长沙市倾心家居有限公司固定资产内部控制的改进方案设计

湖南商务职业技术学院毕业设计目录1 长沙市倾心家居有限公司简介 长沙市倾心家居有限公司固定资产内部控制的改进方案设计长沙市倾心家居有限公司简介长沙市倾心家居有限公司，始创于1999年，位于长沙市开福区中电科技园区，是一家集研发、生产、销售于一体的综合性公司。其产品覆盖床垫、沙发、实木套房等系列的家居，为客户提供整体生态化家居产品，提升客户生活及睡眠体验，致力于打造中国一流卧室家居品牌，公司口号是“遇见美好，带TA回家”，公司产品畅销全国8个省、市、自治区。为规范管理流程，提高运营效率，公司长沙市倾心家居有限公司建立了职能制组织机构，如图1所示。总经理 副总经理 行政部 市场部采购部 财务部 研发部图1长沙市倾心家居有限公司组织机构图长沙市倾心家居有限公司固定资产内部控制现状2．1公司固定资产分布情况长沙市倾心家居有限公司属于制造业企业,固定资产是公司开展业务和其他相关活动的一项重要物质条件,固定资产在公司资产中占比较大。合理管控好固定资产,不仅可以节约公司的成本还可以为公司带来更大的收入。经调查，2018年12月31日固定资产分类别与分布情况如表1所示。表1公司固定资产分布情况表类别数量金额(万元)备注通用设备4020.5办公设备等生产设备15200生产机器、加工设备等运输设备10213.4运输车辆、办公车辆等房屋及建筑物8866员工宿舍、厂房等合计731299.92．2公司固定资产内部控制流程为加强公司各类固定资产的管理，维护公司财产安全完整，充分有效利用现有固定资产，发挥最大效用，保持资产运营能力，公司构建固定资产内部控制流程，如表2所示。表2公司固定资产内部控制流程及参与部门流程名称主要业务参与部门固定资产的预算采购预算、预算控制财务、生产、采购、经理固定资产的取得采购入库、安装、验收采购、财务固定资产的日常管理日常维护、修理生产、财务固定资产的折旧折旧年限、残值、折旧方法财务固定资产的处置盘点、清查、计提减值准备财务、生产长沙市倾心家居有限公司固定资产内部控制存在的问题3.1缺少固定资产管理职能部门长沙市倾心家居公司未能完善其组织架构，没有设立固定资产监督管理部门,公司的各种机器设备都是由公司的生产经营主管直接负责监督管理的,公司日常生活中使用的固定资产往往都是由公司的行政经营管理部门直接负责。因此,公司无法对固定资产及其在建项目进行监督管理，实施有效的管理。3.2风险评估机制不健全3.2.1不相容岗位未做到分离不相容的职务没有做到分开,主要表现在固定资产的采购、验收和付款等活动中,长沙市倾心家居公司为了提高其经营活动的质量和效率,公司固定资产的采购往往都是单独或者多个人共同完成,也就是采购主管将其资金借入公司的财政部门,并同时承担着采购的审批和履行采购等活动,收尾工作也都是由自己进行验收后直接递交给资产的使用者,同时在进行采购的过程中,采购部门主管通过跟供应商洽谈价格,最后支付货款，这样采购项目主管的职务权力非常大,直接负责采购固定资产的所有活动,很容易就会发生贪污和舞弊的风险。3.2.2固定资产授权审批制度不健全长沙市倾心家居公司由于固定资产授权审批制度不健全,往往只能是口头上的授权和审批,未能够形成书面的规章制度。主要表现为:（1）企业缺乏固定资产的采购方案。固定资产的采购缺乏计划,往往是等到设备完全坏掉才提出采购计划,影响到公司资金的安排。（2）购置固定资产缺乏申请核准审批手续。对于投入金额较大的固定资产或特别重要的设施由其中一个人自行决定,在进行购置时应由有关部门共同决定其资产的技能和品质。(3)固定资产维修申请缺少审批程序。固定资产维修申请缺少授权,导致固定资产不能及时维修,影响公司生产活动，另外,如果固定资产维修集中由一人决定,也会导致公司对大额的维修不能控制。(4)固定资产的报废缺少审批程序。对于报废的资产未及时上报,或者私自处置,导致公司资产损失。3.3固定资产处置存在任意性长沙市倾心家居公司固定资产清理处置的随意性较大,例如固定资产清理不及时,不经过相关资产监督和管理机构主要负责人和其他相关负责人审核同意,不经过科学技术单位和相关部门的认证和鉴定,私自将其固定资产清理后再对其进行固定资产处置,造成了固定资产监督和管理的严重脱节。对于卖家销售的这种情况,往往会出现不需要经过一个竞价机制,任意选择所购买的店铺,从中获得一笔回扣。同时,对固定资产进行处置的一切相关凭证信息资料都没有及时地提交到上级财务部门,导致与其账实相符,致使固定资产的流失。3.4信息沟通不顺畅公司的生产设备和房屋建筑处理程序都比较复杂和长期。资产管理部门需要耗费很多的时间去进行归档和盘点。而生产设备和房屋建筑相关的处置材料繁多而杂乱，收集整理这些资料即费时又费力。资产备案的时间多有拖延，信息滞后常常发生。并且，财务部门在公司建立的固定资产登记卡片中主要信息只包含了固定基本资产的总基本值、预期净值和残值、折旧资产使用有效年限、折旧资产处理方式、使用部门等信息,为了增加公司信息登记的准确性和时效性,公司还应当补充登记固定资产的新旧程度、所处位置、责任部门及人员管理等情况,进一步完善固定资产的信息登记,进一步提高公司固定资产管理活动的效率和效果。长沙市倾心家居有限公司固定资产内部控制的目标固定资产管理的总体控制目标应该是包含相关的业务办理流程是否有效、会计要以报告是否真实、可靠和对相关的法律法规是否有所遵循。本公司的固定资产内部风险控制的基本目标如下:（1）确保固定资产和其他投融资活动必须符合公司的投融资计划,并事先获得审批；(2)应当保证对固定资产的获取、验收及其他款项的支付情况进行充分适宜的记录并予以披露;(3)保证固定资产的日常维护保养及其安全、完整；(4)应当保证对固定资产的处置情况进行充分适宜地记录和信息披露；(5)确保对于固定资产折旧优惠政策的有效性和折旧信息的充足记录和合理披露。长沙市倾心家居有限公司固定资产内部控制改进方案5.1建立健全公司组织机构长沙市倾心家居公司相关部门应单独成立公司的资产监督管理组织,对公司的固定资产情况进行监督。资产管理本单位各部门的人员,应当必须具备一定的资产管理和日常保护相关知识,主要是专业地负责所使用的固定资产登记和账目保管等工作,以及对固定资产管理制度规章体系的拟订,加强对固定资产的验收等各项工作,对于固定资产使用期间由本单位提交的日常保护和检查中所需要处置的固定资产应当进行申请和审批,未获得授权或者无法获得授权的,应当向相关单位申请办事。有效避免财务中心人员存在一人兼多职和资产管理人职务不分离的情况，加强固定资产管理效果。设计的资产管理部职能主要包括：负责管理公司固定资产总体数额；定期对公司各部门进行资产清点、抽样检查；对所属资产进行所有权资产登记、重新分配、清理、转移；定期与财务中心进行资产核对。为提高固定资产管理效率，各部门应有各自的职责权限。设计的固定资产内部控制流程如图2所示。图2公司固定资产内部控制流程5.2强化风险控制长沙市倾心家居公司资产管理部门应会同采购部门、财务部门和使用部门，对固定资产管理的各个环节的关键活动进行分析，识别固定资产在公司中存在的风险，包括购置环节和使用处置环节，对风险进行评价，然后控制风险，尽量减少风险的产生，避免公司资产损失。5.3健全固定资产的内部风险管理与绩效考核的机制为了促进长沙市倾心家居公司的健康成长,应构建一个整体的激励机制。公司应在全面进行经济核算的基础上,建立一套比较完善的绩效考核指标制度,并在一套科学合理的绩效评估基础上,建立全面的奖罚机制。为了保证我们公司的各项内部管理与控制制度的贯彻落实,应当由公司设置专门的机构或者指定的专门人员具体负责内部管理与控制的执行工作情况监督,对固定资产的管理者是否按照制度的规定和固定资产的现场实际运营状况进行监督检查、建立一个动态的监控机制,将其业绩考核和评价的情况及时地反馈到确认给予奖罚和决策执行部门,为提高公司内部的人力资源管理水平提供重要参考。5.4加强信息系统建设长沙市倾心家居有限公司在经营中应该充分运用信息技术来管理固定资产。公司对固定资产内部控制的信息化建设重点在于完善固定资产管理信息化平台、实现固定资产管理业务信息化等。主要特点就是公司的资产管理部门通过excel建立了固定资产管理工作台帐,对固定资产的采购、人库、储存、处置等工作进行及时地管理,做到了熟悉公司各种固定资产的数目和其所在地位。另外,财务部门充分运用固定资产财务信息管理系统软件中的各种固定资产财务管理信息功能模块,对固定资产的管理信息系统实施日常财务管理,做到资产记账数据处理及时、固定资产估算价值准确、折旧资产计提准确、成本费用的分配准确、做到财务系统与固定资产管理系统的固定资产数目和金额相同。设计方案实施效果综合以上设计方案,长沙市倾心家居公司正在加强内部控制制度体系的改善,能够有效地控制公司在日常经营管理中可能存在的各种风险问题和缺陷,为公司的平稳经营和运行创造安全的工作环境和氛围,从而大大提升公司的总体管理水平和绩效。长沙市倾心家居公司在设计构建公司的内控经营管理体系时,要从公司的内控工作环境、风险评价、控制活动、信息交流、监督与管控这五个主要的方面综合分析思考问题,加强对内控经营管理专业技术人才的培养,抓住公司内控经营管理工作的重点,从事前、事中、事后这三个主要的环节出发，控制公司的工作效率,推动公司进一步的发展。

参考资料[1]李垒.中小企业固定资产内部控制存在的问题与对策[J].中国