惠州经济职业技术学院《税法二》2023-2024学年第一学期期末试卷

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《税法二》2023-2024学年第一学期期末试卷题号一二三四总分得分批阅人一、单选题（本大题共20个小题，每小题1分，共20分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、某企业2024年1月1日向银行借入资金100万元，期限为6个月，年利率为6%，到期一次还本付息。则该企业2024年7月1日应偿还的金额是多少？A.103万元B.106万元C.105万元D.109万元2、某公司2023年1月1日发行面值为1000元，票面年利率8%，期限5年，每半年付息一次的债券。已知市场利率为10%，则该债券的发行价格应为多少元？（P/A，5%，10）=7.7217，（P/F，5%，10）=0.6139（）A.922.77B.924.16C.886.27D.884.433、甲企业采用计划成本进行材料的日常核算。月初结存材料的计划成本为80万元，成本差异为超支20万元。当月购入材料一批，实际成本为110万元，计划成本为120万元。当月领用材料的计划成本为100万元。月末计算材料成本差异率及发出材料应负担的成本差异。下列计算和分析正确的是（）。A.材料成本差异率为-8%B.发出材料应负担的成本差异为-8万元C.材料成本差异率为8%D.发出材料应负担的成本差异为8万元4、乙企业2023年12月31日结账后有关科目所属明细科目借贷方余额如下：“应收账款——A公司”科目借方余额30万元，“应收账款——B公司”科目贷方余额10万元，“预付账款——C公司”科目借方余额25万元，“预付账款——D公司”科目贷方余额20万元，“应付账款——E公司”科目借方余额5万元，“应付账款——F公司”科目贷方余额40万元。则该企业2023年12月31日资产负债表中“应收账款”项目应填列的金额为（）万元。A.20B.30C.25D.405、某企业2023年12月31日无形资产账户余额为500万元，累计摊销账户余额为200万元，无形资产减值准备账户余额为100万元。该企业2023年12月31日无形资产的账面价值为（）万元。A.200B.300C.500D.6006、某公司为增值税一般纳税人，2023年5月购入一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为26万元。支付运费取得增值税专用发票注明运费10万元，增值税税额0.9万元。该批原材料入库时发现短缺10%，经查属于运输途中的合理损耗。则该批原材料的入账价值为（）万元。A.210B.236.9C.211D.1897、企业购入债券作为持有至到期投资，支付的价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息，应计入的科目是（）。A.持有至到期投资B.应收利息C.投资收益D.其他货币资金8、企业在进行存货核算时，采用先进先出法。期初存货为100件，单价为10元；本月购入200件，单价为12元；本月发出150件。则本月发出存货的成本为（）A.1500元B.1800元C.1600元D.1700元9、下列各项中，不应计入企业管理费用的是（）。A.董事会成员的津贴B.计提的生产车间职工的养老保险C.聘请中介机构费D.发生的内部控制咨询费用10、某企业2024年8月1日购入一项专利技术，支付价款为50万元，预计使用寿命为5年。2024年12月31日，该专利技术的可收回金额为45万元。则该专利技术2024年末应计提的减值准备是多少？A.0万元B.2.5万元C.5万元D.7.5万元11、一家制造业企业生产多种产品，其中甲产品的单位变动成本为50元，固定成本总额为80000元，销售单价为80元。企业计划实现目标利润40000元，假设甲产品的销售量占总销售量的30%，企业综合边际贡献率为40%，则企业的销售额至少应为多少元？（）A.200000B.250000C.300000D.35000012、一家企业生产甲、乙两种产品，共同耗用A材料3000千克，单价5元。甲产品的产量为500件，单位消耗定额为2千克；乙产品的产量为400件，单位消耗定额为3千克。则A材料分配给甲产品的费用为：（）A.5000元B.7500元C.10000元D.15000元13、某企业2023年1月1日“交易性金融资产”科目借方余额为100万元，2023年12月31日“交易性金融资产”科目借方余额为150万元，其中“成本”明细科目借方余额为120万元，“公允价值变动”明细科目借方余额为30万元。则该企业2023年年末资产负债表中“交易性金融资产”项目应填列的金额为（）万元。A.100B.120C.150D.3014、企业在现金清查中发现现金短缺，无法查明原因。经批准后，应计入哪个科目？A.管理费用B.营业外支出C.财务费用D.其他应收款15、某企业采用先进先出法计算发出原材料的成本。2024年9月1日，甲材料结存200千克，每千克实际成本为300元；9月7日购入甲材料350千克，每千克实际成本为310元；9月21日购入甲材料400千克，每千克实际成本为290元；9月28日发出甲材料500千克。9月份甲材料发出成本为（）元。A.145000B.150000C.153000D.15500016、某企业有M、N两个投资项目，M项目的期望报酬率为18%，标准差为25%；N项目的期望报酬率为22%，标准差为30%。若两个项目的相关系数为0.6，且投资额相同。则以下关于投资组合风险和报酬的说法，正确的是：（）A.投资组合的期望报酬率为20%B.投资组合的标准差小于27.5%C.投资组合的风险主要由N项目决定D.投资组合的风险小于M项目的风险17、一家公司在进行投资决策时，面临两个互斥项目的选择。项目A的初始投资为300万元，预计未来5年的现金净流量分别为80万元、100万元、120万元、100万元和80万元；项目B的初始投资为400万元，预计未来5年的现金净流量分别为120万元、120万元、100万元、80万元和60万元。公司的资金成本为12%。请问应该选择哪个项目？（）A.项目AB.项目BC.两个项目都可以D.无法确定18、某企业2024年11月1日“应收账款”科目借方余额为100万元，“坏账准备”科目贷方余额为10万元。11月10日实际发生坏账损失5万元。11月30日经减值测试，应收账款预计未来现金流量现值为85万元。则该企业11月30日应计提的坏账准备金额为（）万元。A.5B.10C.15D.2019、一家公司采用计划成本法核算原材料。本月初“原材料”账户借方余额为50000元，“材料成本差异”账户贷方余额为1500元。本月购入原材料的计划成本为100000元，实际成本为98000元。本月发出原材料的计划成本为80000元。则本月发出原材料的实际成本为：（）A.78800元B.79200元C.80800元D.81200元20、企业采用计划成本法核算原材料，2024年4月初结存原材料的计划成本为50000元，材料成本差异为节约差1000元。本月购入原材料的计划成本为150000元，实际成本为145000元。本月发出原材料的计划成本为100000元。则该企业本月材料成本差异率为（）。A.-2%B.-1%C.1%D.2%二、简答题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）预算管理在企业财务管理中发挥着重要作用。请说明全面预算的构成内容，如销售预算、生产预算、财务预算等之间的勾稽关系，分析预算编制的方法和流程，举例说明如何通过预算管理实现企业的战略目标和资源优化配置。2、（本题5分）某公司计划进行债券回购，以调整其资本结构和降低资金成本。请论述债券回购的动机、操作方式和对公司财务状况的影响，并分析在债券回购过程中可能面临的风险和应对策略。3、（本题5分）对于存货的期末计量，解释什么是可变现净值，如何确定存货的可变现净值，以及存货跌价准备的计提和转回的会计处理原则。4、（本题5分）请论述企业如何进行资金的时间价值管理，包括现值、终值的计算和应用，以及如何利用资金时间价值原理进行投资决策和融资安排，以实现资金的最优配置和价值最大化。5、（本题5分）企业的营运资金管理对其日常运营至关重要。请详细解释营运资金的概念，包括其组成部分，并论述如何进行有效的营运资金管理以确保企业的资金流畅通和运营稳定。三、案例分析题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）一家服务企业在2024年的经营过程中，采用预算管理方法进行成本控制。请分析预算管理的作用和实施过程，并结合该企业的实际情况说明预算管理对企业财务状况的影响。2、（本题5分）某公司在2024年年初应收账款余额为80万元，坏账准备贷方余额为4万元。当年年末，应收账款余额为100万元。按照应收账款余额百分比法，坏账准备的计提比例为5%。请计算年末应计提的坏账准备金额，并进行相关的会计处理。3、（本题5分）一家旅游公司在旅游旺季时，热门景点的酒店预订出现混乱，客户满意度下降。同时，与供应商的结算存在纠纷，影响现金流。请分析该公司在服务管理和财务结算方面的漏洞，并提出改进方法。4、（本题5分）L公司是一家物流企业，随着业务量的增长，运输车辆的维修和保养费用大幅增加。同时，燃油价格的波动也对运营成本产生了较大影响。请分析L公司应如何进行成本控制和优化，降低运输环节的成本。5、（本题5分）一家企业在进行融资决策时，不知道该选择哪种融资方式。请分析不同融资方式的优缺点，并提出适合该企业的融资建议。四、论述题（本大题共3个小题，共30分)1、（本题10分）探讨企业应收账款管理中的应收账款风险管理。阐述