做账实操-会议服务公司的账务处理实例

会计实操文库做账实操-会议服务公司的账务处理实例一、公司基本信息某会议服务公司，主要业务是为企业和组织策划、组织各类会议，包括会议场地布置、设备租赁、餐饮安排以及会议流程管理等。该公司为一般纳税人，增值税税率为6%。二、账务处理实例（一）签订会议服务合同与收款1.与客户A签订一份会议服务合同，合同金额为500,000元。合同约定签订后收取30%的预付款，即150,000元。收到预付款时：借：银行存款150,000贷：预收账款客户A150,000（二）会议筹备阶段成本发生1.场地租赁成本：租赁会议场地，支付场地租金100,000元，取得增值税专用发票，进项税额6,000元。借：主营业务成本场地租赁100,000借：应交税费应交增值税（进项税额）6,000贷：银行存款106,0002.设备租赁成本：租赁音响、投影仪等设备，支付租金80,000元，取得增值税专用发票，进项税额4,800元。借：主营业务成本设备租赁80,000借：应交税费应交增值税（进项税额）4,800贷：银行存款84,8003.人工成本：支付会议筹备工作人员工资50,000元。借：主营业务成本人工成本50,000贷：应付职工薪酬工资50,000借：应付职工薪酬工资50,000贷：银行存款50,0004.物料采购成本：购买会议所需的宣传资料、装饰物品等，花费20,000元，取得增值税专用发票，进项税额2,600元。借：主营业务成本物料采购20,000借：应交税费应交增值税（进项税额）2,600贷：银行存款22,600（三）会议举办阶段成本发生1.餐饮成本：为会议提供餐饮服务，支付餐饮供应商费用120,000元，取得增值税专用发票，进项税额7,200元。借：主营业务成本餐饮成本120,000借：应交税费应交增值税（进项税额）7,200贷：银行存款127,2002.临时人工成本：会议期间临时雇佣服务人员，支付工资30,000元。借：主营业务成本人工成本（临时）30,000贷：应付职工薪酬工资30,000借：应付职工薪酬工资30,000贷：银行存款30,000（四）收入确认与成本结转（假设会议圆满结束）1.确认全部收入，销项税额=500,000×6%=30,000元借：预收账款客户A530,000贷：主营业务收入会议服务收入500,000贷：应交税费应交增值税（销项税额）30,0002.结转全部成本：借：主营业务成本结转400,000贷：主营业务成本场地租赁100,000贷：主营业务成本设备租赁80,000贷：主营业务成本人工成本80,000贷：主营业务成本物料采购20,000贷：主营业务成本餐饮成本120,000（五）期间费用1.销售费用参加行业展会以推广公司会议服务业务，支付展会摊位费15,000元，取得增值税专用发票，进项税额900元。借：销售费用展会摊位费15,000借：应交税费应交增值税（进项税额）900贷：银行存款15,900支付销售人员工资及提成共计40,000元。借：销售费用工资及提成40,000贷：应付职工薪酬工资及提成40,000借：应付职工薪酬工资及提成40,000贷：银行存款40,0002.管理费用支付管理人员工资60,000元，办公场地租金20,000元，水电费3,000元。借：管理费用工资60,000借：管理费用租金20,000借：管理费用水电费3,000贷：银行存款83,0003.财务费用本月短期借款利息支出2,000元。借：财务费用利息支出2,000贷：银行存款2,000（六）税费核算1.增值税计算与缴纳本月销项税额合计=30,000元进项税额合计=6,000+4,800+2,600+7,200+900=21,500元本月应缴纳增值税=30,00021,500=8,500元借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）8,500贷：应交税费未交增值税8,500缴纳增值税时：借：应交税费未交增值税8,500贷：银行存款8,5002.城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加计算与缴纳假设企业所在地城市维护建设税税率为7%，教育费附加率为3%，地方教育附加率为2%。应缴纳城市维护建设税=8,500×7%=595元应缴纳教育费附加=8,500×3%=255元应缴纳地方教育附加=8,500×2%=170元借：税金及附加城市维护建设税595借：税金及附加教育费附加255借：税金及附加地方教育附加170贷：应交税费应交城市维护建设税595贷：应交税费应交教育费附加255贷：应交税费应交地方教育附加170缴纳时：借：应交税费应交城市维护建设税595借：应交税费应交教育费附加255借：应交税费应交地方教育附加170贷：银行存款1,0203.企业所得税（假设不考虑其他调整事项）本月利润总额=主营业务收入主营业务成本销售费用管理费用财务费用税金及附加主营业务收入=500,000元主营业务成本=400,000元销售费用=15,000+40,000=55,000元管理费用=60,000+20,000+3,000=83,000元财务费用=2,000元税金及附加=595+255+170=1,020元本月利润总额=500,000400,00055,00083,0002,0001,020=41,020元（本月亏损，暂不缴纳企业所得税）（七）利润结转1.结转收入借：主营业务收入会议服务收入500,000贷：本年利润500,0002.结转成本和费用借：本年利润441,020贷：主营业务成本结转400,000贷：销售费用展会摊位费15,000贷：销售费用工资及提成40,0