《财政总会计收入》课件

财政总会计收入本课件旨在深入探讨财政总会计收入的定义、构成、核算方法和应用实践。课程大纲概述财政总会计收入概述财政收入的分类税收收入税收收入的特点税收收入的作用税收收入的种类非税收入非税收入的特点非税收入的种类财政分配中央与地方财政收入分配财政收入概述财政收入的来源财政收入主要来自税收和非税收，包括增值税、企业所得税、消费税等。财政收入的作用财政收入是政府履行职能的物质基础，用于公共服务、社会保障、基础设施建设等方面。财政收入与经济发展财政收入与经济发展密切相关，政府通过财政政策调节经济，促进经济增长。财政收入的分类按来源分类财政收入可以分为税收收入和非税收入。税收收入是指国家凭借政治权力，依法无偿征收的收入。非税收入则包括国有资产有偿使用、罚没收入、行政事业性收费等。按收入主体分类财政收入可以分为中央财政收入和地方财政收入。中央财政收入是指中央政府的收入，主要包括中央税收收入、中央非税收入等。地方财政收入则是地方政府的收入，主要包括地方税收收入、地方非税收入等。中央财政收入中央财政收入是指由中央政府征收和管理的财政收入，包括税收收入和非税收收入。中央财政收入主要用于中央政府的日常运作，例如国防建设、外交事务、教育科学文化事业等。60%税收中央财政收入主要来源是税收收入。40%非税收非税收收入占中央财政收入的比例较小。地方财政收入地方财政收入定义特点地方财政收入地方政府通过各种形式获得的收入具有区域性、独立性地方财政收入来源主要包括税收收入和非税收收入地方政府利用地方财政收入支持地方经济发展税收收入国家强制性收入税收是国家为了实现其职能，依法对公民和法人组织的收入和财产进行征收的，是国家财政收入的主要来源。税收收入类型税收收入包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税等。税收管理制度我国税收管理制度主要包括税收征收管理法、税收征管法实施细则、税收征收管理规范等法律法规。非税收收入收入来源除税收以外的各种收入，包括政府提供公共服务收取的费用，以及国有资产的使用和转让收入。重要组成部分非税收收入在政府财政收入中占有重要地位，是国家财政收入的重要来源。管理方式非税收收入的管理方式更加灵活，可以根据实际情况进行调整。特点非税收收入的种类繁多，管理相对复杂，需要政府加强管理，确保合法合规使用。税收收入的特点强制性国家依法征收，纳税人必须缴纳。无偿性国家征收税收，不向纳税人提供等价的商品或服务。普遍性所有符合征税条件的单位和个人，都应依法纳税。税收收入的作用国家财政收入的主要来源税收收入是国家财政收入的主要来源，为国家提供资金保障。促进经济发展税收政策可以引导资源配置，促进产业结构调整，推动经济增长。改善民生福祉税收收入用于公共服务支出，改善民生福祉，促进社会公平。维护国家安全税收收入为国防建设和外交活动提供资金，维护国家安全和利益。税收收入的种类增值税增值税是对商品生产、流通和服务环节的增值额征收的一种税收。消费税消费税是针对特定的消费品征收的一种税收，例如烟酒和汽车。企业所得税企业所得税是对企业经营所得征收的一种税收，是企业的主要税负。个人所得税个人所得税是对个人收入征收的一种税收，包括工资薪金、劳务报酬等。增值税11.增值税概述增值税是价外税，由增值部分作为征税对象。22.征收范围增值税适用于生产、流通和服务等各个环节。33.税率增值税税率分为三档，分别为13%、17%和6%。44.纳税人增值税纳税人包括生产、流通和服务环节的企业和个人。消费税定义消费税是一种针对特定消费品征收的税收，是调节消费结构和行为的重要手段。征税范围消费税主要针对高档消费品、烟酒及部分资源性产品，例如高档汽车、烟草、白酒、汽油等。营业税营业税概述营业税是针对企业在生产经营活动中取得的营业收入征收的一种税。它属于流转税，在商品或服务的销售过程中，征收一次。营业税是税收收入的重要组成部分，在国家财政收入中占有重要地位。征税范围营业税的征税范围包括：工业、商业、建筑业、交通运输业、金融业、保险业、房地产等行业。征税主体营业税的征税主体是企业，包括公司、企业、个体工商户等。税率营业税的税率根据不同的行业和地区有所不同，一般来说，税率在3%到5%之间。个人所得税个人所得税是根据个人所得收入征收的税种。包括工资、薪金、奖金、津贴、补贴等收入。包括利息、股息、红利等投资所得。包括经营、租赁、转让等所得。企业所得税定义企业所得税是国家对企业生产经营所得征收的一种税收。它在调节企业收入分配、促进经济发展方面起着重要作用。企业所得税是国家财政收入的重要来源之一，也是企业承担的税收责任之一。征税对象在我国境内设立机构、场所的企业以及在我国境外设立机构、场所的企业在中国境内取得的所得，应按规定缴纳企业所得税。企业所得税的税率为25%，但对于一些特殊行业或企业，会适用不同的税率。资源税资源税概述资源税是国家对开采、生产、销售应税资源的单位和个人征收的一种税，是国家重要的税收来源之一。征税对象资源税的征税对象包括矿产资源、水资源、森林资源等。矿产资源是资源税的主要征税对象。税率和税额资源税的税率和税额根据不同的资源类型、开采方式和开采规模进行规定。税率一般是按照资源的产量或销售额的比例征收。税收管理资源税的税收管理由国家税务机关负责。税务机关负责税收的征收、核定、稽查等工作，确保资源税的公平、公正、透明。土地增值税1土地增值税的特点土地增值税是一种对土地增值部分征收的税收，体现了“取之于民，用之于民”的理念。2征税对象该税主要针对房地产开发企业和个人进行征收，对转让房地产取得的收入进行计征。3税率土地增值税税率采用累进税率，根据增值额的不同比例征收，以确保公平合理。4税收管理土地增值税由国家税务局负责征收管理，严格监管土地增值税的征收和申报，防止偷漏税。印花税11.征税对象印花税主要对经济活动中使用的凭证征收，包括合同、产权转让书、货物运输票据等。22.征税范围根据税收法规定，印花税的征税范围包括：经济合同、产权转让书、货物运输票据、权利、许可证照等。33.征税方式印花税通常以贴花形式征收，即在凭证上贴上印花税票。44.税率印花税的税率根据征税对象的不同而有所差异，例如，经济合同的税率为千分之一，产权转让书的税率为千分之五。车船税车船税车船税，是指对在我国境内应税车辆和船舶征收的一种税收。征税对象征税对象包括汽车、摩托车、电车、拖拉机、轮式专用机械车等车辆以及船舶。征税依据车船税的税额根据车辆和船舶的类型、排量或吨位等因素确定。税收管理车船税由车辆和船舶的登记地税务机关负责征收。契税定义契税是指对土地、房屋权属发生转移时，向产权承受人征收的一种财产税。征税对象主要包括土地使用权、房屋所有权以及其他不动产权属的转移。征税范围包括土地使用权出让、房屋买卖、房屋赠与、房屋继承等。征税税率根据交易的标的物不同，税率分为3%、4%和5%，由地方政府自行制定。非税收入的特点法律依据非税收入征收的法律依据比较明确，由法律法规和政策规定。政府主导非税收入的征收和管理主要由政府部门负责。种类多样非税收入的种类非常多，包括行政事业性收费、资源有偿使用费等。相对稳定非税收入的收入来源相对固定，变化幅度比较小。非税收入的种类行政事业性收费行政事业性收费是指政府部门或事业单位依法向公民、法人或其他组织收取的费用。这些收费通常与政府提供特定服务或管理活动相关联。例如，教育费、水费、电费等。国有资源有偿使用收入国有资源有偿使用收入是指政府部门或事业单位将国有资源出租或出让给社会使用而获得的收入。这些收入主要包括矿产资源、土地资源、水资源等资源的有偿使用收入。国有资产有偿转让收入国有资产有偿转让收入是指政府部门或事业单位将国有资产出售或转让给社会使用而获得的收入。这些收入主要包括国有企业股权、土地使用权等资产的转让收入。罚没收入罚没收入是指政府部门依法对违法行为处以罚款或没收财产而获得的收入。这些收入主要包括违反税收法律法规的罚款、违反行政管理规定的罚款等。行政事业性收费1政府部门收取的费用为了提供公共服务或管理事项，政府部门向公民、法人和其他组织收取的费用。2法律法规依据根据相关法律、法规、规章的规定，并经法定程序批准。3特定服务用于特定公共服务或管理事项的支出，不包含一般性财政收入。4收费标准收费标准由政府部门根据成本、效益和市场供求等因素制定。国有资源有偿使用收入定义国有资源有偿使用收入是指国家对国有资源的开发、利用、经营等活动收取的费用，例如矿产资源的开采、土地的租赁、水资源的使用等。特点国有资源有偿使用收入具有稳定性、持续性，是政府财政收入的重要组成部分，它可以为国家提供资金，支持经济发展和社会建设。分类国有资源有偿使用收入主要包括土地使用权出让金、矿产资源补偿费、水资源费、森林资源使用费等。国有资产有偿转让收入国有资产转让政府将国有企业、土地、房屋等资产出售给私人或企业，并收取转让价格。城市土地开发政府将国有土地转让给开发商进行城市建设，获得转让收入。国有资源转让政府将矿产资源、水利资源等自然资源转让给企业，获得转让收入。罚没收入法律依据根据相关法律法规，对违法行为进行处罚，没收违法所得收入来源罚没收入主要来源于对违反国家法律法规的单位和个人的处罚和没收管理部门罚没收入由国家相关部门管理，并纳入财政预算预算管理罚没收入纳入财政预算，用于支持公共事业发展和改善民生移交财政资金中央财政移交地方财政中央政府将部分财政资金移交给地方政府，用于地方公共服务和基础设施建设。例如，中央财政对地方财政的转移支付，用于支持地方发展。地方财政移交中央财政地方政府将部分财政资金移交给中央政府，用于国家战略项目和公共服务体系建设。例如，地方财政对中央财政的移交，用于支持国家重大项目。中央与地方财政收入分配1中央税收收入中央政府根据税收分成比例，从地方税收收入中提取一部分，并根据各省实际情况进行调整。2地方税收收入各省市根据自身实际情况进行分配，用于地方政府支出。3非