初级经济法基础模拟试题及参考答案

初级经济法基础模拟试题及参考答案一、单选题（共49题，每题1分，共49分）1.2020年5月，张某转让一项专利权，取得转让收入150000元，专利开发支出10000元。已知特许权使用费所得个人所得税预扣率为20%；每次收入超过4000元的，减除20%的费用。张某当月该笔收入应预缴个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A、（150000－10000）×20%＝28000（元）B、150000×（1－20%）×20%＝24000（元）C、（150000－10000）×（1－20%）×20%＝22400（元）D、［150000×（1－20%）－10000］×20%＝22000（元）正确答案：B2.根据支付结算法律制度的规定，下列关于个人网上银行业务的表述中，不正确的是（）。A、B2B网上支付B、查询银行卡的人民币余额C、查询信用卡网上支付记录D、网上购物电子支付正确答案：A3.根据会计法律制度的规定，下列关于账务核对的表述中，不正确的是（）。A、保证会计账簿之间相对应的记录相符B、保证会计账簿记录与年度财务预算相符C、保证会计账簿记录与会计凭证的有关内容相符D、保证会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符正确答案：B4.中国公民张某任职于国内某软件公司，2019年10月在M大学授课一次，取得劳务报酬所得3500元，自行负担交通费200元。已知，劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%；每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算。计算张某当月该笔劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A、（3500－200）×20%＝660（元）B、3500×20%＝700（元）C、（3500－200－800）×20%＝500（元）D、（3500－800）×20%＝540（元）正确答案：D5.甲机械厂2019年度利润总额500万元，实际发生未形成无形资产计入当期损益的研究开发费用100万元，无其他纳税调整项目。计算甲机械厂2019年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）。A、500＋100＝600（万元）B、500－100×75%＝425（万元）C、500－100×50%＝450（万元）D、500－100＝400（万元）正确答案：B6.根据会计法律制度的规定，下列机构中，属于单位会计档案鉴定工作牵头机构的是（）。A、纪检监察机构B、会计机构C、审计机构D、档案管理机构正确答案：D7.下列各项中，居民纳税人以每次收入全额为应纳税所得额计算个人所得税的是（）。A、经营所得B、劳务报酬所得C、稿酬所得D、偶然所得正确答案：D8.下列车船中，应缴纳车船税的是（）。A、商用客车B、捕捞渔船C、养殖渔船D、警用车船正确答案：A9.乙劳务派遣公司应甲公司要求，将张某派遣到甲公司工作。下列关于该劳务派遣用工的表述中，正确的是（）。A、乙公司可向张某收取劳务中介费B、甲公司可将张某再派遣到其他单位C、甲公司与张某之间存在劳动合同关系D、乙公司应向张某按月支付劳动报酬正确答案：D10.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。A、拖拉机B、货车C、专用作业车D、挂车正确答案：A11.根据劳动合同法律制度的规定，被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照法定标准向其按月支付报酬，该标准为（）。A、所在地上年度职工月平均工资B、被派遣劳动者在工作期间的月平均工资C、劳务派遣单位职工月平均工资D、所在地人民政府规定的月最低工资标准正确答案：D12.下列各项中，属于营利法人的是（）。A、有限责任公司B、社会团体C、事业单位D、政府机关正确答案：A13.一般纳税人销售自产的特殊货物，可选择按照简易办法计税，选择简易办法计算缴纳增值税后一定期限内不得变更，该期限是（）个月。A、24B、36C、18D、12正确答案：B14.下列各项中，付款人不是银行的是（）。A、银行汇票B、银行本票C、支票D、商业承兑汇票正确答案：D15.下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是（）。A、船舶吨税B、车辆购置税C、车船税D、契税正确答案：A16.2020年1月3日，章某成功应聘到甲公司工作，甲公司每月按时向章某发放工资5000元，但直至2021年2月3日甲公司方与其订立书面劳动合同。甲公司因未及时与章某订立书面劳动合同应向其支付的工资补偿是（）。A、60000元B、120000元C、110000元D、55000元正确答案：D17.根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物适用免税规定的，可以放弃免税。放弃免税后，在一定期限内不得再申请免税。该期限为（）。A、42个月B、54个月C、36个月D、48个月正确答案：C18.根据烟叶税法律制度的规定,下列各项中,属于烟叶税纳税人的是（）。A、生产烟叶的个人B、消费香烟的个人C、收购烟叶的单位D、销售香烟的单位正确答案：C19.甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。A、（90000－9000）÷（1＋13%）×13%＝9318.58元B、90000÷（1＋13%）×13%＝10353.98元C、（90000－9000）×13%＝10530元D、90000×13%＝11700元正确答案：C20.2019年度，甲企业实现销售收入3000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知企业发生的符合条件的广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。甲企业在计算2019年度企业所得税纳税所得额时，准予扣除广告费的下列计算中，正确的是（）。A、3000×15%＋60＝510（万元）B、3000×15%＝450（万元）C、400＋60＝460（万元）D、400－60＝340（万元）正确答案：B21.根据民事诉讼法律制度的规定，下列人民法院中，对票据纠纷案件享有管辖权的是（）。A、票据支付地人民法院B、出票人住所地人民法院C、原告住所地人民法院D、持票人住所地人民法院正确答案：A22.甲公司委托乙公司加工一批高档化妆品，材料费20000元，加工费3360元，该批产品没有同类产品销售价格，已知消费税税率为15%，甲公司、乙公司所在地城市维护建设税的税率分别为5%、7%，下列关于应纳城市维护建设税税额的计算中正确的是（）。A、（20000＋3360）×15%×7%＝245.28（元）B、（20000＋3360）÷（1－15%）×15%×7%＝288.56（元）C、（20000＋3360）×15%×5%＝175.2（元）D、（20000＋3360）÷（1－15%）×15%×5%＝206.12（元）正确答案：B23.张某2020年年初拥有一栋自有住房，房产原值200万元，3月31日将其对外出租，租期1年，每月按照市场价格收取不含税租金1万元。已知房产税税率从价计征的为1.2%，个人出租住房从租计征的为4%，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。2020年张某上述房产应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。A、200×（1－30%）×1.2%＝1.68（万元）B、200×（1－30%）×1.2%÷12×4＋1×8×4%＝0.88（万元）C、1×9×4%＝0.36（万元）D、200×（1－30%）×1.2%÷12×3＋1×9×4%＝0.78（万元）正确答案：C24.下列各项中，海关可以酌情减免关税的是（）。A、在境外运输途中遭受到损坏的进口货物B、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品C、无商业价值的广告品及货样D、国际组织无偿赠送的物资正确答案：A25.2019年9月甲房地产开发公司销售自行开发的一处住宅项目，取得不含增值税价款8000万元，扣除项目金额5000万元。已知，土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%。计算甲房地产开发公司销售该住宅项目应缴纳土地增值税税额的下列算式中，正确的是（）。A、（8000－5000）×（40%－5%）＝1050（万元）B、（8000－5000）×40%－5000×5%＝950（万元）C、8000×40%＝3200（万元）D、（8000－5000）×40%×5%＝60（万元）正确答案：B26.乙公司向甲公司签发并承兑一张到期日为2020年9月1日，金额为10万元的商业承兑汇票，2020年8月3日，甲公司将该汇票背书转让给丙公司，丙公司于2020年9月5日提示付款时被拒绝。丙公司向乙公司行使追索权的最后日期为（）。A、2022年9月1日B、2021年3月5日C、2021年3月1日D、2022年9月5日正确答案：A27.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。A、成品油B、酒精C、实木地板D、烟丝正确答案：B28.甲砂石企业开采砂石1000吨，对外销售800吨，移送50吨砂石继续精加工。已知：砂石的资源税税率为4元/吨，甲企业应当缴纳的资源税的下列计算中，正确的是（）。A、（800＋50）×4＝3400（元）B、50×4＝200（元）C、800×4＝3200（元）D、1000×4＝4000（元）正确答案：C29.对于变造、伪造会计凭证，下列说法正确的是（）。A、对单位罚款3000元以上5万元以下B、对个人罚款3000元以上5万元以下C、对单位罚款5000元以上5万元以下D、对个人罚款5000元以上10万元以下正确答案：B30.根据会计法律制度的规定，下列关于原始凭证的表述中，正确的是（）。A、原始凭证金额有错误的，应当由出具单位更正并加盖印章B、对不真实的原始凭证，会计人员有权拒绝接受C、原始凭证必须来源于单位外部D、除日期外，原始凭证记载的内容不得涂改正确答案：B31.下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是（）。A、法是全社会成员共同意志的体现B、法是由国家制定或认可的规范C、法由统治阶级的物质生活条件所决定D、法凭借国家强制力的保证获得普遍遵行的效力正确答案：A32.刘某在P银行申领了一张信用额度为1万元的银行卡，P银行与刘某约定，刘某需存入备用金5000元，当备用金余额不足支付时，刘某可在1万元的信用额度内透支，该银行卡是（）。A、储蓄卡B、准贷记卡C、贷记卡D、借记卡正确答案：B33.应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起（）日内向指定银行缴清船舶吨税税款。A、30B、15C、40D、20正确答案：B34.甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月将新研制的产品1000件赠送给顾客试用，生产成本为113元/件，无同类产品销售价格。已知，增值税税率为13%，成本利润率为10%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A、1000×113÷（1＋13%）×13%＝13000（元）B、1000×113×（1＋10%）×13%＝16159（元）C、1000×113×13%＝14690（元）D、1000×113×（1＋10%）÷（1＋13%）×13%＝14300（元）正确答案：B35.根据会计法律制度的规定，下列关于账务核对的表述中，不正确的是（）。A、保证会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符B、保证会计账簿记录与会计凭证的有关内容相符C、保证会计账簿记录与年度财务预算相符D、保证会计账簿之间相对应的记录相符正确答案：C36.甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车含增值税平均售价11.3万元/辆，含增值税最高售价13.56万元/辆。已知增值税税率为13%；消费税税率为5%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A、11.3÷（1＋13%）×5%＝0.5（万元）B、5×（1＋5%）×5%＝0.26（万元）C、5×5%＝0.25（万元）D、13.56÷（1＋13%）×5%＝0.6（万元）正确答案：D37.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳之日起，按日加收滞纳税款一定比例的滞纳金，该比例为（）。A、万分之五B、万分之七C、万分之三D、万分之一正确答案：A38.根据支付结算法律制度的规定，下列属于线上支付的是（）。A、固定电话支付B、网上银行支付C、电视支付D、POS机刷卡支付正确答案：B39.根据会计法律制度的规定，会计专业技术人员参加继续教育实行学分制管理，每年参加继续教育取得的学分不得低于（）。A、60学分B、30学分C、15学分D、90学分第5页正确答案：D40.下列各项中，应按照“销售服务—建筑服务”税目计缴增值税的是（）。A、出租办公楼B、平整土地C、转让土地使用权D、出售住宅正确答案：B41.根据会计法律制度的规定，记账凭证的保管时间应达到法定最低期限。该期限为（）年。A、30B、20C、10D、5正确答案：A42.根据会计法律制度的规定，下列各项中，负责编制单位会计档案销毁清册的是（）。A、档案管理机构B、审计机构C、纪检监察机构D、会计管理机构正确答案：A43.根据会计法律制度的规定，下列关于会计档案的表述中，正确的是（）。A、出纳人员不得兼管会计档案B、单位会计管理机构临时保管会计档案的期限是3年C、档案管理机构定期将会计资料整理立卷，编制会计档案保管清册D、银行存款余额调节表属于会计凭证类会计档案正确答案：A44.下列不属于印花税征税范围的是（）。A、营业执照B、专利证C、餐饮服务许可证D、商标注册证正确答案：C45.根据会计法律制度的规定，下列人员中，具备会计机构负责人任职资格条件的是（）。A、取得助理会计师专业技术职务资格并从事会计工作2年的李某B、取得会计师专业技术职务资格并从事会计工作1年的王某C、具备硕士学位并从事会计工作1年的张某D、具备中专学历并从事会计工作2年6个月的赵某正确答案：B46.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A、转让土地使用权的乙公司B、出租住房的王某C、抵押商铺的李某D、受让土地使用权的甲公司正确答案：D47.税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税，要求张某补缴税款80万元，滞纳金3.8万元，张某未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是（）。A、查封股票交易账户B、通知出境管理机关阻止出境C、冻结银行存款D、查封住房正确答案：B48.2020年）某商场为增值税一般纳税人，2019年7月销售货物取得含增值税销售额101.7万元，销售餐饮服务取得含增值税销售额21.2万元。已知销售货物的增值税税率为13%，销售餐饮服务增值税税率为6%。计算该商场增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A、101.7÷（1＋13%）×13%＋21.2×6%＝12.972万元B、101.7×13%＋21.2×6%＝14.493万元C、101.7÷（1＋13%）×13%＋21.2÷（1＋6%）×6%＝12.9万元D、101.7×13%＋21.2÷（1＋6%）×6%＝14.421万元正确答案：C49.2020年2月13日，甲公司持一张汇票向承兑银行Q银行提示付款，该汇票出票人为乙公司，金额为100万元，到期日为2020年2月13日。已知2月13日乙公司账户余额为90万元。于2月15日乙公司又存入10万元。Q银行拟对该汇票采取的下列处理方式中，正确的是（）。A、于2月13日向甲公司付款100万元，并按照票面金额对乙公司计收利息B、于2月15日向甲公司付款100万元C、于2月13日向甲公司付款100万元，并对乙公司尚未支付的10万元计收利息D、于2月13日向甲公司付款90万元，并通知乙公司缴存尚未支付的汇票金额正确答案：C二、多选题（共33题，每题1分，共33分）1.根据支付结算法律制度规定，关于开立企业银行结算账户办理事项的下列表述中，正确的有（）。A、银行为企业开通非柜面转账业务，应当约定通过非柜面渠道向非同名银行账户转账的日累计限额B、注册地和经营地均在异地的企业申请开户，法定代表人可授权他人代理签订银行结算账户管理协议C、银企双方应当签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利和义务D、企业预留银行的签章可以为其财务专用章加其法定代表人的签名正确答案：ACD2.甲公司预留银行单位公章不慎丢失，向开户银行申请更换印章。下列文件中，甲公司应向开户银行出具的有（）。A、原印鉴卡片B、街道办事处证明C、司法部门的证明D、营业执照正本正确答案：ACD3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照财产转让所得项目计缴个人所得税的有（）。A、个人提供非专利技术使用权取得的所得B、个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得C、个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的所得D、作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得正确答案：BC4.下列各项中，属于审计报告的要素的有（）。A、管理层对财务报表的责任段B、强调事项段C、标题D、注册会计师的责任段正确答案：ACD5.我国现行的税率主要有（）。A、比率税率B、定额税率C、累进税率D、比例税率正确答案：BCD6.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，属于税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。A、房地产开发项目全部竣工并完成销售的B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的C、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D、取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的正确答案：CD7.根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于票据交易的有（）。A、再贴现B、质押式回购C、贴现D、转贴现正确答案：BD8.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有（）。A、珠宝店进口钻石饰品B、电池厂销售自产电池C、首饰店零售金银首饰D、筷子厂销售自产竹制一次性筷子正确答案：BC9.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动者法律责任承担的表述中，正确的有（）。A、劳动者违反培训协议，未满服务期解除或者终止劳动合同的，应按照劳动合同约定向用人单位支付违约金B、劳动者违法解除劳动合同，给用人单位造成损失的，应承担赔偿责任C、劳动者违反劳动合同中约定的保密义务或者竞业限制，应按照劳动合同约定向用人单位支付违约金D、劳动合同被确认无效，给用人单位造成损失的，有过错的劳动者应承担赔偿责任正确答案：ABCD10.关于法的本质与特征的下列表述中，正确的有（）。A、法由统治阶级的物质生活条件所决定B、法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益C、法是由国家制定或认可的行为规范D、法由国家强制力保障其实施正确答案：ABCD11.甲公司与刘某签订了2年期限劳动合同。合同履行1年时，刘某因自主创业而向甲公司提出解除劳动合同。下列关于刘某单方面解除劳动合同方式及后果的表述中，正确的有（）。A、刘某应向甲公司支付违约金B、刘某应提前30日以书面形式通知甲公司C、甲公司不需向刘某支付经济补偿D、刘某应提前3日以书面形式通知甲公司正确答案：BC12.记账凭证可以根据（）编制。A、若干张原始凭证汇总B、原始凭证汇总表C、本年度财务计划D、一张原始凭证正确答案：BD13.根据支付结算法律制度的规定，关于委托收款结算方式的下列表述中，正确的有（）。A、银行在为单位办理划款时，付款人存款账户不足支付的，应通知付款人交足存款B、以银行以外的单位为付款人的，委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称C、委托收款仅限于异地使用D、单位凭已承兑的商业汇票办理款项结算，可以使用委托收款结算方式正确答案：BD14.下列各项中，属于精神产品的有（）。A、商标B、作品C、发明D、外观设计正确答案：ABCD15.下列各项中，有权依法对有关单位的会计资料实施监督检查的有（）。A、证券监管B、商业银行C、财政部门D、税务部门正确答案：ACD16.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的有（）A、某高校教师从任职学校领取的工资B、某职员取得的本单位优秀员工奖金C、某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入D、某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入正确答案：CD17.根据会计法律制度的规定，使用电子计算机进行会计核算的，下列各项中，应当符合国家统一的会计制度规定的有（）。A、对使用计算机生成的会计账簿的登记和更正B、会计软件C、计算机生成的会计资料D、计算机操作系统第正确答案：ABC18.下列纠纷中，当事人可以提请仲裁的有（）。A、张某与丙公司的商品房买卖纠纷B、甲公司与乙公司的货物保管纠纷C、王某和赵某的继承纠纷D、孙某和李某的离婚纠纷正确答案：AB19.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有（）。A、将自产货物用于集体福利B、将自产货物无偿赠送他人C、将外购货物分配给股东D、将外购货物用于个人消费正确答案：ABC20.下列各项中，属于劳动合同订立原则的有（）。A、诚实信用原则B、协商一致原则C、公平原则D、平等自愿原则正确答案：ABCD21.根据会计法律制度的规定，下列属于不相容职务的有（）。A、授权批准与监督检查B、业务经办与会计记录C、授权批准与业务经办D、会计记录与财产保管正确答案：ABCD22.职工因工死亡的，其近亲属可享受遗属待遇。下列各项中属于该待遇的有（）。A、一次性工亡补助金B、遗属慰问金C、供养亲属抚恤金D、丧葬补助金正确答案：ACD23.根据会计法律制度的规定，单位下列机构中，应派员监销电子会计档案的有（）。A、会计管理部门B、信息系统管理部门C、档案管理部门D、人事管理部门正确答案：ABC24.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，用人单位需要支付经济补偿的有（）。A、劳动者在试用期间被证明不符合录用条件，用人单位要求解除劳动合同的B、用人单位提出解除并与劳动者协商一致而解除劳动合同的C、劳动者提前30日以书面形式通知用人单位解除劳动合同的D、劳动者不能胜任工作，经过培训仍不能胜任工作，用人单位要求解除劳动合同的正确答案：BD25.根据社会保险法律制度的规定，下列各项中，属于职工基本养老保险费征缴范围的有（）。A、国有企业及其职工B、实行企业化管理的事业单位及其职工C、外商投资企业及其职工D、城镇私营企业及其职工正确答案：ABCD26.下列各项中属于城镇土地使用税的征收范围的有（）。A、集体所有的建制镇土地B、集体所有的城市土地C、集体所有的农村土地D、国家所有的工矿区土地正确答案：ABD27.下列合同中，应该缴纳印花税的有（）。A、财产租赁合同B、买卖合同C、技术合同D、货物运输合同正确答案：ABCD28.某化妆品公司招聘了10名销售人员，在签订劳动合同时，要求员工缴纳300元的制服押金，等员工离职时再予以返还。根据《劳动合同法》的规定，下列对化妆品公司应承担的法律责任的表述中，正确的有（）。A、劳动行政部门可以责令该公司限期返还押金B、劳动行政部门可以对该公司处以2000元的罚款C、劳动行政部门可以对该公司处以500元的罚款D、如果该公司的行为给员工造成损害的，应当承担赔偿责任正确答案：AD29.下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的有（）。A、支付给卖方的佣金B、货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费、保险费C、向境外采购代理人支付的买方佣金D、货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费、保险费正确答案：AD30.下列关于增值税计税销售额的表述中，正确的有（）。A、金融企业转让金融商品，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额B、银行提供贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额C、建筑企业提供建筑服务适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额D、房地产开发企业销售其开发的房地产项目，适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额正确答案：ABD31.甲公司为增值税一般纳税人，机构所在地在S市。2017年2月，在S市销售货物一批；在W市海关报关进口货物一批；接受Y市客户委托加工应缴纳消费税的货物一批。下列关于甲公司上述业务纳税地点的表述中，正确的有（）。A、销售货物应向S市税务机关申报缴纳增值税B、委托加工货物应向S市税务机关解缴代收的消费税C、进口货物应向W市海关申报缴纳增值税D、委托加工货物应