中国土地财政问题分析

组长：田雨杭小组成员：吕红红、李延真、沈宝云李建、王强、陈金虎、尹小青、席文凯2021/6/2712021/6/272研究思路什么是土地财政土地财政的现状形成土地财政原因土地财政的弊端可能的解决途径现象分析解决2021/6/273什么是土地财政土地财政与土地有关的税收与土地有关的政府非税收入如耕地占用税、房地产和建筑业等的营业税、土地增值税，等等地方财政30%-40%如土地租金、土地出让金、新增建设用地有偿使用费、耕地开垦费、新菜地建设基金，等等地方财政预算内收入的比重，已达40%-50%政府内部的良性循环地方政府用征收和储存的土地，向银行抵押融资，是现在很普遍的做法。但这已不属于土地财政范畴，而属于土地金融。严格说来，地方政府的土地融资活动，大多并不合法。2021/6/274万万没想到：土地财政——半港货中国大陆搞城市经营和土地财政，最早是从香港学过来的。但香港是土地私有制，政府要先收购私有土地，进行初步开发后才能出让。而大陆是土地国有制，往往凭借公权力和专政机关力量强行征地拆迁，低价收购他人的土地使用权，并不是公平交易，以此牟取暴利，造成民怨沸腾。其行政执法依据是国务院的《拆迁条例》，而不是全国人大的《物权法》。2021/6/275土地财政现状1.土地财政占财政收入比重大，政府依赖大。2.土地出让收入是地方政府财政收入和公共投资的重要来源3.中国土地出让趋势及结构土地出让地区间比较：就土地出让面积而言，东部、中部发达地区出让面积要高于西部不发达省份。土地出让金成交价款来看，土地出让金成交价款和纯收益的地区分布呈现出更强的东高西低的趋势。新一轮“圈地运动”中，西部部分城市财政的土地收入急速增长土地出让的用地类型比较：从用地类型来看，2008年制造业在土地出让面积中所占比重最高，住宅用途和商业用途分列二、三位。但从土地出让的成交价款和得到的纯收益来看，则以住宅用途最高，商业用途其次，制造业用途为第三，土地单价也呈现类似情况。２０１０年全国１２０个城市土地出让金总额为１８８１４．４亿元，同比增加５０％。2021/6/276土地财政和高房价对“土地财政”依赖比较严重的应该是中部不发达城市和沿海还没有形成产业支撑的开发区，欠发达城市和新兴地区由于没有相关产业作为支撑，“土地财政”必然成为政府收入主要来源。“土地财政”的形成与我国土地出让制度有关。土地都是通过买断的方式使用几十年，这造成地方政府官员乐于寅吃卯粮、竭泽而渔，根本不考虑下一任政府官员如何解决财政收入的问题。2021/6/277地方政府的财政收入之命脉在于土地出让收入，因为这种模式，推高了地价并造出了一个个地王，同时又反作用房价，形成新的房地产泡沫。远超出实体经济发展速度的房地产泡沫对整个中国的经济和金融都或将产生致命毒害。在这种祸害紧密相依的情境下，地方政府的财政收入模式必须作为焦点和切入点进行深度解剖思考，以获得一种既提振经济，又防止房地产极度泡沫的新经济增长模式。2021/6/278土地财政形成的原因

分税制改革

政绩考核体制土地管理制度中国式的分权结构赋予地方政府发展本地经济的激励，硬化了地方政府的预算约束，并构成中国经济前三十年发展历程的一个显著特征。——张军、周黎安《为增长而竞争:中国增长的政治经济学》，20082021/6/279背景资料、1994年分税制改革1.改革根据事权和财权相结合原则，将税种划分为中央税、地方税和共享税。2.分设中央和地方两套税务机构，实行分别征税。3.中央集中大部分财政收入，并对地方实行税收返还和转移支付制度。内容

2021/6/2710税源稳定、税基广、易征收的税种大部分划归中央，企业所得税按纳税人隶属关系分别划归中央和地方；增值税在中央与地方之间按75∶25的比例分成。地方政府又承担了相当大的事权。在财权与事权搭配不合理的情况下，地方政府积极谋求其他方式来增加指标费、收回国有土地补偿费、新增建设用地有偿使用收入，土地增值税便成为增加地方财政收入的法宝。

背景资料：1994年分税制改革结果2021/6/2711一、分税制改革与土地财政分税制改革地方中央上收税收，下放责任地方政府财政、事权不平衡逼官卖地地方政府财政收支不平衡提高服务，解决财政困难非规范税收管理不规范避开管理土地税收只规范预算内政府资金管理，预算外资金收入运作模式没有有效规范2021/6/2712二、政绩考核制度与土地财政政绩考核体制财政收入GDP土地财政内在激励2021/6/2713土地管理政策三、土地管理政策与土地财政经营管理保值增值，利润最大化服从经营例：中央政府调控地方政府，地方政府既参与土地调控，又参与市场经营。因此，如果地方政府对中央调控政策有抵触情绪，中央调控的效果就会大打折扣。政府经营土地的收入，来源于农地转为建设用地的级差收益。为了保证这个收益的最大化，很自然地要压低征地费用，并且对农村集体土地进入市场加以限制。政府成了市场主体，在于政府以管理手段实现经营目的“买断”土地政策——以租代征2021/6/2714土地财政的危害征地—卖地—收税收费—抵押—再征地征地征地征地征地过程问题，地方政府、开发商、银行成为最大的受益者2021/6/2715产业结构畸形发展不利于优化经济结构缺乏监管滋生腐败加大了金融风险不可持续性解决对策危害2021/6/2716化解“土地财政”问题的对策建议(一)规范土地出让收入管理,降低地方政府对土地出让金的过度依赖1.中央政府参与土地出让金的分享,弱化地方政府扩大出让土地收益的动机2.在土地出让金中划出一定的比例专门用于土地购补偿和被征地农民的社会保障，切实解决失地农民“种田无地、就业无岗、低保无份”的难题。3.从土地出让金中划出一定比例作为专用基金,规定其不得作为政府当期收入安排使用。2021/6/2717化解“土地财政”问题的对策建议(二)提高征地补偿标准,保障被征地农民土地权益(三)合理确定土地供应量,理性引导土地供应价格当土地价格过高时,政府向市场抛售土地,缓解市场供不应求状况,防止土地价格的非理性上涨,抑制土地市场过度投机;在土地价格过低时,通过主动吸纳市场中的一部分土地,缓和市场中供过于求状况,防止土地价格的持续下降,保证政府土地收入的稳定2021/6/2718化解“土地财政”问题的对策建议(四)规范土地储备贷款行为,降低土地储备贷款风险。1.要加强对土地市场的整体情况、相关政策的把握,商业银行发放土地储备贷款时,应对土地的整体情况调查分析2.要加强对土地经营收益的监控,对发放的土地储备贷款设立土地储备机构资金专户、明确债权人有权获得优先偿还等方式,加强对资金的控制。3.放宽城市基础设施的准入门槛吸引大量私人部门资金进入,有效缓解地方政府城镇化过程中基础设施建设资金压力。2021/6/2719化解“土地财政”问题的对策建议(五)合理划分中央与地方的事权与财权必须合理划分各级政府的财权和事权,增加中央和省级政

府对财力较弱的下级政府的财力补助。

1、目标——财力与事权相匹配一级政权，一级事权，一级财权，一级税基，一级预算，一级产权，一级举债权

2、措施——省直管县、乡财县管2021/6/2720化解“土地财政”问题的对策建议(六)重构政绩考核利：有利于官员改变目前的政绩观，不以追求GDP增长为唯一目标，对官员的腐败现象也会有一定程度的削弱，官员更加注视民生问题。弊：阻力大，要从根本上改变整个政府的价值观，操作难度大。2021/6/2721“土地财政”是我国地方政府用来缓解财政收入不足和筹集城市建设发展资金的重要手段。近年来由于土地转让带来的直接收益和土地融资带来的间接财政支配能力占地方政府投资的比重越来越大，地方市政建设及财政收入对土地转让、土地批租的依赖程度也随之增强。此种“土地财政”行为，涉及高房价和失地农民安置等问题，成为影响经济长期稳定运行和社会安定的重要因素，已受到社会关注。因此，关注我国地方政府的土地财政”行为存在的原因、风险及对策，有利于地方财政安全和经济社会的可持续发