长沙湘康食品有限公司营运资金管理优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计目录TOC\o"1-3"\h\u223951长沙湘康食品有限公司简介 长沙湘康食品有限公司营运资金管理优化设计1长沙湘康食品有限公司简介长沙湘康食品有限公司（以下简称湘康食品公司）是一家正规依法经营的企业，该公司于2013年03月06日在长沙市工商行政管理局雨花分局登记成立，现位于长沙市雨花区跳马镇白竹村03栋。现有员工50余人左右，法定代表人范光云，公司经营范围包括食品、干果、坚果的销售；糕点、糖果及糖的批发等。该公司坚持人才与企业共同发展的理念,关注员工的技能培训及发展,并不断加强企业文化的营建。公司业务的持续高速发展,也为员工担供了极大的发展。表1湘康食品公司2017—2019年的资产负债表（单位：百元）项目2017年末（百元）2018年末（百元）2019年末（百元）货币资金24031.7917491.6913841.77应收账款13110.114394.3220130.82其他应收款2544.321936.872928.72存货36082.455377.238451.6流动资产合计81526.1899122.1799298.25资产总计153816224109.11237786.05负债合计17729.0884082.5399588.1所有者权益136133140026.05138227表2湘康公司2017—2019年营运资金占流动资产比例项目2017年2018年2019年货币资金0.2947740.1764660.139396应收账款0.1608080.1452180.202731存货0.4425870.5586760.3872332长沙湘康食品有限公司的营运资金管理现状2.1长沙湘康食品有限公司存货现状长沙湘康食品有限公司2017年末存货3608240元，2018年末存货5537720元，与2017相比存货增加了1929480元，2019年末存货3845160元，与2018年相比存货减少了1692560元。从表中我们比较能分析得出公司存货管理占公司流动资产占重比例最高,2018年存货占比大约56%,该年的比例比重过高只能说明长沙湘康食品有限公司公司存货管理项目过多资金占用公司流动资产，资金综合利用的管理效率相对较低，2017年公司存货管理项目资金占比约最高为39%，湘康食品有限公司对公司存货管理项目所有流占资产比例过高进行了一定不同程度的风险控制，使公司存货所有流占资产比重大幅度的下降，使存货所占比重大幅下降。2.2长沙湘康食品有限公司应收账款现状长沙湘康食品有限公司2017年应收账款1311010元，2018年末应收账款1439432元，与2017相比，2018年存货上升了128422元，2019年应收账款2013082元比2018年增加了应收账款573650元，三年以来，处于波动上升状况，但应收账款越多，发生坏账的可能性越大，资金管理成本越多。因为长沙湘康食品有限公司是零售企业，所以该公司对应收账款的管理相对薄弱，基于这种情况，湘康食品有限公司应该更重视对应收账款的管理。2.3长沙湘康食品有限公司货币资金现状长沙湘康食品有限公司2017货币资金2403179元，2018年末货币资1749169元，与2017年相比，2018年货币资金减少了654010元，2019年货币资金1384177元，比2018年减少了364992元，货币资金这三年来在逐渐减少，与流动资产的比重也大幅下降，说明企业的直接偿债能力较弱，财务风险较大。3长沙湘康食品公司的营运资金管理存在的问题3.1存货管理存在的问题3.1.1存货的周转率过低由湘康食品有限公司的存货管理的现状，我们能看出，存货在该公司流动资产中占较大的比重，以至于存货的周转情况会对总资产的周转情况有很大影响，所以我们要对存货的周转率进行分析。表3存货周转率时间201720182019存货（百元）36082.4055377.2038451.60销售成本（百元）56124.6955055.6766653.19存货周转率1.5554590.9941941.733431存货周转周期231.443362.1024207.6806由上面的图我们很可能分析得到,长沙湘康食品有限公司的一般存货长期周转率偏低,但一般的大型零售存货企业长期周转存货速度较快,湘康食品有限公司的一般存货长期周转率比其他同行业的一般存货长期周转率来的要低,说明该零售企业长期周转存货速度较慢,存货周转占用到的资金比较多,可能还会存在长期积压存货现象。3.1.2存货的管理效率较低由于长沙湘康食品有限公司公司经营的存货产品种类差异较多,需要存货盘点,清查的其他存货产品种类较多,工作量较大,而长沙湘康食品有限公司的产品存货清查管理制度不健全,没有按产品存货清查管理制度要求进行存货清查,财务人员们在进行产品存货核对盘点时,一般情况是直接核对存货入库单与产品出货入库单,没有直接进行与其他产品存货核对,只对其与账目情况差异较大的产品进行存货核对,容易直接导致其与账实情况不符,盘亏或出现盘盈。长沙湘康食品有限公司的存货管理效率低,制度不完善导致许多商品在储存时就临近保质期限,所以在销售时,顾客可能会买到临近保质期的商品,造成顾客的不满,导致退货时有发生,对长沙湘康食品有限公司的口碑产生不良影响。3.2应收账款存在的问题表4长沙湘康食品有限公司应收账款周转率与周转周期时间201720182019应收账款周转率8.197.106.39应收账款周转天数43.9560439650.7042253556.33802817通过分析上表中的数据我们基本可以分析得到,长沙湘康食品有限公司近三年企业应付预收账户存款提高周转率逐渐趋向下降,应付预收账款提高周转率的周期逐渐趋向上升,说明长沙湘康食品有限公司在企业应付预收账款上已经浪费了很多大量资金,增加了企业坏账事件发生的很大可能性,增大了企业财务上的风险。说明如果没有合理的企业应急预收账项贷款监督管理制度,会对整个企业的财政资金使用造成重大经济影响,对整个企业的日常生产经营也可能会直接造成不利,长久的话,会直接导致很多企业倒闭。长沙湘康食品有限公司是一家食品零售企业,应收账款中营业收入占很大比例。可能是长沙湘康食品有限公司对门店的管理不到位,营业额大部分为应收账款，会对企业的资金造成重大影响,对企业的日常经营也会造成不利,长久的话,会导致企业倒闭。长沙湘康食品有限公司是一家食品零售企业,应收账款中营业收入占很大比例。3.3货币资金存在的问题3.3.1货币资金占总资产的比率较低表5货币资金占总资产的比率时间201720182019货币资金24031.7917491.6913841.77总资产153816224109.11237786.05货币资金占总资产0.1562372580.0780498840.058211026由上表我们已经明显得出，三年来我国货币资金规模占全国总资产的占例比重逐渐上下递减，由2017的16%逐渐下降一直到8%再逐渐下降到6%，三年之间大约下降了10%。对比同一个行业的一家货币资金资产占公司总资产的15%到5%之间企业为最好，说明该类型企业的货币资金资产储备已经比较充足，也就是表明该类型企业的资产偿债承担能力比较强,经营风险也越小。而长沙湘康食品有限公司的情况,是由于对外投资，扩大企业规模，导致企业的货币资金过低，一定程度上增加了企业的财务风险，同时也说明了长沙湘康食品有限货币管理制度的不完善。3.3.2现金管理混乱长沙湘康食品有限公司没有基本形成一套完整的企业营运成本资金预算管理制度概念,对于企业货币资金的使用管理比较混乱,缺少详细的营运资金预算使用管理计划,预算管理计划,财务部门也没有对其起到很大指导作用,主要就是记账,忽视了企业现金的实际收入和费用支出,不能对民营企业日常的经营现金使用收支收入来源等进行有效的管理控制,且其在收取企业现金时没有按照企业现金管理规章制度及时管理存入商业银行,有坐支挪用现金的现象情况经常发生,导致对长沙湘康食品有限公司的企业现金收支盘点管理工作可能造成很大的管理障碍。同时,资金的及时收取由于缺乏健全的公司授权公款审批管理制度,在我们公司内部导致只是仅需要公司财务经理一人进行授权审批就可能及时支取大笔资金,因为缺乏公司高层的有效监督,容易发生导致我公司公款遭到滥用的严重情况。4对长沙湘康食品有限公司营运资金管理优化设计4.1存货管理问题的优化设计4.1.1制定存货经济订货批量因为长沙湘康食品有限公司对企业存货的长期购入没有很明确的购入计划,当企业市场经济环境一旦发生重大改变时,部门往往不能正确对企业存货长期订购批量订货进行及时采购、调整,导致企业存货长期积压,临近产品保质交货期限,占用存货资金过多,加大存货企业的经营风险,所以长沙湘康食品有限公司部门应该正确制定企业存货订购经济型的订货批量,提高企业存货的长期周转率,降低企业存货的长期储存管理成本。经济订货批量经济订货批量食品需求量订货周期订货费用库存费用食品材料价格缺货损失图1存货经济订货批量4.1.2用先进的存货管理方法长沙湘康食品有限公司企业是作为一家大型食品存货零售经营企业,所以食品存货在企业流动资产储存中的所占比例相对较高,但由于存货的分类管理制度不健全,长沙湘康食品有限公司企业应该对所有存货商品进行合理的分类管理,完善食品存货分类管理制度,对所有存货商品进行合理化的分类,规范化存货储存。表6存货管理分类存货分类管理存货类别入库管理粮食、干货、调味品等能够长时间储存的存货不入库管理鲜活材料、随购随用等不能长时间储存的存货4.1.3加强存货的盘点工作因为长沙湘康食品有限公司在日常经营中必须对存货的实际数量进行掌握，所以实地盘点是掌握存货实际情况的最好的方法。图2盘点流程图4.2应收账款管理存在问题的优化设计4.2.1制定企业门店的收款制度因为长沙湘康食品有限公司公司是一家零售门店企业,所以我们应该吸收账外贷款最多的也就是零售门店前期营业款的后期收回。长沙湘康食品有限公司银行对应用催收账户存款管理有明确的管理规定,当天前到门店办理应收应用账款必须当天及时收款,有合理的收款情况下也可以任意延迟第二天必须及时收回。虽然这个条例规定很明确,但是长沙湘康食品有限公司的公司应急预收账项汇款一般上都是指每隔几天才有应收汇款回来,这主要是由于长沙湘康食品有限公司公司没有健全的绩效考核制度,财务人员将它仅仅只是当成一个日常核算条例,没有严格执行遵守,所以长沙湘康食品有限公司公司应该尽快建立公司应急预收账项汇款管理责任制,明确直接责任人,将公司应急预收账项汇款管理作为绩效考核我们公司经营管理人员和公司相应部门财务人员的重要内容,纳入我们公司的年度绩效考核,引起公司相关部门工作人员的高度注意。纳入公司的绩效考核,引起相关工作人员的注意。图3收款流程图4.2.2制定合作企业信用考核机制长沙湘康食品有限公司虽然我们是一个大型零售金融企业,但为了快速拓展零售市场,也可能会一些金融企业进行合作,会同时产生应急赊账收款销售,应急催收账户欠款难以被回收,对于这部分应收账款长沙湘康食品有限公司一定要及时派一个专人负责催促赊账、收账,根据不同企业顾客,制定不同的赊账收款管理政策,并且一定要对这些企业坏账进行定期信用风险评估,对企业无法及时收回的这些坏账,建立一个信用评估档案用它来帮助决定以后的信用合作伙伴关系,并对这些坏账建立相应的信用审批处理机制。图4审批处理程序流程图4.3货币资金管理问题的优化设计4.3.1制定货币资金管理制度货币资金使用管理工作是从事企业日常经营和社会发展的重要一个组成环节部分,为了促进企业更好的健康发展,长沙湘康食品有限公司必须研究制定一套合理化的货币资金使用管理制度。图5现金支取的管理制度流程图4.3.2确定最佳现金持有量长沙湘康食品有限公司我们是一家食品生产零售经营企业,所以在我们经营食品过程中,需要及时购买一定规模数量的食品原材料而且会发生食品现金的大量流出,发生一定的经营费用,所以我们需要及时确定最佳食品现金流的持有量。确定最佳周期现金成本持有量的主要管理方法包括有,成本风险分析管理模式,存货管理模式,现金成本周转管理模式。现金交易总成本由继续持有现金成本、转换现金成本、短缺现金成本部分组成。图6最佳现金持有量5结语本课程设计主要针对长沙湘康食品有限公司企业营运存货资金的管理优化进行设计,关于企业营运存货资金运用的管理过程中,出现的关于存货资金管理方面可能存在的一些问题:关于存货的定期周转率过低;存货应用预收账户汇款管理存在的一些问题;关于货币资金运用方面可能存在的一些问题；关于货币资金规模占企业总资产的占例比率相对较低,现金管理混乱。针对问题根据自己所学专业知识情况提出了几个解决方案，研究制定企业存货应用经济型的订货批量,对企业存货产品进行合理的存货分类,加强企业存货的定期盘点管理工作;建立收款责任制,明确责任人,对存货进行合理的分类,加强存货的盘点工作;制定合作企业的信用考核机制；确定最佳货币现金流的持有量。通过这些方案来优化长沙湘康食品有限公司营运资金管理设计，希望在公司以后的