初级会计经济法基础：经济法基础二

初级会计经济法基础：经济法基础二

1、单选根据企'业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税前

扣除的是（）。

A.汇兑损失

B.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费

C.企业发生的合理的劳动保护支出

D.税收滞纳金

正确答案：D

参考解析：税收滞纳金不能在企业所得税税前扣除。

2、不定项选择某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年3月份发生下列

业务：（1）从农户收购粮食100吨，开具农产品收购发票，注明的买价合计为

30万元，支付不含税运费3万元并取得一般纳税人开具的货物运输一业增值税专

用发票：（2）购买水电等发生支出5万元，但未取得增值税专用发票：（3）

提供20万元（不含税）的原材料委托另一企业加工药酒2吨，收回时支付不含

税加工费7万元，取得增值税专用发票：（4）本月销售粮食白酒20吨，开具

普通发票，取得含增值税价款187.2万元，另收取包装物押金8万元。已知：

白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克，药酒消费税税率为10%,白酒、药

酒和加工劳务的增值税税率为17%,交通运输业增值税税率为11%；该白酒生产

企业期初无增值税留抵税额；所取得的增值税扣税凭证：均在当月进行认证并

通过。要求：根据上述资料，回答下列问题。有关该白酒生产企业委托加工药

酒应缴纳的城建税，下列说法正确的是（）O

A.应由加工企业代收代缴城建税，执行该白酒生产企业所在地的城建税税率

B.应由加工企业代收代缴城建税，执行加工企业所在地的城建税税率

C.该白酒生产企业委托加工药酒应缴纳城建税的计税依据为加工企业代收代缴

的消费税和就加工费负担的增值税税额

D.该白酒生产企业委托加工药酒应缴纳的城建税的计税依据为加工企业代收代

缴的消费税税额

正确答案：B,D

3、不定项选择本题涉及营业税、城建税（及教育费附加）、土地增值税。某

市房地产开发公司2013年发生以下业务：（1）开发商品房对外出售，售房合

同上注明售房总金额4000万元，2013年取得一次性售房收入1600力元，取得

银行按揭分期付款方式售房收入2400万元；（2）支付取得土地使用权的金额

800万元；（3）开发成本1500万元；（4）向银行借款2000万元，一年期，利

率4%（不能按转让房地产项目计算分摊利息），向非银行金融机构借款800万

元，支付利息60万元（不能提供金融机构的证明）；管理销售费用3。0万元。

已知：开发费用的扣除比例为10%。要求：根据上述资料，分析回答下列

（1）〜（4）小题。销售商品房应缴纳的营业税为（）万元。

A.120

B.200

C.80

D.72

正确答案：B

4、多选有关应税消费品从量计征消费税的销售数量的确定，下列表述正确的

有（）。

A.委托加工应税消费品的，为纳税人收回后对外出售的应税消费品数量

B.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

C.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

D.进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量

正确答案：B,C,D

参考解析：选项A：委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量。

5、不定项选择甲公司向乙公司购买货物，于2013年5月20日签发一张转账

支票给乙公司用于支付货款。甲公司出票时，在金额栏内填写〃不大于5000元

〃，并且该支票上未记载收款人名称，约定由乙公司自行填写。乙公司派人取支

票时，提出金额的填写不符合法律规定，甲公司当即重新签发了一张支票。乙

公司取得支票后，在支票收款人处填写上乙公司名称，并于5月22日将该支票

背书转让给丙公司。丙公司于6月5日向付款银行提示付款。甲公司在付款银

行的存款足以支付支票金额，但银行仍然拒绝向丙公司付款。要求：根据上述

资料，回答下列小题。下列关于普通支票的使用范围的表述中，错误的是

（）O

A.划线普通支票只能用于支取现金

B.普通支票既可用于转账结算，也可用于支取现金

C.转账支票只能用于转账

D.现金支票只能用于支取现金

正确答案：A

6、不定项选择甲公司向乙公司签发一张出票日期为10月20日、金额为100

万元、出票后1个月付款的银行承兑汇票，A银行为承兑人。11月1日，乙公

司在该汇票背面记载只有丙公司交货后，该汇票才发生背书转让效力〃字样后，

将该汇票背书转让给丙公司。11月5日，丙公司在汇票的背面记载〃不得转让〃

字样后，将该汇票背书转让给「公司。11月10日，「公司在汇票背面作了背书

人签章后将票据赠送给戊公司，戊公司财务人员从丁公司处取走票据后，丁公

司的法定代表人十分后悔，于11月12日以票据丢失为由向人民法院申请公示

催告。11月14人民法院发出公告，11月20日戊公司持票申报权利，人民

法院通知丁公司查看票据，丁公司承认是其申请公示催告的票据，但是以其法

定代表人仅在汇票上签字未加盖其个人私章为由主张转让无效。要求：根据上

述资料，回答下列问题。根据支付结算法律制度的规定，有关丁公司将票据背

书后赠送给戊公司的行为，下列说法正确的是（）。

A.不影响A银行的票据责任

B.不影响甲公司的票据责任

C.不影响乙公司的票据责任

D.不影响丙公司的票据责任

正确答案：A,B,C

7、不定项选择本题涉及城镇土地使用税、房产税、车船税、税收征收管理法

律制度。某建材家居城2013年1月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提

供建材销售、家庭装修装饰、家具销售等项目，公司有关经营情况如下：（1）

2013年1月，申报办理了开业税务登记；（2）10月，持有关资料办理了发票

领购手续；该家居城2013年土地、房屋、车辆使用情况如下：（1）该家居城

实际占用的土地面积为20000平方米，另外，商城的停车场占地500平方米；

（2）年初拥有房产原值2800万元，该房产现价评估值为4000万元。后续为扩

大经营规模，扩建投资额预计280万元，于2013年9月办理完工验收手续，从

在建工程转入固定资产（建筑物）价值为300万元；（3）原拥有货车10辆，

整备质量5吨，7月份又购入货车3辆，整备质量2吨，当月投入使用。已知：

当地政府规定该地段城镇土地使用税5元/平方米；房产税扣除比率为20%；载

货汽车每吨税额60元，计算结果以万元为单位。要求：根据上述资料，回答下

列（1）〜（5）小题。该家居城2013年应纳的车船税是（）万元。

A.0.318

B.0.372

C.0.3

D.0.072

正确答案：A

8、不定项选择我国某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售液晶电视

机，2013年度销售电视机取得不含税收入14300万元，销售成本和营业税金及

附加合计5800万元；出租设备取得不含税租金收入300万元；实现的会计利润

350万元。部分的费用支出如下：（1）销售费用3500万元，其中广告费2200

万元；（2）管理费用3800万元，其中业务招待费145万元；（3）财务费用

1000万元，其中含向非金融企业借款1250万元所支付的年利息125万元（当年

金融企业贷款的年利率为6.8%）；（4）计入成本、费用中的实发工资800万

元，发生的JL会经费20万元、职工福利费200万元、职工教育经费55力元；

（5）营业外支出150万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款75

3元。要求：根据上述资料，回答下列小题。该企业易货合同应纳印花税（）

yGo

A.1350

B.1050

C.2400

D.4000

正确答案：c

9、不定1页选择甲公司为了支付原材料采购款，于2014年3月8日签发了一

张汇票，收款人为乙公司，承兑银行为A银行，付款日期为2014年8月8日，

汇票金额为25万元。丙公司和丁公司分别在汇票上签章，表示愿意对出票人所

出具的汇票承担保证责任，并在票据上记载〃保证〃字样。2014年8月10日，乙

公司持汇票要求A银行付款，A银行拒绝支付并出具退票理由书。乙公司遂向甲

公司行使票据权利，甲公司以目前无资金为由要求延期付款。乙公司转而要求

丙公司承担保证责任，丙公司认为，丁公司也是票据保证人，应由两家公司分

别承担票据金额的一半。要求：根据上述资料，回答下列问题。本题所涉票据

属于（）O

A.见票即付票据

B.定日付款的票据

C.出票后定期付款的票据

D.见票后定期付款的票据

正确答案：B

10、不定项选择本题涉及城镇土地使用税、房产税、车船税、税收征收管理

法律制度。某建材家居城2013年1月1日领取工商营业执照，主要经营范围为

提供建材销售、家庭装修装饰、家具销售等项目，公司有关经营情况如下：

（1）2013年1月，申报办理了开业税务登记；（2）10月，持有关资料办理了

发票领购手续；该家居城2013年土地、房屋、车辆使用情况如下：（1）该家

居城实际占用的土地面积为20000平方米，另外，商城的停车场占地500平方

米；（2）年初拥有房产原值2800万元，该房产现价评估值为4000万元。后续

为扩大经营规模，扩建投资额预计280万元，于2013年9月办理完工险收手

续，从在建工程转入固定资产（建筑物）价值为300万元；（3）原拥有货车10

辆，整备质量5吨，7月份又购入货车3辆，整备质量2吨，当月投入使用。已

知：当地政府规定该地段城镇土地使用税5元/平方米；房产税扣除比率为

20%；载货汽车每吨税额60元，计算结果以万元为单位。要求：根据上述资

回答下列（1）〜（5）小题。该家居城2013年应纳的房产税是（）万

7co

A.29.76

B.22.5

C.33.6

D.27.6

正确答案：D

11、不定项选择甲公司向乙公司购买货物，于2013年5月20日签发一张转

账支票给乙公司用于支付货款。甲公司出票时，在金额栏内填写〃不大于5000

元〃，并且该支票上未记载收款人名称，约定由乙公司自行填写。乙公司派人取

支票时，提出金额的填写不符合法律规定，甲公司当即重新签发了一张支票。

乙公司取得支票后，在支票收款人处填写上乙公司名称，并于5月22日将该支

票背书转让给丙公司。丙公司于6月5日向付款银行提示付款。甲公司在付款

银行的存款足以支付支票金额，但银行仍然拒绝向丙公司付款。要求：根据上

述资料，回答下列小题。下列关于甲公司第一次出票时记载金额的说法中，正

确的是（）O

A.由于支票的金额可以授权补记，因此甲公司对该金额的记载是正确的

B.签发支票必须记载事项之一是〃确定的金额〃，甲公司该记载方式不正确

C.确定的金额是相对必要记载事项，因此甲公司对该金额的记载是错误的

D.签发支票必须记载事项之一是〃金额〃，该金额可以是确定的，也可以是不确

定的，因此甲公司的记载方式正确

正确答案：B

12、不定项选择北京的甲公司和长沙的乙公司于2014年4月1日在上海签订

一份买卖合同。合同约定，甲公司向乙公司出售一批货物，双方应于4月10日

在厦门交货付款。4月10日，甲公司交货后，乙公司认为甲公司交付的货物不

符合合同约定，拒绝付款。双方在签订买卖合同的同时，还签订了书面仲裁协

议。要求：根据上述资料，分析回答下列第广7小题。仲裁裁决作出后，下列

表述中，不正确的是（）o

A.裁决书自作出之日起发生法律效力

B.如果甲公司对仲裁裁决不服，可以向人民法院提起民事诉讼

C.如果甲公司不履行仲裁裁决，乙公司可以向乙公司所在地的人民法院申请执

行

D.如果甲公司不履行仲裁裁决，乙公司可以向甲公司所在地或者被执行的财产

所在地的人民法院申请执行

正确答案：B,C

13、单定戒据支付结算法律制度的规定，下列有关国内信用证特征的表述

中，不符合法律规定的是（）。

A.国内信用证可以用于转账结算，也可以支取现金

B.国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证

C.国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结算

D.国内信用证申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应

在规定的付款时间内进行付款

正确答案：A

参考解析：（1）选项AC：信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生

的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金；（2）选项B：我国信用

证为不可撤销、不可转让的跟单信用证；（3）选项D：申请人交存的保证金及

其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款。

14、不定项选择中国境内居民企业甲公司2013年的生产经营情况如下：

（1）实现不含税销售收入为3000万元，出租仓库取得租金收入50万元；

（2）销售成本、销售费用、管理费用、营业税金及附加共计2800万元，全部

符合税法规定，可以在企业所得税前扣除；⑶〃营业外支出〃账户列支35万

元.其中：通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区

捐款5万元，非广告性赞助支出20万元。已知，当年已预缴企业所得税40万

元；该企业适用的企业所得税税率为25机要求：根据上述资料及企业所得税法

律制度的规定，回答下列问题。有关甲公司2013年度的企业所得税汇算清

缴，下列说法正确的是（）.

A.应补缴所得税20万元

B.应退所得税16.05万元

C.应补缴所得税18.75万元

D.应退所得税13.75万元

正确答案：A

15、不定项选择本题涉及城镇土地使用税、房产税、车船税、税收征收管理

法律制度。某建材家居城2013年1月1日领取工商营业执照，主要经营范围为

提供建材销售、家庭装修装饰、家具销售等项目，公司有关经营情况如下：

（1）2013年1月，申报办理了开业税务登记；（2）10月，持有关资料办理了

发票领购手续；该家居城2013年土地、房屋、车辆使用情况如下：（1）该家

居城实际占用的土地面积为20000平方米，另外，商城的停车场占地500平方

米；（2）年初拥有房产原值2800万元，该房产现价评估值为4000万元。后续

为扩大经营规模，扩建投资额预计280万元，于2013年9月办理完工验收手

续，从在建工程转入固定资产（建筑物）价值为300万元；（3）原拥有货车10

辆，整备质量5吨，7月份又购入货车3辆，整备质量2吨，当月投入使用。己

知：当地政府规定该地段城镇土地使用税5元/平方米；房产税扣除比率为

20%；载货汽车每吨税额60元，计算结果以万元为单位。要求：根据上述资

料，回答下列（1）〜（5）小题。该家居城2013年应纳的城镇土地使用税是

（）万元。

A.9.75

B.11.5

C.10

D.10.25

正确答案：D

16、单选甲公司向乙公司签发支票一张，金额为L5万元，乙公司向付款银

行提示付款时甲公司账户内只有1万元。中国人民银行可以对甲公司史以罚款

（）元。

A.1000

B.750

C.500

D.300

正确答案：A

参考解析：签发空头支票的，中国人民银行应予以退票，并按票面金额对其处

以5%,但不低于1000元的罚款。

17、不定项选择上海市的张某与甲公司（注册地为广州市）于2010年4月1

日在北京市签订了1年期的劳动合同。2010年4月10日，张某被甲公司派往深

圳市负责销售工作。2011年1月1日，张某发现甲公司未及时足额支付其劳动

报酬，张某仍坚持工作，直到2011年4月1日劳动合同终止，甲公司累计拖欠

张某的劳动报酬达1万元。在与甲公司协商未果的情况下，张某拟申请劳动仲

裁。已知：当地月最低工资标准为1000元。要求：根据上述资料，分析回答下

列第广7小题。张某可以选择的劳动争议仲裁委员会是（）。

A.北京市劳动争议仲裁委员会

B.上海市劳动争议仲裁委员会

C.广州市劳动争议仲裁委员会

D.深圳市劳动争议仲裁委员会

正确答案：C,D

18、不定项选择2010年4月，某市劳动行政部门在对甲公司进行例行检查

时，发现甲公司存在以下问题：（1）张某自2009年4月1日起开始在甲公司

工作，张某的月工资为3000元。甲公司起初拒绝与张某订立书面劳动合同，在

张某多次请求下，直到2009年7月1日，甲公司才与张某签订了书面劳动合

同。（2）2009年9月1日，甲公司与曹某的2年期劳动合同到期。曹某提出，

由于自己与甲公司已经连续订立了2次固定期限劳动合同（合同订立日期分别

为2005年9月1日、2007年9月1日），而且自己在劳动合同履行期间没有不

良表现，因此，甲公司应当与自己订立无固定期限的劳动合同°（3）2009年4

月1日，甲公司与孙某订立了1年期劳动合同，双方约定了试用期，试用期满

月工资为1200元。甲公司相同岗位最低档工资为1100元，当地最低月工资标

准为1000元。（4）2009年6月1日，实际工作年限为8年、在甲公司已经工

作4年的杨某因病请长假休息。杨某的月工资为2000元，病休期间，甲公司向

杨某支付的病假工资为600元，当地最低工资标准为800元。2009年8月1

日，甲公司与杨某于3年前订立的固定期限劳动合同到期，甲公司提出解除劳

动合同。（5）2009年8月1日，甲公司与李某5年期的劳动合同到期，李某向

甲公司提出维持原劳动合同的条件续劳动合同，遭到甲公司的拒绝。李某自

2004年8月1日起在甲公司工作，李某的月平均工资为6000元。（6）2009年

12月1日，甲公司书面通知正在哺乳期的郑某解除尚未到期的劳动合同。郑某

自2004年1月1日起在甲公司工作，郑某的月平均工资为3000元。已知：上

述所有劳动者的月平均工资既不低于当地最低工资标准，也不高于本地区上年

度职工月平均工资的3倍。要求：根据上述资料，分析回答下列第1飞小题。

根据本题要点（1）所提示的内容，下列表述中，符合规定的是（）o

A.自2009年4月1日起甲公司即与张某建立劳动关系

B.甲公司最迟应于2009年4月30日与张某订立书面劳动合同

C.甲公司2009年4月份应向张某支付3000元工资，5月份、6月份应向张某分

别支付6000元工资

D.2009年7月1日，当甲公司书面通知张某订立劳动合同时，如果张某不与甲

公司订立书面劳动合同，甲公司应当书面通知张某终止劳动关系，甲公司无需

向张某支付经济补偿

正确答案：A,B,C

19、多选甲公司为我国企业所得税居民企业，2013年发生的合理工资、薪金

总额为1200万元，当年实际发生的职工教育经费为50万元。根据企业所得税

法律制度的规定，下列关于2013年甲公司税务处理的说法正确的有（）。

A.甲公司发生的职工教育经费应当据实扣除

B.甲公司发生的职工教育经费，除另有规定外，只能在企业所得税前扣除30万

元

C.甲公司就发生的职工教育经费应调增企业所得税应纳税所得额20万元

D.甲公司未能在2013年企业所得税前扣除的职工教育经费，准予以后纳税年度

结转扣除

正确答案：B,C,D

参考解析：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经

费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以

后纳税年度结转扣除。在本题中，甲公司2013年企业所得税前可以扣除的职工

教育经费限额=1200X2.5%=30（万元），超过部分20万元，应调增当年应纳税

所得额，但可以结转以后纳税年度扣除。

20、多选下列各项中，属于消费税纳税人的有（）0

A.高档手表生产商

B.钻石进口商

C.卷烟批发商

D.金银首饰零售商

正确答案：A,C,D

参考解析：（1）选项BD：金银首饰、钻石及钻石饰品、钳金首饰在零售环节征

收消费税，因此，钻石进口环节不缴纳消费税，金银首饰零售时应缴纳消费

税；（2）选项C：卷烟在批发环节加征一道从价消费税。

21、不定项选择本题涉及个人所得税、营改增、城建税（及教育费附加）。

居住在市区的某公司职员谢先生，2013年取得以下所得：（1）每月取得公司支

付的工资薪金7500元；（2）10月1日，将其自己的小汽车出租给他人使用，

每月取得租金5000元（考虑增值税）；（3）在报纸上发表一篇文章，得到稿

酬4000元。要求：根据上述资料，回答下列（1）〜（5）小题。下列选项中

关于谢先生当年出租小汽车应缴纳的增值税、城市维护建设税和教育费附加计

算正确的是（）O

A.应缴纳增值税850元

B.应缴纳增值税2550元

C.应缴纳城建税42.5元

D.应缴纳教育费附加76.5元

正确答案：B,D

22、单选2012年1月1日，甲公司以乙公司为收款人，签发一张出票日起3

个月到期的汇票，承兑人为A银行，但是乙公司一直未主张票据权利。根据支

付结算法律制度的规定，乙公司对甲公司的票据权利的消灭时间是()

A.2012年7月日

B.2012年10月1日

C.2014年1月1日

D2014年4月1日

正确答案：［)

参考解加：对远期汇票出票人的权利自到期日起2年内不行使而消灭。

23、判断题属于增值税一般纳税人的甲公司2014年4月1日购进一辆小轿车

供总经理办公使用，虽取得合法的税控机动车销售统一发票，但因其属于甲公

司自用消费品，不得抵扣进项税额O

正确答案：错

参考解析：按照最新规定，纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，

其进项税额准予从销项税额中抵扣。

24、不定项选择A公司司B公司签发一张出票日期为10月20日、金额为100

万元、出票后1个月付款的银行承兑汇票，甲银行为承兑人。11月1日，B公

司将该汇票背书转让给C公司u11月5日，C公司在汇票的背面记载〃不得转让

〃字样后，将该汇票背书转让给D公司。11月10日，D公司在汇票粘单上记载〃

只有E公司交货后，该汇票才发生背书转让效力〃字样后，将该汇票背书转让给

E公司。11月15日，E公司将该汇票背书转让给F公司。11月25日，持票人F

公司向甲银行提示付款时，甲银行以出票人A公司未能足额交存票款为由拒绝

付款。要求：根据上述资料，分析回答下列第广8小题。下列对持票人F公司

提示付款期限的表述中，正确的是()o

A.持票人F公司应当自汇票到期之日起10日内提示付款

B.持票人E公司应当自汇票到期之日起30日内提示付款

C.如果持票人F公司未按照规定期限提示付款的，承兑人甲银行的票据责任解

除

D.即使持票人F公司未按照规定期限提示付款，在作出说明后，承兑人甲银行

仍应当继续对持票人F公司承担付款责任

正确答案：八，D

25、单:■于营业税的计税依据，下列表述不正确的是()。

A.纳税人转让购置的土地使用权，以全部收入为营业额

B.娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用

C.纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除

其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额

D.对参与提供跨省电信业务的电信部门，按各自取得的全部价款为营业额

正确答案：A

参考解析：本题考核营业税的计税依据。纳税人转让购置的土地使用权，以全

部收入减去土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。

26、不定项选择甲公司向乙公司购买货物，丁2013年5月20口签发一张转

账支票给乙公司用于支付货款。甲公司出票时，在金额栏内填写〃不大于5000

元〃，并且该支票上未记载收款人名称，约定由乙公司自行填写。乙公司派人取

支票时，提出金额的填写不符合法律规定，甲公司当即重新签发了一张支票。

乙公司取得支票后，在支票收款人处填写上乙公司名称，并于5月22日将该支

票背书转让给丙公司。丙公司于6月5日向付款银行提示付款。甲公司在付款

银行的存款足以支付支票金额，但银行仍然拒绝向丙公司付款。要求：根据上

述资料，回答下列小题。关于付款银行能否拒绝向丙公司付款的问题上，下列

说法正确的是（）O

A.支票的提示付款期限自出票日起10日

B.甲公司签发的支票不能向付款银行支取现金

C.支票的提示付款期限自到期日起10日

D.付款银行可以拒绝向丙公司付款

正确答案：卜,B,D

27、判而题’纳标人新征用的耕地，城镇土地使用税的纳税义务发生时间为批

准征用的次月°（）

正确答案：错

参考解析：纳税人新征用的耕地，城镇土地使用税的纳税义务发生时间为批准

征用之日起满1年时。

28、不定项选择某市甲房地产开发公司2013年委托施工企业开发建造的某写

字楼项目的相关资料如下：（1）取得土地使用权所支付的金额为5000万元；

（2）写字楼开发成本为3000万元；（3）财务费用中与写字楼开发项目相关的

利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；（4）写字楼竣工验收后，将

总建筑面枳的50%对外销售，签才销售合同，取得销售收入18000万元；将另外

50%的建筑面积出租，当年取得租金收入2000万元。已知：①甲公司所在地的

省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为10%;②销售、出租不动产适用的营

业税税率为5%；③甲公司适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加的征收

率为3%；④销售不动产时，甲公司缴纳的印花税9万元已列入管理费用中；⑤

土地增值税的适用税率及速算扣除系数表如下（本题略）；⑥房产税从租计征

的税率为12%。要求：根据上述资料，分析回答下列第广6小题。甲公司销

售、出租不动产时合计应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加为（）

万元。

A.900

B.964.50

C.1000

D.1100

正确答案：D

29、单选某电器修理店是小规模纳税人，2014年3月份取得含税修理收入

20600元，当月出售一台自己使用过的旧设备，收取价税合计金额123600元。

已知，增值税小规模纳税人征收率为3%、销售自己使用过的固定资产减按2%征

收增值税，则下列对该电器修理店本月应纳增值税的计算中，正确的是()。

A.20600X3%+123600X2%

B.206004-(1+3%)X3%+123600X2%

C.206004-(1+3%)X3%+1236004-(1+3%)X2%

D.206004-(1+3%)X3%+1236004-(1+2%)X2%

正确答案：C

参考解析：通常情况下，小规模纳税人应纳增值税二含税销售额+(1+3%)X

3%；但小规模纳税人销售自己使用过的固定资产或者销售旧货，应纳增值税=售

价+(1+3%)X2%o

30、单选某化妆品厂下设一非独立核算门市部，该厂将一批化妆品交门市

部，计价60万元。门市部零售取得含增值税的销售收入80万元。该企业应纳

消费税为()万元。(消费税税率为30%)

A.20.51

B.22.32

C.31.98

D.70.72

正确答案：八

参考解苏：本题考核应纳消费税额的计算。企业非独立核算门市部销售应税消

费品应按门市部零售价计征消费税，因此该企业应纳消费税=80+(1+17%)X

30%=20.51(万元)o

31、不定项选择本题涉及关税、增值税和消费税法律制度。某汽车企业系增

值税一般纳税人，2013年11月发生如卜业务：(1)从境外进口一批小汽车，

共计20辆，每辆关税完税价格20万元；企业按规定已缴纳进口环节的各项税

金，并取得完税凭证；(2)当月在境内销售自产小汽车1000辆，取得销售不

含税收入15000万元；同时取得运输装卸费收入351万元(未单独核算)。

(3)当月购进生产材料，取得增值税专用发票上注明的价款为8000万元，税

款1360万元；专用发票当期通过税务机关的审核认证。为购进材料支付运费，

取得运输公司开具的增值税专用发票注明价款200万元。已知：关税税率为

20%,消费税税率为9%。要求：根据上述资料，回答下列(1)〜(4)小题。

该企业当期应缴纳的增值税是（）万元。

A.1137.33

B.1151.33

C.1227

D.1129.33

正确答案：D

32、不定项选择某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2014年3月份发生下

列业务：（1）月初进口一批优质红木，用丁生产红木工艺筷子：（2）本月5

日与某代理商签订书面合同，向其赊销红木工艺筷子4000套，双方约定，下个

月的25日付款，届时再开具增值税专用发票：该4000套筷子已于本月25日发

出，并确认代理商已于28日收到货物；（3）将自产红木工艺筷子1000套在展

销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商；（4）向林业生

产者收购一批白桦木原木用于生产木制一次性筷子，向林业生产者开具了经主

管税务机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万

元，收购款已支付。要求：根据上述资料，回答下列问题。有关业务（3）,

下列说法正确的有（）O

A.由于是无偿赠送，该企业就业务（3）无需计算增值税销项税额

B.该企业就业务（3）应当视同销售货物，计算增值税销项税额

C.该企业就业务（3）应当视同销售货物，计算缴纳消费税；

D.该企业就业务（3）,无需缴纳消费税

正确答案：B,D

33、判断题某服装加工企业因经营不善，本月无法支付职工工资，总经理遂

决定每人发100件本企业加工的服装以抵付工资，总经理的决定符合法律规

定。（）

正确答案：错

参考解析：工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。

34、判断题根据企业所得税法律制度的规定，企业可以向税务机关提出与其

关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，

达成预约定价安排。（）

正确答案：对

35、单选土某2013年8月1日开始将市区自有的一间临街商铺出租，租期1

年，月租金为5000元，租金每月收取。10月份发生修缮费600元。不考虑其他

税费。王某2013年应缴纳的个人所得税为（）元。

A.3904

B.4000

C.3104

D.3872

正确答案：A

参考解析：本题考核个人所得税的计算。应缴纳个人所得税=5000X（1-20%）

X20%X4+（5000-600）X（1-20%）X20%=3904（元）。

36、多选2014年1月1日，甲向乙签发了一张出票后3个月付款的汇票，乙

取得汇票后将其背书转让给丙。根据支付结算法律制度的规定，下列说法中正

确的有（）o

A.该票据应当于2014年2月1日前提示承兑

B.丙应当于2014年2月11日前提示付款

C.如果付款人拒绝付款的，丙应当丁2014年8月1口前向乙进行追索

D.如果付款人拒绝付款的，丙可以于2016年2月1日前向甲进行追索

正确答案：A,B,D

参考解析：（1）选项A：出票后定期付款的票据应当于到期日前提示承兑。

（2）选项B：出票后定期付款的票据应当于到期日起10日内提示付款。（3）

选项C：持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或被拒绝付款之日（而非到期

日）起6个月内行使。（4）选项D：出票后定期付款的票据，持票人对出票人

的权利（包括付款请求权和追索权）自到期日起2年。

37、不定项选择汇明公司（从事生产、经营活动的纳税人）在甲银行开立基

本存款账户。2013年4月，汇明公司发生的结算业务如下：（1）4月3日，汇

明公司与乙银行签订短期借款合同后，持相关开户资料向乙银行申请尸立了一

般存款账户。（2）4月8日，汇明公司派出纳王某到乙银行购买现金支票并办

理提取现金'业务。（3）4月10日，汇明公司出纳王某填写一张金额为420000

元的转账支票（以下简称A支票）交采购员李某支付洪鑫公司货款。由于粗

心，王某误将收款人〃洪鑫公司〃写为〃洪金公司〃；李某发现后，要求王某更

正；王某随即将支票上的〃金〃改为〃鑫〃，并在更正处盖章。李某将该支票交给

了洪鑫公司。（4）4月14日，洪鑫公司将A支票退回，要求汇明公司重新签发

一张转账支票。出纳王某重新填写了一张转账支票（以下简称B支票）交给洪

鑫公司。当日，洪鑫公司持B支票到甲银行办理支票转账，甲银行审核B支票

时发现汇明公司银行存款账户余额不足支付支票金额，遂将B支票退还给洪鑫

公司，并提请中国人民银行对汇明公司予以处罚。洪鑫公司持退回的B支票要

求汇明公司付款并予以赔偿，汇明公司承诺在4月17日前支付洪鑫公司货款。

（5）4月15日，为筹集资金，汇明公司将一张银行承兑汇票向甲银行申请办理

贴现。该汇票出票日期为2013年1月25日，到期日为2013年4月25日，金

额为100000元。汇明公司将实际获得的贴现票款存入其在甲银行的基本存款账

户。（6）4月17日，洪鑫公司持B支票到甲银行办理支票转账，取得了货款。

已知：甲银行年贴现利率为2.1696,经计算并确定的贴现天数为10天，一年按

360天计算。要求：根据上述资料，分析回答下列第r6小题。汇明公司在乙

银行开立的一般存款账户，可以办理（）O

A.借款转存

B.借款归还

C.存入现金

D.支取现金

正确答案：A,B,C

38、单选下列关于金融保险业营业税计税依据的表述中，不正确的是()o

A.贷款业务的营业额为贷款利息收入(不包括各种加息、罚息等)

B.保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额

C.办理初保业务的营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款

D.外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额

正确答案：A

参考解析：选项A：贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括各种加息、罚息

等)。

39、不定项选择本题涉及营业税、城建税(及教育费附加)、税收征收管理

法律制度。东方娱乐城是某市一家专门经营歌厅、舞厅、游戏、游艺业务的私

营企业。2013年2月，娱乐城向当地主管税务机关报送的纳税资料显示的纳税

情况如下：(1)取得门票收入150万元，点歌费收入50万元，提供小食品收

入30万元，烟酒饮料收入70万元，会员卡费收入100万元；(2)营业税金及

附加71.5万元，其中营业税65万元[(150+50+100)X20%+(30+70)X

5%],城市维护建设税4.55万元[65义7%],教育费附加1.95万元[65X

3%]o已知：当地娱乐业的税率是20%。要求：根据上述资料，回答下列

(1)〜(4)小题。关于娱乐城在城建税和教育费附加计算方面存在的问题，

下列说法正确的是()o

A.因营业税计算不正确，城建税和教育费附加的计算肯定有错误

B.应纳城建税为5.6万元

C.应纳教育费附加为2.4万元

D.该娱乐城城建税和教育费附加的计算正确

正确答案：A,B,C

40、不定项选择甲公司为了支付原材料采购款，于2014年3月8日签发了一

张汇票，收款人为乙公司，承兑银行为A银行，付款日期为2014年8月8日，

汇票金额为25万元。丙公司和丁公司分别在汇票上签章，表示愿意对出票人所

出具的汇票承担保证责任，并在票据上记载〃保证〃字样。2014年8月10日，乙

公司持汇票要求A银行付款，A银行拒绝支付并出具退票埋由书。乙公司遂向甲

公司行使票据权利，甲公司以目前无资金为由要求延期付款。乙公司转而要求

丙公司承担保证责任，丙公司认为，丁公司也是票据保证人，应由两家公司分

别承担票据金额的一半。要求：根据上述资料，回答下列问题。出票日期2014

年3月8日的规范写法是()o

A.贰零壹肆年叁月捌日

B.贰零壹肆年叁月零捌日

C.贰零壹肆年零叁月捌日

D.贰零壹肆年零叁月零捌日

正确答案：B

41、不定项选择本题涉及增值税、消费税法律制度。南方某城市一家摩托车

公司为增值税一般纳税人，2013年12月，该公司发生以下经济业务：（1）外

购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的防伪税控系统尸具的增

值税专用发票上注明的增值税税额为30万元。支付运费10万元（不含税），

运输单位开具增值税专用发票。（2）外购机器设备一套，从供货方取得的防伪

税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为2.2万元，货款已付并

验收入库。（3）销售自产摩托车一批，取得产品销售收入2457万元1含增值

税），同时向购货方收取手续费11.7万元（含增值税）。其他相关资料：该公

司取得的专用发票已经过税务机关认证并申报抵扣，消费税税率为10%。要求：

根据上述资料，回答下列（1）〜（4）小题。该公司12月份可以抵扣的进项

税是（）万元。

A.30

B.32.2

C.33.3

D.32.9

正确答案：C

42、不定项选择上海市的张某与甲公司（注册地为广州市）于2010年4月1

日在北京市签订了1年期的劳动合同。2010年4月10日，张某被甲公司派往深

圳市负责销售工作。2011年1月1日，张某发现甲公司未及时足额支付其劳动

报酬，张某仍坚持工作，直到2011年4月1日劳动合同终止，甲公司累计拖欠

张某的劳动报酬达1万元。在与甲公司协商未果的情况下，张某拟申请劳动仲

裁。已知：当地月最低工资标准为1000元。要求：根据上述资料，分析回答下

列第07小题。如果仲裁庭作出仲裁裁决，甲公司应当在10日内向张某支付

拖欠的劳动报酬1万元，甲公司不服。下列表述中，正确的是（）。

A.该仲裁裁决为终局裁决，裁决书自作出之日起发生法律效力，甲公司不能提

起诉讼

B.该仲裁裁决为非终局裁决，甲公司可以自收到仲裁裁决之日起15日内提起诉

讼

C.如果不先予执行将严重影响张某的生活，根据张某的申请，仲裁庭可以裁决

先予执行，移送人民法院执行

D.张某申请先予执行的，可以不提供担保

正确答案：A,C,D

43、单选根据增值税法律制度的规定，商业企'也一般纳税人零售下列货物，

可以开具增值税专用发票的是（）。

A.烟酒

B.食品

C.化妆品

D.劳保专用鞋帽

正确答案：D

参考解析：商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳

保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。

44、不定项选择汇明公司（从事生产、经营活动的纳税人）在甲银行开立基

本存款账户。2013年4月，汇明公司发生的结算业务如下：（1）4月3日，汇

明公司与乙银行签订短期借款合同后，持相关开户资料向乙银行中请开立了一

般存款账户。（2）4月8日，汇明公司派出纳王某到乙银行购买现金支票并办

理提取现金业务。（3）4月10日，汇明公司出纳王某填写一张金额为420000

元的转账支票（以下简称A支票）交采购员李某支付洪鑫公司货款。由于粗

心，王某误将收款人〃洪鑫公司〃写为〃洪金公司〃；李某发现后，要求王某更

正；王某随即将支票上的〃金〃改为〃鑫〃，并在更正处盖章。李某将该支票交给

了洪鑫公司。（4）4月14日，洪鑫公司将A支票退回，要求汇明公司重新签发

一张转账支票。出纳王某重新填写了一张转账支票（以下简称B支票）交给洪

鑫公司。当日，洪鑫公司持B支票到甲银行办理支票转账，甲银行审核B支票

时发现汇明公司银行存款账户余额不足支付支票金额，遂将B支票退还给洪鑫

公司，并提请中国人民银行对汇明公司予以处罚。洪鑫公司持退回的B支票要

求汇明公司付款并予以赔偿，汇明公司承诺在4月17日前支付洪鑫公司货款。

（5）4月15日，为筹集资金，汇明公司将一张银行承兑汇票向甲银行申请办理

贴现。该汇票出票日期为2013年1月25日，到期日为2013年4月25日，金

额为100000元。汇明公司将实际获得的贴现票款存入其在甲银行的基本存款账

户0（6）4月17日，洪鑫公司持B支票到甲银行办理支票转账，取得了货款0

已知：甲银行年贴现利率为2.1696,经计算并确定的贴现天数为10天，一年按

360天计算。要求：根据上述资料，分析回答下列第1飞小题。出纳王某在填

写A支票时，出票日期4月10日的正确写法是（）。

A.肆月拾日

B.肆月壹拾日

C.肆月零壹拾日

D.零肆月零壹拾日

正确答案：C

45、不定项选择我国某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售液晶电

视机，2013年度销售电视机取得不含税收入14300万元，销售成本和营业税金

及附加合计5800万元；出租设备取得不含税租金收入300万元；实现的会计利

润350万元。部分的费用支出如下：（1）销售费用3500万元，其中广告费

2200万元；（2）管理费用3800万元，其中业务招待费145万元；（3）财务费

用1000万元，其中含向非金融企业借款1250万元所支付的年利息125万元

（当年金融企业贷款的年利率为6.8%）；（4）计入成本、费用中的实发工资

800万元，发生的工会经费20万元、职工福利费200万元、职工教育经费55万

元；(5)营业外支出150万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐

款75万元。要求：根据上述资料，回答下列小题。该企业应纳印花税共计

()元。

A.3300

B.3250

C.3150

D.3100

正确答案：A

46、多选根据资源税法律制度的规定，下列各项中，适用从价定率计税方法

计征资源税的有()o

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.固体盐

正确答案：A,B,D

参考解雇〃蘸疝、天然气〃适用从价定率计税方法计征源税；其他应税矿产品

适用从量定额计税方法计征资源税。

47、判断题外籍个人甲在中国境内无住所，2012年9月1日入境，2013年11

月1H离境回国探亲.2014年1月1日探亲归来再次入境，则2013年度甲属于

我国的居民纳税人。()

正确答案：错

参考解析：2013年，甲11月1日离境至年底未归，属于一次离境超过30日，

离境时间应当扣减，因此2013年，甲并未在中国境内居住满365日，不属于我

国的居民纳税人。

48、多选下列有关无固定期限劳动合同的表述中，正确的有()。

A.用人单位与劳动者已经订立的无固定期限劳动合同不得解除

B.-劳动者在该用人单位连续工作满10年，除劳动者提出订立固定期限劳动合

同外，应当订立无固定期限劳动合同

C.用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单

位自用工之日起满1年的当日已经与劳动者I」立无固定期限劳动合同

D.连续订立2次固定期限劳动合同，但劳动者严重失职，营私舞弊，给用人单

位造成重大损害的，用人单位有权拒绝与其订立无固定期限劳动合同

正确答案：B,C,D

参考解析：选项A：无固定期限劳动合同是一种长期性的合同，但是如果出现法

律规定或合同约定的解除或终止条件的，劳动者和用人单位也可以解除或终止

无固定期限劳动合同。

49、多选下列应税消费品中，采用定额税率从量征收消费税的有()。

A.黄酒

B.葡萄洒

C.柴油

D.烟丝

正确答案：A,C

参考解析：（1）啤酒、黄酒、成品油（如柴油）采用定额税率征收消费税；

（2）选项BD采用比例税率计算消费税。

50、不定项选择本题涉及支付结算法律制度。A企业和B企业于2012年4月

1日签订买卖合同，合同标的额为50万元。根据合同约定，B企业于4月10日

交付全部货物，A企业验收合格后，于2012年4月20日签发给B企业一张出票

后1个月付款的银行承兑汇票，汇票金额为50万元，出票日为4月20日，承

兑人、付款人为甲银行。5月10日B企业在与C企业的买卖合同中将该汇票背

书转让给C企业，B企业在背书时在汇票上记载了〃不得转让〃字样，C企业已支

付对价。5月20日，C企业在与D企业的买卖合同中将该汇票背书转让给D企

业，D企业已支付对价。D企业要求C企业提供票据保证，在C企业的请求下，

乙企业作为C企业的保证人在汇票的正面记载〃保证〃字样并签章，但未记载保

证日期。2012年5月28日，持票人D企业向甲银行提示付款，但甲银行拒绝付

款。D企业于同日取得拒绝证明后，5月29日，D企业向B企业发出追索通知，

B企业以自己在背书时曾记载〃不得转让〃表示拒绝。5月30日D企业向保证人

乙企业发出追索通知，要求乙企'也支付汇票金额、相关利息和费用共计52万

元，乙企业以D企业尚未向C企业进行追索，且追索金额超出汇票金额为由表

示拒绝。6月10日，D企业向C企业发出追索通知，C企业以D企业未在取得拒

绝证明的3日内发出追索通知已丧失对C企业的追索权为由表示拒绝.2014年

5月31日，D企业向A企业请求行使票据权利，A企业以D企业已丧失票据权利

为由表示拒绝。要求：根据上述资料，回答下列（1）〜（4）题。下列各项

中，持票人D企业可以向其行使追索权的是（）o

A.背书人C企业

B.保证人乙企业

C.出票人A企业

D.背书人B企业

正确答案：A,B,C

51、不定项选择本题涉及印花税、营业税、城建税（及教育费附加）、土地

增值税。某市一内资房地产开发公司2013年开发一个项目，有关经营情况如

下：（1）该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签订了销售合

同；（2）签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，

相关税费50万元；（3）发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万

元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接

费用60万元；（4）发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80

万元；（5）该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的

开发费用扣除比例为10机已知：购销合同的印花税税率为0.3%。；产权转移书

据的印花税税率为0.5%。，要求：根据上述资料，回答下列（1）〜（5）小题。

该房地产开发公司计算土地增值税时相关扣除项目的说法中，正确的是（）o

A.准予扣除土地使用权费=600+50=650（万元）

B.准予扣除房地产开发成本=200+100+750+150+60=1260（万元）

C.准予扣除房地产开发费用二（650+1260）X20%=382（万元）

D.准予扣除〃其他扣除项目金额〃二（650+1260）X5%=95.5（万元）

正确答案：A,B

52、不定项选择某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年3月份发生下

列业务：（1）从农户收购粮食100吨，开具农产品收购发票，注明的买价合计

为30万元，支付不含税运费3万元并取得一般纳税人开具的货物运输业增值税

专用发票：（2）购买水电等发生支出5万元，但未取得增值税专用发票：

（3）提供20万元（不含税）的原材料委托另一企业加工药酒2吨，收回时支

付不含税加工费7万元，取得增值税专用发票：（4）本月销售粮食白酒20

吨，开具普通发票，取得含增值税价款187.2万元，另收取包装物押金8万

元。已知：白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克，药酒消费税税率为

10%,白酒、药酒和加工劳务的增值税税率为17%,交通运输业增值税税率为

11%;该白酒生产企业期初无增值税留抵税额；所取得的增值税扣税凭证：均在

当月进行认证并通过。要求：根据上述资料，回答下列问题。有关该白酒生产

企业发生的委托加工事项，下列说法正确的是OO

A.该白酒生产企业就该事项应缴纳的消费税二（20+7）X10%=2.7（万元）

B.该白酒生产企业就该事项应缴纳的消费税二（20+7）-（1-10%）X10%=3（万

元）

C.该白酒生产企业就该事项应缴纳的消费税由加工企业代收代缴

D.该白酒生产企业就该事项应自行向主管税务机关申报缴纳消费税

正确答案：B,C

53、不定项选择我国某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售液晶电

视机，2013年度销售电视机取得不含税收入14300万元，销售成本和营业税金

及附加合计5800万元；出租设备取得不含税租金收入300万元；实现的会计利

润350力元。部分的费用支出如卜.：（1）销售费用3500力元，其中广告费

2200万元；（2）管理费用3800万元，其中业务招待费145万元；（3）财务费

用1000万元，其中含向非金融企业借款1250万元所支付的年利息125万元

（当年金融企业贷款的年利率为6.8%）；（4）计入成本、费用中的实发工资

800万元，发生的工会经费20万元、职工福利费200万元、职工教育经费55万

元；（5）营业外支出150万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐

款75万元。要求：根据上述资料，回答下列小题。下列关于广告费和业务招

待费的纳税调整表述中，正确的是（）o

A.企业发生的广告费可以全额在当年的所得税前扣除

B.企业广告费应调增应纳税所得额10万元

C.企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额72万元

D.企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额58万元

正确答案：B,C

54、单选根据支付法律制度的规定，下列对银行汇票的表述中，不正确的是

()O

A.银行汇票的实际结算金额不得更改，而且不得超过出票金额

B.持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知

C.银行汇票的提示付款期限为自出票之日起1个月

D.申请人或者付款人为单位的，可以申请使用现金银行汇票

正确答案：D

参考解析：选项D：申请人或者付款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇

票。

55、单选根据资源税法律制度的规定，下列各项中，应当依法计算缴纳资源

税的是()o

A.人造石油

B.煤矿生产的天然气

C.洗煤、选煤

D.用自产液体盐加工生产的固体盐

正确答案：D

参考解苏：选项D：纳税人以〃自产〃的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征收资

源税，以加工的固体盐数量为课税数量0

56、单选下列对土地增值税的理解，不正确的是()o

A.政府机关转让房地产应当缴纳土地增值税

B.农村集体土地不属于土地增值税的征税范围

C.医院因新住院部建成而转让旧住院部，取得转让收入可以免征土地增值税

D.外商投资企业转让境内房产，应当缴纳土地增值税

正确答案：C

参考解析：本题考核土地增值税的征税范围。医院转让房地产也要按税法规定

缴纳土地增值税。

57、多选甲企业对其办公楼向乙保险公司投保火灾险，后该办公楼不幸发生

火灾，甲企业提出索赔，索赔过程中，双方对保险合同条款的理解产生分歧，

甲企业拟提起诉讼。根据规定，对本案有管辖权的人民法院有()o

A.甲企业住所地人民法院

B.乙保险公司住所地人民法院

C.保险合同签订地人民法院

D.该办公楼所在地人民法院

正确答案：B,D

参考解症向保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标