管理制度模板某地产集团财务管理制度手册

财务规章制度规章管控手

册

所属责任公司万科集团股份XXXX____________________

文件类型_________________________________________________

编制机构部门或科室财务部________________________________________

规制编码VKDC-JG1001-2022-001____________________________

合约生效日期20xx年6月15日_____________________________________

修订日期20xx年11月11日

修改记录

版本修改时间修改有关内容

12022-6-5

22022-11-11

目录

目录

管控规章制度规章准则.........................................................3

财务管控组织规章制度规章.....................................................13

预算管控规章制度规章.........................................................28

资金管控规章制度规章.........................................................36

税务管控规章制度规章.........................................................43

融资管控规章制度规章.........................................................49

报告管控规章制度规章.........................................................53

档案管控规章制度规章.........................................................60

成本核算管控规章制度规章.....................................................66

管控规章制度规章准则

第一章总则

第一条为了加强集团责任公司的财务管控工作，规范集团责任公司的财务行为，维护股东的权益，根

据国家相关法律法规及责任公司章程的规定，结合集团责任公司实际情况，制定本财务管控规章制度规章。

第二条本规章制度规章是集团责任公司财务管控工作的基本规章制度规章，在集团控股责任公司范围

内统一执行，各参股子责任公司参照执行。集团责任公司的财务管控机构部门或科室和各全资、参股子责任

公司应根据本规章制度规章及国家相关法规、准则的规定及本机构的实际情况建立和完善各项基础财务工作

规章制度规章，并形成各责任公司财务管控手册。

第三条集团责任公司本级和各级子责任公司的财务行为和财务管控工作必须遵守国家有关法律法规,

并接受有关主管机构部门或科室、集团责任公司监事会的检查和监督。

第二章财务管控体系

第四条集团责任公司的财务管控工作实行统一管控、分级负责任原则，在集团责任公司按照本规章制

度规章规定对集团责任公司范围内财务工作统一管控、统一指导的基础上，财务管控体系中各层级、各岗位

按照相应的职责和权限履行财务管控职责，承担相应的责任。

第五条责任公司的法定代表人是所在责任公司财务管控工作的最终负责任人，对本机构的财务会计资

料的真实性、合法性和完整性负责任，按照相关法律法规的规定对责任公司财务管控工作承担最终责任。责

任公司对外报送的财务会计报表、财务预算方案、财务决算资料以及其他法定财务报告应由法定代表人签署，

并报集团责任公司备案。

第六条集团责任公司的以下重大财务事项需由责任公司股东大会按规定程序审议通过：

1、决定责任公司的投资计划。

2、批准责任公司的年度财务预算方案、决算方案。

3、批准责任公司的利润分配方案和亏损弥补方案。

4、责任公司增加或减少注册资本。

5、责任公司合并、分立、解散、清算或者变更责任公司形式。

6、聘用或解聘会计师事务所。

7、达到规定条件需由股东大会审议的重大资产购买和出售。

8、达到规定条件需由股东大会表决的关联交易。

9、达到规定条件需由股东大会审议的担保行为。

10、变更融资资金用途。

11、法律法规及责任公司章程规定需由股东大会审议通过的其他财务事项。

第七条集团责任公司的以下重大财务事项需由责任公司董事会审议通过，其中涉及股东大会权限

的财务事项在董事会审议通过后需报股东大会审议批准：

1、制定责任公司的经营计划和投资方案。

2、制订责任公司的年度财务预算方案、决算方案。

3、制订责任公司的利润分配方案和亏损弥补方案。

4、制订责任公司增加或者减少注册资本。

5、拟订责任公司重大收购、责任公司合并、分立、解散及变更责任公司形式的方案。

6、决定达到规定条件需由董事会常务委员会或董事会审议的房地产本次项目投资、股权投资、资产处置、

重大合约签订、对外担保和风险投资。

7、达到规定条件需由董事会审议的关联交易。

8、提请聘请或解聘为责任公司审计的会计师事务所。

9、制定或修订本财务管控规章制度规章和责任公司的主要会计政策，审议和批准责任公司对外披露的财

务报告。

10、法律法规及责任公司章程、本财务管控规章制度规章规定需由董事会审议通过的其他财务事项。

第八条各子责任公司股东会、董事会关于财务管控的职责权限由其章程规定，但必须符合《责任公

司法》等相关法律法规以及责任公司相关规章制度规章的规定。各子责任公司发生的财务事项如涉及总责任

公司股东大会、董事会权限的，除需按其所在机构的规定履行签批程序外，必须按规定程序报集团责任公司

股东大会、董事会审议表决通过后方可实施。

第九条各级责任公司总经理对所在责任公司的日常财务管控工作全面负责任，向所在责任公司董事会

报告财务工作和提交给年度预决算预案、经营计划预案等重要财务事项预案，组织落实董事会相关财务决议，

完善各项财务规章制度规章。

第十条各级责任公司原则上设置财务总经理岗位，按照责任公司的人事规章制度规章规定任免。财

务总经理为所在责任公司的财务负责任人，具体分管负责任所在责任公司的日常财务管控工作，向所在责任

公司法人负责任并汇报工作。子责任公司由于管控需要或其他原因暂未设置财务总经理岗位的，由财务经理

代为履行职责。

第十一条集团责任公司实行财务总经理委派制，各级子责任公司的财务总经理原则上由集团责任公

司委派，业务上接受集团责任公司财务管控机构部门或科室的统一管控。委派的财务总经理经所在责任公司

履行董事会表决程序后任命。

第十二条各级责任公司财务总经理的主要职责和权限包括：

1、按照相关法律法规和责任公司规章制度规章的规定监督和审批所在机构的财务收支行为，对违反相关

法律法规。和责任公司财务管控规章制度规章的行为以及其他有可能损害责任公司经济利益的行为，有权予

以制止和纠正，制止无效的，有权提请责任公司按规定处理。

2、负责任组织所在机构的会计核算，按照相关法律法规。和集团责任公司的统一相关要求报送财务会计

报表和各种财务管控报表，对财务会计基础工作的规范性，会计信息和会计资料的真实性、合法性负直接管

控责任，对不符合会计规章制度规章和责任公司相关规章制度规章规定的会计事项有责任予以纠正。

3、组织编制财务预算和各项财务收支计划草案，具体组织落实和监督执行责任公司制定的相关财务预算、

计划、方案等，对于偏离预算、计划和既定方案的经济事项有权予以纠正或提请责任公司按规定进行处理。

定期完成责任公司财务预测和财务分析工作。

4、负责任所在责任公司资金的筹集、回收和管控，确保资金的安全，保障责任公司本次项目开发和日常

经营管控的资金需要，有效降低资金成本，提高资金的使用效率。

5、负责任所在责任公司的资产管控，确保责任公司资产的安全与完整，促进资产的保值增值，对侵害责

任公司资产的行为有权予以制止并提请责任公司按规定进行处理。

6、参与所在机构的经营计划和本次项目投资、重要经济合约签订、资产购置和重组等重大经济事项的讨

论和研究，为责任公司的重大经济决策提供财务依据和专业意见。

7、负责任所在机构的税务工作，与税务机关建立良好的税务关系，按照国家税务法规的规定及时足额申

报缴纳各项税费；做好各开发本次项目的税务筹划，合法降低本次项目的税务成本。

8、具体负责任建立和完善各项财务基础工作规章制度规章，采取有效措施确保各项财务规章制度规章得

到有效执行，提高财务工作的规范化水平。

9、负责任对所在机构财务机构部门或科室和财务有关员工的管控，定期对财务有关员工进行考察，根据

实际情况提出合理配置财务有关员工的方案，支持财务有关员工依法履行职责。

10、管控和监督下级子责任公司的财务管控工作，接受和配合上级责任公司的内部审计以及有关主管机

构部门或科室的检查和监督。

11、根据责任公司规章制度规章规定履行与财务管控相关的其他职责。

第十三条各责任公司应设立财务机构部门或科室，配备专职财务有关员工。财务机构部门或科室在

财务负责任人的相关领导下开展工作，具体负责任落实财务会计核算和各项财务管控工作，协助财务负责任

人完成财务工作职责。

第十四条财务有关员工应该具有良好的道德品行及与所任岗位相称的专业知识和工作经验，有违反

相关法律法规等不良记录的有关员工原则上不得聘任为责任公司的财务有关员工。

各责任公司副总经理（含）以上的直系亲属不能担任所在机构的财务负责任人和主管会计职务，财务负

责任人及主管会计的直系亲属不得在所在机构的从事出纳工作。

第十五条各级财务机构部门或科室应完善岗位设置，完善内部控制体系，严格执行不相容职务相分

离原则。

第十六条财务有关员工必须持证上岗，依法从事财务工作。

财务有关员工应按财政机构部门或科室的规定接受后续教育。财务、人事机构部门或科室应定期组织财

务有关员工进行专业培养训练，不断提高财务有关员工的专业水平。

第十七条财务有关员工因各种原因发生工作岗位变动的，必须按规定做好工作交接，移交所有经管

财务资料和其他经营资料。未办妥交接手续的，不得办理转岗或调动、离职和结算工资等手续。

第三章财务会计管控

第十八条集团责任公司执行统一-的会计政策。各级责任公司统一执行国家制定的会计法律法规、会

计准则及责任公司制定的会计政策和会计估计,按照统一口径进行会计核算和编制财务会计报告。会计政策、

会计估计和具体会计核算方法及财务报告的编制方法必须符合会计法律法规、会计准则的规定。

集团责任公司主要会计政策和会计估计的制订和变更需经集团责任公司董事会表决通过。

第十九条各级独立法人资格责任公司独立设账，独立核算盈亏。不具有独立法人资格的机构，不可

以独立设账核算。

第二十条集团责任公司财务管控机构部门或科室和各子责任公司应根据国家相关法律法规、准则的

规定和本机构的实际情况建立和健全基础财务会计工作管控规章制度规章，加强财务会计基础工作的规范化

管控，全面提高财务会计工作效率与质量。具体会计核算方法和日常财务会计工作管控相关要求由责任公司

财务管控机构部门或科室和各子责任公司制订的内部财务会计工作管控规章制度规章进行规范。

各级责任公司应做好对下级子责任公司财务会计的管控和指导工作。

第二十一条各责任公司应建立完善的财务会计信息和会计档案管控规章制度规章，保证财务会计信息

和会计档案的安全和完整，严格按照国家规定的期限妥善保管财务会计档案。

第二十二条各级责任公司应按照国家有关主管机构部门或科室规定的时间和格式相关要求编制和报

送财务会计报告，各子责任公司必须按照总责任公司的相关要求按时上报财务会计报告。各责任公司的财务

会计报告应当根据真实的交易、事项以及完整、准确的账簿记录等资料进行编制，并经本机构的会计机构负

责任人（会计主管有关员工）、主管会计工作负责任人和企事业机构负责任人签名和盖章或签字或盖章或签

字或盖章或盖章或签字或盖章，各签字或盖章或盖章或签字或盖章盖章或签字或盖章或签字或盖章或盖章或

签字或盖章的有关员工对财务会计报告会计信息的合法、真实和完整在各自职责范围内负责任。

除国家法律、行政法规、机构部门或科室规章规定以及责任公司招投标、融资等业务需要外，任何组织

或者个人不得相关要求责任公司提供财务会计报告或相关财务信息，违反规定相关要求提供的，各责任公司

有权拒绝。

第二十三条集团各级责任公司正式对外披露的财务会计报告需经责任公司董事会审议通过。除正常

的对外披露途径外，任何人不得提前对外泄露责任公司的财务会计信息和相关经营信息，不得擅自对已披露

的财务会计信息和相关经营信息对外进行解释。

第二十四条集团各级责任公司的财务会计报告按规定需经审计的，由经集团责任公司董事会审议批

准聘请的会计师事务所进行审计，审计结果报董事会审议。

第四章财务预算管控

第二十五条集团责任公司实行预算管控规章制度规章，通过财务预算的编制、审批和执行严格控制

各责任公司的成本费用开支，确保各项经营计划和财务目标如期实现。财务预算的执行情况作为各子责任公

司经营绩效考察的重要依据。

集团各级责任公司应制订财务预算的编制与执行监督的具体相关流程和基础工作规章制度规章，对预算

工作实行规范化管控。

第二十六条财务预算的编制实行统一组织、逐级落实的原则。各级责任公司应按照集团责任公司统

一的有关内容、格式、时间节点等相关要求编制和上报财务预算。各级责任公司每年应成立本级责任公司总

经理相关领导下的预算编制管控机构，协调组织各业务机构部门或科室和下属机构的预算编制工作，按时完

成责任公司下年度财务预算的编制。

第二十七条财务预算的编制应本着实事求是的原则，从本机构的实际情况出发，做到既符合责任公

司整体发展规划和预算目标相关要求，又符合责任公司的实际情况，切实可行。各责任公司编制的财务预算

应报所在责任公司董事会审批。

第二十八条财务预算按规定经董事会或股东会批准后执行，各责任公司应分解各项预算指标至各层

级，各机构部门或科室，明确预算执行责任人，采取有效措施确保预算的执行。

第二十九条在预算执行过程中，由于客观环境修改变更、经营计划改变、本次项目开发销售进度修

改变更等致使实际情况与预算发生或将要发生重大偏离的，各责任公司应及时对财务预算提出修订建议意见,

按规定报批后修订。

第五章投资管控

第三十条集团责任公司实行统一的投资管控规章制度规章，各级责任公司的对外本次项目投资、股

权投资、委托理财、风险投资等统一由集团责任公司股东大会、董事会按各自权限审批。

第三十一条集团各级责任公司的投资应符合国家法律法规的规定和国家产业政策，符合责任公司的

发展战略相关要求和现有条件，符合成本效益原则，有利于提高经济效益。

第三十二条为了控制投资风险，保证投资本次项目的经济效益，相关责任公司的经营班子应对拟投

资本次项目的可行性进行充分研究论证，并提出可行性报告报董事会或股东大会立项、审查和决策，重大投

资本次项目应组织有关专家、专业有关员工进行评审。财务机构部门或科室应对拟投资本次项目进行财务评

价及税务认证，提出相应的报告。具体投资决策程序由责任公司的相关管控规章制度规章规定。

第三十三条经批准的投资本次项目，相关责任公司及时组织实施，严格按照本次项目的可行性研究

报告、投资实施方案以及股东大会、董事会审批意见落实本次项目投资节点计划，加强本次项目开发管控，

采取有效措施严格控制成本，确保预期经济效益的按时实现。

第三十四条本次项目投资结束后，具体实施投资的责任公司应对本次项目的经济效益进行后评估。

第三十五条集团各级责任公司通过并购、注资等方法方式进行股权投资或取得其他责任公司的控制

权时，应对目标企事业机构进行尽职调查，并聘请中介机构进行审计和评估，以经审计评估后的价值作为定

价的参考依据。

严格产权登记管控，及时办理办理产权登记手续。

投资期满相关股权转让的，也应进行审计评估和按规定办理相关登记手续。

第六章资产管控

第三十六条集团各级责任公司的资产由其所在机构按以下原则确定主要归口管控机构部门或科室:

货币资金、应收及预货款支付项、长期股权投资、无形资产由财务机构部门或科室负责任管控，办公、交通

运输服务等固定资产由行政机构部门或科室负责任管控，未开发土地、在建本次项目及工程用设备物料由成

本中心负责任管控。各项资产统一由所在责任公司财务机构部门或科室核算，各级财务机构部门或科室应对

资产的管控履行会计监督职责。在资产的日常管控过程中涉及其他机构部门或科室职责的，相关机构部门或

科室应予以配合。

第三十七条集团各级责任公司在一年内购买在年度预算内的重大资产可以由在董事会授权范围内由

总经理审批，出售、处置任何重大资产需经董事会审议批准。

第三十八条集团责任公司应建立和完善统一的资产管控办法，规范资产管控行为，依法管控和经营

责任公司资产，保证责任公司资产的安全和完整，促进资产的保值增值。

第一节资金管控

第三十九条集团责任公司可以通过增资扩股、银行贷款、合作开发、引进房地产投资基金、少数股

东对等投入及接受其他机构提供资金、票据贴现、销售回笼等方法方式筹资本次项目开发、拓展和生产经营

所需的资金，并按规定的权限分别向董事长、董事会、股东会履行审批和备案手续。资金的筹集应根据本次

项目开发、拓展和生产经营的实际资金需求进行，尽量避免资金闲置，并严格控制资金成本和财务风险。

不具有法人资格的下属机构不能直接进行权益资本筹资和债务性筹资。

第四十条集团责任公司的资金实行统一管控规章制度规章，各级责任公司的资金由总责任公司统一调

度和统筹安排使用。集团责任公司于每年末按照责任公司整体发展规划和下年度经营计划做好下年度责任公

司整体的资金预算，对资金整体需求、资金保障计划提出可行方案，报董事会审批后执行。各子责任公司也

应根据自身的实际情况做好本机构资金预算，各子责任公司的资金预算应与责任公司的整体资金预算保持一

致。

第四十一条资金预算经批准后，各级责任公司的应严格执行，认真组织落实，做好资金筹集和使

用的计划安排。

第四十二条各级责任公司的所有资金必须纳入法定会计账册核算，不得坐收坐支，严禁账外循环和

违规设立“小金库”。各级责任公司应建立和执行严格的资金管控基础规章制度规章，保证资金安全和正常

周转，确保应收资金的及时回收，提高资金使用效率。

第四十三条各级责任公司的会计和出纳不能由同一人担任，开具银行支票所需的印章必须分由两人

或两人以上保管，银行支票印章的保管控有关员工不得在空白或有关内容填列不全的支票上盖章或签字或盖

章或签字或盖章或盖章或签字或盖章。

第四十四条各级责任公司应严格执行资金支付审批权限和程序，各项资金的支付必须严格按规定权

限和程序审批。对于未经规定程序审批或超越权限审批的款项，出纳有关员工不得支付资金，其他财务有关

员工不得办理有关财务事项。货款支付申请需提交给相关证明材料。

第四十五条所有的资金的支付必须依据有效合约、合法凭据和齐全的手续，并取得合法有效的票据，

杜绝白条或不规范凭证、票据支取资金。由于特殊原因暂时未能取得合法有效票据的，应做好相应台账记录，

明确催收责任人和催收期限，因未及时催收给责任公司带来税务问题或其他不利影响的，应追究责任人的责

任。

第四十六条除集团责任公司按照规定统一调拨资金、子责任公司向其下属责任公司调拨资金、以及

责任公司有关员工正常业务工作借支外，各级责任公司的资金借给其他机构或个人必须经责任公司董事会审

批。资金的外借使用应遵循等价有偿原则，并通过金融机构委托贷款解决，确保安全回收。

责任公司有关员工因办理业务需要预先借支资金的，必须按照规定在授权范围内审批办理借支手续，并

在相关业务办妥后及时报销销账或退还所借支的资金。

第四十七条未经集团责任公司董事会在其权限范围内审议批准，各级责任公司的资金不得投入证券市

场从事有价证券买卖活动，或从事其他任何形式的委托理财、风险投资活动。

第四十八条各级责任公司财务管控机构部门或科室应加强对现金的管控和监督，在规定的范围内使

用现金，保证库存现金的安全。财务机构部门或科室应建立现金定额规章制度规章，对于超出定额的现金应

及时存入银行。

第四十九条各级责任公司的所有银行账户必须由所在责任公司的财务机构部门或科室统一管控，其

他机构部门或科室不得以任何名义开立银行账户，所有开户银行账户必须报集团责任公司审批备案。

银行账户必须以本机构的名义开立，不得违反规定以其他机构或个人的名义开立，严禁将公款私存、出

租或出借银行账户。

各级责任公司财务机构部门或科室应定期对银行账户进行清理，对于长期不使用、不需用的银行账户应

及时予以注销。

第五十条资金收支必须及时入账，做到日清月结。各级责任公司财务机构部门或科室的会计有关员

工应按月编制银行存款余额调节表和盘点现金，保证账实相符，出现账实不符情形的必须及时查明原因，分

清责任，及时纠正或追究有关有关员工的责任。

第二节应收及预货款支付管控

第五十一条各级责任公司应建立完善的应收及预货款支付管控规章制度规章，完善相关业务相关流

程，确保应收及预货款支付的安全回收。

第五十二条各级责任公司应对应收款项和预货款支付项设立台账逐笔登记发生时间、欠款机构或个

人、欠款原因、欠款金额、到期时间、催收责任人等，定期清理，按时催收。台账中记录的应收账款除账面

反映的应收账款外，还应包括账上尚未结转收入，在账上暂时未体现为应收账款，但根据合约约定应收的销

售房款及其他收入。

对于逾期时间较长的应收款项，应作为重点催收对象，由财务、法律、销售、客服等相关机构部门或科

室共同催收，并注意诉讼时效的保护，采取有效措施确保责任公司对其拥有合法诉讼权利，避免超过诉讼时

效而丧失诉权，致使应收款项无法收回。对于期限较长的预付账款也应及时清理。

第五十三条各级责任公司应形成定期召开应收账款专题会议的规章制度规章，由财务、法律、销售、

客服等相关机构部门或科室参加，定期分析、研究应收账款管控工作中存在的问题，共同寻求解决方法。

第五十四条由于客观原因确实无法收回，符合责任公司坏账确认条件的应收款项，各级责任公司应

在取得核销证据后及时按规定程序报其董事会核销坏账。

第五十五条责任公司责任公司有关员工因工作调动、辞退、辞职等原因离开原工作机构的，应结清

所欠责任公司款项，未办妥结清手续的不得办理调动或离职手续。

第三节固定资产管控

第五十六条各级责任公司应建立和完善固定资产的日常管控规章制度规章，对固定资产的购置、使

用、处置、保管和登记等基础工作实行规范化管控，确保固定资产的安全和有效使用。

第五十七条各级责任公司应在编制年度财务预算时确定下年度的固定资产购置计划，并按照预算实

施固定资产购置，超出预算范围内的固定资产购置，应按规定权限审批。

第五十八条在年度预算内的固定资产购置在董事会授权范围内由总经理负责任审批同时报董事会备

案，固定资产出售和报废处置报董事会审批出售和处置。

第五十九条各级责任公司严禁用公款以私人名义购置固定资产，所购置的固定资产必须全部纳入法

定会计账内管控和核算。

第六十条各级责任公司的固定资产每年至少进行一次清查盘点，并与会计账上记录核，确保账实相

符，不相符的应及时查明原因，分清责任。对于已经失去使用价值、需要报废的固定资产，应及时报请董事

会审批清理。

第四节其他资产管控

第六十一条各级责任公司应建立和完善招投标等机制，有效降低各种物料、设备的采购成本。相关

归口管控机构部门或科室应做好质量验收和保管工作，保证其安全和完整。已完工物业及出租物业应定期维

护。

第六十二条股权投资、证券投资所形成的资产以及其他资产按照本规章制度规章其他章节及责任公

司的相关规章制度规章规定管控。责任公司资产对外捐赠的管控规章制度规章根据责任公司的实际情况另行

制定。

第七章负债及担保管控

第六十三条集团责任公司及各级子责任公司应适度控制负债规模，严格控制财务风险。

第六十四条各级责任公司在年度预算内的银行贷款由董事会在授权范围内由董事会常务委员会按照

规定权限审批，并报董事会备案。年度预算外的银行贷款上报董事会审批。

第六十五条各级责任公司的以下担保及根据集团章程规定的担保行为需经董事会、股东会或股东大

会审议通过：

1、责任公司本级及控股子责任公司的对外担保;

2、对股东、实际控制人及其关联方提供的担保。

第八章收入、成本、费用

第六十六条各级责任公司各种收入均应有合法的依据、凭证，并规定全部纳入法定会计账册核算，及

时进行确认和反映，依法缴纳各种税费。

第六十七条各级责任公司应建立完善的成本控制管控体系，并按照财务预算严格控制成本费用的开支。

成本、费用的支出应真实、合法，并取得有效的原始凭证。

第九章税务管控

第六十八条各级责任公司必须配备专职税务管控有关员工，建立税务台账，管控税务档案，上报税务

报表。

第六十九条若有重大涉税业务、涉税风险或税务检查，税务管控有关员工应立即向集团财务管控中心

汇报。

第七十条严格遵守国家相关法律法规的有关规定和责任公司内部规章规章制度规章。保证责任公司合

理、合法地纳税，实现涉税零风险。

第七十一条保证税金核算准确、完整，正确反映责任公司的纳税情况。

第七十二条充分尊重税法，在经营过程中进行纳税筹划，合法减轻税收负担，维护自身的合法权益。

第十章利润分配管控

第七十三条责任公司当年的税后利润按以下顺序分配：

1、如有法定公积金不足以弥补的以前年度亏损，弥补以前年度亏损。

2、按法律规定提取法定公积金（10%）,提取额累计超过股本50%之后可不再提取;

3、根据股东大会的决定提取任意公积金；

4、根据股东大会的决定对剩余利润进行分配。

第十一章财务报告管控

第七十四条责任公司应按照有关法律、行政法规和国家统一的会计规章制度规章的规定，按时编制和提

供财务报告，并对财务报告信息进行分析使用。

第七十五条责任公司编制和对外提供的财务报告，不得含有虚假的信息或者隐瞒重要事实。

第七十六条责任公司董事会、监事会及董事、监事、高级管控有关员工必须保证提供的财务报告不存在

虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并就财务报告的真实性、准确性、完整性依法承担个别和连带的法律责

任。

第七十七条各责任公司应当依照企事业机构章程和企事业机构相关规章制度规章的规定，向投资者提

供财务会计报告和对外披露财务信息。

第七十八条各责任公司对外提供的财务报告和披露的财务信息必须提前向集团财务管控中心备案。

第十二章财务会计档案管控

第七十九条各责任公司必须建立会计档案的保管、保存、立卷、归档、、借用和销毁等管控规章制度

规章，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密。

第八十条原始凭证不得外借。其他机构如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本责任公司财务主管相

关领导、会计主管有关员工批准，可以复制。向外机构提供的原始凭证复印件，应当在专设的登记簿上登记，

并由提供有关员工和收取有关员工共同签名或盖章或签字或盖章或签字或盖章或盖章或签字或盖章。

第十三章财务风险管控

第八十一条责任公司必须建立财务风险管控规章制度规章，通过财务管控工作全过程风险控制活动以

防范以下风险：

1、财务报告失真风险。没有完全按照相关会计准则、会计规章制度规章的规定组织会计核算和编制财务

会计报告，没有按规定披露相关信息，导致财务会计报告和信息披露不完整、不准确、不及时。

2、资产安全受到威胁风险。没有建立或实施相关资产管控规章制度规章，导致责任公司的资产如设备、

存货、有价证券和其他资产的使用价值和变现能力的降低或消失。

3、舞弊风险。以故意的行为获得不公平或非正当的收益。

第八十二条通过财务风险管控旨在责任公司为实现以下目标提供合理保证：

1、将财务风险控制在与总体目标相适应并可承受的范围内；

2、实现责任公司内外部财务信息沟通的真实、可靠；

3、确保财务、税务法律法规的遵循；

4、提高责任公司财务管控效率；

5、确保建立针对各项重大财务风险发生后的危机处理计划，使责任公司不因灾害性风险或人为失误而

遭受重大有形和无形损失。

第十四章附则

第八十三条各级责任公司均根据责任公司实际情况对资金、投资、成本费用等制订详尽的管控细则。

第八十四条责任公司章程及相关管控规章制度规章对股东大会、董事会、董事长权限的规定发生修

改变更的，按章程及相关管控规章制度规章的规定执行。

第八十五条本规章制度规章规定与相关法律法规或责任公司章程相抵触时，以相关法律法规、责任

公司章程的规定为准。

第八十六条本规章制度规章（草案）经集团责任公司董事会审议通过后施行，修订亦同。本规章制

度规章解释权归集团财务管控中心。

财务管控组织规章制度规章

第一章总则

第一条为规范集团责任公司以及纳入集团范围内企事业机构的财务组织管控，根据《责任公司法》、

集团责任公司各项管控规章制度规章相关要求及国家有关法律、行政法规、机构部门或科室规章、规范性文

件的相关要求，制定本规章制度规章。

第二条财务管控关系遵循的原则

1、发挥集团整体优势，互惠互利，平等、竞争、效率的原则，共同发展壮大。

2、依据《责任公司法》建立各自的法人治理结构，各自享有独立的法人财产权，独立行使民事权利，承

担民事责任。

3、依据资产(股权)纽带关系，分别按全资子责任公司(或子企事业机构)、控股责任公司、参股责任

公司、分责任公司(以下简称各责任公司)处理集权与分权关系，集团责任公司享有资产收益权，重大决策

权。并依法对各责任公司实施财务活动监督管控权。

4、遵守合约协议，按市场规则办事，维护法人权利，按章程分配收益。

第二章财务管控关系

第三条集团责任公司所属各子责任公司的全部或部分资本金为集团责任公司投入，集团责任公司与各

子责任公司是投资与被投资关系。

1、集团与全资子责任公司、控股子责任公司的财务关系。

(1)集团责任公司行使出资者财务管控的决策职能，集团责任公司财务管控中心行使出资者财务管控的

执行职能；

(2)依照《责任公司法》和国家有关规定，集团责任公司通过规范母子责任公司之间的各项财权与事权

关系，行使资产收益权、重大决策权；

(3)子责任公司董事会行使经营者财务管控和经营管控的决策职能，子责任公司财务机构行使经营者财

务管控的执行职能；

(4)集团对子责任公司财务机构的建立，会计政策与规章制度规章、资产管控、对外投资、资金筹措的

统一，对外担保、资产损失的处置、收益分配等重大方面进行约束控制。

2、集团责任公司内部各责任公司之间的财务关系

(1)各全资子责任公司、控股子责任公司均为独立法人，实行独立核算，自负盈亏；

(2)各子责任公司之间相互提供生产产品、劳务协作等，其价格制定遵从市场原则，由子责任公司双方

协商定价，并签订经济合约或协议；

(3)子责任公司与控股子责任公司之间可以互相参股；

(4)子责任公司与子责任公司之间的资金借贷、收支业务结算按市场原则办理。

3、集团责任公司与分责任公司之间的内部财务关系

分责任公司不具有独立的法人资格，是集团责任公司的主要生产机构部门或科室，以成本控制为主，内

部独立核算，自计盈亏，其经营财务统一受集团责任公司控制并管控；财务上实行两级管控、三级核算。

第四条建立严格的经济责任和奖惩规章制度规章。“结果管控与过程管控结合”、“外部约束与内部自

律结合”。把子责任公司经营者的利益分配与资本保值增值相结合，通过强化集团责任公司对子责任公司的

外部财务管控和子责任公司内部控制规章制度规章，实施经济责任制指标全过程的考察评价，严格奖惩兑现。

第五条制订集团责任公司对子责任公司的财务管控办法及细则，子责任公司的哪些财务会计行为（或事

项）应由集团责任公司决策；怎样确保集团的财务规章制度规章在子责任公司全面贯彻实施；如何确认子责

任公司对集团责任公司的资本实施保值增值等，集团责任公司责任公司财务管控中心将规定对子责任公司的

财务管控办法并细化成财务细则进行管控。

第六条各子责任公司依据国家有关规定和集团责任公司财务管控规章制度规章及原则，结合本责任公司

经营特点，制定内部财务管控规章制度规章，约束经营者的经营行为和财务行为，形成母子责任公司财务配

套规章制度规章体系。

第七条完善财务组织分工，实行财务总经理委派制、财务经理备案制。

股东会、集团董事会决定子责任公司是否设财务总经理，财务总经理为董事会在财务管控上的高级专业

有关员工，为其提供专业顾问和授权进行日常经营者财务决策。下属子责任公司财务总经理由集团责任公司

委派；责任公司财务管控中心经理由本级责任公司董事会任命并报集团责任公司备案；原则上未经集团责任

公司批准不应撤换。同时子责任公司设财务部，负责任履行子责任公司财务管控的执行职能；分责任公司不

设财务总经理；集团责任公司委派的财务有关员工统一由集团责任公司责任公司财务管控中心考察、调配。

第八条集团责任公司各级财务机构部门或科室应配合监事会监督董事和经理在执行责任公司职务时有

无违反法律法规或责任公司章程的行为。配合集团责任公司审计机构部门或科室为监督子责任公司的经营活

动和财务收支的合法性、真实性、合理性，开展对子责任公司的审计、配合会计师事务所完成母子责任公司

的年度会计报表的审计。

第二章组织架构

第九条组织架构图

第十条财务会计机构职能

1、经营计划管控职能：

负责任建立经营计划体系，组织其他职能机构部门或科室编制经营计划，监督计划执行情况、评价考察

计划成果。

2、资金管控职能

负责任管控资金的来源、运用以及分配，重点强调现金头寸的管控，控制责任公司资金的流动性风险管

控，同时也保证资金的盈利性与风险的权衡。

3、财务预算与分析职能

协调并组织集团责任公司各机构部门或科室年度预算或相关预测的编制，并在其他机构部门或科室的预

算或相关预测的基础上编制年度或预测。参与评议固定资产更新改造、大修理预算。参与责任公司融资、投

资计划的编制工作。定期、不定期撰写财务分析报告向董事会和总经理报告责任公司经营情况、预算指标完

成情况及财务预警；对责任公司财务及经营提出建议；对责任公司融资、投资、利润分配和股利分配提供财

务意见。对预算完成情况进行监督、分析、汇报。

4、会计核算、报告与财务信息披露职能

负责任集团责任公司会计核算业务，包括保持会计记录、准备对外报送的会计报表、合并会计报表及相

关的内部管控报表；负责任收集财务信息，编制对外报送的财务信息披露。

5、财务监督与考察职能

按会计监督工作规范的相关要求进行会计监督管控。参与审批核准集团责任公司重大经济合约的订立，

对合约执行情况进行财务监督。对集团责任公司费用预算、固定资产更新改造、大修理及收支计划完成情况

进行考察；对责任公司责任公司财务管控中心下属会计机构工作完成情况进行考察。

6、资产管控职能

为保证责任公司实物资产的安全与完整，负责任制订或参与协助相关机构部门或科室共同制订责任公司

固定资产、备品配件相关管控规章制度规章，包括固定资产更新改造大修理预算规章制度规章、固定资产清

查盘点规章制度规章、工程审批核准规章制度规章、设备及工程质量验收规章制度规章、设备内部调拨规章

制度规章、固定资产报废与处置、设备维护保养规章制度规章、备品配件预算规章制度规章、备品配件盘点

规章制度规章、安全库存量规章制度规章、备品配件质量验收入库规章制度规章、备品配件库龄分析规章制

度规章等。

7、税务管控职能

负责任责任公司的税务相关工作，严格遵守国家税收法律、法规的有关规定和责任公司内部规章规章制

度规章。保证责任公司合理、合法地纳税，实现涉税零风险。保证税金核算准确、完整，正确反映责任公司

的纳税情况。充分尊重税法，在经营过程中进行纳税筹划，合法减轻税收负担，维护自身的合法权益。

8、财务战略规划职能：

负责任与其他相关机构部门或科室一起研究、策划集团责任公司的财务战略规划，包括：中长期筹资策

略、多元化投资战略、税务规划等；负责任和投资机构部门或科室一起规划集团责任公司资本运作方案；负

责任制定集团责任公司会计核算规章制度规章与程序、财务管控规章制度规章与财务规范；负责任制订集团

责任公司财务指标。

9、成本管控职能：

以责任公司经营目标为导向，按成本发生的各环节、与成本责任机构部门或科室共同落实责任成本，以

责任成本为目标，进行全过程的成本监控、预警、反馈、分析汇报。

10、融资管控：

负责任测算本次项目发展资金需求，联络各类金融机构为本次项目发展提供资金支持。

11、其他综合管控职能:

(1)负责任提交给并执行董事会利润分配和股利分配方案;

(2)负责任会计档案的管控工作；

(3)负责任保管有价证券；负责任保管财务公章；

(4)组织、协调责任公司各项外部检查和审计工作，包括年度会计报表审计、中期会计报表审阅、年度

外汇年检等；

(5)协助办理各项资产保险业务的报批手续；

(6)负责任建立财务有关员工岗位责任制；对委派财务主管有关员工提名和考察，提出聘任、调动和解

聘建议。

第十一条岗位职责

1、集团财务总经理

岗位描述：财务总经理是指由集团责任公司董事会决定的，全面负责任对企事业机构的财务、会计活动

进行全面监督与管控的高级管控有关员工。

岗位职责：

(1)审批核准集团责任公司的重要财务报表和报告，与集团责任公司法人共同对财务报表和报告的质量

负责任；

(2)参与审定集团责任公司的财务管控规定及其他经济管控规章制度规章，监督检查集团子责任公司财

务运作和资金收支情况；

(3)监督检查企事业机构经营性、融资性、投资性、固定资产购建支出和汇往境外资金及担保贷款事项；

(4)参与审定集团责任公司重大财务决策，包括审定集团责任公司财务预、决算方案，参与审定集团责

任公司重大经营性、投资性、融资性的计划和合约以及资产重组和债务重组方案，参与拟订集团责任公司的

利润分配方案和弥补亏损方案；

(5)对董事会批准的集团责任公司重大经营计划、方案的执行情况进行监督；

(6)依法检查集团责任公司财务会计活动及相关业务活动的合法性、真实性和有效性，及时发现和制止

违反国家财经法律法规的行为和可能造成出资者重大损失的经营行为，并向董事会报告；

(7)依法审定集团责任公司及子责任公司财务、会计、审计机构负责任人的任免、晋升、调动、奖惩事

项；

(8)负责任保管财务印章。

承担的经济和法律责任:

（1）对报出的集团责任公司的财务报表和报告的真实性，与集团责任公司法人共同承担责任；

（2）对集团责任公司因财务管控混乱、财务决策失误所造成的经济损失承担相应责任；

（3）对集团责任公司重大投资本次项目决策失误造成的经济损失，承担相应责任；

（4）对集团责任公司严重违反财经纪律的行为承担相应责任。

财务总经理主要权限：

（1）对集团及下属企事业机构违反国家财经法律、法规、方针、政策、规章制度规章和企事业机构各项

内控规章制度规章，有可能在经济上造成损失、浪费的行为，有权制止或者纠正。制止或者纠正无效时，提

请董事会处理。

（2）有权组织本机构各职能机构部门或科室、直属基层组织的经济核算、财务会计和成本管控方面的工

作。

（3）主管审批财务收支工作。除一般的预算内财务收支可以由财会机构主管人或者其他指定有关员工

审批外，重大的财务收支，须经财务总经理报董事长批准。

（4）预算、财务收支计划、成本和费用计划、信贷计划、财务专题报告、会计决算报表，须经财务总经

理签署。

（5）涉及财务收支的重大业务计划、经济合约、经济协议等，在机构内部须经财务总经理会签。

（6）会计有关员工的任用、晋升、调动、奖惩，应当事先征求财务总经理的意见。财会机构负责任人或

者会计主管有关员工的人选，应当由财务总经理进行业务考察，依照有关规定审批。

2、集团财务管控中心经理

岗位描述：组织并负责任集团责任公司的财务管控、预算管控、会计管控及会计监督等方面的工作，参

与集团责任公司绩效管控、投资管控、预算管控等重要经营问题的研究、分析、论证的中级财务管控有关员

工。

主要岗位职责

（1）参与制订集团责任公司财务管控、预算管控、会计核算规章制度规章，并参与监督各项规章制度规

章的执行；

（2）组织集团责任公司的会计核算、财务预算的编制和财务报表的汇总、审批核准；确保财务信息的准

确、及时；

（3）进行税务规划，识别税务风险、提出规避风险的改进建议；在合法合规的前提下，减少责任公司税

收负担；

(4)组织对集团责任公司财务指标进行分析与评估，为责任公司的相关决策提供支持，并为规划、绩效

考察等工作的进行提供事实依据；

(5)组织集团责任公司对外投资的财务可行性研究及收益分析；

(6)组织制定集团责任公司资金运作与调配相关流程与规范，制定融、筹资方案并监督执行；

(7)组织集团责任公司内部收费价格的调研、制定工作；

(8)组织集团责任公司财务系统的电算化发展规划及管控工作；

(9)对集团责任公司外汇申领，各类除社会保险外的其他保险进行审批核准；

(10)与财政、税务、银行、审计等外部机构建立多样的融资渠道，提高融资能力，确保责任公司财务

管控工作的顺利进行；

(11)组织建立并保存集团责任公司财务档案，并按责任公司及机构部门或科室有关规定及时上缴档案，

以确保机构部门或科室运行的有效和集团内知识、信息的共享；

(12)制定和完善机构部门或科室内部工作计划、管控规章制度规章、业务相关流程、财务预算等，确

保机构部门或科室工作有序、高效、协调、规范；

(13)负责任下属主管的业绩考察，并根据考察结果和实际工作表现实施沟通、培养训练、奖惩和工作

调整，帮助其进行职业生涯设计，建立有效的激励约束机制。

主要管控权限

(1)对集团责任公司办公会中讨论的事务具有建议权；

(2)对集团本部财务有关员工和全资责任公司财务经理的有关员工招聘、辞退、考察、奖惩和晋升有主

要建议权；

(3)对集团责任公司财务、会计管控规章制度规章的制定、修改有审议权；

(4)对机构部门或科室内的工作计划和预算有审议权；

(5)对财务管控事务，有权相关要求集团本部相关有关员工和外派管控有关员工予以配合；

(6)对集团责任公司现金支出有审批核准权；

(7)对集团下属的全资子责任公司、控股责任公司的股权融资、财务杠杆比例一定幅度以上修改变更有

建议权。

3、集团财务管控中心财务管控及财务分析岗位(财务经理暂代，根据工作量可设独立岗)

岗位描述：

负责任集团责任公司的财务分析等财务管控工作，以支持集团责任公司重大决策和经营管控。

主要岗位职责

（1）负责任对集团责任公司财务状况进行专门的分析测算，编写财务状况分析报告，上报季度、年度分

析结果；

（2）负责任对集团责任公司的投资本次项目包括对外投资、对子责任公司（包括成员企事业机构及参股

责任公司）的投资及成员企事业机构对外投资提供财务方面的分析意见，为制定集团责任公司投资规划，新

设、收购、合并、转让、撤销子责任公司和投资本次项目以及子责任公司和投资本次项目增加或减少注册资

金提供财务决策依据；

（3）负责任定期对成员企事业机构的经营情况和财务状况及财务管控工作进行检查，对存在的问题进行

指导，提出建设性意见和方案；

（4）对集团责任公司投资本次项目进行评标，对建设本次项目质量验收提出建议；

（5）负责任拟定、修改、完善集团责任公司财务分析等财务管控规章制度规章等相关文件；

（6）负责任组织进行集团责任公司财务分析，为集团责任公司重大财务决策提供依据；

（7）负责任建立健全对子责任公司的财务分析规章制度规章，指导子责任公司进行财务分析工作，对财

务分析中暴露的问题进行专题调研和检查，并将有关结论和意见向集团相关领导进行报告；

（8）负责任组织实施集团责任公司的内部价格、收费工作；

（9）负责任组织集团责任公司对外投资的财务可行性研究和财务收益分析。

主要管控权限

（1）对集团责任公司的财务分析报告有建议权；

（2）各成员企事业机构上报的财务分析报告有建议权；

（3）在财务分析工作范围内，有权相关要求相关有关员工给予配合；

（4）对集团责任公司的财务管控规章制度规章有建议权；

（5）对集团责任公司的财务分析和财务预算有主要建议权；

（6）对集团本部及各成员企事业机构上报的财务分析有审批核准权；

（7）对集团本部及各成员企事业机构上报的财务预算有审批核准权；

（8）在财务分析、预算管控工作范围内，有权相关要求相关有关员工给予配合。

4、集团财务管控中心融资及资本金管控岗位（财务经理暂代，根据工作量可设独立岗位）

岗位描述

负责任集团责任公司资信维护工作，具体实施筹资方案。负责任集团责任公司的资金及融资管控工作。

主要岗位职责

(1)负责任具体实施融资及资信维护工作，收集、分析国内外金融市场主要筹资工具及各金融市场的情

况，对集团责任公司融资方案的制定提出建议；

(2)负责任根据集团责任公司融资计划，具体实施人民币资金和外币资金筹集，保证日常还本付息正常

进行，维持责任公司的债信；

(3)负责任维持与投资者、评级机构和境外监管机构部门或科室的联系，做好评级接待工作；

(4)就重大金融政策修改变更对集团责任公司的影响提出建议；

(5)负责任拟定集团责任公司有关融资、资金管控和现金管控的政策、规章制度规章等相关文件；

(6)负责任监督集团责任公司各成员企事业机构及机构之间的资金划转和结算；

(7)负责任拟定资金运作方案并组织实施，以提高集团责任公司资金周转率；

(8)负责任研究和拟定资金清算业务的管控规章制度规章和操作相关流程，并监督其认真落实执行，加

强内部风险控制；

(9)负责任根据有关法规，对集团下属企事业机构进行授信管控及债务监控；

(10)负责任了解国内外金融市场主要筹资工具及各金融市场的情况，通过比较不同方法方式、不同市

场筹资的特点，根据责任公司资金需求，拟定集团责任公司融资方案；

(11)负责任指导集团下属企事业机构关于外币融资的方法方式、国家政策、责任公司政策，以及国家

外汇其他政策的有关问题；

(12)负责任组织资金资本档案、融资业务档案的归档及文书处理。

主要管控权限

(1)对集团责任公司筹资方案有建议权；

(2)在融资职责范围内，有权相关要求相关有关员工给予工作配合。

(3)在工作职责范围内，对集团责任公司及全资子责任公司资金资本的管控工作有主要建议权；

(4)在融资、资金管控工作范围内，有权相关要求相关有关员工给予配合。

5、集团财务管控中心预算控制及会计审批核准岗位(财务经理暂代，根据工作量可设独立岗位)

岗位描述

承办集团责任公司的财务预算工作；参与集团责任公司内部收费价格的调研、定价。

会计审批核准工作，加强会计风险控制及管控

主要岗位职责

（1）负责任拟定财务预算的规程及规章制度规章，对集团责任公司的财务管控规章制度规章提出建议;

（2）负责任组织编制集团责任公司的财务预算，监督、指导、审批核准集团下属责任公司财务预算工作，

协助相关机构部门或科室对集团下属机构进行经营绩效管控；

（3）负责任对集团责任公司的财务预算落实和指标完成状况进行跟踪，评价和分析，进行专题调研和检

查，向集团高层相关领导和成员企事业机构提出预警信息和调整建议；

（4）负责任对集团责任公司内部收费价格进行调研、并对收费价格提出建议；

参与集团本部和全资子责任公司的会计规章制度规章制定、修改、并贯彻执行；

（5）负责任审批核准凭证；

（6）负责任联系中介机构对集团责任公司进行会计咨询，决算审计；

（7）负责任对集团本部按月进行会计凭证、会计账簿及会计报表的稽核；

（8）负责任对集团本部财务核算进行审批核准，保证会计明细账记录的准确性和完整性；

（9）负责任对集团本部财务报表进行审批核准，确保责任公司业务往来账、投资收益分配等财务信息明

晰、准确、完整；

（10）负责任对全资子责任公司会计审批核准业务进行指导。

主要管控权限

（1）对集团本部各机构部门或科室和成员企事业机构上报的预算有建议权；

（2）在预算、收费价格工作范围内，有权相关要求相关机构部门或科室有关员工给予配合；

（3）对集团责任公司会计核算、会计报表等工作具有建议权；

（4）在会计审批核准业务范围内，有权相关要求集团相关有关员工予以配合。

6、集团财务管控中心会计及成本核算岗位

岗位描述

负责任集团责任公司会计、成本核算，并编制相关财务报表

主要岗位职责

（1）负责任拟定、完善集团责任公司会计、成本核算规章制度规章;

（2）负责任设置集团责任公司及成员企事业机构会计科目；

（3）负责任集团本部报销单据的制单及账务处理；

（4）负责任会计核算档案的整理、移交，和归档管控工作；

（5）负责任集团本部工资的计算，对集团本部住房公积金、住房补贴、养老保险金等进行核对收缴；根

据集团人资部保险及责任公司有关员工福利管控规定，组织实施及进行相应的账务处理；

（6）负责任组织集团责任公司成本核算，并提出成本管控建议；

（7）负责任对成员企事业机构有关员工核算业务培养训练、技术提高等指导性工作。

主要管控权限

（1）在会计核算工作职责范围内，对集团本部及成员企事业机构工作有建议权；

（2）在其职责范围内，有权相关要求相关有关员工给予配合；

（3）在工作职责范围内，对集团责任公司及下属企事业机构会计、成本核算工作有建议权。

7、集团财务管控中心税务、保险管控岗位

岗位描述：

负责任集团责任公司税务、保险账务及相关报表工作。

（1）负责任拟定集团责任公司税务管控规章制度规章；

（2）办理集团税务登记证、纳税人资格认证及各种税务证件年审；

（3）购买、开具、核销及保管发票；

（4）编制集团计提税款的会计凭证及所有内部税务管控报表；

（5）负责任实施集团责任公司及监督下属企事业机构各种税金的计算、缴纳、清理、税收返还等业务;

（6）协调与主管税务机关的关系、保持沟通渠道畅通；协助国家财政、税务及其他机构对集团责任公司

及成员企事业机构会计、税收工作的检查；

（7）负责任向有关机构部门或科室、机构报送税务相关文件、会计及税计报表资料以及整理、税务资料

档案管控；

（8）负责任对各类（除社会保险外）保险进行核查、办理相关程序；

（9）负责任对集团责任公司下属企事业机构有关员工进行税务业务培养训练、技术提高等指导性工作;

（10）负责任拟定集团责任公司年度税务计划，实施合并缴纳所得税的申报、清算和征收管控工作;

（11）负责任检查成员企事业机构纳税情况及不良资产核销状况，督促其合法性和规范纳税;

（12）登记管控集团税务台账。

主要管控权限

（1）在工作职责范围内，对集团本部及全资责任公司税务保险工作有建议权；

（2）在税务保险工作范围内，有权相关要求相关有关员工给予配合；

（3）对集团责任公司税务等工作具有主要建议权；

（4）在税务业务范围内，有权相关要求集团相关有关员工予以配合。

8、集团财务管控中心财务报表及资产管控岗位

岗位描述：

负责任集团责任公司财务报表工作和集团责任公司资产的账务管控主要岗位职责

（1）负责任拟订集团责任公司财务电算化管控的规章规章制度规章，并贯彻执行；

（2）负责任根据各子责任公司的经营情况，汇总、合并编制集团责任公司各种财务报表及编报说明；

（3）负责任编制汇总会计报表、集团对外年报工作，并按责任公司管控规章制度规章向有关机构部门或

科室、机构报送会计报表及相关文件资料；

（4）负责任对集团责任公司财务电算化系统进行应用维护，帮助解决应用中遇到的问题，保证系统的正

常运行；

（5）负责任与外部机构技术有关员工的沟通、协调，保证系统安全、正常进行；（7）对集团本部及全

资子责任公司会计有关员工进行电算化培养训练，以规范集团电算化操作；

（6）负责任对会计报表及相关资料进行整理、归档；

（7）负责任对全资子责任公司有关员工财务报表业务培养训练、技术提高等指导性工作。

（8）负责任拟订集团责任公司资产管控规章制度规章及资产折旧