电商税收与会计问题探究

电商税收与会计问题探究

摘要电子商务的发展离不开消费者的支持，而消费者的生活也离不开它。曾经的电子商务，还只是一个模糊的概念，但是如今，却已经变得炙手可热，很多人都进入了这个领域。正如现代人对互联网的依赖性，电子商务在互联网环境中也是受欢迎的。其存在既能满足广大消费者的需要，又能满足商家的利益与利益。近几年，由于技术可行性、经济可行性、社会认同，电子商务的迅猛发展使得传统的税制与会计核算方式有了很大的差异，比如无纸化、隐蔽性，为税务机关的管理带来了新的挑战。我国在初期颁布的相关法规，虽然限制了大量的网络交易漏税现象，但仍处于迅速发展的过程中，其中的一些问题有待进一步的剖析和改进。电子商务的发展既受到税务法规的制约，又受到地方政策的制约，给从事电子商务的会计人员带来了便利，同时也面临着新的挑战。目前，我国对电子商务的税务政策尚处在起步阶段，对其进行研究具有重要的现实意义。关键词：电子商务；会计核算；税收征缴；指标体系目录一、电商税收与会计的背景 一、电商税收与会计的背景与传统的商业模式相比，新时代的电子商务是以商业活动为主要内容，通过建立一种新型的计算机网络，在电子商务中进行业务的交易和处理。电子商务能够让传统的商业模式无纸化、智能化，通过微信、支付宝等多种网络交易平台进行快速支付，商品通过快递、物流等方式进行，而不需要面对面的交流。虽然我国的电子商务起步比较晚，但其用户基数和交易量却是增长最快的，目前已经是世界上最大的电子商务贸易市场。随着我国电子商务的迅速发展，传统的会计核算方法和税务方法都面临着严峻的考验，而随着商业企业的兴起，需要一支具有较强的专业化、复合型的会计人才队伍，而现行的税务体系又不适合于这种迅速发展的电子商务。在此背景下，本文研究了我国的税收与会计问题。二、电商税收与会计的特点（一）无纸化随着科技的飞速发展，随着电脑的普及，人们的工作越来越方便，越来越简单，比如网络电商[1]。在数字和无纸化的过程中，会计员和税务工作将极大地提升工作的效能。造纸对环境产生了严重的影响，因此，在日常工作和日常工作中，降低纸张的用量对于保护生态具有重要的作用。在无纸化的贸易中，电子商务抛弃了纸质税票、单据等一系列的纸质单据，以多种形式出现。网络时代，信息传输非常迅速；在电脑操作的情况下，资料的处理是非常迅速的。从财务角度来看，在无纸环境下，会计信息的加工与传统的、电子核算的方式有很大的不同。就税务征收来说，无纸化的电子票据取代了传统的纸质票据，利用网络进行信息传输可以极大地节省人力、财力，节约开支，但是却不能有效地监控和征收社会媒介上的交易[2]。“无纸”是一个循序渐进、持续发展的进程，不但要提高人们的意识，还要在技术、法律等各个层面进行改进。（二）智能化随着互联网技术的普及，人们的工作和工作都发生了翻天覆地的变化，而随着互联网技术的发展，人们的工作和工作也发生了巨大的变化。智能将对税务人员和会计师造成三方面的冲击：1,智能使财务工作的进程发生了变化，一些工作被机械代替，同时还增添了原来没有的工作。2,智能提升了工作的速度，让计算机能够按照原来的单据，准确的处理日常事务，但是在网络时代，税收和会计的工作人员却可以通过数据的方式，将数据的真实性进行分析，从而降低了工作量，降低了工作的难度，降低了工作的难度。3,虽然智能降低了金融数据的造假，但同时也带来了一些问题。因为网络是基于网络的，所以大部分的数据都储存在网络上，每个员工都有自己的账户，每个账户都有自己的权限，这样可以避免任何问题互相推卸责任，避免了财务造假，但网络也有安全问题，一旦账户被盗等问题发生，不管是对税务的征收，还是对会计从业人员所在单位均会造成严重的损失[3-5]。（三）会计准则新旧对比新的会计标准有了很大的变化，特别是对于电子商务来说，许多条款都是非常详细的。在自营网上交易中，确定收益的时间：通过自营网络，从供货方获得货物的所有权，再向最终消费者出售。客户可以通过网络下单或通过手机下单，其中大多数都是先定货，因为公司还处于技术、管理和商业方式的发展时期，所以创业者们就会根据市场的需求来开发新的商品。而在这个阶段，公司最缺的就是销售，所以他们迫切的想要获得融资，而“天使投资”就是这个时候，金融公司对公司进行的一次注资，让公司开始了自己的职业生涯。金融公司还要根据公司的实际状况来决定是否要进行投资，比如创业者有没有仔细地观察和预估过市场，有没有开发出的新产品会占据多大的市场，或者有没有潜在的市场。电子商务的自主经营方式应该按照以上的营销过程来评价其收益的确定时间。在自营方式下，货物由商户运送至消费者手上有许多重要的时间节点，例如送货时间和顾客接收货物；消费者在电子商务平台上收到货物后，7天内无条件退货到期时，要根据新的标准来确定在什么时间节点上的收入[6-8]。新的收益标准以履行责任为出发点，对顾客的有关货物的控制进行了研究。在这一时期，公司的经营模式、管理模式以及创新的产物逐渐形成，进入了世界性的市场，而在企业的产品在市场上的探索中，也会随着顾客的需求而进行改进。而在这段时间里，公司将会投入更多的资本来管理、营销和技术，而投资人则会专注于市场和市场的能力，以及市场的竞争。三、K公司税务报表分析现状分析（一）K公司存在税款流失的情况在调查中笔者发现，K公司存在税款的流失情况。而税务报表数据处理工作阶段，分析企业税务报表应当实事求是，不能出现编造的情况。分析税务报表是对整个财务统计过程调查、监督和核查的内容，因此要保证数据的准确可靠，符合项目实际建设情况。编制说明事项需要结合财务统计实际状况如实说明。企业在进行税务报表分析工作时，要及时登入企业税务报表分析平台，将税务报表填写。此外，企业要确保税务报表的准确性，不能存在“忽悠”的现象。因此，在后续分析工作阶段，要对分析的财务数据准确填报，形成分析意见、分析税务报表和编制说明事项也要结合财务处理过程实事求是，不能出现隐瞒的情况。（二）K公司税务及财务支付存在弊端K公司的税务及其财务支付是存在弊端的，主要体现在税务报表分析阶段，有关于分析工作技术方面的内容，下面对税务报表分析方法进行简单介绍。在分析方案制定的内容主要包括分析的范围、分析检查的内容和分析执行标准。可以通过以下几点确定分析范围：第一，对于分批次建设的财务统计项目，只对已建设调剂的部分进行分析工作。其次，分析范围应当结合有关审核部门对环境保护策划书审核通过的内容进行分析，按照对环境保护策划书审批通过的内容逐一对照进行分析，汇总数据统计为如下表1所示的税务报表形式。表1：K公司2020年6月份税务报表项目行次本月金额本年累计额一、营业收入11,424,007.286,740,826.57减：营业成本2718,321.364,016,433.46税金及附加38,779.6128,227.93其中：消费税40.000.00营业税50.000.00城市维护建设税60.000.00资源税70.000.00土地增值税80.000.00城镇土地使用税、房产税、车船税90.00360.00教育费附加、矿产资源补偿税、排污费100.000.00销售费用11280,993.18896,042.57其中：商品维修费120.000.00广告费和业务宣传费130.000.00管理费用14220,667.30613,761.64其中：开办费150.000.00业务招待费160.007,079.65研究费用170.000.00财务费用18-2,617.89-4,777.42其中：利息费用（收入以“-”号填列）190.000.00加：投资收益（损失以“-”号填列）200.000.00二、营业利润（亏损以“-”号填列）21197,863.721,191,138.39加：营业外收入220.000.00其中：政府补助230.000.00减：营业外支出240.000.00其中：坏账损失250.000.00无法收回的长期债券投资损失260.000.00无法收回的长期股权投资损失270.000.00自然灾害等不可抗力因素造成的损失280.000.00税收滞纳金290.000.00三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）30197,863.721,191,138.39减：所得税费用310.000.00四：净利润（净亏损以“-”号填列）32197,863.721,191,138.39如上表1所示，目前K公司将企业的发展重点放在销售业务中，而忽略了对企业中财务的管理，导致了我公司缺乏完善的高管业绩评价与激励制度。就造成了我公司出现财务人员职责不分，会计信息失真等一系列的问题的现象，这种高管业绩评价与激励不当现象的出现，严重的影响了我公司的发展。编制分析税务报表是财务分析工作的结果，对监测结果和评价要结合财务统计实际情况准确表述。此外，不同建设项目的分析税务报表表述不同，结合收集的现场财务统计信息，应当对可能会造成环境污染的设施进行重点表述，并配上工程图片进行说明。（三）K公司财务人员的综合绩效需要提升在本文的调查中，本人运用计点的方法对K公司的工作岗位做出了相应的评价，从其职位分工上来看，主要包括经理、业务等职位，K公司的财务管理按照相应的职位分配了相应的岗位，即总经理、部门经理、具体业务员等，如下表2所示：表2：K公司工作岗位分布综合管理部门专业管理部门后勤服务部门部门岗位人数部门岗位人数部门岗位人数办公室主任1销售部部长1售后部部长1副主任2副部长2副部长1财务部部长1生产部部长1保卫部部长1副部长1副部长2副部长1成本科1技术部部长1警卫队1成本副1副部长2警卫副1合计13合计16合计6同时，根据不同的岗位特点，可以通过以下几个方面对岗位进行相应的评价：首先，对支撑绩效的主要因素进行合理的界定。这可以从企业的实际情况入手，对企业的行业特点进行相应的分析，绩效支撑的因素主要包括四个因素，第一个因素是员工的知识，第二个因素是员工的技能，第三个因素是员工的工作职责，第四个因素是员工的工作条件。其次，对绩效分配的权重比例进行合理的界定。在对绩效分配的权重比例进行界定时可以从行业特点和企业经营需求这两个方面入手，以此来更好的对权重比例进行界定，知识比例占1/5，技能比例占2/5，工作条件占1/20，渠道则为工作职责所占的比例。再者，对绩效的各个子因素所占比例进行深入的界定。在对绩效体系到子因素进行比例确定时需要将职位的特点考虑在内，要对关键职位给予充分的重视，同时还要给予重点岗位相应的重视，在这个过程中，还要做好统筹兼顾。除此之外，要将评价的等级数和幸运的点数对应起来。在对整个行业水平进行分析之后，结合K公司的实际情况，对绩效等级进行了划分，确定了七个绩效等级，并将其与相应的点数对应起来。如下表3所示。表3：K公司职位等级点数配置等级点数相关职位1324-359保管员，其他后勤人员2396-467出纳，会计3468-539一般管理人员，营销人员，人力资源专员4540-683一级业务员，二级业务员，三级业务员，四级业务员5684-755项目经理3个6756-827副总经理3个7828-899总经理每个等级段的平均点数=71最后，对公司的各个岗位的点数值进行相应的计算。在对各个岗位进行分析之后，对其进行相应的等级评分，并最终得出每个岗位的总分。本文主要运用调查问卷的方法，对K公司的管理岗位人员进行了相应的调查，在调查问卷中，笔者主要设计了三个部分，第一部分为财务管理方法及过程满意度，第二部分为岗位薪酬结构满意度，第三部分为岗位薪酬调查调整机会满意度。在本次研究中，笔者发放了35份调查问卷，有效问卷为35份，问卷的回收率为百分之百，具体情况如附录一所示。在对部分调查问卷进行统计分析之后，可以得到下图。（1）财务管理方法及过程满意度。图1：K公司管理人员财务管理评价满意程度分析从上图中可以看出，在集团的岗位人员对管理方法进行评价时，选择认可的人数为12人，选择不认可的人数为13人，有5人选择了基本认可，选择认可的人数也为5人，没有人选择非常认可。也就是说，有71%的人不认可该公司目前的管理方法，认为该公司当前的管理方法不合理。在对管理过程的公平性进行评价时，选择非常认可的人数为2人，认可的人数为7人，基本认可的人数为11人。不认可的人数为6人，很不认可的人数为9人。可以从中得出，对管理过程中公平性持认同态度的人数所占比例为57%。所以，K公司需要对管理方法进行着重的改进。K公司员工绩效是按照不同的岗位和不同的工作方式，以及不同的工作特点来进行划分的，主要包括以下几个方面：在薪资方面主要采取绩效工资与业绩提成两方面的手段进行员工的激励。其中，在大部分管理层员工的实际工资数据中，绩效工资仅为总岗位工资的3成，这也表现出其对员工工作的激励程度还有较大的提升空间。此外，该集团对企业管理层员工的工资设定也缺乏对工作能力、工作责任、技术能力等各方面的考虑，且没有进行长效奖励与短期薪资相结合的方式，使得对企业员工的薪资奖励长效性较差。四、电商税收与会计存在的问题智能的互联网技术是当今社会发展的必然趋势，它可以帮助人们在现实中使用通讯和信息技术，改变人们的工作和工作，而智能的交易方式，也极大的影响着人们的工作。在现实中，电子商务的税务与核算也存在着许多问题，具体包括：（一）市场的混乱造成税款的流失如前文所示，税收是国民经济重要的一项重要经济来源，对国民经济的发展起到了积极的推动作用。但是，在电商迅猛发展的今天，有几个问题必须要引起重视。在我国，随着我国的发展，电子商务的财政税收得到了持续的发展，因为其可以在一定程度上为公司的发展提供融资和管理上的帮助，所以这些公司被称为高科技行业的最大的助力。其次，本文重点探讨了电商金融税收对公司的作用，并根据国内和国际上对其策略的选择和策略效益的影响，并对其进行了分析。电子商务是一种与一般的业务行为，其建立在虚拟的互联网上进行货币的买卖，但是这并不代表其可以违背与传统的线上业务规则有关的规则。目前，在我国的网络交易中，存在着诸如逃税、逃避税款等一些不法行为。（二）第三方支付带来的隐蔽性1.税款流失目前，许多公司使用的是第三方的结算系统，因此，在此基础上，对第三方结算系统与企业的税收机构之间的数据进行了分析。本文从资源基本原理出发，通过对企业的资源优势进行了剖析，指出了利用其无法重复和高附加值的基础资源，可以保证公司在竞争中始终具有强大的竞争能力。然而，由于网上的交易都是虚无飘渺的，所以，在第三方的支付系统中，很难发现其资金流向，而公司的资本又存在着一些隐性的问题。而采用第三方付款方式进行的业务并不在银行的监控之下，而且目前还处于试运行的状态，只有少数的公司会将所有的资金都投入到电子票据的应用之中，因为电子票据比普通的票据要方便的多。用户可以使用手机APP，如微信，完成相关的发票资料，并能将其准确、快捷的发送到指定的邮箱和地址。然而，由于目前还没有对其进行广泛的普及，因此很可能造成税收损失。2.传统会计核算不能满足目前电子商务中的会计处理与传统的线下业务相比，多采用第三方的交易方式进行，从代理的基本观点出发，通过对第三方的交易进行分析，得出了在更严格的监督条件下，这种模式所产生的危险可以在某种程度上减轻。本文就公司的财务核算费用管理机制进行了讨论，认为公司的财务核算费用可以采用更为直观的方法来直接的进行公司的内部战略决策，因此必须从银行的视角来加强对基金账户的监督。（三）消费者对消费者给征税带来挑战税收主体的认定与经营有诸多问题。比如C2C的电子商务，只要交纳一笔钱，就可以在网上登记，参加各类电子商务的交易，而且，这些交易者都是比较隐蔽的。本文的问题主要集中于以下两个层面：第一，在考虑到企业的战略利益的制约情况下，企业和公司的金融收入是怎样进行的；二是对电子商务的财政收入对公司的策略决定的作用和方法。与此同时，在产业网络发展的大环境下，本土公司也可以整合多种要素，推行一套完善的公司人才培养机制，并从技术管理体制上进行改革，从而促进技术人员的持续发展，并在此基础上，建立一个基于大数据平台的企业的运营系统，加强对管理者的相应的技能培训，为工作的发展提供成功的资源保障，并且从企业的日常发展出发，明确落实相应的操作规范与管理流程，更好的管理企业，让企业的平台建设更为顺畅，相关的管理更为全面[9]。五、我国电商税收与会计的建议（一）强化纳税意识目前大多数的电商企业使用的都是通过第三方的结算系统来实现自己的收入和支出，而第三方的平台则是一个中间人，如果公司的财务和会计与第三方的交易建立了委托。本文从代理的基本原理出发，认为在对公司进行严格的公司会计监督的情况下，可以减轻委托-代理的危险。本文就公司的电子商业财务管理制度在多大程度上进行了论述，认为公司的电子商业核算能够更直观地参与公司的战略决策，从而造成税务损失。（二）建立信息共享渠道1.电商平台与税务机关信息共享当前的市场上的公司依靠的是创新的创业精神，但在这一过程中，电子商务的核算对激励创新的影响是巨大的，而且它还在持续地促进着高新技术的发展。一般来说，一个新的研究课题，都是在前期进行财务核算的，而新的研究项目则是通过资金的投入来完成，从而缩短了科技产品的生产周期。许多学者对此进行了实证分析，认为在我国的发展中，也存在着电子商业的会计，特别是随着高科技公司的发展，在进行投资决策时，可以获得更多的资金和资金。很多中国的公司在经营体制上还停留在原有的模式上，既不能适应新时期的需要，又没有相应的制度和制度，这是一种很大的不平衡，也对公司人才的发展有了一定的制约。企业监管与评估制度的缺陷也表现在太多的员工过时的经营理念，顽固的死板会使公司在大潮中跟不上潮流，最终失去了目标，进而制约乃至延缓公司的发展。但从目前的情况来看，国内的平台和组织结构都有很大的问题，公司的内部也没有相应的监督机制，这就造成了公司的发展速度很慢，而且还会增加公司的发展速度。2.第三方支付平台税务机关信息共享在此基础上，建立了一个基于第三方结算的网络交易系统，并对其进行了分析。本文从资源基本原理出发，通过对企业的资源优势进行了剖析，指出了利用其无法重复和高附加值的基础资源，可以保证公司在竞争中始终具有强大的竞争能力。而刚起步的公司往往由于具有较大的发展潜力，但缺乏具备提升自己能力的能力和资源的能力，难以立足于市场。而公司的电商财务税制可以为公司提供一套高效、合理化的价值增值业务，为公司的内部注入更多的高质量的资源，从而为公司做出正确的战略决定。我国企业发展金融信息技术平台的关键问题是如何加强对企业的内部经营和对专业人员的培训。所以，在产业网络发展的大环境下，本土公司可以整合多种要素，推行一套完善的公司人才培养机制，同时还可以通过创新的人才管理体制，促进技术人员的创造性发展；同时，要在国内的大型应用系统中，加强对管理人员的相应安全技能培训，争取为工作的发展进行成功的资源保障。同时，我国的公司要把风险评估融入到全面的经营评价之中，加强公司的内部控制，调整公司的工作气氛和工作环境，并对各个层面的风险和问题进行排查，建立更加科学、高效的制度和政策。所以，税收部门要加强与第三方交易平台的协作，建立一个信息交流通道，把纳税人的信息也融入到具体的监督之中。（三）推广电子发票随着信息化技术的不断发展和普及，出现了一种新的形式，但由于信息技术的发展，电子票据的应用已经成为了一个新的趋势，现在还处于试验期，只有少数的公司才会真正的投入到电子票据的应用中。与常规的票据相比，电子票据具有诸多优势，即方便快捷。用户可以使用手机APP，如微信，完成相关的发票资料，并能将其准确、快捷的发送到指定的邮箱和地址。通过对C2C传统的税收征管，可以从某种意义上抑制偷税漏税，提高税收工作的效能。基于上述特征，我们应该着重加强对C2C的宣传和C2C的遵守（四）新会计准则的学习新的会计标准对财务人员的素质和能力都有很大的提高。目前，国内的企业治理，不仅要提高员工的综合认识和职业素质，还要将大数据的概念与企业的文化氛围结合起来，同时也要引导更多的部门和人员为公司的发展献计献策。在当今的产业网络发展的今天，传统的运营模式已经无法满足目前我国大数据平台的建设和运营，必须从当下的特点出发，从企业的日常发展出发，明确落实相应的操作规范与管理流程，更好的管理企业，让企业的平台建设更为流畅，相关的管理更为全面。而针对不同的企业，制定相应的薪酬机制，建立相应的薪酬机制，建立相应的薪酬机制，将公司的财务信息系统与公司的运营系统结合起来，将公司的工作状况与薪酬挂钩可以有效激发起工作人员强大的积极性与工作主动性。六、结论电商近年来的迅速崛起,离不开技术上的可行性、经济上的可行性和得到社会的认可,快速发展带来的该行业税收和会计核算的传统模式进行了比较存在一定的出入,例如他的无纸化、隐蔽性等税收者带来了困难,给会计核算也带来了新的挑战。国家在初步公布的法律条文相对约束了电子商务交易的存在广泛的逃税的问题,但是它还在快速发展阶段,同时存在的问题更需要分析和改善。电商不仅有税收的法律条文的约束，地方政策也会对其产生极大的影响，对电商的会计从业人员带来了一定的方便，也提出了新的挑战。电子商务离不开消费者的支持，当然，消费者也离不开电子商务带来的便利。电子商务以前还是一个模糊的概念，但现在成为了一个火热的行业，越来越多的人，加入到电子商务的行业。就像现代人们依赖网络一样，网络背景下电子商务是人气的宠儿。它的存在满足了广大消费者的需求，满足了商人对利益和效益的追求。对电商税收与会计指标体系进行优化后，可以归纳出其中的四个优点：首先，对战略目标进行分解之后更有利于公司战略目标的实现，每一位员工都能够找到自己的职责所在；其次，可以对不同的岗位进行区分，对不同岗位的职能进行细化，使员工的工作更有针对性；再者，可以体现出公司制度的民主性，同时，还可以体现公司制度的公开性；最后，层次分析法可以使考核指标体系更具有科学性合理性。总而言之，对员工考核指标体系进行重新优化和设计之后，更有利于推动公司的发展。

参考文献[1]唐玉琪.跨境电商中的海关税收征管问题[J].法制博览,2022,(20):157-159.[2]王兴艳.数字化背景下我国跨境