《财政学陈共版》课件

《财政学陈共版》课件本课件旨在帮助学生理解财政学的基本理论和实践应用，并提供丰富的案例和分析。课程简介11.课程概述《财政学陈共版》为中国高等院校经济学专业必修课程。本课程旨在帮助学生掌握财政学的理论基础和实践应用。22.课程内容涵盖财政学基本理论、财政政策分析、财政制度、财政管理等内容，并结合中国实际进行案例分析。33.教学目标培养学生对财政学理论的理解，提高学生分析财政问题、制定财政政策的能力。44.教学方法采用课堂讲授、案例分析、小组讨论等多种教学方法，并结合网络教学资源和课外实践活动。财政学的定义财政学是研究国家财政活动及其规律的学科。财政活动是指政府为了实现其职能而进行的收入分配和支出分配活动。财政学主要研究政府如何筹集资金、如何使用资金以及如何管理资金。它旨在探讨如何优化财政资源配置，促进经济增长，改善人民生活水平，维护国家安全和社会稳定。财政学的内容公共财政政府利用财政手段，筹集和使用资金，促进经济发展，维护社会公平。公共部门经济学分析政府活动对资源配置、收入分配和经济增长等的影响。税收理论和政策研究税收的性质、功能、分类、征收和管理，以及税收政策的设计与实施。公共支出理论和政策分析政府支出的作用、类型、结构，以及公共支出政策的制定和实施。财政学的性质社会科学财政学是社会科学领域的一个分支学科。它研究政府如何筹集资金并将其分配给各种社会服务。应用科学财政学是一门应用科学，它将经济理论应用于政府财政政策的制定和实施。分析学科财政学通过分析和评估政府财政活动的影响，为政府制定有效的财政政策提供理论基础。规范学科财政学旨在通过研究最佳财政政策，为政府提供改善社会福利的工具。财政学的研究对象国家财政国家财政是政府为履行其职能而筹集和使用资金的活动，包括财政收入和财政支出。公共财政公共财政是现代经济学中的一个重要概念，指政府为满足社会公共需要而筹集和使用资金的活动。政府预算政府预算是一个国家或地区政府在一定时期内财政收入和支出的计划，是政府财政活动的核心环节。财政学的研究方法11.文献研究法广泛收集和分析相关文献，包括书籍、期刊、政府文件等。22.统计分析法利用统计数据和模型分析财政现象，揭示财政运行规律。33.比较分析法将不同国家或地区财政制度进行比较，借鉴先进经验。44.调查研究法通过问卷调查、访谈等方式收集第一手资料，进行实证分析。财政学的研究范围公共部门政府预算、税收、支出、公共债务等政策和运作。经济领域财政政策对经济增长、就业、通货膨胀等的影响。社会领域财政政策对教育、医疗、社会保障等公共服务的影响。国际领域国际财政合作、国际税收协调、国际金融机构等。财政收入的概念定义财政收入是指国家为了履行其职能，依法从国民收入中取得的资金，是国家财政资金的主要来源。性质财政收入是国家强制性的，具有无偿性和非等价交换的特点。来源主要来源包括税收收入、非税收入和债务收入。重要性财政收入是国家财政支出的基础，也是国家经济社会发展的重要保障。财政收入的种类税收税收是国家为满足社会公共需要，依法对公民和法人组织的收入、财产或其经营活动征收的具有强制性的、无偿的、并具有普遍性的经济手段。非税收入非税收入是国家和政府在提供公共服务、维护社会经济秩序过程中，依法取得的除税收以外的各种收入，是财政收入的重要组成部分。国有资产收入国有资产收入是指政府通过经营国有资产取得的收入，是国家财政收入的重要来源之一，主要包括国有企业利润、国有土地出让收入等。其他收入其他收入是指国家财政收入中除税收、非税收入和国有资产收入以外的收入，包括罚没收入、债务收入、彩票收入等。税收的性质和功能税收的性质税收是一种强制性的、无偿的、具有普遍性的财政收入形式。它是国家凭借政治权力，依法无偿地取得财政收入的一种手段。税收是国家履行职能、实现社会公共目标的经济基础。它也是国家干预经济活动、调节收入分配、维护社会公平的重要手段。税收的功能税收具有重要的经济调节功能，可以影响经济增长、产业结构和社会收入分配。税收还具有收入分配调节功能，可以缓解收入差距、促进社会公平。同时，税收也具有资源配置功能，可以引导资源流向国家重点发展的领域。税收的分类按税收的课税对象分类税收的课税对象是指征税范围，即税收的征收对象。直接税间接税按税收的征收范围分类税收的征收范围是指税收的征收范围，即税收的征收对象。中央税地方税直接税定义直接税是直接从纳税人的收入、财产、利润等直接来源征收的税种，例如个人所得税和企业所得税。特点直接税的征收对象是纳税人的收入或财产，税负不能转嫁给其他人。优点直接税有助于政府公平分配收入，并可以有效地调节收入分配。例子个人所得税企业所得税房产税间接税间接税的概念间接税是指征税对象不是直接纳税人，而是通过商品或服务的销售价格转嫁给最终消费者，由消费者最终承担的一种税收形式。间接税的特点间接税具有税负转嫁、税源广泛、征管简便等特点，是财政收入的重要来源。间接税的种类常见的间接税包括增值税、消费税、关税等，这些税收通常以商品和服务的消费量为征税基础。地方税1地方税由地方政府征收，主要用于满足地方公共服务需求，例如教育、医疗、基础设施建设等。2税种划分地方税包括房产税、土地使用税、车船税、城镇土地使用税等。3税收特点地方税的税率和税收政策由地方政府自行决定，具有灵活性和区域差异性。4重要作用地方税是地方政府财政收入的主要来源，对地方经济发展和社会进步起着至关重要的作用。中央税中央政府征收中央税是中央政府直接征收的税种，用于支持国家整体发展。国家财政收入中央税是国家财政收入的重要组成部分，为公共服务提供资金保障。调控经济发展中央税在国家宏观经济调节中发挥重要作用，促进经济稳定发展。财政支出的概念11.政府资金使用财政支出是指政府为实现其职能，使用国家财政资金的行为。22.公共物品和服务提供财政支出用于提供公共物品和服务，如国防、教育、医疗保健等。33.经济调节手段政府可以通过财政支出调节经济，例如投资基础设施或提供补贴。44.社会福利保障财政支出用于提供社会福利保障，例如养老金、失业救济金等。财政支出的特点公共性财政支出用于满足社会公共需要,惠及全体社会成员。强制性政府通过税收等方式筹集资金,用于支付财政支出。计划性财政支出需根据预算计划执行,确保资金使用规范。效益性财政支出应追求社会效益和经济效益,实现资源的最优配置。财政支出的分类按支出目的分类根据支出用途的不同，可以分为社会保障支出、教育支出、医疗支出、国防支出等等，反映政府的职责和政策目标。按支出项目分类根据支出项目的不同，可以分为工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、对企业的补贴等等，更加细化政府的资金使用情况。按支出效益分类根据支出带来的效益不同，可以分为基础设施建设支出、科技创新支出、文化产业发展支出等等，体现政府资金的投入产出关系。开支性支出政府日常运作支付政府人员工资、日常办公费用、维护公共设施。提供公共服务教育、医疗、社会保障、文化等领域的公共服务支出。投资性支出基础设施建设投资性支出包括道路、桥梁、机场、港口等基础设施建设，为经济发展提供必要的物质基础。科技研发政府投入资金用于科技研发，推动科技进步，提升国家竞争力。教育投资投资于教育，培养人才，提升人力资本水平，为经济增长提供人力资源保障。医疗投资政府投入资金用于医疗设施建设和医疗技术研发，改善民众健康状况。转移性支出概念转移性支出是指政府不直接参与生产，而是将资金无偿或有偿地分配给个人或企业，用于消费或投资的支出。转移支付旨在促进社会公平，改善居民生活水平，支持特定行业发展。特点转移性支出具有无偿性，意味着政府无需等价的回报。例如，社会福利金、失业救济金等。作用转移性支出有助于调节收入分配，提高社会福利水平，促进经济稳定发展。政府通过转移支付，将资金分配给需要的人群，确保社会基本生活保障，缩小贫富差距。类型转移性支出包括社会福利支出、救济支出、补贴支出等。社会福利支出用于保障居民基本生活，救济支出用于帮助遇到困难的人群，补贴支出用于支持特定行业发展。预算的概念1财政计划预算是一份详细的财政计划，反映了政府未来一段时间内的收入和支出。2资金安排预算是一种将资金分配给特定项目和目标的工具，帮助政府进行有效管理。3财务管理预算是一个重要的财务管理工具，使政府能够控制支出并确保资金的合理使用。预算的功能资源分配预算通过设定收入和支出目标，合理分配公共资源，保证政府有效运作。财务管理预算能够清晰展现政府资金收支状况，提高资金使用效率，防止财政赤字。财政监督预算的编制和执行过程，受法律法规和社会监督，确保财政资金的透明和合规使用。经济调节政府通过预算政策，调节经济运行，促进经济稳定发展，实现宏观调控目标。预算的编制1预算编制预算编制是一个复杂的过程，涉及多种因素和流程。2数据收集收集财政收入和支出数据，分析经济发展趋势。3预算草案政府部门根据预算目标制定预算草案。4预算审查政府机构和专家对预算草案进行审查和修改。预算编制是财政管理的重要环节，确保政府支出与收入的平衡，实现财政目标。预算的执行预算的执行是政府将编制的预算计划付诸实施的过程。1预算拨款政府部门根据预算计划获得资金2资金使用政府部门根据批准的预算拨款进行支出3预算控制政府部门需要严格控制预算执行过程4预算绩效评估政府部门需要评估预算执行效果预算执行过程中，政