湖南怡冠园食品有限公司管理费用报销审批流程优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1公司简介..........................................................1

2公司管理费用现状..................................................1

2.1公司管理费用支出情况........................................1

2.2公司现行管理费用报销审批流程................................2

3公司管理费用报销流程存在的问题....................................2

3.1管理费用缺乏预算管控........................................2

3.2公司管理费用审批流程不完善..................................3

3.3财务人员专业水平和综合素质有待提升..........................3

4公司管理费用报销审批流程优化设计..................................3

4.1管理费用预算审批流程优化设计................................3

4.1.1管理费用预算审批流程..................................3

4.1.2预算外支出审批流程设计................................4

4.2管理费用报销审批流程优化设计................................4

4.2.1设置管理费用报销审批权限..............................4

4.2.2管理费用报销审批流程优化设计..........................5

4.3加强财务人员专业水平和综合素质培养..........................6

4.3.1加强财务专业技能培训..................................6

4.3.2加强财务人员职业道德建设..............................6

5小结..............................................................7

参考资料............................................................8

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湖南怡冠园食品有限公司管理费用

报销审批流程优化设计

1公司简介

湖南怡冠园食品有限公司成立于2017年11月16日，是一家以谢建新为法

定代表人的食品生产企业，公司注册资金为200万元，地点设在湖南省长沙市宁

乡高新区永嘉西路22号。公司主要业务范围有：食用植物油、肉制品及副产品、

鱼糜制品及水产品干腌制、蔬菜、水果和坚果的加工；淀粉及淀粉制品、豆制品、

糕点、面包、肉、禽类罐头、水产品罐头、蔬菜、熟食品及其他方便食品的制造；

酱腌菜、调味品调味汁的生产等。公司主要有行政部、销售部、采购部、质检部、

财务部、生产部、人事部，图1-1是公司内部组织架构图。

图1-1公司内部组织架构图

2公司管理费用现状

2.1公司管理费用支出情况

湖南怡冠园食品有限公司从事食品生产，2022年管理费用发生263.94万元，

其中：人工支出为194万元，占比较大，业务招待费8.6万元，差旅费15.6万

元，折旧费5.4万元，无形资产摊销4万元，办公费6.24万元，会议费1.5万

元，水电费5万元，车辆使用费9万元，维修费4.6万元，其他费用2万元。下

表为2022年度的费用开支明细表。

表2-1公司2022年度管理费用明细表

单位：万元

项目金额占比

工资18572.28%

福利费93.52%

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业务招待费8.63.36%

差旅费15.66.10%

固定资产折旧5.42.11%

无形资产摊销41.56%

办公费6.242.44%

会议费1.50.59%

水电费51.95%

车辆使用费93.52%

维修费4.61.80%

其他20.78%

合计255.94100.00%

2.2公司现行管理费用报销审批流程

湖南怡冠园食品有限公司成立时间不长，经营状况不够理想，费用采取实报

实销方式。它的费用报销审批流程较为简单，只需要让员工填好费用报销单，提

交给部门主管审核后，再由财务部主任审批，就可以进行报销。费用无论金额大

小由财务部主任审批，财务主任审批权限过大。

财务部其他各部门

费用申请填写费用报销单

费用审批审批申请部门内审批

手续操办生成凭证领取款项

图2-1公司现行管理费用报销审批流程图

3公司管理费用报销流程存在的问题

3.1管理费用缺乏预算管控

湖南怡冠园食品有限公司创业已6年，随着公司业务的不断扩张，费用实报

实销方式已经跟不上公司的发展。部门领导在业务事项处理上往往拍脑袋执行，

导致部分员工在支出时大手大脚，缺乏整体意识，该花的钱没花，不该花的钱花

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超了。究其原因是湖南怡冠园食品有限公司缺乏预算管控，没有费用预算，就没

有费用管控目标，没有预算就没有费用报销标准，没有预算就没有考核。

3.2公司管理费用审批流程不完善

湖南怡冠园食品有限公司管理费用审批权限过于集中，不符合现代公司内部

控制的要求，特别是一些大额费用报销上采用一支笔的审批模式，财务主任承担

审批权利、责任过大。

3.3财务人员专业水平和综合素质有待提升

湖南怡冠园食品有限公司财务部35%的员工拥有会计类的资格证书。部分员

工学习意识不强，没有及时更新税收、会计专业知识，其专业能力和综合素质有

待进一步加强

4公司管理费用报销审批流程优化设计

4.1管理费用预算审批流程优化设计

4.1.1管理费用预算审批流程

根据湖南怡冠园食品有限公司管理费用所存在的缺乏预算管控问题，对公司

进行了预算审批流程图的制作，并监督各部门人员严格地遵守，使公司的资金花

在该花的地方，促使公司的经营绩效得到提高。

各部门根据未来业务需求编制第二年管理费用预算表，财务部门对其进行审

核、汇总后，编制“管理费用预算表”，再报由总经理批准，最后再分配到各个

部门，严格落实。

总经理财务部相关部门

审核、汇总编制各项目预算表

审批编制“管理费用预算表”

签发

图4-1公司预算审批流程图

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4.1.2预算外支出审批流程设计

俗话说，计划永远赶不上变化。公司费用预算管理制度的实行确实可以让公

司的每一笔钱都花在该花的地方，但如若公司确实存在特殊情况，因业务的开展

所需，一定要对管理费用进行超支使用，则可以特事特办，由负责人填制其预算

外支出审批表，经审批后，可以对管理费用进行超支使用。表4-1为预算外支出

审批表。

表4-1湖南怡冠园食品有限公司预算外支出审批表

申请时间：年月日

申请部门项目名称

项目名称预计金额（元）

申

请

原

因

申请人：

部门意见：财务部门意见：

总经理意见：

4.2管理费用报销审批流程优化设计

规范管理费用审批权限、管理费用报销审批流程的标准化，不仅可以为执行

过程中的员工提供参考，提高工作效率，同样也可以让所有的一切都变得有迹可

循，减少舞弊行为的发生。

4.2.1设置管理费用报销审批权限

为了解决湖南怡冠园食品有限公司管理费用报销审批权限过于集中的问题，

特此对其审批权限进行了设置。对各项费用划分了不同的审批标准，还设置了不

同的审批人员，根据费用的审批标准设置了审批权限。避免了审批权限过大问题

的出现，让企业的费用报销效率得到了提高。

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表4-2管理费用报销审批权限表

审批/审核人

项目审批金额

部门负责人财务经理总经理

<2000元审核审批

差旅费

>=2000元审核审核审批

<500元审核审批

业务招待费

>=500元审核审核审批

<1500元审核审批

办公费

>=1500元审核审核审批

<1200元审核审批

福利费

>=1200元审核审核审批

<5000元审核审批

车辆使用费

>=5000元审核审核审批

<1000元审核审批

会议费

>=1000元审核审核审批

<1000元审核审批

维修费

>=1000元审核审核审批

<2000元审核审批

水电费

>=2000元审核审核审批

工资审核审核审批

4.2.2管理费用报销审批流程优化设计

根据管理费用报销审批权限，需重新设计湖南怡冠园食品有限公司费用报销

审批流程，以满足企业生产经营需要。业务经理主要负责审核单据的真伪，而财

务部主要负责费用支出是否合理、合法。

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总经理财务部其他各部门

费用申请填写费用申请表

申请部门内审批

费用审批审批权限外

复合签字权限内

手续办理生成凭证领取款项

图4-2管理费用报销审批流程优化图

4.3加强财务人员专业水平和综合素质培养

4.3.1加强财务专业技能培训

财务工作是和国家的经济发展紧密联系在一起的，而随着我国经济形势的改

变，财务制度和会计准则也在不断的更新，因此财务人员要把工作和学习结合起

来，既要在工作之外学习，又要在工作中学习。企业要对财务人员的业务能力进

行提升，就必需对其技能培训进行加强，并制定一份详细的训练方案，对各类财

务人员开展持续性的训练，让他们可以对国家的财务政策有更进一步的了解，拓

宽眼界，让知识得到及时地更新，改进工作能力和水平。对财务人员的专业技能

训练进行加强，应该要让他们实现以下目标：

（1）培养财务人员终身学习的观念。只有不断地进行学习，才能把自己的

工作做好。

（2）能够让财务人员学会学习，让财务人员明白除了认真参加集体安排的

各项学习培训，实际上也可以通过互联网等多种途径，了解新的会计理论和新的

准则体系。

（3）让财务人员达到善于思考的境界，学会知识共享。平时学习时，不仅

要准确地掌握学习内容，还需要养成分析、总结的习惯，懂得举一反三。

4.3.2加强财务人员职业道德建设

加强财务人员的法律意识和职业道德建设，让公司具有一个良好的企业文化

环境，我们应该从以下几个方面着手：

（1）在招聘过程中，要以道德品质为主要考核指标，对于缺乏法制观念和

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职业道德不健全的财务人员，一律不予录用。

（2）在工作上，还要提高员工的法律意识，提高他们的职业操守。通过学

习相关法律法规，增强财务人员法律意识，并从已有的典型案例中汲取教训，加

强对财务人员的警示教育，提升他们的法律意识，强化他们的职业操守。

（3）要完善公司的内部控制体系。加强对公司的内部控制，能有效地减少

企业经营中的不足之处，增强对财务人员的职业道德