2024年税务师题库附参考答案【黄金题型】

2024年税务师题库

第一部分单选题（500题）

1、（2020年真题）因纳税人计算错误导致少缴纳税款的，税务机关可

以在（）年内追征税款。

A.5

B.1

C.2

D.3

【答案】：D

2、国务院办公厅、中共中央办公厅印发的《关于进一步深化税收征管

改革的意见》中提出智慧税务建设的要求，下列对智慧税务要求表达

不正确的是（）。

A.2025年实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、

高效联动、全面升级

B.2022年基本实现自然人税费信息“一人式”智能归集

C2022年基本实现法人税费信息“一户式”智能归集

D.2025年基本实现税务机关信息“一局式”智能归集

【答案】：D

3、下列各项中，符合城市维护建设税征收管理规定的是（）。

A.县以上各级银行直接经营业务取得的收入，一律到银行总行所在地

缴纳城建税

氏纳税人直接缴纳增值税、消费税的，在缴纳增值税、消费税地缴纳

城建税

C.无固定纳税地点的个人，城建税的纳税地点为户籍所在地

D.纳税人跨地区提供建筑服务的，应在纳税人机构所在地缴纳城建税

【答案】：B

4、下列关于烟叶税的说法中，不符合规定的是（）。

A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人

B.烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额

C.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税

D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起10日内

申报并缴纳税款

【答案】：D

5、2020年2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发

甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批

发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消

费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%,0.005元/支）

A.2.05

B.5.35

C.5.72

D.2.17

【答案】：D

6、下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（）。

A.税务行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权

B.税务行政诉讼被告可以是税务机关工作人员

C.复议机关改变原具体行政行为的，由作出原具体行政行为的税务机

关和复议机关作为共同被告

D.当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起诉讼

的，在法律文书上署名的税务机关为被告

【答案】：D

7、张某购买一辆小汽车自用，购买小汽车时应该缴纳（）。

A.车辆购置税

B.城市维护建设税

C.增值税

D.消费税

【答案】：A

8、（2018年）下列减免税中，属于税率式减免的是（）o

A.起征点

B.零税率

C.免征额

D.抵免税额

【答案】：B

9、某个体工商户为增值税小规模纳税人，2021年5月销售货物取得

含税收入20.2万元，出租住房取得含税收入10.5万元，当月购进

货物18万元。该个体工商户当月应纳增值税（）万元。

A.0.9

B.1.09

C.0.7

D.0.35

【答案】：D

10、某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售，计

算征收消费税的依据是（）。

A.金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额

B.其他非应税消费品的销售额

C.组成计税价格

D.金银首饰的销售额

【答案】：A

11、对于符合清算条件，应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当

在满足清算条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。

A.30

B.60

C.90

D.120

【答案】：C

12、2021年3月，某一般纳税人商贸公司将一栋办公楼对外转让，取

得全部价款5600万元，该办公楼为2017年以3200万元购进。则企业

应当预缴的税款为（）万元。

A.112.54

B.189.52

C.152.36

D.114.29

【答案】：D

13、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税时不得税前扣除的是

（）O

A.企业之间支付的违约金

B.企业之间支付的租金

C.企业之间支付的特许权使用费

D.企业之间支付的管理费

【答案】：D

14、2020年4月某油气田（增值税一般纳税人）开采原油15万吨,

生产人造石油4万吨；当月用于加热油井耗用开采的原油0.5万吨;

本月销售原油8万吨，取得不含税销售额40万元；销售人造石油2

万吨，取得不含税销售额8万元；销售与原油同时开采的天然气

20000千立方米，取得不含税销售额100万元。已知原油、天然气

的资源税税率为6%,则当月该油气田应缴纳资源税（）万元

A.8.4

B.8.53

C.8.8

D.8.93

【答案】：A

15、下列关于税收公平主义的说法，不正确的是（）。

A.税收公平主义是近代法的基本原理即平等性原则在课税思想上的具

体体现，与其他税法原则相比，税收公平主义渗入了更多的社会要求

B.纳税人的负担能力无论是否相等，税负都是相同的

C.法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平较为接近，其基本

思想内涵是相通的

D.由于税收公平主义源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法

在贯彻税收公平主义时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理

【答案】：B

16、某境外旅客2021年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器,

价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税

申请单，发票注明税率13%。2021年10月10日该旅客离境，应退增

值税（）元。（退税率为11%）

A.200.00

B.260.00

C.248.60

D.223.96

【答案】：C

17、2018年3月，英化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品

为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消

费税分别是：期初库存的已纳消费税30万元，当期收回的已纳消费税

10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不

含税收入280万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（高档

化妆品消费税率15%）

A.12

B.39

C.42

D.22

【答案】：D

18、下列关于应税污染物纳税地点说法错误的是（）

A.应税大气污染物的纳税地点为排放口所在地

B.水污染物的纳税地点为产生地

C.应税固体废物的纳税地点为产生地

D.应税噪声的纳税地点为产生地

【答案】：B

19、企业发生的下列业务中，征收增值税的是（）。

A.代为收取的满足条件的政府性基金或者行政事业性收费

B.存款利息

C.取得与销售收入或数量直接挂钩的财政补贴收入

D.物业管理单位代收的住宅专项维修资金

【答案】：C

20、纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业

的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基

准，（）。

A.全额退税

B.自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减15%

C.自购置应税车辆之日起，每满一年扣减10%

D.自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减10%

【答案】：D

21、下列行为中，应缴纳增值税的是（）。

A.被保险人获得的保险赔付

B.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务

C.出租不动产，租赁合同中约定免租期的

D.将货物交付其他单位或者个人代销

【答案】：D

22、（根据2015年教材，该题目政策过时）某油田2012年10月开采

原油6.5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元；将1.5

万吨用于加工成品油，其余1万吨转入库存待销售。该油田当月应纳

资源税（）万元。（原油资源税税率5$）

A.800

B.1000

C.1100

D.1300

【答案】：C

23、某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2020年5月，批发销售给

卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应

纳消费税（）万元。

A.57.52

B.37.01

C.57.59

D.11.83

【答案】：D

24、委托加工应税消费品，除委托方为个人外，由受托方履行的消费

税扣缴义务是（）。

A.代征代缴

B.代扣代缴

C.代收代缴

D.无须扣缴

【答案】：C

25、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种关税税

率称为（）。

A.从价税

B.从量税

C.复合税

D.滑准税

【答案】：D

26、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品,

其被代收消费税的会计处理是（）。（注：委托加工环节已纳

消费税可以抵扣）

A.借：委托加工物质贷：银行存款

B.借：委托加工物资贷：应交税费一应交消费税

C.借：应交税费一应交消费税贷：银行存款

D.借：税金及附加贷：应交税费一应交消费税

【答案】：C

27、甲公司向税务机关应缴纳增值税10万元，实际缴纳增值税8万元,

应缴纳消费税5万元，实际缴纳消费税4.5万元。已知适用的城市维

护建设税税率为7%,计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税的下列算

式中，正确的是（）。

A.4.5X7%=0.315（万元）

B.（8+4.5）X7%=0.875（万元）

C.10X7%=0.7（万元）

D.（10+5）X7%=1.05（万元）

【答案】：B

28、下列关于教育费附加减免的说法，正确的是（）。

A.对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加

B.对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加

C.自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起,

在3年内按每户每年24000元为限额依次扣减当年实际应缴纳的增值

税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税

D.国家重大水利工程建设基金免征教育费附加

【答案】：D

29、下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是（）。

A.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定

B.行政复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加

盖行政复议机关印章

C.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力

D.情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机

关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人，但是延期不

得超过10日

【答案】：D

30、委托方将收回的委托加工应税消费品，以不高于受托方计税价格

出售的，其被代收代缴消费税的会计处理应是。。

A.借：委托加工物资贷：银行存款

B.借：委托加工物资贷：应交税费一应交消费税

C.借：应交税费一应交消费税贷：银行存款

D.借：税金及附加贷：应交税费一应交消费税

【答案】：A

31、依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是

（）O

A.农业生产者销售外购的农业产品

B.普通的商业企业进口供残疾人专用的物品

C.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资

D.商场（一般纳税人）销售的水产品罐头

【答案】：C

32、某公司为增值税一般纳税人，2019年5月，该公司销售人员李某

到境内A市出差，发生差旅费支出合计3000元，其中火车票票面金额

600元（含税，下同）；飞机票票价和燃油附加费共计2400元。火车

票和飞机票均注明了李某身份信息，李某将上述凭证拿到财务部进行

报销，则该公司可抵扣的进项税为（）元。

A.247.71

B.270

C.216

D.250

【答案】：A

33、关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说

法正确的是（）。

A.以到岸价格为计税依据

B.以关税完税价格与关税额之和为计税依据

C.以海关审定的成交价格与关税额之和为计税依据

D.以海关审定的成交价格为计税依据

【答案】：B

34、下列关于关税概念和特点的说法，不正确的是（）。

A.关税的征税对象是进出境的货物、物品、服务和劳务

B.关税是单一环节的价外税

C.关税有较强的涉外性

D.关税是一种税收形式，关税由海关征收

【答案】：A

35、2019年3月，某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明,

并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元，境外加工费

和料件费30万元，运费1万元，保险费0.39万元。关税税率10%。该

公司上述业务应缴纳关税（）万元。

A.3.10

B.10.14

C.13.14

D.3.14

【答案】：D

36、下列油类产品中，应征收资源税的是（）。

A.机油

B.汽油

C.人造石油

D.原油

【答案】：D

37、《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在

年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在

2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京

奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。

这体现了税法适用原则中的（）。

A.法律不溯及既往原则

B.新法优于旧法原则

C.特别法优于普通法原则

D.实体从旧，程序从新原则

【答案】：C

38、下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。

A.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然

气免征资源税

B.对进口应税资源的单位和个人不征资源税

C.对出口应税资源的单位和个人退还已纳资源税

D.稠油、高凝油减征40%资源税

【答案】：C

39、下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是（）。

A.纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退

还多缴税款

B.税务机关发现多缴税款的，应立即退还

C.税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再

退还多缴税款

D.纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并

加计银行同期存款利息

【答案】：A

40、某市外资工业企业为增值税一般纳税人，2019年8月转让一幢新

建办公楼取得不含增值税收入6000万元，签订了产权转移书据，已知

该企业为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投

入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法

证明，其转让办公楼相关的税金为36万元（不含增值税和印花税），

已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。

该企业的转让行为应缴纳土地增值税额（）万元。（转让办公

楼采用简易计税方法计算增值税）

A.380.10

B.381.00

C.389.10

D.468.30

【答案】：D

41、根据规定，纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照

（）缴纳增值税。

A.销售货物

B.餐饮服务

C.生活服务

D.其他现代服务

【答案】：B

42、下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是

（）O

A.对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款

B.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税

人补缴税款

C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期

限为2年

D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3

年，同时加收滞纳金

【答案】：D

43、某餐厅于2021年1月成立，到税务机关办理首次申领增值税发

票，税务机关应当在受理申请之日起2个工作日内办结，该餐厅需要

同时符合的条件不包括（）。

A.该餐厅的办税人员和法定代表人已经进行实名信息采集和验证

B.该餐厅主动申领发票

C.该餐厅按照规定办理税控设备发行等事宜

D.该餐厅进行网上办税服务厅开户

【答案】：D

44、（2019年）关于房地产开发企业的土地增值税的处理，说法正确

的是（）。

A.销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除

B.建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金

额和房地产开发成本之和加计扣除20%

C.将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按照取得土地

使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%

D.开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成

本费用可以在计算土地增值税时扣除

【答案】：D

45、2020年某软件工产企业实际发放的合理工资总额200万元；实际

发生职工福利费35万元、拨缴工会经费3.5万元、职工教育经费8万

元（其中职工培训费用4万元）；另为职工支付补充养老保险费12万

元、补充医疗保险费8万元。2020年该企业申报缴纳企业所得税时就

上述费用应调增应纳税所得额（）万元。

A.7

B.9

C.12

D.22

【答案】：B

46、某汽车贸易进出口公司（小规模纳税人），2019年6月进口2辆

小汽车，到岸价格20万美元，含境外负担的税金0.2万美元，当月外

汇中间价1美元=6.8元人民币，关税税额9万元，小汽车消费税税率

5%,则应纳进口环节增值税（）万元。

A.19.84

B.24.42

C.29.32

D.26.53

【答案】：A

47、进行土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目

配套的下列公共设施中，其成本、费用不得扣除的是（）。

A.建成后产权属于全体业主所有的停车场

B.建成后无偿移交给公安部门的派出所用房

C.建成后有偿转让的医院用房

D.建成后房地产开发企业自用的水厂

【答案】：D

48、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下

业务：（已知：白酒的成本利润率为10%,白酒消费税比例税率为20%,

定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）

A.65170.00

B.64680.00

C.33250.00

D.65292.50

【答案】：D

49、企业所得税年度纳税申报表附表《纳税调整项目明细表》中所列

的“销售折扣、折让和退回”属于（）。

A.收入类调整项目

B.资产类调整项目

C.扣除类调整项目

D.特殊事项调整项目

【答案】：A

50、下列关于税款追征权的表述，正确的是（）。

A.因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5

年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到10年

B.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在1

年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金

C.因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的，税务机关可以

无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金

D.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3

年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款

【答案】：C

51、根据个人所得税法的规定，下列各项中说法不正确的是（）。

A.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月

1000元的标准定额扣除

B.纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学

位)教育期间按照每月400元定额扣除

C.纳税人发生的住房贷款利息按照每月1000元的标准定额扣除

D.纳税人为独生子女的，按照赡养老人人数每人每月定额扣除2000元

【答案】：D

52、自2019年12月1日起，税务机关办理增值税专用发票(增值税

税控系统)最高开票限额审批自受理申请之日起()内作出行政许可

决定。在上述时限内不能办结的，经税务机关负责人批准，可以延长

()。

A.5个工作日；5个工作日

B.5个工作日；10个工作日

C.10个工作日；5个工作日

D.10个工作日；10个工作日

【答案】：C

53、以下各个项目中，可以作为计算教育费附加依据的是()。

A.补缴的消费税税款

B.因漏缴增值税而缴纳的滞纳金

C.因漏缴增值税而缴纳的罚款

D.进口货物缴纳的增值税税款

【答案】：A

54、纳税人购买并使用下列车辆，需要缴纳车辆购置税的是

()O

A.有轨电车

B.电动摩托车

C.挖掘机

D.叉车

【答案】：A

55、土地增值税采生的税率形式是（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

【答案】：D

56、某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019年11月提供网约

车服务，开具普通发票不含税额5000万元，支付网约车司机服务费

3800万元。网约车服务选择简易计税，该电商平台当月应缴纳增值税

（）万元。（不考虑疫情期间的政策）

A.60

B.33

C.250

D.150

【答案】：D

57、下列情形中应当计算缴纳环境保护税的是（）。

A.规模化养殖直接排放应税污染物

B.航空器排放应税污染物

C.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准

D.建筑噪声

【答案】：A

58、某房地产开发企业2018年7月开发一幢写字楼，当年完工并销售

了85%,按规定进行了土地增值税的清算，允许扣除的项目金额合计

8500万元，2019年4月将15%的剩余部分销售，取得不含增值税销售

收入2500万元，该房地产开发企业2019年应计算缴纳土地增值税为

（）万元。

A.0

B.209.00

C.325.00

D.330.85

【答案】：C

59、2016年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，

该住房于2015年3月购进，购进时支付房价100万元，手续费0.2万

元，契税1.5万元，张某销售住房应纳增值税（）万元。

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0

【答案】：A

60、辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每

次领用增值税专用发票数量不得超过（）份。

A.15

B.25

C.20

D.30

【答案】：B

61、关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。

A.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限

为2年

B.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为3

年，同时加收滞纳金

C.因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳

税人补缴税款

D.对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款

【答案】：B

62、2020年10月国内某手表生产企业（一般纳税人）进口手表机芯

6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%,完税后海

关放行；当月生产销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）。

2020年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计（）

万元。（高档手表消费税税率是20%）

A.2257

B.2793

C.3700

I）.4600

【答案】：B

63、（2015年真题）下列属于进口关税完税价格组成部分的是（）。

A.进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金

B.与进口货物有关的特许权使用费

C.进口设备报关后的安装调试费用

D.进口人报关后的境内技术培训费用

【答案】：B

64、某市一卷烟厂委托县城一雪茄烟加工厂加工一批雪茄烟，委托方

提供烟叶成本为48250元，支付加工费7600元（不含增值税），受托

方无同类雪茄烟的市场销售价格。受托方应代收代缴的城建税为（）

元。（雪茄烟消费税税率为36%）

A.1570.78

B.1436.14

C.2199.09

D.1940.00

【答案】：A

65、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以

下业务：（巳知：白酒的成本利润率为10%,白酒消费税比例税率为

20%,定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）

A.10250.00

B.13450.00

C.15650.00

D.22250.00

【答案】：B

66、下列单位中，不属于消费税纳税人的是（）。

A.零售超豪华小汽车的单位

B.受托加工烟丝的单位

C.进口高档化妆品的单位

D.生产销售高档手表的单位

【答案】：B

67、某房地产开发公司以出让方式取得土地使用权，支付土地出让金

2000万元，契税60万元，有关登记、过户手续费1万元，因拆迁地上

附着物支付拆迁补偿费200万元。则取得土地使用权所支付的金额为

（）万元。

A.2000

B.2060

C.2061

D.2261

【答案】：C

68、关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是

（）O

A.销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税

B.销售白酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税

C.销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税

D.销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税

【答案】：B

69、税收法律主义也称税收法定性原则。下列有关税收法律主义原则

的表述中，错误的是（）。

A.税收法律主义的功能偏重于保持税法的稳定性与可预测性

B.课税要素明确原则更多的是从立法技术角度保证税收分配关系的确

定性

C.课税要素必须由法律直接规定

D.依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力

【答案】：D

70、下列资产损失税前扣除鉴证业务的鉴证证据中，不属于企业内部

证据的是（）

A.企业的资产盘点表

B.企业法定代表人对特定事项真实性承担法律责任的声明

C.专业技术部门的鉴定报告

D.企业技术鉴定部匚的鉴定文件

【答案】：C

71、税法属于制定法而不属于习惯法，其根本原因在于（）。

A.税法是由国家制定而不是认可的

B.国家征税权凌驾于生产资料所有权之上，是对纳税人收入的再分配

C.税法属于侵权规范

D.为确保税收收入的稳定，需要提高其可预测性

【答案】：B

72、基本养老保险从缴费主体上可分为（）。

A.企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民

B.企业、机关事业单位、灵活就业人员及个体工商户

C.企业、机关事业单位、城乡居民及个体工商户

D.企业、机关事业单位、个人

【答案】：A

73、下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（）o

A.税务行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权

B.税务行政诉讼被告可以是税务机关工作人员

C.复议机关改变原具体行政行为的，由作出原具体行政行为的税务机

关和复议机关作为共同被告

D.当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起诉讼

的，在法律文书上署名的税务机关为被告

【答案】：D

74、下列选项中，属于行业专业发票的是（）。

A.销售家用电器开具给自然人个人的发票

B.收费公路通行费增值税电子普通发票

C.销售货物给企业开具的增值税专用发票

D.农业生产者销售农产品开具的农产品销售发票

【答案】：B

75、某增值税一般纳税人2020年4月3日购入一栋专门用于免税

A产品技术开发的研发大楼并于当月投入使用，取得增值税专用发票

注明价款3000万元、税额270万元，因专用于免税项目，该纳税人

未进行用途确认，未抵扣进项税额。该研发大楼预计使用20年，预

计净残值为零，采用直线法计提折旧。2021年4月30日，该企业

转型将上述研发大楼用于研发应税商品（B商品）。则关于此项业务

的说法中，正确的是（）。

A.可以抵扣增值税进项税额256.5万元

B.可以抵扣增值税进项税额270万元

C.可以抵扣增值税进项税额153.9万元

D.不得抵扣进项税额

【答案】：A

76、2021年1月15日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其

具有偷税行为，处以补缴税款5000元及一倍罚款、滞纳金300元的

处理，当日纳税人不服，在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下,

委托某税务师事务所代理复议，填写并向税务行政复议机关提交了

《复议申请书》，税务行政复议机关答复为（）。

A.决定受理

B.要求申请人限期补正

C.不予受理

D.移送其他税务机关

【答案】：C

77、纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，不需要具备的资料是（）。

A.书面合同

B.付款证明

C.运输货物的具体型号清单

D.境外单位的对账单或发票

【答案】：C

78、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。

A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,

按陆路运输服务征收增值税

B.车辆停放服务，属于不动产租赁服务

C.水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务

D.融资性售后回租，属于租赁服务

【答案】：D

79、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模,

2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付

地价款3000万元，并支付了相关税费。

A.0.87

B.0.77

C.0.93

D.0.95

【答案】：A

80、税务机关在税务检查中发现，甲企业委托异地个体户李某加工实

木地板。甲企业已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消

费税完税证明。下列说法中，正确的是（）。

A.要求李某在李某所在地补缴税款

B.要求甲企业在甲企业所在地补缴税款

C.要求甲企业在李某所在地补缴税款

D.应对李某处以罚款

【答案】：B

81、土地增值税采用的税率形式是（）。

A.五级超额累进税率

B.五级超率定额税率

C.四级超率累进税率

D.七级超率累进税率

【答案】：C

82、下列关于车辆购置税纳税期限和纳税义务发生时间的表述中，错

误的是（）。

A.纳税人应当自纳税义务发生之日起90日内申报缴纳车辆购置税

B.进口自用应税车辆的纳税义务发生时间为进口之日

C.自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的为取得之

日

I）.购买自用应税车辆的纳税义务发生时间为购买之日

【答案】：A

83、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021年1月将自产的

高档化妆品与某商场的商品进行交换，用5箱折价10万元（不含税）

高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售

价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化

妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（高档化妆品的消费税

税率为15%）

A.0

B.1.50

C.1.875

D.2.25

【答案】：I）

84、省税务机关根据信用积分和信用等级标准对管辖的涉税专业服务

机构进行信用等级评价，每年（）前完成上一个评价周期信用

等级评价工作。

A.1月31日

B.3月31日

C.4月30日

D.5月31日

【答案】：C

85、甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年9月销售给乙企业300

套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装

厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额

在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为

（）元。

A.24990

B.27300

C.36890

D.33600

【答案】：B

86、某汽车租赁公司（属于营改增一般纳税人），2020年6月取得

汽车经营租赁含税收入为700万元，购进用于租赁的汽车8辆，取得

机动车销售统一发票上的价税合计100万元，购进用于办公的汽车2

辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计46万元，上期结转加计

抵减额余额为5万元，该公司6月应纳增值税（）万元。

A.57.05

B.76.41

C.63.73

D.84.60

【答案】：A

87、下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵免限额的计算，表述错

误的是（）

A.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的

抵免限额，可从应纳税额中据实抵免

B.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，

其超过部分不得在本年度应纳税额中抵免

C.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，

其超过部分可作为费用列支

D.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，

其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补抵，补抵期限最长不得超

过5年

【答案】：C

88、甲企业为增值税小规模纳税人，2020年4月进口1辆排气量为

2.1升的小汽车自住，买价25万元，支付境外运抵我国境内输入地

点起卸前的运输费及保险费2万元，另外支付购货佣金1万元。甲

企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知小汽车的关税税率为20%,

消费税税率为9%,下列关于甲企业进口环节相关税金的计算，正确

的是（）。

A.应缴纳进口关税5.6万元

B.应缴纳进口环节增值税4.63万元

C.应缴纳进口环节消费税3.32万元

D.应缴纳进口环节车辆购置税3.58万元

【答案】：B

89、下列关于一般纳税人按简易方法计税的规定，表述不正确的是

（）O

A.一般纳税人提供的铁路旅客运输服务，可以选择按照简易计税方法

计算缴纳增值税

B.非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服

务等，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税

C.法人机构在县（县级市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和

农村商业银行提供金融服务收入，可以选择适用简易计税方法按照3%

的征收率计算缴纳增值税

D.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机

器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简

易计税方法计税

【答案】：A

90、关于增值税小规模纳税人的说法，错误的是（）。

A.销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税

B.提供应税服务的企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税

C.不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按小规模纳税人纳税

D.提供应税服务的其他个人属于小规模纳税人

【答案】：B

91、A企业为增值税一般纳税人，2020年3月转让4年前购置的办公

楼，取得含税销售收入1600万元，该办公楼购置原价为1200万元，

购置时支付相关税费150万元，A企业选择按简易计税方法计税，2020

年3月A企业转让办公楼应缴纳增值税（）万元。

A.76.19

B.18.02

C.11.90

D.19.05

【答案】：D

92、通过在当前市场价格下创造一项相似资产所发生的支出确定评估

标的价值的评估方法，叫（）。

A.成本法

B.市场法

C.收益法

D.估值法

【答案】：A

93、自2019年4月1日起，下列行为适用9%增值税税率的是

（）O

A.远洋运输的程租

B.远洋运输的光租

C.航空运输的干租

D.装卸搬运

【答案】：A

94、关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。

A.税款专款专用

B.征收范围较广

C.有独立的征税对象

D.根据城镇规模设计税率

【答案】：C

95、某税务师事务所税务师李某为外籍个人II先生代理个人所得税申

报，由于税前扣除额计算错误，致使H先生2018年12月7日多

缴个人所得税610元，其多缴税款应于（）以前向主管税务机

关申请退还，并由该税务师事务所赔偿H先生一定的经济损失。

A.2021年1月7日

B.2021年12月7日

C.2022年1月7日

D.2022年12月7日

【答案】：B

96、下列各项中，属于营改增免征增值税项目的是（）。

A.企业销售自建自住住房

B.纳税人将国有农生地出租绐农业生产者

C.职业培训机构提供的非学历教育服务

D.自2018年9月1日至2020年12月31日，金融机构向个体工商户

发放小额贷款取得的利息收入

【答案】：D

97、下列关于房产税的税法，正确的是（）。

A.产权出典的，由出典人缴纳房产税

B.产权所有人不在房屋所在地的，由产权所有人纳税

C.纳税单位无租使住免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税

D.产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税

【答案】：D

98、根据规定，税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常的，可

以提请生态环境主管部门进行复核，生态环境主管部门应当自收到税

务机关的数据资料之日起（）日内向税务机关出具复核意见。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】：C

99、甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售红酒取得含税销售

额300万元、同时收取包装物押金3万元，合同约定3个月后返还包

装物，当月没收红酒逾期包装物押金4万元；销售黄酒取得含税销售

额200万元、同时收取包装物押金2万元，合同约定3个月后返还包

装物，当月没收黄酒逾期包装物押金1万元。该酒厂当月的销项税额

为（）万元。

A.58.10

B.57.98

C.58.21

D.58.04

【答案】：B

100、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。

A.张某出租自己的闲置住房

B.张某继承父亲的房屋

C.张某转让一间商铺

D.张某将自己的住房用于抵押，住房尚在抵押期间

【答案】：C

101、（2019年真题）2019年5月份某企业支付税控设备维护费并取

得发票，该企业会计核算的借方科目是（）。

A.应交税费一一应交增值税（销项税额）

B.应交税费一一应交增值税（进项税额）

C.应交税费一一应交增值税（销项税额抵减）

D.应交税费一一应交增值税（减免税款）

【答案】：D

102、张某为回国服务的在外留学人员，2017年2月用现汇购买1辆个

人自用国产小汽车，该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为

28万元，张某已办理相关免税手续。2019年12月，张某将该小汽车

转让给李某，该辆小汽车应重新申报缴纳车辆购置税（）万元。

A.2.8

B.2.24

C.1.96

D.0

【答案】：B

103、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，专业从事进料加工业

务，按实耗法计算，当月计划进口总值为100万元，出口货物的征税

率为13%,退税率为10%。2020年8月有关经营业务为：购进原材料一

批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，增值税专用发票通

过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万

元，收款113万元存入银行。本月计划出口总值为300万元，实际出

口货物离岸价折合人民币210万元。本月实际从国外免税购进原材料

150万元，当月企业的《进料加工登记手册》未核销。该企业当月的增

值税免抵税额为（）万元。

A.0.9

B.0.8

C.0.7

D.0

【答案】：D

104、某钢铁生产企业2020年5月冶炼钢铁过程中，产生冶炼渣600

吨，其中按照国家和地方环境保护标准综合利用300吨。已知冶炼渣

的税额为每吨25元，则该钢铁企业2020年5月应缴纳环境保护税为

（）元。

A.5000

B.6250

C.7500

1).15000

【答案】：C

105、下列各项中，不能由税务机关代开增值税专用发票的是（）o

A.已办理税务登记的小规模纳税人发生增值税应税行为

B.其他个人销售不动产

C.个人保险代理人%保险公司提供保险代理服务

D.其他个人销售自己使用过的家具

【答案】：D

106、（2013年真题）下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确

的是（）。

A.将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税

B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方

所在地缴纳消费税

C.委托加工应税消费品，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所

在地主管税务机关核定其材料成本

D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由

受托方补税

【答案】：B

107、2019年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税

销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项

税额是（）万元。

A.1.60

B.1.42

C.1.85

D.1.70

【答案】：B

108、下列关于跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定，

表述不正确的是（）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠

政策）

A.其他个人跨县（市、区）提供建筑服务，不适用跨县（市、区）提

供建筑服务增值税征收管理的规定

B.一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法

计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，

按照2%的征收率计算应预缴税款

C.小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务以取得的全部价款和价

外费用扣除支付的分包款后的余额，按照34的征收率计算应预缴税款

D.纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴

【答案】：B

109、关于纳税人权利的说法中，正确的是（）。

A.经核准延期办理申报，在核准期限内无需办理税款入库手续

B.纳税人的陈述或申辩应有理有据，税务机关对纳税人无理申辩可加

重处罚

C.纳税人认为税务机关的税务检查行为对其造成名誉损害，可要求税

务行政赔偿

D.税务机关进行税务检查时未出示税务检查证的，纳税人可拒绝接受

检查

【答案】：D

110、下列各项属于引起税收法律关系消灭的原因是（）。

A.纳税人自身的组织状况发生变化

B.纳税人履行纳税义务

C.税务机关组织结构或管理方式发生变化

I）.因不可抗拒力造成的破坏

【答案】：B

11k生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下列准予扣除

应税消费品已纳消费税税款的是（）。

A.用已税摩托车连续生产的摩托车

B.用巳税白酒连续生产的白酒

C.用已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰

D.用已税烟丝连续生产的卷烟

【答案】：D

112、甲企业将持有乙企业的股权以1000万元的价格转让，转让价格

中包含乙企业未分配利润中归属于甲企业按该股权所可能分配的金额

100万元，股权的购置成本为700万元。甲企业应确认的股权转让所

得为（）万元。

A.0

B.200

C.300

D.400

【答案】：C

113、某企业具有出口经营权，属于增值税一般纳税人，2019年2月

将2017年购进的自己使用过的机器设备出口，已知该机器设备购进

时取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税3.4万元，入

账价值为23.4万元，已经计提折旧8万元，该机器设备出口退税率

为13%。则该企业出口该设备可以取得出口退税款（）万元。

A.0.09

B.1.71

C.2.6

D.13.16

【答案】：B

114、关于税务师事务所独立性制度的说法错误的是（）。

A.独立性制度应覆盖所有涉税服务人员和业务流程

B.要求保持独立性的人员，每年至少一次提供独立性书面确认函

C.应列举独立性的威胁情形以及应采取的应对措施

D.针对税务师事务所内不同业务板块和业务类型，独立性政策应相同

【答案】：D

115、某公司2017年购进一处房产，2018年5月1日用于投资联营

（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得不含增

值税固定收入160万元。该房产原值3000万元，当地政府规定的减除

幅度为30%,该公司2018年应缴纳的房产税为（）万元。

A.21.2

B.27.6

C.29.7

D.44.4

【答案】：B

116、下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。

A.转让集体所有土地使用权

B.事业单位出租闲置房产

C.国有土地出让

D.企业以房地产抵债

【答案】：D

117、涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员存在《涉税专业服务监

管办法（试行）》所列情形，税务机关需要采取约谈方式的，应当由

）名以上税务人员同时在场进行约谈。

A.2

B.3

C.5

D.7

【答案】：A

118、某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020年4月销售高档化妆品，

取得不含税销售额120万元；销售普通护肤品，取得含税销售额

56.5万元；将高档化妆品与普通护肤品组成成套化妆品销售，每套零

售价为800元（其中高档化妆品价值500元，普通护肤品价值300

元），当月销售100套。已知，高档化妆品适用的消费税税率为15%,

则该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。

A.19.06

B.19.2

C.53.05

D.53.40

【答案】：A

119、（2011年）下列有关税收立法程序的说法，正确的是（）。

A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布

B.税收法规的通过是采取表决方式进行的

C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布

D.税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布

【答案】：D

120、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年2月从烟农手中收购烟叶支

付价款300万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发

票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（）万元。

A.100

B.60

C.85

D.66

【答案】：D

121、下列情形中应按“租赁服务”计征增值税的是（）。

A.融资性售后回租

B.车身广告位出租

C.授权他人特许经营连锁饭店

D.运输工具舱位承包业务

【答案】：B

122、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以

2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。

其中，下列行为之一不包括的是（）。

A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的

B.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

C.未按照规定使用税务登记证件

D.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的

【答案】：C

123、（2015年真题）关于税务师可提供涉税服务的说法，错误的是

（）O

A.可以接受委托代收代缴消费税

B.可以开展税收筹划业务

C.可以承办企业所得税汇算清缴申报鉴证

D.可以接受委托代理记账

【答案】：A

124、下列关于资源蜕税收优惠的表述，错误的是（）。

A.从深水油气田开采的原油，减征30%资源税

B.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气免税

C.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征40%资源税

D.稠油、高凝油减征40%的资源税

【答案】：C

125、土地增值税适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.定额税率

【答案】：C

126,2019年8月，某汽车生产厂将一辆自产成本为80万元的小汽车,

以不含增值税140万元的价格销售给了刘女士，已知小汽车生产环节

的消费税税率为9%,超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为1096。

该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税（）万元。

A.12.6

B.14

C.15.38

D.26.6

【答案】：D

127、当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起

（）日内向上级人民法院提起上诉。

A.5

B.10

C.15

D.30

【答案】：C

128、下列情形中，不适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办

理纳税及有关手续之日实施的税率的是（）。

A.保税货物经批准不复运出境的

B.保税仓储货物转入国内市场销售的

C.租赁进口货物，分期缴纳税款的

D.进口货物到达前，经海关核准先行申报的

【答案】：D

129、根据相关规定，合理估价方法不允许使用的估价方法包括

（）O

A.境外生产的货物在境内的销售价格

B.最高限价

C.可供选择的价格中较低的价格

D.货物在出口地市场的销售价格

【答案】：D

130、张某因为汽车质量问题将购买了18个月的小汽车退回销售企业,

并申请退还已纳车辆购置税。该小汽车的机动车销售统一发票上注明

小汽车买价为20万元，则张某可以申请退还车辆购置税（）元。

A.20000

B.18000

C.17000

D.16000

【答案】：B

13k甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2020年1月发生如下业务：1月

5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销

售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟

丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%,则甲烟丝厂当

月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（）元。

A.789600

B.810000

C.758400

D.846000

【答案】：C

132、2021年6月20日，石某因汽车质量问题与经销商达成退车协议,

并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证

明和退车发票上显示，陈某于2020年5月8日购买该车辆，支付价税

合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退

给陈某车辆购置税（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】：B

133、（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某

房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增

值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑

面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面

积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目

2018年4月通过全部工程质量验收。

A.285.71

B.2666.67

C.2691.67

D.310.71

【答案】：A

134、某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2020年5月，批发销售给

卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应

纳消费税为（）万元。

A.57.52

B.37.01

C.57.59

D.11.83

【答案】：D

135、下列关于教育费附加的说法，不正确的是（）。

A.某公司应纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以

20万元为计征依据缴纳教育费附加

B.某出口公司退税12万元，免抵税额8万元，免抵税额8万元应作为

教育费附加的计税依据

C.某公司进口煤炭缴纳增值税100万元，应同时按3%缴纳教育费附加

D.某公司出口冰箱已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退

还

【答案】：C

136、一般纳税人的下列各项业务，有关增值税销售额的说法正确的是

（）O

A.金融机构开展贴现、转贴现业务，以其实际持有票据期间取得的利

息收入作为贷款服务的销售额

B.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额

C.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额

D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用

为销售额

【答案】：A

137、下列有关消费税纳税义务发生时间的表述，错误的是（）。

A.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间为收到预

收款的当天

B.纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间为收讫销售款

或者取得索取销售款凭据的当天

C.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为报关进口的当

天

D.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为纳税人提

货的当天

【答案】：A

138、金融机构提供贷款服务，增值税计税销售额是（）。

A.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额

B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额

C.取得的全部利息及利息性质的收入

D.结息当日收取的全部利息应计入下期销售额

【答案】：C

139、甲劳务派遣公司为增值税一般纳税人，2019年12月提供劳务派

遣服务共计取得全部价款和价外费用280万元，代用工单位支付给劳

务派遣员工的工资、福利等200万元。如若甲公司选择简易计税方法

计税，则其应纳增值税（）万元。

A.13.33

B.3.81

C.2.33

D.8.16

【答案】：B

140、纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房

发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%

计算扣除。若纳税人将2017年3月3日购买的房产在2019年12月3

日转让，则计算加计扣除的年度数为（）年。

A.1

B.2

C.3

D.4

【答案】：C

141、下列关于税务行政复议证据的表述中，错误的是