《风险管理与内控》课件

风险管理与内控有效的风险管理和内部控制系统是企业健康发展的基础。通过识别、评估和应对各种风险,企业能够更好地保护自身资产,提高经营效率,实现可持续发展。课程大纲学习目标掌握风险管理和内部控制的基本概念、原理和方法,了解其在企业经营和管理中的重要性。课程内容包括风险管理概述、风险管理流程、内部控制概述、内部控制要素、企业风险管理、案例分析等。教学方式通过理论讲授、案例分析、小组讨论等方式,帮助学员掌握知识并提高实践应用能力。风险管理概述风险管理是一个系统化的过程,旨在识别、评估和应对各种潜在的风险因素,以最大限度地减少损失和提高企业的抗风险能力。它涉及制定明确的风险管理策略和流程,并持续监控和改进。通过有效的风险管理,企业可以更好地应对不确定性,把握发展机遇,提高决策水平,保护利益相关方的权益,增强可持续发展能力。风险的定义与特征定义风险是指可能发生的一种不确定事件或情况,如果发生将对目标产生有利或不利的影响。主要特征风险具有不确定性、多样性、关联性和动态性等特点,需要全面识别和评估。来源风险可能源于内部因素,如管理决策、操作失误等;也可能源于外部因素,如市场变化、自然灾害等。风险管理的重要性保障企业稳健运营有效的风险管理能帮助企业识别和控制各类风险,确保业务连续性和持续盈利。提升企业竞争力主动管理风险可以增强企业灵活性和快速应对变化的能力,从而提高市场竞争力。维护企业信誉形象通过风险管理,企业可以避免重大事故发生,保护自身声誉和利益相关方权益。确保合规及法律要求强有力的风险管理有助于企业满足各种法律法规和监管要求,减少合规风险。风险管理的基本流程1风险识别通过收集信息、分析环境等方式识别可能出现的风险因素。2风险评估评估已识别风险的发生概率和影响程度,以确定风险的重要性。3风险应对根据风险评估结果采取回避、减轻、分担或承担等应对策略。4风险监控持续监控风险状况,并及时调整应对措施以确保风险处于可控范围。风险识别风险源头识别风险识别的关键是找出可能产生风险的根源和原因,包括内部和外部两个层面。内部风险源如管理、财务、人力资源等,外部风险源如政策法规、市场竞争、自然灾害等。全面系统分析风险识别要基于全面系统的分析,包括收集相关信息、分析企业运营环节、沟通交流等多种方法,了解企业各方面的风险隐患。重点领域把控针对企业关键业务、重点部门、关键岗位等重点领域,开展深入细致的风险识别,找出可能产生重大损失的风险点。持续跟踪监控风险识别是一个持续动态的过程,要定期评估、检查、更新,及时发现新的风险并做出应对。风险评估系统分析深入了解风险源头及成因,系统分析风险对业务的影响。定性评估运用专家判断、调查问卷等方式,对风险发生概率和影响程度进行评估。定量分析采用数据统计、模拟测算等方法,对风险进行量化分析和测量。风险排序根据风险评估结果,确定风险的严重程度,制定优先应对策略。风险应对策略规避风险通过改变业务计划或决策来避免可能导致损失的风险。如终止某项业务活动或推迟进入新市场。降低风险采取措施降低风险发生的可能性或降低风险事件对组织的影响。如加强内部控制、购买保险等。分担风险将风险转移给其他方,如供应商、外包商或保险公司。或与他人分担风险,如设立合资公司。接受风险当风险发生影响可控时,可选择接受并承担该风险。需结合组织的风险偏好和承受能力。风险监控与改进1持续监控对风险状况进行持续跟踪和检查2异常预警及时发现并报告风险变化3优化调整根据监控结果调整风险管理策略有效的风险监控不仅可及时发现风险变化,还能推动持续优化和改进风险管理措施。通过建立预警机制、定期评估风险状况、及时调整应对策略等,确保风险管理始终保持高效和敏捷。内部控制概述内部控制是企业为了实现经营目标而建立的一系列政策、程序和措施。它用于确保业务运营有效性和效率、报告的可靠性以及相关法律法规的遵守。通过内部控制,企业可以降低各类风险,提高经营管理水平,增强持续发展能力。这对于企业的长期健康发展至关重要。内部控制的目标确保业务运营的有效性和效率内部控制旨在帮助组织高效、有效地达成其目标,提高资源利用效率。保证财务报告的可靠性内部控制确保财务信息的准确性和及时性,防范舞弊和错误发生。确保遵守相关法律法规内部控制帮助组织遵守各种适用的法律法规,避免违规风险。内部控制的要素控制环境组织的价值观、伦理标准、员工管理等,为内部控制的基础和前提。风险评估识别和分析组织可能遇到的各种内外部风险,制定应对措施。控制活动包括授权审批、业务分工、资产保护等,确保组织目标的实现。信息与沟通建立有效的信息传递渠道,确保各部门和层级之间的信息交流顺畅。内部控制环境内部控制环境是指企业内部控制的基础和前提条件,包括组织的价值观、管理哲学、人力资源政策、组织结构、授权和责任等。健全的内部控制环境为实施内部控制提供了良好的基础。企业应该建立健全的内部控制环境,以确保组织目标的实现,增强企业的抗风险能力。同时应定期评估内部控制环境的有效性,并根据实际情况进行持续优化和改进。风险评估1识别风险因素准确分析企业内外部环境,识别可能导致风险发生的各种因素。2评估风险程度结合风险发生的可能性和潜在后果,对各种风险的严重性进行评估。3分类排序风险按照风险程度将风险划分为高、中、低等级,制定有针对性的应对措施。4动态更新风险定期重新评估风险,随时调整风险管理策略,确保长期有效。控制活动政策与程序明确界定内部控制活动,制定相关政策和标准操作程序,确保业务活动有章可循。适当授权针对关键业务流程,确保授权审批到位,权责分明,防止越权操作。分工与复核实施岗位分工,建立交叉复核机制,确保不同人员参与关键控制活动。计算机控制利用信息技术手段,加强对关键业务系统的访问控制和交易审核。信息与沟通信息系统的重要性有效的信息系统能够将企业各部门的数据和信息及时、准确地传递和共享,提高决策效率和组织协调能力。多渠道沟通内部应建立各种沟通渠道,如会议、电子邮件、内部公告等,确保信息有效传达。与外部利益相关方的沟通也需要多样化。信息质量管理确保信息的及时性、准确性和完整性非常重要,需要建立健全的信息质量管理机制。文化的影响良好的企业文化有助于营造开放透明的沟通氛围,提高员工参与度和信息共享意愿。监督与改进持续监督持续监督内部控制体系的运行情况,评估其有效性并及时发现问题。定期评估定期对内部控制进行全面评估,识别运行中的缺陷和问题,提出改进建议。改进与完善根据评估结果,及时修正内部控制,提高管理水平,增强风险应对能力。内部控制的局限性人为错误人在执行控制活动时可能会出现失误,导致控制目标无法实现。合规性局限内部控制无法确保100%合规,存在绕过的可能性。成本影响过于繁琐的内部控制会增加企业运营成本,降低效率。变革适应性内部控制难以及时适应外部环境的快速变化。企业风险管理企业风险管理是一个全面的、系统性的风险管理过程,旨在识别、评估和管理企业面临的各种风险,以实现企业战略目标。它强调从全局角度出发,以主动和系统的方式管理企业的各种风险。企业风险管理的定义全面风险管理企业风险管理是一个全面的过程,涉及识别、评估和应对组织内部外部各类风险的策略与方法。价值创造企业风险管理有助于提升组织的抗风险能力,从而为股东、客户和员工创造长期价值。持续改进企业风险管理是一个持续优化的循环过程,需要组织不断学习和改进以应对瞬息万变的环境。企业风险管理的框架企业风险管理的框架包括确定战略目标、识别风险因素、评估风险影响和发生概率、制定应对措施以及持续监控和改进等关键环节。这些环节旨在帮助企业全面、系统地管理各类风险,提高抗风险能力,确保战略目标的实现。框架的核心在于建立健全的风险管理体系,将风险管理融入企业的日常运营和决策过程中,充分发挥风险管理在企业持续发展中的战略性作用。企业风险管理的流程1风险识别全面梳理企业内外可能面临的风险因素。2风险评估评估风险发生的可能性和潜在影响。3风险应对制定针对性的应对措施以降低风险。4风险监控持续关注和应对动态变化的风险。5持续改进评估风险管理效果并不断优化。企业风险管理是一个循环持续的过程,包括风险识别、风险评估、风险应对、风险监控和持续改进等关键环节。通过这个循环流程,企业可以全面掌握和管控各类风险,提高业务的稳健性和可持续发展能力。企业风险管理的实施11.明确目标确定企业风险管理的目标和关键绩效指标。22.建立流程构建完整的风险管理流程,涵盖识别、评估、应对和监控等。33.分配责任明确各个部门和员工在风险管理中的角色和职责。44.加强沟通建立有效的信息沟通机制,确保风险信息及时共享。企业风险管理的实施是一个系统性的过程,需要从明确目标、建立流程、分配责任、加强沟通等多个方面入手。只有将风险管理深入融入企业的日常运营中,才能确保风险管理的有效性和可持续性。企业风险管理的最佳实践1建立风险管理文化在企业内部营造重视风险管理的价值观和文化氛围,确保全员参与和支持风险管理工作。2整合风险管理流程将风险管理融入企业的日常运营和决策过程,实现全面、系统的风险管理。3持续优化与升级定期评估风险管理体系的有效性,及时调整策略和措施,不断提升风险管理水平。4培养专业团队建立专业的风险管理部门,培养一支专业素质高、责任心强的风险管理人才队伍。COSO内部控制框架COSO内部控制框架COSO内部控制框架是企业建立有效内部控制的标准,包括5个要素:控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。企业可参考此框架完善内控体系。五大要素COSO框架包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等五大要素,企业需全面考虑这些要素来建立健全的内部控制系统。整合应用COSO框架要求各要素之间相互关联、协调运作,以确保内控的有效性和持续改进。企业需根据自身实际情况合理整合各要素。COSO-ERM框架COSO-ERM（企业风险管理整合框架）是由美国反舞弊专业人士协会（COSO）发布的全面的企业风险管理框架。它提供了一个系统化和全面的方法来识别、评估和管理企业面临的各种风险。该框架强调将风险管理与战略目标和绩效管理相结合,并将风险管理融入企业的日常运营之中。它涵盖了治理、文化、战略制定、业务规划和绩效等各个层面,为企业提供了全方位的风险管理指导。案例分析与讨论行政处罚缺失内控某公司违规事件被政府处罚后,反思发现内部缺乏有效的风险识别和应对措施,导致违规问题严重。学习企业管理经验通过对成功企业的内控体系案例分析,了解他们如何建立有效的风险管理机制,为公司提高管理水平提供借鉴。探讨实施难点在分析案例的基础上,讨论企业在建立内部控制体系时可能遇到的挑战和应对策略。展望未来发展结合当前市场环境和监管趋势,预测内控体系建设的发展方向,为企业持续改进提供建议。总结与展望总结重点本课程详细介绍了风险管理和内部控制的概念、流程和实践,帮助企业全面认识和应对各种潜在风险。未来展望随着经营环境的不断变化,企业需要持续优化风险管理和内部控制体系,以确保长期可持续发展。实践应用将课程内容与企业实际情况相结合,制定切实可行的风险管理策略,是企业提高竞争力的关键。课程总结1全面概括课程重点内容本课程涵盖了风险管理和内部控制的基本概念、流程和框架,帮助学员全面了解企业如何建立完善的风险管理体系。2分析案例强化学习通过分析实际案例,学习如何运用所学理论和方法解决实际问题,增强对知识的理解和应用能力。3展望未来趋势和发展探讨企业风险管理的最佳实践,以及COSO框架的最新进展,为学员的未来发展提供方向。问答互动在本课程结束时,我们将进行问答互动环节。这是让学