财政预算事前绩效评估共性指标体系构建

财政预算事前绩效评估共性指标体系构建预算事前绩效评估是实施全过程预算绩效管理链条的重要环节。结合事前绩效评估对象的类型、属性、社会关注度等要素,探索建立了一套针对新增重大政策及项目的事前绩效评估指标框架体系。一、指标体系构建原则财政作为发挥资源配置职能的部k门,财政性资金使用的方向、用途、范围及数量大小等各方面都影响着社会的发展,在开展事前绩效评估试点时,需侧重对政府施政政策、重大改革任务、保民生保基本保运行的长效项目开展试点。具体指标体系的构建需遵循以下原则:系统性原则。每一个指标的设计都必须考虑其在整个指标体系的地位和作用,根据它所代表的特定研究对象的性质及特征,确定指标的口径、范围与内涵。可比性原则。在构建共性指标体系时,对指标进行因素分析。对于相似的指标,根据其反映某方面业绩的相关度,选择其中最具代表性或相关度最高的。定量和定性相结合原则。构建的事前绩效评估共性指标体系对涉及的定性指标均细化关键要素,将定性指标尽可能细化量化,从而保持事前绩效评估的严谨性。可拓展性原则。共性指标框架下需要给不同的政策和项目留有个性化的空间,由此决定了事前绩效评估共性指标体系必须具备一定的可拓展性。二、指标的总体框架按照事前绩效评估共性指标体系总体建设思路,事前绩效评估共性指标体系构建采取百分制,共设置三级指标。评估结论分为三种,即列入预算安排(得分≥90分)、部分列入预算安排(90分>得分≥70分)和暂不列入预算安排(得分<70分)。其中:一级指标,从立项必要性、投入经济性、绩效目标合理性、实施方案可行性、筹资合规性等5个维度设置。二级指标,在一级指标的基础上主要围绕预算安排的核心要素从合规性、重要性、完整性、相关性、匹配性、经济性、效益性、可持续发展、相关利益群体满意度等方面分解细化,共设置20个指标。同时,为保证绩效评价报告横向可比可测,由财政部门对一级、二级指标分配固定的权重。三级指标,在固定的一、二级指标框架下,按照“共性指标体系框架下保留个性化空间”的核心,由评价机构结合具体项目特点进行个性化设置,同时给予评价机构一定的自主权。根据固定的二级指标权重分配三级指标权重以及设置目标值。三、指标的具体内涵按照上述框架体系,共性指标设计围绕“五性”展开。立项必要性,建议权重40分,主要评估政策或项目设立依据是否充分,与政策、规划等是否相关,是否具有现实需求且市场无法解决,项目立项是否规范等。投入经济性,建议权重20分,主要评估政策或项目规模标准是否适当,是否与本地区经济社会发展相适应,是否符合厉行节约相关规定,是否选择最优的实现路径,用较少的投入取得较好的效能等。绩效目标合理性,建议权重15分,主要评估政策或项目绩效目标是否完整清晰,是否与相关政策目标相一致;预期绩效是否合理,产出和效果是否相关联;绩效目标与政策或项目资金规模是否匹配,绩效目标实现的可能性是否充分等。实施方案的可行性,建议权重20分,主要评估实施方案是否科学、合理、真实、完整,预算编制是否准确,实施条件、业务组织管理、财务、资产以及内控管理制度是否健全有效。筹资合规性,建议权重5分,主要评估政策或项目投入和资金来源结构是否合规。主要指基金类项目和PPP项目及使用政府债券项目资金来源符合政策规定。四、指标体系应用指标体系框架为事前绩效评估的开展明确了基本方向,但在实际应用中还应结合项目特点进一步突出评估重点。可以根据一级指标情况，向下设计更加具体的二级指标。如在分析“立项必要性”指标时,结合项目特点,评估组重点考虑了以下五个二级指标:一是重大政策符合性。某专项经费符合中央、省、市各级政策要求,属于加强预算保障支持的方向。二是项目分类ABC差别性。某专项经费符合国家要求及省、市级政策要求,属于A类项目,属于财政八项支出中预算保障重要领域的重点项目。三是财权事权划分相符性。某专项经费财政财权事权和支出责任划分清晰,属于上级财政在一定时间内定向、定额补助,本级财政保障配套资金安排到位的范畴。四是是否符合三重一大”制度。为提高财政资金分配效率,中央、省级财政每年提前预下达资金,单位按照“三重一大”制度确定当年预算申请资金,项目申报程序规范。五是与相关法律法规及政策相契合。结合项目特点,在评估该项目“投入经济性”时,重点关注了以下三个二级指标:项目规模选取合理性。与同类项目进行对比判定情况，测算财政资金支出规模；预算成本控制合理性。根据相关政策判断财政资金支出的是否经济；项目实施风险。结合项目样本数量,涉及范围,组织管理环节,项目实施周期等多方面因素,判断项目实施风险大小。结合分析,最终得出评估结论。(参考范本)性(30分)依据充分性(20分)(含)以下，即16①政策设立是否具有现实需求、需求是否迫切。与政策所要解决的问题是否相对应。查看可行性研究报告、相关调研报告、领导批示等资料。开展实地调研、电话、座谈了解真实情况，根据需要进行专家论证。②与国家法律法规、国民经济和社会发展总体规划、国家行业规划及我省经济和社会发展规划、行业发展规划等是否相符。查看相关法律法规、规划等相关资料，根据需要进行专家论证。③与政策主体(制定/执行)部门职能是否相符。对照部门(单位)三定方案，对政策实施内容进行分析判定。④是否属于公共财政支持范围。根据政策申报资料，判断是否属于公共财政支持的市场失灵领域或矫正市场偏差领域的支出，根据需要进行专家论证。⑤是否符合事权与支出责任相适应原则。根据政策申报资料对受益对象进行分析，对照财政事权与支出责任划分的相关文件，分析判断是否相适应。⑥是否与其他政策存在交叉、重复。对收集的相关资科进行综合判断。(含)以下，即8分(含)以下，则①政策社会现实需求的明确是否经过了充分调研。查看调研情况。②政策文件的拟定是否经过了评审、专家咨询、询问、问讯或公众听证等。查看评审、专家咨询、询问、问讯或公众听证相关资料。③调研报告、可研、评审、批示等相关资料是否齐全。查看调研报告，可研、评审、批示等相关资料。④玫策制定主体或牵头主体是否明确，职责是否清晰，责任是否可追溯。查看部门单位职责、年度工作计划、可行性研究报告等资料。⑤是否属于因绩效不高等已经退出的政策重新安排。查看部门单位近几年政策项目情况。性(30分)(含)以下，即12分(含)以下，则①是否有明确的受益范围和受益对象，是否具有公共性、无差异性，非排他性。公共性考虑政策实施能够满足社会绝大多数人享受政策效益的程度：无差异性考虑政策受益群体所享受到的效益是否存在明显差异：非排他性考察政策实施是否损害特定群体利益或将其排除在受益范围之外。根据需要进行专家论证。②绩效目标是否明确，是否设定总体性目标和阶段性目标，内容是否具体，表述是否准确。查看绩效目标表和相关说明。③绩效目标是否清晰，能否反映政策的主要内容。是否通过细化、量化、可衡量的绩效指标充分体现了预期产出和效果。查着绩效目标表，和相关说明。④是否将绩效目标及指标细化分解到其体工作任务，各任务之间是否交又重复、执行主体是否明确、与其职能是否相符。对照绩效目标和项目计划书。目标合理性，15分①政策目标是否其有前瞻性、系统性及引导性。进行专家论证。②政策目标是否体现了政策的稳定性和持续性，如，政策总体执行期限、政策当前所处阶段以及政策后期逐步退出等。查看绩效目标表。③预期绩效是否显著,能否体现政策所需解决问题的明显改善。进行专家论证。④是否选取最能体现总体目标实现程度的关键指标并明确了指标值，指标值是否符合行业正常水平或事业发展规律。可根据情况进行专家论证。⑤与其他省份同类项目对比，是否存在预期绩效较大差异等。查阅其他与山东发展水平接近或该政策领域情况类似的省份相关资料进行对比。性(15分)财政投入可行性，①财政支持方式是否合理。咨询相关财政财务专家。②是否符合预算法、政府债务管理等相关规定。咨询相关财政财务专家。③筹资规模是否合理。在查阅可行性研究报告、实施方案等资料的基础上，进行支出测算。分①资金分配依据是否合理，是否具有或符合相关政策、测算标准或定额标准，分析实施方案进行判断，可根据情况进行专家论证。②资金分配结果是否与政策目标、政策内容相匹配。分析实施方案进行判断，可根据情况进行专家论证。续性(15分)保障措施得当性，①是否明确了政策组织构架、运行机制以及制度保障。查阅实施方案、相关制度等资料②技术路线是否可行、先进，是否有技术经济性的优化比较。根据情况进行专家论证。③是否订立明确、合理的计划进度安排。查阅实施方案等资料。④分析风险是否全面深入、是否有应对措施及应急预案等。查阅可行性研究报告、实施方案等资料，根据情况可进行专家论证。①政策实施是否有可持续的组织、政策等环境。查阅可行性研究报告及相关文件资料。②政策实施是否具备可持续的人员、资金、技术等条件和能力。查阅可行性研究报告、部门单位职责及相关文件资料。③是否按要求开展财政可承受能力评估和债务风险评估。财政可承受能力评估报告和债务风险评估报告。(10分)政策管理时效性，①是否明确政策实施期限。查阅实施方案。②政策清理、退出和调整的制度安排是否明确可行。查阅实施方案。③是否按要求实行全生命周期管理。查阅实施方案。

财政预算指标库分类指南1111111111111111111111111111111111国际交流合作类11111

财政预算绩效评价共性指标体系框架一级投入考核某一地区财政"保工资"状况。费标准)×100%。费与在职人员人均公用经费标准的比水平.的努力程度。民生支出占比地区财政“保民生”状况。出数)×100%.民生支出数：以财政部确定的民生支出统计口径为民生支出占比变本年度民生支出占比与上年度民生支出占比的变动比率，用以反映和考核某一地区财政改善民生的努力程度。民生支出占比变动率=[(本年度民生支出占比-上比]×100%6."三公经费"变"三公经费"支出总额的变动比率，用以反映和考核某一地区财政控制和压缩重点行政成本的努力程度。"三公经费"变动率=[本年度"三公经费"支出公经费”支出总额]×100%.综合管理的水平。地区财政预算平衡情况，职财政供养人员的比率，反映和考核对际控制程度。数]×100%.的比重，反联和考核某一地区财政对债务规模和债务风险的控制程度。合财力)×100%.支出、国有资本经营预算支出之和.和考核某一地区收入预算的完成程度。收入完成率=(预算收入实际完成数/收入预算数)过程核某一地区支出预算的实际执行情况。支出完成率=(预算支出完成数/支出预算数)支出预算及时性和均衡性程度。支出均衡率=(支出执行进度/支出进度标准)算的比，用以反映和考核某一地区财政对结转资金的控制程度：资金结转率=(结转资金总额/公共财政支出预算)财政控制结转资金的务力程度。结转资金总额/上年度结转资金总额×100%.“三公经费”控数的比率，用以反映和考核某一地区财政对重点行政成本的控制程度。支出数/“三公经费”预算数)×100%.率规模的控制程度。余额/当年公共财政支出预算)×100%.效果(GDP)的比重，用以反映和考核某一地区筹集财政收入及当地对经济和社会发展调控能力的水平。财政总收入占GDP的比重=财政总收入/GDP.比重，一般可与同类地区税收收入占比的平均水平或与本地区确定的税收收入占比目标比较，用以反映和考核某一地区公共财政收入质量情况，税收收入占比=(税收收入/公共财政预算收入)占比的变动比率，用以反映和考核某一力程度，比重，一般可与同类地区非税收入占比的平均水平或与本地区确定的非税收入区公共财政收入质量情况，非税收入占比=(非税收入/公共财政预算收入)占比的变动比率，用以反映和考核某一力程度。的带动效应。GDP变动量=当年GDP-上年GDP.镇居民人均可支配收入的变动比率，用以反映和考核某一地区城镇居民的生活水平改善程度。大均可支配收入一上年城镇居民人均可支配收入)/王年城镇居民人均可支配收入)]×100%.民人均纯收入的变动比率，用以反映和程度。民人均纯收入]×100%;效果本年人均受教育年限与上年人均受教育人均受教育年限=受教育总年限/当地总人均期望寿命值的变动比率，用以反映和人均期望寿命/上年人均期望寿命]×100%.区城镇居民就业状况的改善程度。城镇登记失业率变动率=[(本年城镇登记失率]×100%.(城镇期末从业人员总数+城镇登记失业人员期末空气质量变动率当年空气质量与上年空气质量的变动比的改善程度.空气质量变动率=[(当年空气质量监测均值一上年空气质量监测均值)上年空气质量监测均值]×100%,空气质量监测均值=全年空气质量监测值之和/12.当地居民拥有的平均绿地面积的变动情的改善程度。积]×100%.当年万元GDP能耗与上年万元GDP能耗的能减排水平的改善程度，万元GDP能耗变动率=[(当年万元GDP能耗一上年万元GDP能耗/上年万元GDP能耗]×100%.(万元).

项目支出绩效评价共性指标体系框架投入范情况。情况。委政府决策；核项目绩效目标的明细化情况。项目实施的总体保障程度，资金到位率=(实际到位资金/计划投入资金)×100%.及时到位资金与应到位资金的比率，性程度。到位及时率(及时到位资金/应到位资金)×100过程项目顺利实施的保障情况。有效执行情况。项目实施单位的财务制度是否健全，规范、安全运行的保障情况，②项目资金管理办法是否符合相关财务会计过理制度规定，用以反映和考核项目资金的规范运行情况。评价要点：②资金的拨付是否有完整的审批程序和手续：③项目的重大开支是否经过评估认证；④是否符合项目预算批复或合同规定的用途：⑤是否存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况.、规范运行而采取了必要的监控措资金运行的控制情况.评价要点：①是否已制定或具有相应的监控机制：出的比率，用以反映和考核项目产出数量目标的实现程度.实际完成率=(实际产出数/计划产出数×100%.或项目期)内计划产出的产品或提供的服务数量。间的比率，用以反映和考核项目产出时效封标的实现程度，成时间]×100%.实际完成时间：项目实施单位完成该项目实际所耗用的时间。目所需的吐间，出数的比率，用以反映和考核项目产出质量目标的实现程度。达到既定质量标准的产品或服务数量，既定质量标准是指项目实施单位设立绩效目标时依据计核项目的成本节约程度。本]×100%.作目标实际所耗费的支出。出，一般以项目预算为参考果间接影响情况。选择的进行设置，并将其细化为相应的个性化指标.间接影响情况。间按影响情况。可持续影响响情况。的满意程度。目标②是否符合部门"三定"方案确定的职责；③是否符合部门制定的中长期实施规划。评价要点：工作任务：②是否通过清晰、可衡量的指标值予以体现。④是否与本年度部门预算资金相匹配。编制数的比率，用以反映和考核部门(单位)对人员成本的控制程度，政部确定的部门决算编制口径为准。编制数：机构编制部门核定批复的部门(单位)的人员编制数。比率，用以反映和考核部门(单位)对控制重点行政成本的努力程度。“三公经费”变动率=[(本年度“三公经费”总费”总额]×100%."三公经费":年度预算安排的因公出国(境)费、公务车辆购置及运行费和公务招待费。责或完成重点任务的保障程度，重点支出安排率=(重点项目支出/项目总支出重点项目支出：部门(单位)年度预算安排项目总支出：部门(单位)年度预算安排的项目过预算完成率=(预算完成数/预算数)×100算数。算数.预算调整率=(预算调整数/预算数)×100%.的追加、追减或结构调整的资金总和(因落实国府临时交办而产生的调整除外).位)预算执行的及时性和均衡性程度，支付进度率=(实际支付进度/既定支付进度)实际支付进度：部门(单位)在某→时点的支出一时点达到的支付进度(比率)程出预算数的比率，用以反映和考核部门(单位)对本年度结转结余资金的实际控制程度，结转结余率=结转结余总额/支出预算数×100%.与结余资金之和(以决算数为准)制结转结余资金的努力程度。结转结余资金总额]×100%。费总额与预算安排的公用经费总额