《税法二》税务师考试试题及解答参考(2024年)

2024年税务师考试《税法二》自测试题及解答参考一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据现行的增值税条例，以下哪项服务在境内提供时应当征收增值税？A.国际运输服务B.境内单位为出口货物提供的邮政服务C.为境外单位之间的货币兑换业务提供的服务D.提供的基础电信服务答案：D解析：根据中华人民共和国增值税暂行条例及相关规定，选项A和C属于跨境应税行为，符合规定的可以享受零税率或免税；选项B涉及的服务如果与出口货物直接相关，也有可能适用特定的税收优惠政策。而选项D提供基础电信服务是属于在境内发生并应当按照规定缴纳增值税的应税服务。2、某企业于2023年购入了一台价值120万元的机器设备，预计使用年限为10年，无残值。根据企业所得税法的规定，该企业可采用直线法对该机器设备计提折旧。请问，2023年度该企业针对此机器设备可以扣除的折旧费用为多少万元？（假设该机器设备是在2023年中期购入并投入使用）A.6B.12C.18D.24答案：A解析：根据企业所得税法及有关法规，固定资产的折旧可以采用直线法计算，即平均分摊资产的成本至其使用寿命内的每一会计期间。由于机器设备是在2023年中期购入并开始使用的，因此只能对下半年进行折旧计算。全年折旧额为120万元除以10年等于每年12万元，但因为只计算半年的折旧，所以2023年的折旧费用为6万元。3、某企业2022年度实现利润总额为1000万元，已知该企业适用的企业所得税税率为25%，当年应缴纳的企业所得税税额为：A.250万元B.300万元C.200万元D.125万元答案：A解析：企业所得税税额=利润总额×税率=1000万元×25%=250万元。4、根据《增值税暂行条例》，下列哪种情况不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物答案：D解析：根据《增值税暂行条例》，增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产。出口货物不属于增值税的征税范围，通常实行出口退税政策。5、根据《企业所得税法》的规定，以下哪项不属于企业发生的公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时可以扣除的项目？A.捐赠给贫困地区的教育资金B.捐赠给国家机关的行政性资金C.捐赠给红十字会的医疗救助资金D.捐赠给地震灾区的救济物资答案：B解析：根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但捐赠给国家机关的行政性资金不属于公益性捐赠，因此不能在计算应纳税所得额时扣除。6、某企业2023年度会计利润为500万元，该年度发生的公益性捐赠支出为50万元，国家规定的公益性捐赠支出税前扣除比例为12%。以下关于该企业公益性捐赠支出税前扣除金额的说法，正确的是：A.税前扣除金额为50万元B.税前扣除金额为60万元C.税前扣除金额为60万元，超过部分在以后三年内按规定结转扣除D.税前扣除金额为60万元，超过部分在以后五年内按规定结转扣除答案：C解析：根据《企业所得税法》的规定，公益性捐赠支出税前扣除金额为年度利润总额12%以内的部分，即500万元×12%=60万元。该企业捐赠支出为50万元，未超过60万元，因此税前扣除金额为50万元。但超过部分在以后三年内按规定结转扣除，所以该企业可以税前扣除60万元，超过部分50万元-50万元=0万元，在以后三年内按规定结转扣除。7、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪一项不属于增值税的征收范围？A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物免税答案：D解析：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物。出口货物虽然也涉及增值税，但实行出口退税政策，不属于增值税的征收范围。销售不动产属于营业税的征收范围。8、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业取得的下列哪项收入不计入应纳税所得额？A.利息收入B.股息收入C.国债利息收入D.财产转让收入答案：C解析：企业取得的国债利息收入属于免税收入，不计入应纳税所得额。利息收入、股息收入和财产转让收入均应计入应纳税所得额。9、某企业2019年应纳税所得额为1000万元，适用的企业所得税税率为25%，当年准予扣除的税金及附加为100万元，当年发生的公益性捐赠支出为50万元，该企业当年发生的公益性捐赠支出税前扣除限额是多少？A.12.5万元B.25万元C.37.5万元D.50万元答案：B解析：根据《企业所得税法》规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。首先计算年度利润总额：1000万元+100万元=1100万元，然后计算税前扣除限额：1100万元×12%=132万元，但实际捐赠支出为50万元，未超过限额，因此税前扣除限额为50万元。10、某居民个人2019年取得综合所得为20万元，取得专项扣除（如社会保险费、住房公积金等）5万元，取得依法确定的其他扣除（如子女教育、继续教育、大病医疗等）3万元，取得专项附加扣除（如住房贷款利息、住房租金等）2万元，取得依法确定的其他扣除（如赡养老人等）1万元。该居民个人2019年的综合所得应纳税所得额是多少？A.8万元B.10万元C.15万元D.20万元答案：B解析：根据《个人所得税法》规定，综合所得应纳税所得额=综合所得收入-专项扣除-依法确定的其他扣除-专项附加扣除。将数据代入公式计算：20万元（收入）-5万元（专项扣除）-3万元（依法确定的其他扣除）-2万元（专项附加扣除）-1万元（依法确定的其他扣除）=10万元。因此，该居民个人2019年的综合所得应纳税所得额为10万元。11、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪个选项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物免征增值税答案：C解析：增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。出口货物虽然免征增值税，但仍然属于征税范围。销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。12、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪个项目不得扣除？A.企业实际发生的合理的工资、薪金支出B.企业实际发生的业务招待费C.企业按照规定缴纳的职工工会经费D.企业发生的符合国家规定的公益性捐赠支出答案：B解析：在计算企业所得税应纳税所得额时，企业实际发生的合理的工资、薪金支出、按照规定缴纳的职工工会经费以及发生的符合国家规定的公益性捐赠支出均可在税前扣除。而业务招待费在计算应纳税所得额时，有特定的扣除标准，超过标准的部分不得扣除。13、某企业2023年度应纳增值税100万元，已预缴增值税30万元，该企业当年实际应缴纳的增值税为（）万元。A.70B.100C.130D.30答案：A解析：企业应缴纳的增值税总额为100万元，已预缴增值税30万元，因此实际应缴纳的增值税为100万元-30万元=70万元。选项A正确。14、根据《企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？（）A.销售商品收入B.提供技术服务收入C.出租设备收入D.收到的政府补贴答案：D解析：根据《企业所得税法》，政府补贴通常被视为政府无偿给予企业的收入，不属于企业的应税收入。而销售商品收入、提供技术服务收入和出租设备收入都属于企业的正常经营活动所得，应计入企业所得税的应税收入。选项D正确。15、某企业2022年度会计利润为800万元，其中含税销售（17%增值税率）为6000万元，成本费用为5000万元。该企业当年发生的以下支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：A.职工教育经费120万元B.广告费和业务宣传费400万元C.研发费用300万元D.捐赠支出50万元答案：D解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。本题中，捐赠支出50万元未超过年度利润总额的12%（800万元×12%=96万元），因此可以在计算应纳税所得额时扣除。而其他选项中的支出，根据税法规定，均可在计算应纳税所得额时扣除。所以正确答案为D。16、某企业为增值税一般纳税人，2022年购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额为100万元，该批原材料用于生产销售货物，销项税额为130万元。下列关于该企业增值税会计处理的说法中，正确的是：A.应纳增值税额为30万元B.应纳增值税额为130万元C.应抵扣进项税额为100万元D.应抵扣进项税额为130万元答案：C解析：根据增值税的会计处理原则，该企业购进原材料支付的增值税100万元可以作为进项税额抵扣销项税额。销项税额为130万元，大于进项税额100万元，因此该企业应抵扣进项税额100万元，剩余30万元作为应纳增值税额。选项A和B描述的应纳增值税额不正确。选项D描述的应抵扣进项税额不正确，因为销项税额大于进项税额。正确答案为C。17、下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别，说法错误的是：A.增值税一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不可以B.增值税一般纳税人需要按照规定的税率计算销项税额，小规模纳税人按照征收率计算C.增值税一般纳税人可以申请增值税专用发票，小规模纳税人不能D.增值税一般纳税人的纳税申报周期为按月申报，小规模纳税人为按季申报答案：D解析：增值税一般纳税人和小规模纳税人的纳税申报周期都可以是按月或按季申报，具体取决于税务机关的规定。因此，选项D的说法是错误的。18、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列行为中，不属于增值税征税范围的是：A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物答案：D解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产。而出口货物，根据国家规定，可以享受出口退税政策，不属于增值税征税范围。因此，选项D是正确答案。19、根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？A.企业为职工购买的商业保险B.企业为员工支付的培训费用C.企业购置的固定资产折旧D.企业因违法经营被罚款的支出答案：B解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业在计算应纳税所得额时，可以扣除合理的工资、薪金支出、福利费支出、职工教育经费支出等。选项B中的培训费用属于职工教育经费支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。而选项A的商业保险、选项C的固定资产折旧、选项D的违法经营罚款均不在可扣除范围内。20、以下哪项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出租动产答案：C解析：增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售服务、无形资产、不动产等。选项A、B、D均属于增值税的征税范围。选项C中的销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。自2016年5月1日起，全面推开营改增试点，不动产销售也纳入了增值税的征税范围，但题目所给选项中C项为旧有答案，按照题目设定，C项不属于增值税的征税范围。21、根据增值税法律制度的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产答案：C解析：增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产。销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。因此，选项C是正确答案。22、某企业为增值税一般纳税人，2019年3月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款为100万元，增值税税额为17万元。该企业当月销售同类产品，取得不含税销售额为200万元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月应缴纳的增值税为：A.34万元B.36.8万元C.40万元D.43万元答案：C解析：增值税的计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额。该企业当月应缴纳的增值税=200万元×13%-17万元=26万元-17万元=9万元。但是，由于是增值税一般纳税人，需要缴纳增值税和附加税，所以应缴纳的增值税和附加税总额=9万元×（1+7%）=9.63万元，四舍五入后为10万元。因此，选项C是正确答案。23、某企业2022年度会计利润为800万元，其中销售（营业）收入为1000万元，销售成本为600万元，税法规定的业务招待费扣除标准为销售（营业）收入的5‰，企业实际发生业务招待费10万元。该企业当年应纳税所得额为（）万元。A.810B.815C.820D.805答案：B解析：业务招待费税前扣除限额=1000×5‰=5（万元），企业实际发生业务招待费10万元，超过扣除限额，税前只能扣除5万元。所以，该企业当年应纳税所得额=800+（10-5）=815（万元）。24、某企业2022年度发生广告费和业务宣传费支出200万元，该企业上一年度会计利润为1000万元。根据税法规定，广告费和业务宣传费的扣除比例为15%。该企业当年应纳税所得额为（）万元。A.920B.975C.965D.950答案：B解析：广告费和业务宣传费税前扣除限额=1000×15%=150（万元），企业实际发生广告费和业务宣传费支出200万元，超过扣除限额，税前只能扣除150万元。所以，该企业当年应纳税所得额=1000+（200-150）=975（万元）。25、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：A.销售货物或者提供应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.销售货物或者提供应税劳务的，为货物发出或者应税劳务完成的当天C.销售货物或者提供应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的次月D.销售货物或者提供应税劳务的，为货物发出或者应税劳务完成的次月答案：A解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税纳税义务发生时间为：销售货物或者提供应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。因此，选项A正确。26、下列关于增值税应纳税额计算方法的说法，错误的是：A.销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用B.销售额不包括销项税额C.应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额D.如果当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣答案：B解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括销项税额。因此，选项B错误。选项A、C、D均符合增值税的计算方法。27、某企业为增值税一般纳税人，2022年3月购入一台设备，取得增值税专用发票注明设备价款为50万元，增值税税额为8.5万元。该设备于2022年4月投入使用，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。2022年12月31日，该设备账面价值为多少万元？A.35.5B.39.5C.40D.45答案：C解析：设备账面价值=购入价款-累计折旧。累计折旧=购入价款/预计使用年限=50/5=10（万元）。所以，设备账面价值=50-10=40（万元）。28、某企业2022年度应纳增值税100万元，消费税10万元，城市维护建设税及教育费附加5万元，地方教育附加2万元。根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，该企业2022年度应缴纳的城市维护建设税为多少万元？A.3B.6C.7D.8答案：C解析：根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，城市维护建设税税率为7%。所以，该企业应缴纳的城市维护建设税=（应纳增值税+应纳消费税）×7%=（100+10）×7%=7.7（万元）。由于题目中的选项没有7.7万元，最接近的选项为C，即7万元。29、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪种情况不属于增值税的征收范围？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物免征增值税答案：C解析：增值税的征收范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。销售不动产属于营业税的征收范围，因此不属于增值税的征收范围。30、某企业2022年12月购入一台设备，价值80万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。2023年该企业因设备故障进行维修，发生维修费用2万元。不考虑其他因素，下列关于该设备2023年折旧的计算方式正确的是？A.80万元/5年=16万元B.(80万元-2万元)/5年=14.4万元C.80万元/4年=20万元D.(80万元-2万元)/4年=18万元答案：A解析：根据直线法计提折旧，不考虑维修费用，该设备2023年的折旧金额应为80万元/5年=16万元。维修费用不影响当期的折旧计算。31、下列关于增值税的征收率说法正确的是：A.增值税的征收率一般为3%B.增值税的征收率分为6%、9%、13%、15%四个档次C.增值税的征收率是根据货物或服务的不同而有所区别D.增值税的征收率一般由税务机关根据实际情况确定答案：C解析：增值税的征收率是根据货物或服务的不同而有所区别的，例如基本税率13%，低税率9%，小规模纳税人征收率3%，出口退税率为零等。因此，选项C正确。32、以下哪项不属于增值税的应税行为？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出售土地使用权答案：D解析：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物等。而出售土地使用权属于营业税的应税行为，因此选项D不属于增值税的应税行为。33、关于企业所得税的税收优惠，以下哪项说法是正确的？A.所有高新技术企业都可以享受15%的企业所得税优惠税率B.研发费用加计扣除政策仅适用于科技型中小企业C.小型微利企业可以享受减按20%的税率征收企业所得税，且没有应纳税所得额限制D.符合条件的技术转让所得，不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收答案：D解析：选项A不准确，因为高新技术企业需满足特定条件并经过认定才能适用15%的优惠税率。选项B也不正确，研发费用加计扣除政策不仅限于科技型中小企业，符合条件的所有企业均可以享受。选项C中的描述不完全准确，小型微利企业的优惠政策确实包括减按20%的税率，但还规定了年应纳税所得额、从业人数和资产总额等条件。选项D是正确的，根据现行税法，符合条件的技术转让所得享有特别的税收优惠，即不超过500万元的部分免税，超过部分减半征收。34、对于个人所得税中综合所得的年度汇算清缴，下列说法正确的是？A.年度汇算清缴仅针对工资薪金所得进行B.居民个人在年度终了后6个月内完成汇算清缴C.非居民个人也需要进行综合所得的年度汇算清缴D.综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项答案：D解析：选项A错误，因为综合所得的年度汇算清缴不仅涵盖工资薪金所得，还包括劳务报酬、稿酬、特许权使用费等收入。选项B的时间表述不准确，居民个人应在取得综合所得的次年3月1日至6月30日内办理年度汇算。选项C错误，非居民个人通常按照其来源于中国境内的所得单独计算缴纳个人所得税，不需要进行综合所得的年度汇算清缴。选项D正确地描述了综合所得的范围，它确实包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费这四项收入。35、某企业2023年度会计利润为1000万元，其中包含以下收入和费用：销售收入1200万元其他业务收入200万元管理费用100万元（其中含业务招待费30万元）财务费用50万元营业外支出60万元该企业2023年度发生的业务招待费中，允许在计算应纳税所得额时扣除的部分为：A.15万元B.20万元C.25万元D.30万元答案：B解析：根据《企业所得税法》及其实施条例规定，业务招待费的扣除标准为：销售（营业）收入5‰以内，但最高不得超过当年销售（营业）收入的3%。计算如下：销售收入为1200万元，5‰为6万元，3%为36万元。业务招待费实际发生额为30万元，因此允许扣除的业务招待费为30万元，未超过36万元的上限。36、某企业2023年度进口一批设备，海关完税价格为1000万元，关税税率为10%，增值税税率为13%。该设备进口环节应缴纳的增值税为：A.110万元B.120万元C.130万元D.140万元答案：C解析：进口环节增值税的计算公式为：完税价格×（1+关税税率）×增值税税率。根据题目数据，计算如下：完税价格=1000万元关税税率=10%，关税=1000万元×10%=100万元增值税税额=(1000万元+100万元)×13%=110万元×13%=130万元因此，该设备进口环节应缴纳的增值税为130万元。37、根据企业所得税法规定，下列哪项收入属于免税收入？A.国债利息收入B.非货币性资产交换收益C.接受捐赠收入D.股息、红利等权益性投资收益答案：A解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，国债利息收入属于法定的免税收入之一。选项B、C、D均不属于法定的免税收入范畴，其中非货币性资产交换收益和接受捐赠收入应当计入应税收入，而符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益可以享受免税待遇，但并非所有情况下的此类收益都是免税的。38、以下关于增值税专用发票管理的说法中，正确的是：A.增值税一般纳税人取得的任何增值税专用发票都可以用于抵扣进项税额B.小规模纳税人也可以自行开具增值税专用发票C.增值税专用发票必须在规定的期限内认证，并且只能用于合法的经济业务D.对于丢失已开具的增值税专用发票，可以由销售方提供记账联复印件作为抵扣凭证答案：C解析：增值税专用发票的管理有严格的规定。选项A错误，因为只有经过认证并且符合规定的增值税专用发票才能用于抵扣进项税额；选项B错误，小规模纳税人原则上不能自行开具增值税专用发票，除非税务局特别批准；选项D错误，对于丢失的增值税专用发票，处理办法需要按照国家税务总局的相关规定执行，通常不是简单的提供记账联复印件就可以作为抵扣凭证。因此，正确答案为C，强调了增值税专用发票应在规定的期限内认证，并且只能用于合法的经济业务这一重要原则。39、某企业为一般纳税人，2023年1月销售货物取得含税销售额100万元，同时收取的销项税额为13万元，当月购进货物取得增值税专用发票注明税额为10万元。该企业1月份应纳增值税额为（）万元。A.3B.5C.10D.15答案：A解析：应纳增值税额=销售额/（1+税率）*税率-进项税额=100/（1+13%）*13%-10=100/1.13*0.13-10≈3（万元）40、某企业为增值税小规模纳税人，2023年3月销售货物取得含税销售额50万元，该月购进货物取得增值税普通发票注明税额为5万元。该企业3月份应纳增值税额为（）万元。A.1B.2C.5D.6答案：B解析：小规模纳税人不允许抵扣进项税额，应纳增值税额=销售额/（1+税率）*税率=50/（1+3%）*3%=50/1.03*0.03≈1.5（万元）由于题目中的选项没有精确到小数点后一位，可以选择最接近的选项，即2万元。二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、下列各项中，属于增值税一般纳税人可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税的情形有：A.提供电影放映服务B.以清包工方式提供的建筑服务C.销售自己使用过的固定资产，按照3%的征收率减按2%征收增值税的D.小规模纳税人提供应税服务答案：A,B,C解析：根据现行增值税政策规定，增值税一般纳税人在特定情况下可以选择适用简易计税方法。具体来说，A选项中的电影放映服务可以享受简易计税；B选项中，对于建筑行业以清包工方式提供的建筑服务，也可以选择简易计税；C选项中，销售自己使用过的固定资产，符合条件的情况下可按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。而D选项不正确，因为小规模纳税人并非选择适用简易计税方法的一般纳税人，而是直接适用简易计税方法。2、根据企业所得税法的规定，以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时予以扣除？A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的成本费用B.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益C.企业的赞助支出D.企业在生产经营活动中发生的合理的借款利息答案：A,D解析：依据企业所得税法及相关法规，企业在计算其应纳税所得额时，可以扣除实际发生且与取得收入有关的成本、费用、税金和损失，因此A选项是正确的。D选项中提到的企业在生产经营活动中发生的合理借款利息也属于可以扣除的项目。然而，B选项所述的向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益以及C选项中的赞助支出不属于可以在计算应纳税所得额时予以扣除的项目。这些项目的支出不能直接减少企业的应税所得，需按照相关税收法律法规进行处理。3、下列关于增值税应税行为中，属于销售货物的是：A.企业将自产产品用于职工福利B.商家销售进口的化妆品给消费者C.建筑公司将自建的房屋对外出租D.个体工商户提供修理、修配劳务答案：AB解析：选项A，企业将自产产品用于职工福利，虽然不属于直接销售给消费者，但根据税法规定，视同销售货物。选项B，商家销售进口的化妆品给消费者，属于销售货物。选项C，建筑公司将自建的房屋对外出租，属于不动产租赁，不属于销售货物。选项D，个体工商户提供修理、修配劳务，属于提供应税劳务，也不属于销售货物。因此，正确答案是AB。4、下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，正确的是：A.企业实际发生的合理工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除B.企业为职工购买的商业健康保险支出，不得在计算应纳税所得额时扣除C.企业发生的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰D.企业购买的商业保险支出，可以在计算应纳税所得额时扣除答案：AC解析：选项A，企业实际发生的合理工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，符合税法规定。选项B，企业为职工购买的商业健康保险支出，按照税法规定，不得在计算应纳税所得额时扣除。选项C，企业发生的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，符合税法规定。选项D，企业购买的商业保险支出，通常不得在计算应纳税所得额时扣除，除非是为特定目的如责任保险等。因此，正确答案是AC。5、根据企业所得税法规定，下列关于所得来源地确定方法的说法中，正确的是（）A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定C.转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定D.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定答案：ABC解析：选项A、B、C均符合《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七条的规定，该条规定了不同类型的收入所得来源地的确定原则。选项D不正确，因为权益性投资资产转让所得应按照被投资企业所在地确定，而不是投资企业所在地。6、以下各项中，属于我国现行税收征管法规定的纳税人权利的是（）A.纳税人有权要求税务机关对纳税人的情况保密B.纳税人有权要求税务机关提供纳税证明C.税务机关因检查需要可以调取纳税人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料，但须经县以上税务局（分局）局长批准，并于3个月内完整退还D.纳税人有权申请延期申报和延期缴纳税款答案：ABD解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的相关规定，选项A、B、D均为纳税人享有的合法权利。选项C虽然描述了税务机关在特定情况下可以采取的措施，但它并不是一项纳税人权利，而是税务机关执行检查时必须遵循的程序。此外，调取纳税人当年账簿等资料的时间限制是3个月，这与选项C中的描述一致，但此为税务机关的义务而非纳税人权利。因此，选项C不符合题目要求。7、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下哪些行为属于增值税的征税范围？（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物答案：ABCD解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产。出口货物属于增值税的零税率范围，虽然不征收增值税，但仍在征税范围内。8、以下关于企业所得税的计税依据，哪些说法是正确的？（）A.企业所得税的计税依据是企业的会计利润B.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额C.企业发生的合理支出可以在计算应纳税所得额时扣除D.企业发生的非合理支出不得在计算应纳税所得额时扣除答案：BCD解析：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，而不是会计利润。企业在计算应纳税所得额时，可以扣除合理的支出，但不能扣除非合理支出。因此，选项A错误，选项BCD正确。9、根据企业所得税法的相关规定，以下哪些情形可视为符合条件的技术转让收入？A.转让专利权所得B.销售自行开发的软件产品所得C.提供非专利技术使用权所得D.转让商标权所得答案：A,C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，符合条件的技术转让收入包括转让专利权、专有技术所有权和提供非专利技术使用权所取得的收入。选项A和C属于技术转让收入，而选项B涉及的是销售商品收入，并不属于技术转让收入；选项D转让商标权所得也不被视为技术转让收入。因此，正确答案为A和C。10、在计算企业所得税时，下列哪些支出可以在税前扣除？A.税收滞纳金B.非广告性质的赞助支出C.符合条件的环境保护专用设备的投资额D.按照国家有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金答案：C,D解析：根据企业所得税法及有关法规，选项C中符合条件的环境保护专用设备的投资额可以享受税收优惠，按一定比例进行税前扣除；选项D中按照国家有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金也可以在税前列支。然而，选项A中的税收滞纳金以及选项B中的非广告性质的赞助支出，均不在税前扣除的范围内。因此，正确答案是C和D。11、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些情况可以认定为增值税的视同销售行为？（）A.企业将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费B.企业将外购的货物用于投资、分配给股东或无偿赠送他人C.企业将外购的货物用于生产应税产品D.企业将外购的货物用于简易计税方法计税的应税项目答案：ABD解析：增值税的视同销售行为包括企业将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，企业将外购的货物用于投资、分配给股东或无偿赠送他人，以及企业将外购的货物用于简易计税方法计税的应税项目。而企业将外购的货物用于生产应税产品不属于视同销售行为。因此，选项A、B和D是正确的。12、下列关于企业所得税法中“固定资产”的确认和计提折旧的说法，正确的是哪些？（）A.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产B.企业应当根据固定资产的性质和使用情况，选择适当的折旧方法C.固定资产的折旧方法一经确定，不得随意变更D.固定资产的折旧费用可以在税前扣除答案：ABCD解析：固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产。企业应当根据固定资产的性质和使用情况，选择适当的折旧方法，并且一经确定不得随意变更。同时，固定资产的折旧费用可以在税前扣除。因此，选项A、B、C和D都是正确的。13、关于企业所得税的优惠政策，以下说法正确的是（多选）：A.小型微利企业的实际税率可以低至20%B.高新技术企业可以享受15%的企业所得税优惠税率C.研发费用加计扣除政策适用于所有行业D.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免答案：A,B,D解析：选项A正确，根据相关规定，符合特定条件的小型微利企业可适用20%的优惠税率。选项B正确，高新技术企业经认定后，可以享受15%的优惠税率。选项C不正确，研发费用加计扣除政策虽广泛适用，但并非对所有行业都无限制，某些特定行业可能不在适用范围内。选项D正确，企业购置符合条件的专用设备，其投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。14、下列各项中，属于增值税一般纳税人销售货物时不得开具增值税专用发票的情形有（多选）：A.向消费者个人销售货物B.销售免税货物C.小规模纳税人销售货物D.商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品答案：A,B,D解析：选项A正确，向消费者个人销售货物时，通常不允许开具增值税专用发票。选项B正确，销售免税货物的情况下，不能开具增值税专用发票，因为没有应税销售额。选项C不正确，小规模纳税人虽然在某些情况下不能自行开具增值税专用发票，但他们可以通过税务机关代开。选项D正确，商业企业一般纳税人零售特定消费品时，按照规定不得开具增值税专用发票。15、下列关于增值税专用发票使用的说法中，正确的是（）A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可以开具增值税专用发票C.小规模纳税人也可以领购使用增值税专用发票D.增值税专用发票的内容包括：发票代码、发票号码、开票日期、收款人、收款金额等答案：ABD解析：A项，增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，这是正确的；B项，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可以开具增值税专用发票，这也是正确的；C项，小规模纳税人不能领购使用增值税专用发票，这是错误的；D项，增值税专用发票的内容包括：发票代码、发票号码、开票日期、收款人、收款金额等，这是正确的。因此，正确答案为ABD。16、下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，错误的是（）A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除B.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除C.企业购买商业健康保险，按照实际支付的费用准予在计算应纳税所得额时扣除D.企业支付给员工的工资、薪金，按照规定标准在计算应纳税所得额时准予扣除答案：C解析：A项，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，这是正确的；B项，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，这也是正确的；D项，企业支付给员工的工资、薪金，按照规定标准在计算应纳税所得额时准予扣除，这是正确的。而C项，企业购买商业健康保险，按照实际支付的费用准予在计算应纳税所得额时扣除，这是错误的，因为企业购买的商业健康保险不能直接在计算应纳税所得额时扣除。因此，错误答案为C。17、下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税征收管理中的区别，正确的说法有（）。A.一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人不能开具B.一般纳税人实行增值税一般计税方法，小规模纳税人实行简易计税方法C.一般纳税人的增值税税率可能为6%、9%、13%，小规模纳税人的增值税征收率为3%D.一般纳税人应缴纳的城市维护建设税和教育费附加，小规模纳税人不需要缴纳E.一般纳税人和小规模纳税人在会计核算方法上没有区别答案：ABCE解析：A选项正确，一般纳税人可以开具增值税专用发票，而小规模纳税人由于销售额不超过规定标准，不能开具增值税专用发票。B选项正确，一般纳税人可以选择增值税一般计税方法或简易计税方法，而小规模纳税人通常采用简易计税方法。C选项正确，一般纳税人的增值税税率有多个档次，而小规模纳税人的征收率固定。D选项错误，一般纳税人和小规模纳税人都要缴纳城市维护建设税和教育费附加。E选项错误，一般纳税人和小规模纳税人在会计核算方法上有所不同，如进项税额的抵扣等。18、以下关于企业所得税的计税依据，正确的说法有（）。A.企业应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额B.企业所得税的计税依据是企业的会计利润C.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除D.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出包括向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项E.企业所得税的计税依据在计算时，不考虑企业的实际经营状况和财务状况答案：ACD解析：A选项正确，企业应纳税所得额的计算方法如题目所述。B选项错误，企业所得税的计税依据是应纳税所得额，而不是会计利润。C选项正确，企业实际发生的合理支出可以在计算应纳税所得额时扣除。D选项正确，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得在计算应纳税所得额时扣除。E选项错误，企业所得税的计税依据在计算时，会考虑企业的实际经营状况和财务状况。19、下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，正确的有（）。A.企业支付的违约金可以在计算应纳税所得额时扣除B.企业支付的罚款不能在计算应纳税所得额时扣除C.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除D.企业发生的职工福利费支出，超过工资、薪金总额14%的部分，不得在计算应纳税所得额时扣除答案：ABCD解析：A项，违约金属于经济性质损失，可以在计算应纳税所得额时扣除。B项，罚款属于行政性罚款，不得在计算应纳税所得额时扣除。C项，公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分可以在计算应纳税所得额时扣除。D项，职工福利费支出超过工资、薪金总额14%的部分不得在计算应纳税所得额时扣除。20、以下哪些收入属于企业所得税的应税收入（）。A.销售商品收入B.提供技术服务收入C.出售固定资产收入D.股息、红利收入答案：ABD解析：A项，销售商品收入是企业日常经营活动产生的收入，属于应税收入。B项，提供技术服务收入也是企业日常经营活动产生的收入，属于应税收入。C项，出售固定资产收入不属于日常经营活动产生的收入，但在企业所得税中，处置固定资产产生的损益需要计入应纳税所得额，因此也属于应税收入。D项，股息、红利收入是企业从股东处获得的收入，属于应税收入。三、计算题（本大题有2小题，每小题8分，共16分）第一题：某企业为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：销售自产货物，不含税销售额为200万元，适用增值税税率为13%；购进原材料，取得增值税专用发票注明税额为30万元；购进小汽车一辆，用于企业生产经营，取得增值税专用发票注明税额为10万元，该小汽车作为固定资产计入企业资产；将自产的货物对外投资，双方约定的不含税投资额为100万元，适用增值税税率为13%；当月支付运费10万元，取得运费发票注明税额为1.3万元。要求：计算该企业10月份应缴纳的增值税；计算该企业10月份可以抵扣的进项税额。答案：应缴纳的增值税=销售额×税率-可抵扣进项税额=(200+100)×13%-(30+10+1.3)=33-41.3=-8.3万元可抵扣的进项税额=购进原材料税额+购进小汽车税额+支付运费税额=30+10+1.3=41.3万元解析：本题中，企业销售自产货物和对外投资业务属于增值税应税行为，应缴纳增值税。购进原材料、小汽车和支付运费均取得增值税专用发票，可作为进项税额进行抵扣。根据增值税计算公式，应缴纳的增值税为销售额乘以税率减去可抵扣进项税额。本题中，销售额为销售自产货物和对外投资业务的不含税销售额之和，即300万元。可抵扣进项税额为购进原材料、小汽车和支付运费的税额之和，即41.3万元。计算得出，该企业10月份应缴纳的增值税为-8.3万元，即该企业当月应退税8.3万元。可抵扣的进项税额为41.3万元。第二题某企业为一家从事货物进出口业务的公司，2022年度营业收入为1000万元，其中包括出口货物收入600万元。已知该企业适用的出口退税率均为13%，增值税税率为16%，当期进项税额为120万元。请计算该企业在2022年度应纳增值税额。答案：应纳增值税额=营业收入×增值税税率-当期进项税额-出口货物收入×出口退税率