广和洁具有限公司费用控制制度优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1公司简介....................................................................................................................1

2公司费用控制存在的问题........................................................................................1

2.1销售预算方面不够重视.................................................................................1

2.2费用管理制度及费用报销流程不规范.........................................................2

2.3仓储费用居高不下.........................................................................................3

3公司费用控制制度优化设计....................................................................................3

3.1加大宣传力度，重视销售预算.....................................................................3

3.2优化费用管理制度和报销流程.....................................................................4

3.3科学规划仓储费用管理.................................................................................5

4总结............................................................................................................................6

参考资料.......................................................................................................................7

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广和洁具有限公司费用控制制度优化设计

1公司简介

宁波市广和洁具有限公司是宁波市知名企业埃美柯集团有限公司下属子公

司。拥有10万平方米的新型现代标准化工业园区和国际化的研发团队、完善的

检测、资深的技术人才，是浙江地区最先进的一家集研发、生产、销售、服务

为体的专业洁具产品的开发制造和出口业务的企业。产品远销欧美二十几个国

家和地区。年产值2亿以上，广和在一支富有创造力与凝聚力的精英团队和优

秀的销售系统平台和严谨的管理模式下，一直保持着健康、稳定、快速的增长，

其产值保持每年40%的递增。

经营范围包括一般项目:阀门、管道配件、水表、金属制品、卫生洁具、淋

浴房、厨卫小五金、水暖器材及塑料制品、铝塑管、厨房电器、燃气具的制造、

加工:五金交电、机械设备的批发、零售:橱柜、衣柜、浴室柜、木制家具、铁

制家具、水槽的制造、加工、批发、零售，金属表面处理及热加工处理。

2公司费用控制存在的问题

在新冠疫情的冲击下，宁波广和洁具有限公司深受影响，销售量严重削减，

同时也导致工人工资额减少，费用增加，管理难度也逐渐加大。

2.1销售预算方面不够重视

宁波广和洁具有限公司在浙江市家装卫浴市场属于成长期，存在着营销方

面的问题，所以要打开市场局面难度是显而易见的。市场竞争处于自由竞争阶

段.各个品牌在市场上所占的份额都不会太高，消费者的品牌认知度不高。市场

进入的槛较低，适合新产品的快速切入。但同时由于竞争无序，价格因素对消

费者的影响大，不利于品牌的快速成长。而宁波广和洁具有限公司在销售预算

上不够重视，并且宣传力度不大，导致消费者对此品牌的认知度不够可见，作

为品牌产品，如何处理好装修业界的公共关系是至关重要的。随着市场竞争的

加剧，各品牌的宣传力度的加强，消费者的品牌意识也会逐渐加强，未来，考

验个品牌的生命力如何，口碑营销显得至关重要。

宁波广和洁具有限公司的销售渠道主要分为线上销售和线下销售，销售费

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用主要用于广告宣传，运输费用和仓储成本，以及销售员工的薪资和福利，但

近年来宁波广和洁具有限公司的销售费用额度增大，大部分原因都说明了宁波

广和洁具有限公司对销售预算的不够重视。

线下销售销售订单生产计划及

入库

线上销售

销售出库

图1宁波广和洁具有限公司的销售模式

2.2费用管理制度及费用报销流程不规范

通过相关的调查研究发现，宁波广和洁具有限公司各方面报销的费用缺少

了一套完善的制度，或相关管理环节没有明确的要求，导致企业的费用居高不

下。没有有效地控制内部工作，必然导致资金的浪费。公司在耗电费占比相当

大，达到68.92%，与后面几项形成鲜明对比，更加充分说明公司管理费用制度

的不完善，虚报现象已经成为公司的最大隐患。修理费用仅占0.8%，说明公司

的业务开展量不大，机器的使用频率不高，招待费用和杂项费用都达到了

4.75%。所以加强预算编制制度，才能够平衡各项支出，使公司更能适应市场经

济，提升公司的发展前景。

宁波广和洁具有限公司管理费用涉及到其经营的各个面，特别是公司的内

部财务管理制度。缘由管理费用波及面广泛，不容易得到管理和控制，导致企

业管理费用的增加，利润反而降低。宁波广和洁具有限公司在管理费用的管理

方面，缺乏预算编制制度和日常科学的管理核算体系，不能有效的发挥控制和

管理作用。

宁波广和洁具有限公司将不属于管理费用范畴的支出划入费用中，并且扩

大支出范围，提高了财政的支出标准。其次有些员工或者高层管理员利用职务

之便，从中获取一定的利益，或者在向上报销项目之时，将相关的人员自费情

况以及各种名义填报相关的报销凭证，造成企业的费用增加并且让资金损失和

不合理的利用。然后，宁波广和洁具有限公司的费用报销制度的操作性不强且

对人工依赖性较强，在审核的过程中，其流程耗时长并且繁重，审核人也并未

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尽审核责任。所以导致宁波广和洁具有限公司在费用报销流程中出现诸多问题。

2.3仓储费用居高不下

通过对费用的分析和了解，便分析出宁波广和洁具有限公司近年来在仓储

费用上处于居高不下的情况，一方面是宁波洁具有限公司的仓库本身的构造不

合理，造成储存空间十分有限，无法做到任意时刻支持高程度的储存。给予近

期仓储管理造成很多不便之处，同时也造成了一些额外的储存费用的产生，使

得费用增加。

其次，宁波广和洁具有限公司的仓库管理人员没能严格执行制度规定的要

求，仓库设立的规章制度是根据具体业务而设定的，而不是为了设立而设立，

而是为了执行，也是为了更好的节省费用支出。如果管理人员不能严格按照规

章制度来进行管理，势必会使得仓储费用的增加。并且管理人员对库存的反馈

不够准确，仓库对企业来说是一个很重要的连接站，库存的数据能够反映企业

的运营情况和市场反馈情况，对企业的发展具有指导和参考的作用。而宁波广

和洁具有限公司的仓库管理人员在对货品进行盘点以后，但是盘点统计不够准

确，也造成了数据反馈不准确，之后反复复盘也会使仓储费用的增加。

最后，宁波广和洁具有限公司的仓库的设备比较落后，在进行日常工作之

时需要较多的人工参与，不仅仅耗费人力也十分耗时，大大导致仓储费用的增

加，也由此说明，宁波广和洁具有限公司需要更新设备与管理方法，从而减少

人工的参与，节省时间，提高工作效率，减轻仓储费用的支出。

3公司费用控制制度优化设计

3.1加大宣传力度，重视销售预算

宁波广和洁具有限公司需重视销售预算，并且对其合理、科学的充分利用。

然后让其发挥对加大销售力度的作用。所以，如何做好销售预算的工作也是对

宁波广和洁具有限公司十分重要的，首要，销售部门需要时刻关注客户对产品

的评价，客户对产品作出的评价是对企业销售方向与改进工作十分的重要。同

时时刻关注消费的季节性和阶段性，在一定时间内制定符合自家企业的销售目

标并且对制定的销售目标进行达标，以免未完成需达标的销售目标而使以后的

预算指标的完成带来很大的挑战。

在同时间，对企业产品进行品牌营销，打造高品牌包装，形成独特销售优

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势，与主要竞争对手区分而来。并且在科技方面，加大力度引进，打造新型业

态，发展“互联网+”产业，利用科技赋能拓展销售渠道，延伸与完善产业链，

让公司得到全面发展。

与之同时，宁波广和洁具有限公司需要在品牌定位上坚定不移，将稳定价

格体系，可避免价格战争。与其同样重要的是，提升产品质量，增加其产品附

加值，善于宣传产品优势，树立在消费者心中的良好品牌形象。发展的同时需

要与时俱进，根据市场需求以及消费者消费趋势为发展依据。对口碑进行重视，

引导口碑宣传，为消费者提供专业化、亲切化服务，树立口碑，培养消费者对

公司产品的忠诚度。

3.2优化费用管理制度和报销流程

宁波广和洁具有限公司需建立完善的费用管理控制制度和费用预算编制制

度。在各大企业竞争越来越激烈的过程里，公司想要超越就越需要完善费用管

理制度，依据市场发展趋势与满足市场要求的基础下，再结合公司自身情况以

及自身特色优势，不断完善费用管理控制制度。并且在完善的同时，建立相对

应的评价部门与监管部门，不断优化职员结构，提高职员的专业素质，加大对

行政管理费用，充分发挥对提高企业管理水平的作用。

制定管理费用预算方案，需要从全方位来综合制定，制定之时需与相关部

门进行商量和讨论，听取各方意见，并且组建审核机制。随之，也需平衡以及

调整管理费用预算方案，公司依据自身情况而去制定相对平衡的费用管理预算

方案，以便企业能够随发展情况而调整方案，及时应对发生的问题。

支出项目预算费用实际费用

耗电费280000389200

差旅费110000104200

员工餐饮7100071000

修理费1400014000

杂项费1100010850

招待费2500021800

其他费110003760

表1宁波广和洁具有限公司管理费用预算单位：元

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宁波广和洁具有限公司需要严格制定与审核报销程序，加大对报销的控制

力度，所以公司要根据自身的发展情况不断规范公司的报销程序，明确财务报

销所涉及工作人员的责任和义务，并且对相关工作人员进行严格培训，与之同

时引进先进的专业人才，提高审批人的审批质量与审批效率，强化费用报销的

事前、事中、事后的监督，从而减少公司不必要的风险和带来的损失，促进公

司其他相关工作的顺利开展和运行。在严格报销程序的基础上，宁波广和洁具

有限公司也需合理规范管理费用制度，遵循客观规律和市场顺序原则性，从而

推动公司核算管理向合理化发展。

其次，宁波广和洁具有限公司可以利用互联网来更新与优化费用报销流程，

开通网上报销系统与财务核算系统，相对的减少费用报销流程，节省时间，增

加员工的工作效率。其改进会保证企业费用的真实性，提高工作管理水平，防

范企业经营风险，提升企业经济效益，提高工作质量。

3.3科学规划仓储费用管理

宁波广和洁具有限公司需要在仓储方面加大重视的力度，同时重新考虑仓

库的布局，将其合理性以及科学性，另外对于要储存的货品种类以及大小也要

有所考虑，或者对仓库的利用需要有远见性和前瞻性，因为仓库的设计跟储存

条件是息息相关的，同时跟仓储费用密不可分。其次，宁波广和洁具有限公司

对于仓库设立的规章制度要依据自家公司的产品而制定，也是为了更好节省仓

储费用，使经济效益能够更好地发挥出来，推动经济能力更好地向前发展。在

此基础上，对需要储存的产品进行分类，确定重点管理和一般管理的范围，投

入恰当的人力、物力，分别控制各类费用，能够减少仓储费用大大减轻与合理

利用。

在更改制度的同时也需要提升管理人员的专业素质和能力，定期对管理人

员进行培训，让管理人员更好地对仓库进行管理。同时，积极吸纳广大优秀先

进的人才，为管理层带来新血液，同时也为激励员工起到了一定的积极性。并

且对员工进行绩效考核，将员工工资与绩效构成相对关系，从而起到一定的促

进作用，提高员工对日常工作的认真度与责任感，潜移默化中间接提高了企业

的绩效。

在节省企业仓储费用中起到关键作用的是将互联网植入仓库管理体系之中，

通过智能化的手段降低人为执行制度带来的不足。宁波广和洁具有限公司可以

利用计算机管理，条码技术，现代化的货架、叉车、托盘、装卸机等仓储设备。

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利用这些科技化与现代化的仓储设施、设备和技术能够提高仓储效率，减少一

定的差错，避免货损、一方面也减少了工人劳动强度。

4总结

不断发展中，宁波广和洁具有限公司在费用管理方面主要出现了三方面的

问题:一.销售费用方面主要问题为对销售预算费用的不重视以及销售力度不够，

导致销售者对此公司产品的认知度不够。二.在管理方面缺乏科学的管理制度以

及科学的报销流程。三.在仓储费用方面由于宁波广和洁具有限公司自身未合理

创造仓储环境以及专业管理人员的缺乏导致近年来公司仓储费用居高不下，使

公司财务压力增加。若公司想要发展越来越好、越来越远，则需要在遵循客观

规律以及结合自身优势，建立完整的费用管理