税务师考试《涉税服务相关法律》试题及解答参考

税务师考试《涉税服务相关法律》复习试题及解答参考一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的职权？A.税务登记B.税务检查C.税务处罚D.税收减免答案：D解析：税收减免属于税务机关的职责之一，但并不是税务机关的职权。税务机关的职权主要包括税务登记、税务检查和税务处罚等。税收减免需要由国务院或其授权的机关决定。2、在《中华人民共和国合同法》中，关于合同生效的条件，以下哪项表述是错误的？A.当事人意思表示真实B.当事人主体资格合法C.合同内容不违反法律或者社会公共利益D.合同必须采取书面形式答案：D解析：根据《中华人民共和国合同法》，合同生效的基本条件包括当事人意思表示真实、当事人主体资格合法、合同内容不违反法律或者社会公共利益。合同形式可以是书面形式，也可以是口头形式或者其他形式。因此，选项D中的“合同必须采取书面形式”是错误的表述。3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的职权？A.税务登记管理B.发票管理C.行政处罚D.税收减免答案：D解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关的职权主要包括税务登记管理、发票管理、行政处罚等。税收减免属于税务机关的职责之一，但不属于职权范畴。职权通常指行使权力的能力或权利，而税收减免更多体现为税务机关的责任和义务。因此，选项D为正确答案。4、在税务代理业务中，下列哪项不属于税务代理的法定义务？A.依法代理纳税人办理税务登记B.保守纳税人商业秘密C.代为缴纳欠税D.向税务机关提供真实、准确、完整的税务资料答案：C解析：在税务代理业务中，税务代理的法定义务主要包括依法代理纳税人办理税务登记、保守纳税人商业秘密、向税务机关提供真实、准确、完整的税务资料等。代为缴纳欠税不属于税务代理的法定义务，因为税务代理的主要职责是提供税务咨询服务和办理税务手续，不涉及代为缴纳欠税。因此，选项C为正确答案。5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列哪项不属于税务登记的范围？A.企业税务登记B.个体工商户税务登记C.外国企业常驻代表机构税务登记D.税务代理人税务登记答案：D解析：税务登记的范围包括企业、个体工商户、外国企业常驻代表机构等纳税人的税务登记。税务代理人作为税务代理的主体，不属于税务登记的范畴。因此，选项D是正确答案。6、在税务师事务所进行税务代理业务时，以下哪项不属于税务师的法定职责？A.对税务代理事项进行审核B.向委托人提供税务咨询C.代表委托人进行税务申报D.收取不合理的代理费用答案：D解析：税务师的法定职责包括对税务代理事项进行审核、向委托人提供税务咨询、代表委托人进行税务申报等。收取不合理的代理费用违反了税务师的职业道德和法律法规，不属于税务师的法定职责。因此，选项D是正确答案。7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，错误的是：A.从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。B.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记。C.从事生产、经营的纳税人税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内或者在税务机关责令限期改正期限内，向税务机关办理变更税务登记。D.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。答案：B解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十六条规定，扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记。选项B中的“自扣缴义务发生之日起30日内”是正确的，其他选项描述的税务登记相关内容均符合法律规定。因此，选项B为错误选项。8、根据《中华人民共和国合同法》的规定，下列关于合同解除的说法中，正确的是：A.当事人一方有权请求人民法院或者仲裁机构确认合同无效。B.当事人一方有权请求人民法院或者仲裁机构变更或者撤销合同。C.当事人一方有权请求人民法院或者仲裁机构解除合同。D.当事人一方有权请求税务机关解除合同。答案：A解析：根据《中华人民共和国合同法》第九十三条规定，当事人一方有权请求人民法院或者仲裁机构确认合同无效。选项A符合法律规定，而选项B、C、D所提到的合同变更、合同解除和税务机关解除合同，均不符合《合同法》的相关规定。因此，选项A为正确选项。9、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪项不属于税务登记的内容？A.纳税人的名称B.纳税人的法定代表人或负责人C.纳税人的住所D.纳税人的经营范围答案：C解析：税务登记的内容通常包括纳税人的名称、法定代表人或负责人、住所、经营地点、登记类型、核算方式、生产经营范围、注册资金（资本）、投资者等情况。因此，选项C“纳税人的住所”不属于税务登记的内容。10、在涉税服务中，税务师对于企业税收筹划的建议，以下哪项是不正确的？A.帮助企业合理避税，但不违反税法规定B.建议企业通过增加成本来降低税负C.提供合法的税收优惠政策利用方案D.建议企业利用税法规定的减免税政策答案：B解析：税务师在进行税收筹划时，应当遵守税法规定，不得建议企业通过违法手段降低税负。选项B“建议企业通过增加成本来降低税负”可能涉及通过虚假增加成本来规避税收，这属于违法行为，因此是不正确的。税务师应建议企业通过合法途径进行税收筹划，如合理避税、利用税收优惠政策等。11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的表述中，正确的是（）。A.税务登记仅适用于个体工商户B.税务登记机关只包括税务机关，不包括工商行政管理部门C.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记D.税务登记证的有效期为3年，到期后需重新办理答案：C解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十四条规定，纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。这是税务登记的基本要求。其他选项均存在错误。A选项错误，税务登记适用于所有纳税人；B选项错误，税务登记机关包括税务机关和工商行政管理部门；D选项错误，税务登记证的有效期为无限期，除非法律另有规定。12、下列关于增值税发票管理的说法中，不正确的是（）。A.增值税发票是增值税专用发票和普通发票的统称B.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领用C.税务机关应当对增值税发票实行统一管理D.纳税人取得的增值税发票应当妥善保管，不得遗失或损毁答案：B解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《增值税专用发票使用规定》，增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领用，这是正确的，所以B选项是正确的。A选项正确，增值税发票确实包括增值税专用发票和普通发票；C选项正确，税务机关应当对增值税发票实行统一管理；D选项正确，纳税人取得的增值税发票应当妥善保管，不得遗失或损毁。因此，题目要求选择不正确的说法，故选B。13、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A.纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记B.纳税人应当自领取工商营业执照之日起15日内申报办理税务登记C.纳税人应当自领取工商营业执照之日起60日内申报办理税务登记D.纳税人应当自领取工商营业执照之日起90日内申报办理税务登记答案：A解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，这是税务登记的基本时限要求。其他选项中的时间不符合法律规定。14、在涉税服务过程中，税务师发现企业存在以下哪种情况时，应当及时向税务机关报告？A.企业存在轻微的税务违法行为B.企业存在重大税务违法行为，可能涉及刑事责任C.企业存在一般税务违法行为，但未造成严重后果D.企业存在税务违法行为，但已自行纠正答案：B解析：根据《税务师职业道德准则》和《涉税专业服务监管办法》的规定，税务师在涉税服务过程中发现企业存在重大税务违法行为，可能涉及刑事责任时，应当及时向税务机关报告。轻微的违法行为、一般违法行为或者已经自行纠正的违法行为，通常不需要报告，但重大违法行为必须报告。15、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务登记的内容？A.纳税人的名称B.纳税人的住所C.纳税人的法定代表人D.纳税人的经营范围答案：C解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十条的规定，税务登记的内容包括纳税人的名称、住所、法定代表人、经营范围、经营期限、开户银行及账号、从事生产、经营的期限、财务负责人、办税人员等。因此，选项C“纳税人的法定代表人”不属于税务登记的内容。16、在税务稽查中，下列哪种情形不属于税务稽查的对象？A.逃避税款的行为B.漏税的行为C.未按规定进行纳税申报的行为D.纳税人主动向税务机关报告自己的违法行为答案：D解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务稽查的对象包括逃避税款、漏税、未按规定进行纳税申报等违法行为。选项D“纳税人主动向税务机关报告自己的违法行为”不属于税务稽查的对象，因为这属于纳税人自觉遵守税法、主动纠正错误的行为。17、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在纳税人未按照规定期限缴纳或者解缴税款的情况下，可以采取以下哪种措施？A.直接冻结纳税人银行账户B.按日加收滞纳金C.对纳税人进行罚款D.没收纳税人财产答案：B解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定，纳税人未按照规定期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。因此，税务机关在这种情况下可以采取的措施是按日加收滞纳金。选项A、C和D不符合法律规定。18、在税务师事务所从事涉税服务业务的税务师，下列哪项不属于税务师应当履行的基本职责？A.提供税收筹划建议B.办理税务登记C.代表纳税人参加税务行政复议D.收集并整理纳税人的涉税资料答案：B解析：根据《中华人民共和国注册税务师管理条例》第十七条规定，税务师应当履行以下基本职责：提供税收筹划建议；办理税务登记；代表纳税人参加税务行政复议；收集并整理纳税人的涉税资料等。选项B“办理税务登记”是税务机关的职责，而非税务师的职责。因此，选项B不属于税务师应当履行的基本职责。19、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关对纳税人采取的税收保全措施？A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.直接从纳税人的银行账户中划拨税款D.责成纳税人提供纳税担保答案：C解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定，税务机关可以对未按规定缴纳税款的纳税人采取税收保全措施，以确保国家税收。选项A、B和D均属于法律规定的税收保全措施。但是，直接从纳税人的银行账户中划拨税款（选项C）并不是一种保全措施，而是一种强制执行措施，因此选项C不符合题目要求。20、依据《中华人民共和国行政复议法》，关于税务行政复议的申请期限，以下说法正确的是：A.纳税人应当在知道具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请B.纳税人可以在任何时候提出行政复议申请，不受时间限制C.纳税人应当在做出具体行政行为之日起3个月内提出行政复议申请D.纳税人应当在缴纳罚款后立即提出行政复议申请答案：A解析：根据《中华人民共和国行政复议法》的规定，公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，有权自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请，但法律规定超过此期限的除外。因此，选项A是正确的。选项B的说法显然与法律规定不符；选项C的时间范围较宽泛，并不准确；选项D则将申请行政复议的前提条件错误地限定为缴纳罚款之后，这是不正确的。21、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关在查核纳税人申报的计税依据时，可以采取以下哪种措施？A.直接强制扣押纳税人财产B.调查纳税人财务会计制度C.责令纳税人提供有关文件和证明材料D.对纳税人进行人身强制措施答案：C解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条规定，税务机关在查核纳税人申报的计税依据时，可以要求纳税人提供有关文件和证明材料，但不得直接强制扣押纳税人财产或进行人身强制措施。因此，正确答案是C。22、以下哪项不属于税务师事务所的法定业务范围？A.纳税人税务咨询B.纳税人税务代理C.纳税人税务审计D.纳税人税务筹划答案：C解析：根据《税务师事务所管理办法》规定，税务师事务所的法定业务范围包括税务咨询、税务代理、税务筹划等。而税务审计属于审计师事务所的业务范围，不属于税务师事务所的法定业务范围。因此，正确答案是C。23、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，税务机关可以采取下列哪项措施？A.直接认定为偷税行为B.责令限期改正，并可处以罚款C.立即冻结纳税人银行账户D.不予受理该纳税人未来的所有申报答案：B解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定，纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。因此，选项B是正确的。其他选项不符合法律规定。24、关于税务行政复议，下列说法正确的是：A.税务行政复议必须在收到税务机关具体行政行为之日起60日内提出B.纳税人对税务机关的具体行政行为不服，可以直接向人民法院提起诉讼，无需先申请行政复议C.行政复议期间，具体行政行为一律停止执行D.行政复议决定书一经送达，立即发生法律效力，当事人不得再提起行政诉讼答案：A解析：根据《中华人民共和国行政复议法》第九条的规定，公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起六十日内提出行政复议申请。因此，选项A是正确的。对于选项B，根据相关法律规定，对某些税务争议，纳税人应当先申请行政复议，对复议决定不服的，才可以依法向人民法院起诉。选项C不准确，因为一般情况下，具体行政行为不停止执行，除非法律另有规定或复议机关认为需要停止执行。选项D错误，因为如果当事人对行政复议决定不服，还可以依法提起行政诉讼。25、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的职权范围？A.税务登记B.税收征收C.税收检查D.税务处罚答案：D解析：税务机关的职权范围主要包括税务登记、税收征收、税收检查等。税务处罚属于税务机关的执法行为，但不是其职权范围的基本划分，因此选D。26、在涉税服务过程中，税务师应当对哪些信息进行保密？A.纳税人的商业秘密B.纳税人的个人隐私C.税务机关的工作秘密D.以上所有答案：D解析：税务师在执行涉税服务职责时，对纳税人的商业秘密、个人隐私以及税务机关的工作秘密都有保密义务。因此，正确答案是D，即以上所有。27、根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪项收入不属于免税收入？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入D.企业提供固定资产使用权取得的租金收入答案：D解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条的规定，国债利息收入（选项A）、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（选项B），以及非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入（选项C）都属于免税收入。而企业提供固定资产使用权取得的租金收入（选项D）则属于应税收入，因此正确答案是D。28、在税务行政复议过程中，如果申请人撤回复议申请后，对于同一事实和理由再次提出复议申请，则税务机关应当如何处理？A.必须受理该申请B.可以视情况决定是否受理C.不予受理D.将案件移交上级税务机关处理答案：C解析：根据《税务行政复议规则》的相关规定，如果申请人基于同一事实和理由撤回并再次提出的复议申请，税务机关将不予受理（选项C）。这是因为撤回复议申请被视为申请人放弃了对该具体行政行为的异议，除非能证明撤回非出于真实意愿或有新的事实和理由。因此正确答案是C。29、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务登记的范围？A.企业开业登记B.企业变更登记C.企业注销登记D.个人税务登记答案：D解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务登记的范围包括企业、个体工商户、其他组织和个人。企业开业登记、变更登记和注销登记均属于税务登记的范围，而个人税务登记则不属于税务登记的范围。因此，正确答案为D。30、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在实施税务检查时，下列哪项行为是合法的？A.检查人员未出示税务检查证B.检查人员未通知当事人到场C.检查人员可以随意扣留当事人财务资料D.检查人员应当在现场检查时制作检查记录答案：D解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在实施税务检查时，检查人员应当出示税务检查证，通知当事人到场，并在现场检查时制作检查记录。因此，选项D是合法的行为。选项A、B和C均违反了法律规定，是不合法的行为。正确答案为D。31、在下列选项中，哪一项不属于税务机关采取的税收保全措施？A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.直接从纳税人的银行账户中划拨税款D.责令纳税人提供纳税担保答案：C解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的规定，税收保全措施主要包括冻结存款和查封、扣押财产。而直接从银行账户中划拨税款属于税务强制执行措施而非税收保全措施，因此选项C不属于税收保全措施。32、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下哪种情况应当计算缴纳增值税？A.农业生产者销售自产农产品B.单位或者个体工商户向其他单位或个人无偿赠送无形资产或不动产C.政府收取的行政事业性收费D.非营业活动中提供的服务答案：B解析：按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及相关规定，选项A中的农业生产者销售自产农产品享受免税政策；选项C中政府收取的行政事业性收费不属于增值税征税范围；选项D中非营业活动中提供的服务也不属于增值税应税行为。而选项B所述的行为，根据增值税的相关法规，视同销售行为，应当依法计算缴纳增值税。33、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人可以采取以下哪种方式要求税务机关对纳税资料保密？A.书面申请B.口头申请C.通过媒体公开D.通过第三方申请答案：A解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关对其报送的纳税资料保密，可以通过书面申请的方式提出保密要求。税务机关应当依法对纳税人的纳税资料保密。34、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务机关对纳税人的检查权限？A.调查了解纳税人的生产经营情况B.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料C.询问纳税人有关纳税的问题和情况D.无权对纳税人的银行账户进行查询答案：D解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关对纳税人的检查权限包括调查了解纳税人的生产经营情况、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料、询问纳税人有关纳税的问题和情况等。但税务机关无权对纳税人的银行账户进行查询，这是对纳税人隐私的尊重和保护。35、根据我国《企业所得税法》，下列哪项收入不属于不征税收入？A.财政拨款B.行政事业性收费C.政府性基金D.销售货物所得答案：D解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，不征税收入是指从性质和根源上不属于企业营利活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不得作为应纳税所得额组成部分的收入。如财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。而销售货物所得是企业的正常经营所得，应当依法缴纳企业所得税，因此属于应税收入而非不征税收入。36、按照现行法律规定，以下关于增值税的说法正确的是：A.小规模纳税人不能开具增值税专用发票B.一般纳税人只能选择按简易办法计算缴纳增值税C.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两类D.所有商品和服务都适用相同的增值税税率答案：C解析：按照中国增值税的相关规定，增值税纳税人确实被区分为一般纳税人和小规模纳税人两类。一般纳税人可以自行开具增值税专用发票，并可以选择不同的计税方法；而小规模纳税人通常情况下不能自行开具增值税专用发票，但可以通过税务局代开。此外，不同商品和服务适用不同的增值税税率，有的适用13%的标准税率，有的适用9%或6%的低税率，还有0%的出口退税税率等，所以选项D错误。至于选项B，一般纳税人既可以选择一般计税方法也可以在符合条件的情况下选择简易办法计税，因此B也是不正确的。37、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务登记的范围？A.企业开业登记B.企业变更登记C.企业注销登记D.个体工商户定期定额户的定期定额管理答案：D解析：税务登记的范围包括企业开业登记、变更登记、注销登记等，而个体工商户定期定额户的定期定额管理属于税务征收管理的内容，但不属于税务登记的范围。因此，选项D是正确答案。38、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪种行为不属于增值税的应税行为？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物答案：D解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产。而出口货物虽然不征收增值税，但属于增值税的应税行为范畴。因此，选项D是正确答案。需要注意的是，出口货物在退（免）税方面有特殊规定。39、在下列关于税务行政复议的说法中，哪一项是正确的？A.税务行政复议只能由纳税人本人提出B.税务行政复议机关作出的复议决定为最终裁决，不可再提起诉讼C.税务行政复议期间，原税务处理决定不停止执行D.税务行政复议申请必须在接到税务处理决定书之日起60日内提出答案：D解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的规定，税务行政复议是指公民、法人或者其他组织认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，依法向具有法定权限的上级税务机关提出复议申请，由该税务机关对具体行政行为进行审查并作出裁决的行为。选项A不正确，因为除了纳税人外，其他相关方如扣缴义务人也可以提出；选项B不正确，因为当事人如果对复议决定不服，还可以依法提起行政诉讼；选项C不正确，根据法律规定，在某些情况下，如申请人提供担保等，可以停止执行；选项D正确，即按照规定，申请人应在知道具体行政行为之日起60日内提出复议申请。40、根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪种收入不属于免税收入？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.非营利组织从事非营利性活动取得的收入D.销售货物或提供劳务所得答案：D解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条的规定，国债利息收入（选项A）、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（选项B），以及非营利组织符合特定条件的收入（选项C）均属于免税收入。而销售货物或提供劳务所得（选项D）则是企业主要的应税收入来源之一，因此不属于免税收入。二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、以下关于《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，正确的有：A.税务机关依法征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款B.纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密C.税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况进行检查时，可以责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税有关的原始凭证、账簿、记账凭证、报表和其他有关资料D.税务机关和税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或者少征应征税款答案：ABCD解析：以上选项均正确。根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定，税务机关依法征收税款，纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关保密，税务机关对纳税人进行检查时可以要求提供相关资料，同时税务机关和税务人员的行为规范也包含在这些规定中。2、以下关于税务师事务所执业行为规范，正确的有：A.税务师事务所应当建立健全内部控制制度，确保税务师事务所的执业质量和执业安全B.税务师事务所不得利用其执业便利为纳税人提供不正当竞争行为C.税务师应当维护委托人的合法权益，不得泄露委托人的商业秘密D.税务师事务所不得违反规定，以不正当手段获取税务师执业资格答案：ABCD解析：以上选项均正确。税务师事务所应当建立健全内部控制制度，不得进行不正当竞争，税务师应当维护委托人的合法权益并保守商业秘密，同时税务师事务所也不得采取不正当手段获取执业资格。这些都是税务师事务所和税务师执业行为规范的要求。3、以下哪些属于税务师在涉税服务过程中应当遵循的基本原则？（）A.客户至上B.依法执业C.客观公正D.诚信为本答案：ABCD解析：税务师在涉税服务过程中应当遵循以下基本原则：客户至上、依法执业、客观公正、诚信为本。这些原则是税务师履行职责、维护客户权益、保障国家税收利益的重要指导原则。选项A、B、C、D均符合上述原则，因此正确答案为ABCD。4、在以下涉税服务中，税务师可以提供的服务内容有哪些？（）A.纳税申报代理B.税收筹划咨询C.税务行政复议代理D.税务咨询答案：ABCD解析：税务师在涉税服务过程中可以提供以下服务内容：纳税申报代理、税收筹划咨询、税务行政复议代理和税务咨询。这些服务内容涵盖了税务师在税收领域的专业能力和服务范围。选项A、B、C、D均属于税务师可以提供的服务内容，因此正确答案为ABCD。5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪些行为属于偷税行为？（）A.采取伪造、变造账簿、记账凭证的B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入的C.虚列支出，以骗取出口退税的D.未按照规定进行纳税申报，经税务机关通知申报而拒不申报的答案：ABC解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，纳税人有下列行为之一的，属于偷税：A.采取伪造、变造账簿、记账凭证的；B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入的；C.虚列支出，以骗取出口退税的。选项D属于未按规定进行纳税申报的行为，但不属于偷税行为。6、在涉税服务中，税务师应当对哪些事项进行保密？（）A.税务代理业务中的委托人的商业秘密B.税务师事务所的内部管理信息C.税务师个人在执业活动中了解的国家秘密D.税务师在为客户提供咨询服务时获取的个人信息答案：ACD解析：税务师在执业活动中应当遵守职业道德，对以下事项进行保密：A.税务代理业务中的委托人的商业秘密；C.税务师个人在执业活动中了解的国家秘密；D.税务师在为客户提供咨询服务时获取的个人信息。选项B涉及税务师事务所的内部管理信息，虽然也需要保密，但不是税务师个人在执业活动中需要保密的内容。7、根据《中华人民共和国合同法》的规定，下列关于合同效力的说法中，正确的是（）A.合同成立后，合同标的的物权转移的，合同自标的物交付时生效B.当事人采用书面形式订立合同的，合同自当事人签字或者盖章时成立C.当事人约定采用书面形式的合同，当事人未采用书面形式但一方已经履行主要义务，对方接受的，该合同成立D.当事人一方以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立的合同，受损害方有权请求变更或者撤销答案：ABCD解析：选项A正确，根据《中华人民共和国合同法》第四十四条规定，合同成立后，合同标的的物权转移的，合同自标的物交付时生效。选项B正确，根据《中华人民共和国合同法》第二十二条规定，当事人采用书面形式订立合同的，合同自当事人签字或者盖章时成立。选项C正确，根据《中华人民共和国合同法》第三十六条规定，当事人约定采用书面形式的合同，当事人未采用书面形式但一方已经履行主要义务，对方接受的，该合同成立。选项D正确，根据《中华人民共和国合同法》第五十四条规定，当事人一方以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立的合同，受损害方有权请求变更或者撤销。8、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，错误的是（）A.从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记B.税务机关应当自收到申报之日起30日内审核办理税务登记C.纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内向税务机关办理变更税务登记D.纳税人税务登记内容发生变化的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内向税务机关办理变更税务登记答案：D解析：选项A、B、C正确。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十四条规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记；税务机关应当自收到申报之日起30日内审核办理税务登记；纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内向税务机关办理变更税务登记。选项D错误，因为根据法律规定，纳税人税务登记内容发生变化时，应当在工商行政管理机关办理变更登记后30日内向税务机关办理变更税务登记，而不是实际发生变化之日起30日内办理。9、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪些属于税务行政处罚的种类？（）A.罚款B.没收违法所得C.收缴非法所得D.暂扣或者吊销许可证件答案：ABD解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、收缴非法所得以及暂扣或者吊销许可证件等。因此，选项A、B、D都是正确的，而C选项“收缴非法所得”与B选项“没收违法所得”表达的意思相近，故C选项不单独列为正确答案。正确答案为ABD。10、在涉税服务过程中，税务师应遵守以下哪些职业道德规范？（）A.诚信为本，客观公正B.立场独立，不偏不倚C.勤勉尽责，提高服务质量D.保守秘密，维护客户权益答案：ABCD解析：税务师在涉税服务过程中应当遵守以下职业道德规范：诚信为本，客观公正；立场独立，不偏不倚；勤勉尽责，提高服务质量；保守秘密，维护客户权益。因此，所有选项A、B、C、D都是正确的。正确答案为ABCD。11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪些行为属于税务违法行为？（）A.纳税人未按照规定期限申报纳税B.纳税人未按照规定期限缴纳税款C.纳税人采取隐瞒、谎报、虚假申报等方式逃避纳税D.税务机关工作人员滥用职权，故意刁难纳税人答案：ABCD解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定期限申报纳税、未按照规定期限缴纳税款、采取隐瞒、谎报、虚假申报等方式逃避纳税以及税务机关工作人员滥用职权，故意刁难纳税人，均属于税务违法行为。因此，选项A、B、C、D均为正确答案。12、以下哪些情形，税务机关可以采取税收保全措施？（）A.纳税人未按照规定期限申报纳税B.纳税人未按照规定期限缴纳税款C.纳税人采取隐瞒、谎报、虚假申报等方式逃避纳税D.纳税人逾期未缴纳罚款答案：CD解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在以下情形下可以采取税收保全措施：纳税人逾期未缴纳罚款、纳税人采取隐瞒、谎报、虚假申报等方式逃避纳税。选项A、B属于纳税人未履行纳税义务的行为，税务机关应依法追缴欠税，但并非税收保全措施。因此，选项C、D为正确答案。13、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪些属于税务登记的范围？（）A.企业法人B.个人工商户C.个体工商户D.外商投资企业答案：ABCD解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条的规定，企业法人、个人工商户、个体工商户、外商投资企业等均应依法办理税务登记。因此，选项A、B、C、D均属于税务登记的范围。14、以下关于税收征收管理法的说法，正确的是？（）A.税务机关有权对纳税人进行税务检查B.纳税人有权对税务机关的违法行为进行投诉C.税务机关依法征收税款，不得擅自改变税率和税收优惠政策D.纳税人应当按照税务机关的要求提供与纳税有关的资料答案：ABCD解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定，税务机关有权对纳税人进行税务检查（选项A），纳税人有权对税务机关的违法行为进行投诉（选项B），税务机关依法征收税款，不得擅自改变税率和税收优惠政策（选项C），纳税人应当按照税务机关的要求提供与纳税有关的资料（选项D）。因此，选项A、B、C、D均为正确说法。15、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪些属于税务机关在税收征收管理中的职权？（）A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料B.调查税收违法案件C.对未按照规定办理税务登记的纳税人实施行政处罚D.对纳税人进行税务审计答案：ABCD解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税收征收管理中的职权包括：检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料；调查税收违法案件；对未按照规定办理税务登记的纳税人实施行政处罚；对纳税人进行税务审计等。因此，选项A、B、C、D均属于税务机关的职权。16、在涉税服务中，以下哪些行为属于违反税收代理执业道德的行为？（）A.未经客户同意，泄露客户的商业秘密B.在代理业务中，利用职务之便为自己或他人谋取不正当利益C.接受可能影响独立、客观、公正执行职务的馈赠D.同时为纳税人和税务机关提供咨询，但保持独立性答案：ABC解析：在涉税服务中，违反税收代理执业道德的行为包括但不限于以下几种：未经客户同意，泄露客户的商业秘密；在代理业务中，利用职务之便为自己或他人谋取不正当利益；接受可能影响独立、客观、公正执行职务的馈赠等。选项D中，虽然同时为纳税人和税务机关提供咨询，但保持独立性，不属于违反税收代理执业道德的行为。因此，选项A、B、C属于违反税收代理执业道德的行为。17、以下关于《中华人民共和国合同法》中合同效力的说法，正确的有：A.合同成立后，当事人应当遵循诚实信用原则，根据合同的性质、目的和交易习惯履行通知、协助、保密等义务。B.当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。C.当事人一方因不可抗力不能履行合同的，根据不可抗力的影响，部分或者全部免除责任。D.当事人恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益的，因此取得的财产收归国家所有或者返还集体、第三人。答案：ABCD解析：本题考查《中华人民共和国合同法》中关于合同效力的相关规定。选项A、B、C、D均正确，分别对应合同履行的原则、违约责任、不可抗力及恶意串通的法律后果。因此，答案为ABCD。18、以下关于《中华人民共和国税收征收管理法》中纳税申报的说法，正确的有：A.纳税人、扣缴义务人应当按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容和申报方式办理纳税申报。B.纳税人、扣缴义务人办理纳税申报时，应当向税务机关报送纳税申报表、财务会计报表以及与纳税有关的其他资料。C.纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款。D.纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限办理纳税申报，经责令限期改正仍不改正的，税务机关可以采取强制措施，强制缴纳。答案：ABCD解析：本题考查《中华人民共和国税收征收管理法》中关于纳税申报的相关规定。选项A、B、C、D均正确，分别对应纳税申报的原则、内容、逾期申报的处理及强制措施。因此，答案为ABCD。19、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪些行为属于税务违法行为？（）A.纳税人未按照规定期限申报纳税B.纳税人未按照规定设置账簿C.税务机关工作人员利用职务之便收受纳税人财物D.纳税人采取虚假纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款答案：ABCD解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限申报纳税（A）、纳税人未按照规定设置账簿（B）、纳税人采取虚假纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款（D）均属于税务违法行为。税务机关工作人员利用职务之便收受纳税人财物（C）也属于违法行为，因此正确答案是ABCD。20、在涉税服务中，税务师应当遵循以下哪些职业道德规范？（）A.诚实守信B.勤勉尽责C.客户至上D.保守秘密答案：ABD解析：在涉税服务中，税务师应当遵循诚实守信（A）、勤勉尽责（B）和保守秘密（D）等职业道德规范。虽然“客户至上”也是服务行业中普遍推崇的原则，但在税务师的职业道德规范中，更强调的是专业性和对法律法规的遵守，因此C选项不在此范围内。正确答案是ABD。三、综合分析题（本大题有5小题，每小题8分，共40分）第一题：某企业为增值税一般纳税人，主要从事电子产品生产和销售。2023年3月，该企业发生以下涉税业务：购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明货款100万元，税额17万元；生产过程中领用上述原材料，成本计入生产成本；销售自产电子产品一批，不含税销售额200万元，取得增值税专用发票，注明税额34万元；购进设备一台，取得增值税专用发票，注明设备价款50万元，税额8.5万元；当月支付水电费，取得增值税普通发票，注明金额5万元；企业内部进行资产盘点，发现一台设备账面价值与实际价值不符，账面价值为30万元，实际价值为25万元。要求：根据增值税相关法律法规，分析该企业上述业务中可能涉及的增值税申报调整；计算该企业3月份应缴纳的增值税税额；分析该企业因资产盘点导致账面价值与实际价值不符的情况，可能产生的影响及应对措施。答案：涉及的增值税申报调整：购入原材料取得增值税专用发票，应计入进项税额，在计算销项税额时予以抵扣；销售自产电子产品取得增值税专用发票，应计入销项税额，需申报纳税；购进设备取得增值税专用发票，应计入进项税额，在计算销项税额时予以抵扣；支付水电费取得增值税普通发票，不得作为进项税额抵扣。3月份应缴纳的增值税税额计算：销项税额=200万元×13%=26万元进项税额=17万元+8.5万元=25.5万元应纳税额=销项税额-进项税额=26万元-25.5万元=0.5万元资产盘点导致账面价值与实际价值不符的影响及应对措施：影响：可能导致企业税负不准确，影响企业所得税申报；应对措施：核实盘点结果，查明原因；若属于资产损失，按规定进行资产减值损失确认和税前扣除；若属于会计差错，调整会计账簿，并按规定进行税务处理。解析：本题主要考察考生对增值税相关法律法规的理解和应用能力，以及对企业财务管理和税务处理的基本知识。解题过程中，首先需明确增值税申报调整的相关规定，然后根据业务情况计算应缴纳的增值税税额。最后，分析资产盘点导致账面价值与实际价值不符的情况，提出应对措施。第二题：某企业为一家从事房地产开发的企业，近期因销售业务发生了一些涉税问题。以下是其具体情况：该企业销售的一栋别墅，原值1000万元，销售价格为1500万元，已开具发票并收取了全款。企业在销售过程中，为了促销，向购房者赠送了一套价值50万元的家居用品。企业在销售过程中，还向购房者提供了一条价值30万元的装修服务。请分析以下问题：（1）该企业销售别墅应缴纳的增值税是多少？（2）企业赠送家居用品和提供装修服务是否需要缴纳增值税？为什么？（3）如果企业将赠送的家居用品和提供的装修服务作为销售别墅的附加服务，如何计算增值税？答案：（1）该企业销售别墅应缴纳的增值税为：增值税销售额=销售价格-赠送家居用品价值-提供装修服务价值增值税销售额=1500万元-50万元-30万元=1420万元增值税=增值税销售额×增值税率假设增值税率为9%，则：增值税=1420万元×9%=127.8万元（2）企业赠送家居用品和提供装修服务不需要缴纳增值税。根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，赠送的货物和提供的服务不属于销售行为，因此不征收增值税。（3）如果企业将赠送的家居用品和提供的装修服务作为销售别墅的附加服务，则增值税的计算如下：附加服务销售额=赠送家居用品价值+提供装修服务价值附加服务销售额=50万元+30万元=80万元附加服务增值税=附加服务销售额×增值税率假设增值税率为9%，则：附加服务增值税=80万元×9%=7.2万元因此，销售别墅和附加服务的增值税总额为：总增值税=销售别墅增值税+附加服务增值税总增值税=127.8万元+7.2万元=135万元解析：（1）增值税的计算是根据销售价格扣除成本（赠送家居用品和装修服务价值）后的余额来计算的。这里假设别墅的销售价格已经包含了赠送家居用品和装修服务的价值。（2）赠送的家居用品和提供的装修服务不属于销售行为，因此不产生增值税。（3）如果将附加服务作为销售别墅的一部分，则需要单独计算附加服务的增值税。附加服务的增值税计算同样基于附加服务的销售额和适用的增值税税率。第三题：某企业为一家从事进出口贸易的公司，2018年度取得以下收入和支出：对外出口货物收入1000万元人民币，增值税专用发票注明税率为13%；从国外进口原材料支出500万元人民币，海关完税价格；国内销售货物收入800万元人民币，增值税专用发票注明税率为17%；购买固定资产支出200万元人民币，取得增值税专用发票注明税率为16%；支付给供应商的运费支出10万元人民币；支付给员工的工资及福利支出100万元人民币；捐赠支出20万元人民币，取得公益捐赠票据。要求：根据我国《增值税暂行条例》和相关税收政策，计算该企业2018年度应缴纳的增值税；根据我国《企业所得税法》和相关税收政策，计算该企业2018年度应缴纳的企业所得税；分析该企业可以享受的税收优惠政策，并计算由此带来的税负减少。答案：增值税计算：出口货物增值税=1000万元×13%=130万元国内销售货物增值税=800万元×17%=136万元进口原材料增值税=500万元×16%=80万元固定资产增值税=200万元×16%=32万元运费支出增值税=10万元×6%（假设运费适用6%的税率）=0.6万元应缴纳增值税=国内销售货物增值税+出口货物增值税-进口原材料增值税-固定资产增值税-运费支出增值税=136万元+130万元-80万元-32万元-0.6万元=243.4万元企业所得税计算：企业所得额=国内销售货物收入+出口货物收入-进口原材料支出-固定资产支出-运费支出-工资及福利支出-捐赠支出=800万元+1000万元-500万元-200万元-10万元-100万元-20万元=1170万元企业所得税=企业所得额×25%（假设企业所得税税率为25%）=1170万元×25%=292.5万元税收优惠政策分析：出口货物免征增值税；捐赠支出可以在计算企业所得税时税前扣除；增值税专用发票可以作为进项税额抵扣凭证。税负减少计算：出口货物增值税减免=130万元捐赠支出税前扣除=20万元进项税额抵扣=进口原材料增值税+固定资产增值税+运费支出增值税=80万元