四川长虹电器股份有限公司应收账款管理优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计四川长虹电器股份有限公司应收账款管理优化设计四川长虹电器股份有限公司介绍长虹电器公司是一家以家用电器、IT、以及其他新型产品作为一体的，是一个全球化的科技企业,提供了很多多样化与高品质的消费性的电子产品、企业客户级别的产品及其配套服务产品,主要包括有:用家电、电冰柜(箱)、人工智能等有象征性、代表性的智能性的家庭电子产品业务,以提供IT、安全的信息化等集一体的制作方案等作为表率的IT业务,以电冰箱的零件、家用电器零件等作为表率的产品以及零部件业务,以能源和储藏能源的电板当替代的新型业务,用EMS、自动贩卖终端、互联网服务等为表率的服务物业等。经营涉及相关的有采购产品电器，电子产品和备件、照明物品、家用产品、表类产物、办公室器材、教育类物品、餐厨餐具替代产品、贩卖与装修;房屋及设备租赁;包装产品及技术服务;公路运输,仓储及装卸搬运;企业管理咨询与服务;高新技术科技和法律支持的其他新兴技术投资;信息技术服务;财务咨询服务;化学燃料物品、建筑器材、钢筋、包裹物、机器器材等。这么久以来，四川长虹公司一直都是把客户放在重点上面来看的、同时也把市场看做特别重要的发展方向，不仅加强在技术上面的革新，而且还注重内在的管理，打造智能开发、智能创造、智能买卖、智能经营的四个大型台阶，搭建消费种类电子技术翻新体系，从互联网面向物联网展开，最大力度的发展对于智能化的策略，来不断增加企业在各方面的竞争力和挑战力，全方位实现提升，从而使四川长虹打造成了很值得尊重的企业。公司结构组织如图1-1。四川长虹电器股份有限公司应收账款状况长虹应收账款所占得比例是比较高的，从它在各方面的占比中就可以看的出来企业在于资金收回率方面的大小，应收账款在营业收入中的比例过高了，企业的流动资金相对来说就会缺失，会影响到企业对债务偿还的能力，很可能就是企业在销售方面出现了比较严重的问题，所以才会在信用上实施放宽的政策，会致使企业面对着坏账损失的相关风险。图1-1图1-1公司结构组织图四川长虹销售平台各产业公司公司领导层总部职能机构19个区域销售公司战略发展体系综合管理体系职能服务平台销售管理体系军工产业集团多媒体产业集家用电器产业集团海外产业集团零部件产业集团兴新产业集团服务产业集团其他表2-1应收账款占营业收入的占比（单位：万元）20162017201820192020应收账款847434.56803351.44778856.36807318.18842518.62营业收入5950413.236484825.166717534.327763247.678338526.29应收账款占营业收入比重%14.2412.3911.5910.4010.10如表2-1所显示的长虹公司在2016年到2020年企业赊销方面都出现了出下滑的状况，而且应收账款在其的比例中还要低于10%，对于赊销程度依赖过于高了。表2-2应收账款的周转天数以及周转率（单位：天）项目/年份2016年2017年2018年2019年2020年应收账款周转率7.878.519.7710.208.70应收账款周转天数45.8042.3936.7835.6142.17根据表2-2，近五年来四川长虹应收账款的周转概率已经达到了8.70次，平均周转数42.17天。公司运转天数变少。表2-3四川长虹2016-2020应收账款账龄分析（单位：万）年份2016年2017年2018年2019年2020年1年以内769164.89678945.49685041.00733492.95761217.681-2年24107.6213303.0926945.2730239.4232788.372-3年5309.746293.743847.398149.086592.023-4年1495.231949.873668.352922.834804.794-5年878.36543.001156.061346.761681.185年以上959.24763.42398.591091.281367.00小计801915.08801915.08721056.66777242.32808451.04表2-4坏账准备占净利润比例（单位：万元）项目2016年2017年2018年2019年2020年坏账准备43029.8543797.5342841.0554235.4159301.94净利润26750.22-172453.11115943.4365810.0266076.02坏账准备占净利润比重160.86%-25.40%36.95%82.41%89.75%根据表2-4，到2015四川省长虹电器股份有限公司的坏账总共筹备了4.3亿元，净利润2.6亿元。从2018一直到2020，企业净利润逐渐下降，坏账大大增加了，坏账在上面表格中的比重上从2018的36.95%逐渐升到了2020年的89.75%，从这就可以看到日益增多主要是由于净利润的下降。根据报表,2019年净利润会降低的主要因素是运营成本比去年增加17.57%，销售成本比去年增加11.4%。四川长虹电器股份有限公司应收账款的问题分析信息调查不完善四川长虹在应收账款的管制制度以及运营机制上都不是十分完善的,没有专门的部门来管理,信用的研究内容也是比较简单的,这样做就会有有两个危害,一个是客户信用评判还不够十分准确,因为在体制上，各方面管理的缺乏，是不够稳妥的。另一种就是对客户资料的了解还不够，在对客户的简单了解的基础上，由客户主管决定评级，没有一套严格的专业信用评估体系。应收账款账龄长很多的应收款项的发生致使企业对流动资金的使用都是不太合规定的，这也让产品在流通上就不能够很顺遂的完成，不利于公司再生产过程的完成。当企业把产品进行赊销,未能将送出去的库存货物以及货款一次性收回的，针对未按规定期限还款的客户没有做出一定的举措的，就会导致公司的多数流动资金过度使用,长期如此就很大程度上降低了公司资金运转的流动性,影响了企业的开销和生产策划，加大了成本的花销。如果款项的收款时间过长了，不仅会影响到资金运转和使用的有效性，还会加大公司的利息支付和收回债务的各种成本。如果应收款项最终无法收回，公司所受到的损失就会更多。在图2-3所示,款项的余额超过了5年的,这就说明了企业有了难以收回的款项,而旧的那部分的金额很难,这意味着应收款的危害增加。催收制度不完善长虹大于一年的应收账款就有59569万元。通常来讲，应该收款的总金额过高，在比例不高的状况下，会想通过邮件或电话等方式收款，但收款经常都不怎么的顺利，收款的结果也不是很让人满意，收款的效果自然也不令人满意。其他因素就是有没有很好的去保管收款的凭证，许多公司都会有送货单，没有客户部门负责人的签字或盖章，相关的送货单在送货的时候就特别容易弄丢。再然后，收费人的结构是不合理的。卖方负责的催收任务，经常会不重视催收方面的业务，过于轻视，直到应收账款的坏账的不断积累，不断增加。然后公司在收款方面的表现也是不活跃的。如果应收账款超过了特定的期限,那公司应该利用法律保护其合法权利,不过过程会比较麻烦,程序繁琐，款项回收具有时间性,需要一定时间。如果企业只单单凭经验而没有支持应收账款回收的制度和工作流程，没有好的的制度和工作程序，那么财务部门就不会积极回收应收账款，结果自然也不会理想。特别是，不断恶化的经济状况、缺乏管理创新、缺乏内部工作人员的综合能力、工作人员之间缺乏充分的内部沟通、忽视这些内部和外部程序的执行以及以及步骤的简化，导致了应收账款程序的不一致。四川长虹电器股份有限公司应收账款的优化制定合理信用政策鉴于四川长虹在收集客户信息时可能会遇到一些困难和障碍，需要一个合理、客观的信用评估标准来全面评估客户信息。顾客资料评估是特别严谨的一个环节。负责这方面的工作人员针对顾客展开一系列信用调查，根据结果对顾客的信用评级进行评判，并得出信用销售决策。例如，信用违约率高的客户应降低信用评级，并与销售部门密切跟踪客户信息，以防止坏账的可能性。负责人员应当拟定合适的信用策略，对于应收款项实行精准的管理和支配。也是为了方便企业的下一步。根据当前现状，信用调查和评估,可以建立相应的信用额度,调整信用额度根据不同客户的需求和偿还的能力,可以减少公司的损失,扩大产品的销售数量,推进早日取得有效的市场。在市场条件和客户需求不断变化的环境中，对特定客户承担的最大风险进行适当的调整，可以实现科学和规范的合作。表4-1信用评定标准级别设置含义A无风险客户，具有高度信誉的公司，不确定性因素对其经营与发展的影响极小，企业经营情况良好，盈利能力强，企业以往的信用记录良好B可接受风险的客户，中型公司，有较好的付款记录，没有明显的信用风险，可按信用额度交易，企业偿债能力一般、企业信用正常C高风险客户，有不良的付款记录，应慎重给予信用额度或要求一定的担保条件，企业信用级别很差，几乎没有偿债能力D不可接受风险的客户，不给予信用条件，只做现金交易表4-2客户授信设定客户信用等级金额（万）还款期限A5000040天B3000030天C2000020天D消除违约记录后可赊账--规范对账流程和创立应收账款回收责任制设立了专门的债务催收机构，成立款项催收的小组，由预算还有财务部的工作人员等一起参与，承担结算正在进行的工程的预付款。强化收账时的制度，按照公司特性编制详细且周密的计划。在公司内部，销售、财务以及司法部门应分岗位协作互助，规范权利和责任，来确认工作是否到位，进行严格分析。每个客户应收账款的增加或减少、额度和到期情况，都需要做完整的记录，跟进告知公司关于协议和客户相关的执行情况。为应收账款做出规范准确的管理制度，将应收账款回款以及个人绩效挂钩，避免只关注销售，在规定的期限内与客户核对账目，让其尽快还款。加大内部工作职员的危害思想程度，增强责任心，实施收款责任。财务部负对售部门发生的经济事务负责，对相关项目进行严格审计，并进行财务处理，对资金图4-1对账流程图开始（对账）资金计划任务自动机图4-1对账流程图开始（对账）资金计划任务自动机（财务）下载并上传渠道对账文件（财务）流水对账对账状态（财务）对账汇总确认（财务）将对账差错反馈给运营定位（财务）根据定位挂销账处理（财务）资金核对（财务）登账处理表4-3账龄分析及坏账计提准备年份计提比例1年以内10%1-230%2-350%3-480%4-5100%规范收账制度图4-2催收流程图图4-2催收流程图销售部对客户进行资信评级销售部根据客户资信评级进行产品赊销月底财务部汇总应收账款明细账销售部对照（信用额度表）跟踪赊销客户的回款情况及时催收货款年度终了财务部向客户发询证函，核对往来账目销售部负责核实回收情况，对不能回收应收账款查明原因，落实责任总经理对坏账进行审批后由财务部处理表4-4催收方式逾期状况催收方式1-3月电话催收3-6月给予适当折扣回收6个月-1年上门催收超过1年提起诉讼恶意欠款律师函总结此篇毕业设计主要介绍的是长虹公司，研究发现四川长虹公司信息调查不完善，应收账款的账龄过长，催收制度也不够完善，通过拟定规范的信用策略，综合评估客户资料需要一个合理、客观的信用评估标准，规范对账流程，负责应收账款的回收工作，规范收账制度来优化，使其在猛烈的环境下不断成长，此次优化降低了回款天数，从原来的四十几天降低到了三十几天，优化了催账制度和对账程序，建立了应收账款的回收责任制，对客户的信用信息收集调查更加仔细，回款风