。此题旨在考察考生对企业所得税纳税主体范围的理解。7、企业所得税纳税人应当自年度终了之日起四个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（正确/错误）答案：错误解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，企业所得税纳税人应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，确定全年应缴的税额，进行相应的税款清算。因此，题目中所说的“四个月内”是不准确的，正确的时间期限应该是“五个月内”。8、企业所得税的纳税人仅指在中国境内成立的企业，不包括依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。（错误）答案：错误解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税人不仅包括在中国境内成立的企业，也包括依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。这类企业被视为居民企业，需就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业，即依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，也需要按照法律规定缴纳企业所得税，不过它们只需就来源于中国境内的所得缴税。因此，上述陈述是不准确的。9、企业所得税的纳税人仅指在中国境内成立的企业，不包括依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。答案：错误解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的纳税人不仅包括在中国境内成立的企业，也包括依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。后者被视为居民企业，需就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。此外，对于非居民企业，即依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，也需要按照法律规定缴纳企业所得税。因此，本题表述为错误。10、企业所得税的纳税人仅指在中国境内成立的企业，不包括依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。答案：错误解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，企业所得税的纳税人不仅包括在中国境内成立的企业，也包括依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。后者被视为居民企业，需要就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。此外，非居民企业，即依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，也需要按照法律规定缴纳企业所得税。因此，该判断题的说法是不准确的。四、不定项选择题（本大题有12小题，每小题2分，共24分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下哪几项属于增值税应税销售行为？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.进口货物D.转让无形资产答案：A,B,C解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条的规定，增值税是对在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税。因此，选项A（销售货物）、选项B（提供加工、修理修配劳务）和选项C（进口货物）均属于增值税应税销售行为。选项D（转让无形资产），虽然在某些情况下也可能涉及到增值税，但在本题的上下文中，并不是直接由该条例规定的典型应税行为，故不选。2、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供应税劳务C.转让无形资产D.个人取得的工资薪金收入答案：D解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税是对销售货物、提供应税劳务、转让无形资产以及不动产等行为征收的一种流转税。而个人取得的工资薪金收入属于个人所得税的征税对象，并不在增值税的征税范围内。因此选项D正确。其他选项A、B、C均属于增值税的征税范围。3、根据《中华人民共和国公司法》，下列关于有限责任公司的说法中，正确的是（）。A.有限责任公司股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任。B.有限责任公司可以设立董事会和监事会，也可以不设立董事会或监事会，只设一名执行董事或监事。C.有限责任公司股东会是公司的权力机构，依法行使职权。D.有限责任公司必须每年召开一次年度股东大会。答案：A,B,C解析：选项A正确。根据《公司法》规定，有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任，这是有限责任公司“有限责任”的体现。选项B正确。有限责任公司可以根据实际情况选择是否设立董事会和监事会。对于股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，法律允许其不设立董事会或监事会，而由一名执行董事或监事来履行相应职责。选项C正确。有限责任公司的股东会是公司的最高权力机构，负责决定公司的重大事项，如选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，审议批准董事会的报告等。选项D错误。有限责任公司并非必须每年召开一次年度股东大会。根据《公司法》规定，股东会会议分为定期会议和临时会议。定期会议应当依照公司章程的规定按时召开，但并未明确规定必须每年召开一次年度股东大会。此外，代表十分之一以上表决权的股东，三分之一以上的董事，监事会或者不设监事会的公司的监事提议召开临时会议的，应当召开临时会议。此题旨在考察考生对《公司法》中有关有限责任公司基本制度的理解和掌握情况。4、下列各项中，属于增值税一般纳税人可以选择适用简易计税方法的情形有：A.清包工方式提供建筑服务B.以自产砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）C.销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法D.文化体育服务答案：A、B、C、D解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及相关规定，上述选项均属于增值税一般纳税人可以选择适用简易计税方法的情形。具体而言：A选项中的“清包工”是指施工企业只负责提供劳务而不负责采购建筑材料的一种建筑承包方式，对于这种提供建筑服务的方式，纳税人可以选择适用简易计税方法。B选项所列商品由于生产工艺相对简单，原材料主要来源于自然资源，为了减轻纳税人的税收负担，鼓励资源的综合利用，允许选择简易计税方法。C选项是考虑到销售货物与提供安装服务为混合销售行为，且安装服务可视为甲供工程的一部分，因此可以选择适用简易计税方法。D选项的文化体育服务，基于支持文化事业和体育产业的发展，同样可以选择适用简易计税方法。5、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列项目中，哪些属于免征增值税的范围？A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具C.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备D.企业直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备答案：A、B、C、D解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条的规定，下列项目免征增值税：（一）农业生产者销售的自产农业产品；（二）避孕药品和用具；（三）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；（四）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；（五）其他个人销售自己使用过的物品。此外，根据国家税务总局的相关规定，企业直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备也享受免征增值税的政策。因此，选项A、B、C、D均符合免征增值税的规定。此题旨在测试考生对增值税免税项目的了解程度。6、根据《中华人民共和国公司法》规定，下列关于有限责任公司的说法中，正确的是：A.有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任B.有限责任公司的设立需要至少两名以上的发起人C.有限责任公司必须设置董事会和监事会D.有限责任公司的注册资本最低限额为人民币三万元答案：A解析：选项A是正确的。根据《中华人民共和国公司法》，有限责任公司的股东确实是以其认缴的出资额为限对公司承担责任。这是有限责任公司的一个基本特征，意味着股东的风险被限制在其投资范围内。选项B不准确。有限责任公司可以由一个或多个股东（发起人）成立，并不要求必须有两名以上的发起人。选项C也不准确。对于较小规模的有限责任公司，法律允许只设执行董事而不设董事会，同时可以不设监事会而仅设一至二名监事。选项D已经不再适用。自2014年起，中国实行了注册资本登记制度改革，取消了有限责任公司最低注册资本的限制，因此现在不存在统一的最低注册资本要求。7、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的是：A.个人独资企业B.合伙企业C.有限责任公司D.居民个人答案：C.有限责任公司解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第一条，企业所得税的纳税人包括在中国境内成立的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业），以及依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。个人独资企业和合伙企业不