做账实操-出纳期末扎账流程

会计实操文库做账实操-出纳期末扎账流程一、现金业务处理1.现金盘点准备工作：在期末扎账前，准备好现金盘点表。确保盘点环境安全、安静，避免干扰和意外情况。实地盘点：将企业库存现金全部取出，逐张清点现金的票面金额（包括纸币和硬币），并记录每种面额的数量和金额。同时，注意检查是否有残币、假币等情况。核对账目：将盘点得到的现金实有数与现金日记账的余额进行核对。如果发现现金实有数与日记账余额不一致，需要仔细查找原因。可能是记账错误、收付现金时的差错或者现金被盗等情况。差异处理：若现金实有数大于日记账余额，可能是收款未及时记账等情况，应补记相关收款记录。若现金实有数小于日记账余额，可能是付款多记或者现金丢失等情况。如果是付款多记，需要查明具体的支付事项并进行冲销更正；如果怀疑现金丢失，应及时报告上级领导，并按照企业规定的流程处理，如报警、内部调查等。2.未达账项处理（现金）检查是否存在已经收款或付款，但尚未登记现金日记账的情况。例如，收到的现金还在途中未及时存入保险柜，或者已经支付现金但未及时记录。对于已经收款但未记账的情况，应及时补记收款记录，如“借：库存现金，贷：相关科目”。对于已经付款但未记账的情况，应补记付款记录，如“借：相关科目，贷：库存现金”。二、银行存款业务处理1.获取银行对账单在期末扎账前，及时向企业所有开户银行索取银行对账单。可以通过网上银行下载电子对账单，或者要求银行邮寄纸质对账单。确保银行对账单的完整性，涵盖整个扎账期间。2.编制银行存款余额调节表核对账目：将银行对账单上的余额与银行存款日记账的余额进行逐笔核对。重点关注双方的收付款日期、金额、摘要等信息。标记未达账项：对于企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付的款项，分别进行标记。这些未达账项是导致银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的主要原因。编制调节表：根据标记的未达账项，编制银行存款余额调节表。调节表的基本格式为：银行存款日记账余额+银行已收企业未收银行已付企业未付=银行对账单余额+企业已收银行未收企业已付银行未付核对调节后余额：计算调节后的银行存款日记账余额和银行对账单余额，两者应该相等。如果调节后余额仍不相等，需要进一步检查银行存款日记账和银行对账单的记录，查找是否存在记账错误、遗漏记录或者银行划账错误等情况。3.未达账项处理（银行存款）对于未达账项，要及时跟踪处理。例如，对于企业已收银行未收的款项，如已送存银行但银行尚未入账的支票，要与银行沟通确认入账时间；对于银行已付企业未付的款项，如银行代扣的水电费等，要及时补记付款记录。三、票据处理1.支票处理盘点库存支票：对企业库存的现金支票和转账支票进行盘点，核对支票的号码、数量是否与支票登记簿的记录一致。检查支票使用情况：查看已签发支票的存根联，确认支票的收款单位、金额、日期等信息是否正确，并且检查是否已经在银行存款日记账中进行了相应的记录。对于作废的支票，要确保所有联次齐全，并加盖“作废”印章，妥善保管。未使用支票处理：对于未使用的空白支票，要继续妥善保管，确保安全。可以考虑将空白支票与印章分开存放，防止被盗用。2.其他票据处理对于银行汇票、银行本票、商业汇票等其他票据，也要进行盘点和核对。查看票据的到期日、金额、背书情况等，确保票据的记录完整准确。对于即将到期的票据，要提前做好兑付或者背书转让等准备工作。同时，检查票据在日记账中的记录是否正确，如有未记账的票据业务，要及时补记。四、账户核对与结账1.日记账核对与结账核对现金日记账和银行存款日记账：再次检查现金日记账和银行存款日记账的记录，确保每一笔收付款业务都有合法的原始凭证支持，并且记录准确无误。重点核对金额、日期、摘要、对方科目等信息。结账操作：在确认日记账记录无误后，进行结账操作。在现金日记账和银行存款日记账的最后一笔业务记录下划一条红线，表示本期业务结束。然后，在红线下方分别计算出本期的借方发生额、贷方发生额和期末余额，并填写在相应的栏目中。2.与总账核对将现金日记账和银行存款日记账的期末余额与总账中的现金账户和银行存款账户余额进行核对。确保日记账余额与总账余额一致，如果不一致，需要查找原因并进行调整。可能是记账过程中出现的漏记、重记或者科目记错等情况导致的。五、整理和归档资料1.原始凭证整理将本期所有与现金和银行存款有关的原始凭证（如收款收据、付款凭证、支票存根、银行回单等）按照时间顺序或者业务类型进行整理。确保原始凭证完整、齐全，没有遗漏。2.资料归档将