2024年纳税服务条线业务理论考试题库附答案（含AB卷）

2024年纳税服务条线业务理论考试题

库附答案(含A.B卷)

A卷：

单选题

1.税务部门从2014年开始开展纳税信用等级评价。

A、正确

B、错误

参考答案：B

2.为进一步深化放管服改革,构建科学严密、规范统一的税收征管体

系，以下哪一项不属于对应举措()

A、优化创新税收征管制度

B、健全运行高效的税收征管机制

C、优化税收征管岗责体系

D、加强税收信息化规划和管理

参考答案：D

3.2019年度的个人所得税工算清微跨易申报时间是()。

A、2020年3月1日至2020年6月30日

B、2020年1月1日至2020年3月31日

C、2020年3月1日至2020年5月31日

D、2020年1月1日至2020年5月30日

参考答案：C

4.下列个人财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()。

A、境内上市公司股票转让所得

B、土地使用权转让所得

C、机器设备转让所得

D、建筑物转让所得

参考答案：A

5.关于计算个人所得税时可扣除的财产原值,下列表述正确的是()。

A、拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值

B、拍卖通过拍卖行拍得的物品,原值为拍得该拍卖品实际支付的价款

及缴纳的相关税费

C、拍卖祖传的藏品,原值为该拍卖品的评估价值

D、拍卖从画廊购买的油画，原值为该物品拍卖时的公允价值

参考答案：B

6.办税服务厅设有咨询辅导区、自助办税区、等候休息区以及()

A、办税服务区

B、窗口办税区

C、表证单数区

D、资料阅览区

参考答案；A

7.下列哪项不属于小微企业减税降费“三机制”?()

A、小微企业“诉求和意见快速响应机制”

B、小微企业“绩效考核机制”

C、小微企业“政策落实直联直报机制”

D、小微企业”问题解决闭环处理机制”

参考答案：B

8.根据《税收征管法》规定,纳税人有()的税务违法行为,经税务机关

提请，由T商行政管理机关吊销其营、巾执照.(建议删除)

A、未在规定期限内申请办理税务登记

B、未按规定使用税务登记证

C、不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正

D、伪造税务登记证件

参考答案：C

9.下列事项应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的是()。

A、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员

从事客货运营取得的收入

B、员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得

C、单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险

D、非本单位报纸、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作

品取得的所得

参考答案：B

10.统一全国税务系统的纳税服务事项、服务要求和服务标准,标志着

我国本票5纳税服务工作进入规范化阶段。其标志是

A、2009年，《全国税务系统2010-2012年纳税服务工作规划)

B、2011年，《十二五”时期纳税服务工作发展规划)

C、2014年，《全国县级税务机关纳税服务规范(LO版))

D、2015年，《深化国税、地税征管体制改革方室)

参考答案：C

11.属于主动公开范围的行政执法信息应当自信息形成或者变更之日

起OT.作日内予以公开;法律、行政法规、规章和规范性文件另有规

定的，从其规定。

A、10

B、15

C、20

D、30

参考答案：C

12.目前，下列哪个设备可以开具增值税电子专用发票？()

A、税务UKey

B、金税盘

C、税控盘

D、以上选项都可以

参考答案：A

13.据个人所得税法相关规定，在中国境内居住累计满183天的年度

连续满6年的个人，各年均不存在单次离境超过30天的情形,对其第

7年来源于境内外的所得,下列税务处理中,正确的是()。

A、仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税

B、应当就其来源于境内、境外的所得缴纳个人所得

C、仅就其来源于中国境外的所得缴纳个人所得税

D、经向主管税务机关备案,其来源于中国境外且由境外单位或者个人

支付的所得,免予缴纳个人所得税

参考答案：B

解析，在中国境内无住所的个人,在中国境内居住累计满183天的年

度连续不满六年的（居民纳税人），经向主管税务机关备案,其来源于

中国境外且由境外单位或者个人支付的所得,免予缴纳个人所得税：

在中国境内居住累计满183天的任一年度中有一次离境超过30天的,

其在中国境内居住累计满183天的年度的连续年限重新起算。在境内

居住累计满183天的年度连续满六年后,不符合《个人所得税法实施

条例》第四条优惠条件的无住所居民个人，其从境内、境外取得的全

部工资薪金所得均应计算缴纳个人所得税。

14.开具专用发票（含电子专票）风险分为（）o

A、红黄蓝

B、“1（高）”“II（中）”“III（低）”

C、高中低

D、“i（低）”“n（中）”“m（高）”

参考答案：A

15.张教授的学生王某2016年购买一间价值20万元的住房,将其赠

与了张教授,受赠房屋时张教授缴纳相关税费6.5万元,2019年初张

教授把该房屋转让,取得不含税转让收入40万元,转让时缴纳除增值

税和个人所得税之外的其他税费5.5万元,张教授2019年应缴纳个

人所得税为0。

A、4万元

2.9万元

C、2万元

D、1.6万元

参考答案：D

解析：应纳税所得额二转让受赠房屋的收入一原捐赠人取得该房屋的

实际购置成本一赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费，应缴纳个

人所得税二(40-20-6.5-5.5)X2O%=1.6(万元)

16.税务人员着装要统一规范。服装穿着必须成套穿着,下列选项中不

符合着装规范的是0

A、不同季节的制服混穿

B、大檐帽和冬帽与衣服的穿戴一致

C、鞋子颜色式样与衣服的搭配协调

D、系税务专用领带

参考答案：A

17.某公司为按季申报的小规模纳税人,2020年1-2月的没有销售

额,3月销售货物销售额为

24.72万元,不动产销售金额为15.75万元。该纳税人一季度应缴纳

的增值税为()。

A、0.75万元

B、1.17万元

C、0.99万元

D、0.4万元

参考答案：A

18.某财产保险企业2020年全部保费收入扣除退保金等后余额为

10000万元,则当年佣金支出在企权所得税税前扣除限额为()万元°

A、1000

B、1500

C、1800

D、2000

参考答案：C

19.纳税人申报缴纳耕地占用税的时间是()。

A、自纳税义务发生之日起5日内

B、自纳税义务发生之日起10日内

C、自纳税义务发生之日起15日内

D、自纳税义务发生之日起30日内

参考答案：D

20.按照增值税暂行条例的规定，增值税小规模纳税人的征收率为0。

A、0.03

B、0.04

C、0.05

D、0.06

参考答案：A

21.天天公司王会计首次申报房产税，以下不属于报送资料的是0o

A、《房产税纳税申报表》

B、《从价计征房产税税源明细表》

C、《从租计征房产税税源明细表》

D、《房产交易申报表》

参考答案：D

解析：纳税人申报房产税需报送《房产税纳税申报表》，有首次申报

或税源信息发生变化情形的，报送《从价计征房产税税源明细表》、《从

租计征房产税税源明细表》。故选项D错误。

22.查账征收的个体工商户业主、个人独资企业投资者、台伙企业个

人合伙本期4.00人,承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活

动的个人在中国境内取得经营所得的汇算清缴申报应报送（）。

A、《个人所得税年度自行纳税中报表

B、《个人所得税经营所得纳职申报表（A表）

C、《个人所得税经营所得纳税中报表（B表）

D、《个人所得税经营所得的校中限表（C表）

参考答案：C

23.纳税人因特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省级税务局批准,可

以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。

A^1个月

B、2个月

C、3个月

D、6个月

参考答案：C

24.税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人

的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳

税款的商品、货物或者其他财产的措施为。

A、纳税担保

B、税收强制执行

C、税收保全措施

D、税收处罚

参考答案：C

25.为保险公司代保险代理人汇总开具代理费发票必须在备注栏备注

Oo

A、汇总代开

B、个人汇总代开

C、个人保险代理人汇总代开

D、保险代理人汇总代开

参考答案：C

26.关于增值税专用发票列入异常凭证范围,下列说法错误的是()。

A、异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额

70%(含)以上的

B、纳税人尚未申报抵扣、尚未申报出口退税，其涉及的进项税额不计

入异常凭证进项税额的计算

C、异常凭证进项税额索计超过10万元的

D、纳税人已作进项税额转出的异常凭证,其涉及的进项税额不计入异

量凭证进项税额的计算

参考答案：C

27.税务机关通过电子税务局、门户网站、“两微一端”、()等渠道

推广税费优惠政策措施热点。

A、QQ群

B、征纳互动平台

C、12366纳税服务热线

D、12366平台防疫专栏

参考答案：D

28.2019年1月1日至2020年12月31日居民个人取得的综合所得,

可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴的补税金额不超过()

A、200元

B、300元

C、400元

D、600元

参考答案：C

29.定期定额个体工商户清税申报办理时限的是()：

A、即时办结

B、5个工作日

C、3个工作日

D、2个工作日

参考答案：B

30.税务机关在调查税收违法案件时,可以查询涉案人员的储蓄存款

但必须经（）批准

A、县以上税务局（分局）局长

B、银行县、市支行以上负责人

C、设区的市税务局（分局）局长

D、开户银行负责人

参考答案：C

31.千户集团电子财务数据工具（企业端）用自行导出模式采集到的账

套数据文件后缀是0。

A、cw

B、dew

C、kmdy

D、flzl

参考答案：B

32.2020年是税务部门连续第0年开展便民办税春风行动〃。

A、5

B、6

C、7

D、8

参考答案：C

33.甲收藏名画一幅,价值约50万元,因欠税款20万元无力支付，故

将画作价8万元卖与表弟乙，以下说法正确的是0

A、若乙知情，则税务局可行使代位权

B、若乙知情,则税务局可行使销权

C、无论乙是否知情，税务局均可行使代位权

D、无论乙是否知情，税务局均可行使撒销权

参考答案：B

34.子女教育的扣除主体不包括()。

A、生父母

B、养父母

C、继父母

D、祖父母

参考答案：D

35.明达房地产开发有限公司于2019年H月25日经A市中级人民

法院裁定宣告破产,该公司向主管税务机关申请注销税务登记，应提

供的资料是0：

A、法人身份证

B、营业执照复印件

C、人民法院终结破产程序裁定书

D、法人身份证和营业执照复印件

参考答案：C

36.旺达公司2019年2月由一般纳税人转登记为小规模纳税人,2019

年5月发生一笔2018年12月的退货。D公司应该修改的申报表的所

属期是()。

A、2018年12月

B、2019年1月

C、2019年2月

D、2019年5月

参考答案：C

37.旺达公司2019年2月由一般纳税人转登记为小规模纳税人,2019

年5月发生一笔2018年12月的退货。D公司应该修改的申报表的所

属期是()。

A、2018年12月

B、2019年1月

C、2019年2月

D、2019年5月

参考答案：C

38.不属于可以享受软件产品增值税即征即退优惠政策的本地化改造

的是0：

A、软件重新设计

B、改进

C、转换

D、汉字化处理

参考答案：D

39.<p>针对涉及多地区或多税种的大企业重组涉税事项,税务机关()

为大企业协调重组中的疑难事项,提高政策确定性和执行统一性。</p>

A、依审批

B、依申请

C、依许可

D、主动

参考答案：B

40.下列各项中，不按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的是

Oo

A、个人销售无偿受赠不动产的所得

B、职工将企业改制中取得的量化资产转让

C、个人转让房屋

D、股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项

参考答案：D

41.增值税发票风险全链条快反监控系统扫描出来()色预警级别风险

纳税人可以自动推送主管税务机关进行风险应对。

A、红

B、黄

C、蓝

D、黑

参考答案：A

42.从事房地产开发的纳税人,应在取得土地使用权并获得房地产开

发项目开工许可后，向主管税务机关报送的文书是0。

A、《土地增值税项目报告表）

B、《城镇土地使用税税源明细表》

C、《从价计征房产税税源明细表）

D、《从和计征房产税税源明细表）

参考答案：A

43.对涉及个人所得税的投诉，税务机关进行审查,决定是否受理的期

限是

A、1个工作日

B、2个工作日

C、3个工作日

D、5个工作日

参考答案：A

44.依据现行增值税条例及相关规定,下列不属于视同销售行为的是:

A、将自产的货物用于利润分配

B、将购买的货物用于对外投资

C、以外购的货物用于职工福利

D、将委托加工的货物无偿赠送他人

参考答案；C

45.下列纳税人取得的普通发票,可以抵扣进项税额的是0。

A、小规模纳税人取得的普通发票

B、一般纳税人取得的农产品销售发票

C、一般纳税人取得的贷款利息普通发票

D、一般纳税人取得的个人消费普通发票

参考答案：B

46.《营商环境报告》10项指标中，涉及税务部门的除纳税外还有开

办企'巾一1个指标c

A、正确

B、错误

参考答案：B

47.地方教育附加以各单位和个人实际缴纳增值税、消费税税额的()%

计征。

A、1

B、2

C、3

D、4

参考答案：B

48.在与纳税人进行沟通时,最好不要或者尽量减少使用专业术语,这

样会造成距离感,继而影响沟通。所以，服务用语要遵循0的原则。

A、专业规范、结构严谨、表达清楚

B、文明友善、亲切热诚、清晰准确

C、文明友好、通俗易懂、因人而异

D、亲和真诚、符合规定、严守流程

参考答案：B

49.根据消费税相关规定:下列表述正确的是：

A、消费税税收负担具有转嫁性

B、消费税的税率呈现单一税率形式

C、消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征收消费税

D、消费税实行多环节课征制度

参考答案：A

50.根据《重大税务案件审理办法》规定，以下案件不属于重大税务案

件审理范围的是0

A、根据《重大税收违法案件督办管理暂行办法》督办的案件

B、拟移送公安机关处理的案件

C、公安机关尚未就税收违法行为立案，但被查对象为走逃(失联)企业,

并且涉嫌犯罪的

D、应监察、司法机关要求出具认定意见的案件

参考答案：C

51.为降低大企业重大事项涉税风险成本,对大企业股权转让、关联交

易、跨境投资等重大交易事项，税务机关应建立的制度是()。

A、重大事项辅导制度

B、重大事项报备制度

C、重大事项许可制度

D、重大事项审批制度

参考答案：A

52.各级税务机关认为其产生的事项属于工作秘密具体范围的,应当

拟定属于工作秘密及其知悉范围的意见报本单位负责人或者其指定

的人员审核批准，负责拟定这一意见的是：

A、承办人

B、定密责任人

C、部门负责人

D、保密联络员

参考答案：A

53.确保内控工作有人承接,特别是在业务量较大的办税服务厅要按

照业务窗口()左右比例设置内控岗,可视情况分批设置到位。

A、1:3

B、1:4

C、1:5

D、1:6

参考答案：C

54.根据个人所得税相关规定,计算合伙企业生产经营所得时准予扣

除的是()。

A、合伙企业留存的利润

B、分配给合伙人的利润

C、支付的工商业联合会会费

D、合伙个人缴纳的个人所得税

参考答案：C

55.2020年是纳税部门连续第()年开展“便民办税春风行动”

A、5

B、6

C、7

D、8

参考答案：C

56.全国涉税专业服务信用信息平台由()建设和部署。

A、国家税务总局

B、省税务机关

C、市税务机关

D、县税务机关

参考答案：A

57.自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小型企

业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值

税，小额贷款是0。

A、单户授信额度小于300万元

B、单户授信额度小于500万元

C、单户授信额度小于1000万元

D、单户授信额度小于2000万元

参考答案；C

58.某公司为按季申报的小规模纳税人,2020年1-2月的没有销售

额,3月销售货物销售额为

24.72万元,不动产销售金额为15.75万元。该纳税人一季度应缴纳

的增值税为0。

A、0.75万元

B、1.17万元

C、0.99万元

D、0.4万元

参考答案：A

59.拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及拍卖、变卖等费

用后剩余部分应当在0日内退还被执行人。

A、1

B、3

C、5

D、7

参考答案：B

60.定期定额个体工商户清税申报办理时限的是

A、即时办结

B、5个工作日

C、3个工作日

D、2个工作日

参考答案；B

61.税务系统的第一本纳税服务规范是哪年推出并在全国范围内施行

的？

A、2012年

B、2014年

C、2015年

D、2019年

参考答案：B

解析，2014年10月《全国县级税务机关纳税服务规范》在全国范围

内推行。

62.下列情形发生土地、房屋权属转移的,承受方可以不缴纳契税的是:

A、因共有不动产的份额变化

B、因共有有增加或者减少

C、因人民法院、仲裁委员会的生效法律文书或者监察机关出具的监

察文书等因素，发生土地、房屋权属转移

D、房屋等价置换权属转移

参考答案：D

63.4月10日，张某因某税务所对其作出的罚款决定不服依法申请行

政复议。A税务局经过审理,于5月10作出复议决定,5月12日将税

务行政复议决定书送达张某，张某依法签收。5月15日张某因对行政

复议决定不服，依法提起行政诉讼。根据行政复议法律制度的规定,该

行政复议决定书()

A、已经失效

B、5月10日生效

C、5月12日生效

D、5月27日生效

参考答案：c

64.下列选项中,可以实行简易申报的纳税人是0。

A、当期未发生纳税义务的纳税人

B、当期开始享受免税待遇的纳税人

C、实行定期定额方式缴纳税款的纳税人

D、不能按期缴税且有特殊困难的纳税人

参考答案：C

65.企业发生的下列支出中可在发生当期直接在企业所得税前扣除的

是0

A、固定资产的大修理支出

B、租入固定资产的改建支出

C、固定资产日堂修理支出

D、已足额提取折旧的国定资产改肆支出

参考答案：C

66.李女士2021年2季度取得商铺租金45万元,在税务机关代开增

值税普通发票时应预缴增值税税额为：

A、0

B、2.25万元

C、0.45万元

D、1.35万元

参考答案：A

67.2019年度的个人所得税汇算清缴简易申报时间是()。

A、2020年3月1日至2020年6月30日

B、2020年1月1日至2020年3月31日

C、2020年3月1日至2020年5月31日

D、2020年1月1日至2020年5月30日

参考答案：C

68.某企业未办理过涉税事宜,2021年9月申请注销,应使用下列哪个

金三模块？0

A、注销税务登记受理（综合服务岗）

B、注销扣缴税款登记（综合服务岗）

C、删除新办纳税人（综合服务岗）

D、注销税务登记（优化版）（综合服务岗）

参考答案：D

69.大企业税收管理部门受理大企业涉税诉求后,若该诉求的处理需

要征求其他部门意见的，应当采取的做法是0。

A、直接将该涉税诉求转给同级的相关部门负责办理

B、先征求其他相关部门意见,再汇总提出处理建议

C、先提出具体处理建议，再征求其他相关部门意见

D、告知纳税人直接向同级的相关部门提出涉税诉求

参考答案；C

70.某商贸公司2020年4月至2021年3月期间的全部销售额中，销

售货物占比45%,提供信息技术服务占比30%,提供代理服务占比25%。

该纳税人在《适用加计抵减政策的声明》中应勾选的行业是：

A、代理业

B、批发零售业

C、邮政服务业

I）、信息技术服务业

参考答案：D

71.政务中心的办税服务场所，内设标识的标准为（）c

A、以一般办税服务厅的要求为准

B、可以因地制宜自行设计

C、以当地政务中心的要求为准

D、以上级领导的要求为准

参考答案：C

72.代理机构完成企业用户注册，同时完成涉税专业服务机构信息采

集后，可以通过（）登录电子税务局办理被代理人的涉税业务。

A、统一社会信用代码（纳税人识别号）

B、法定代表人（业主）或财务负责人身份证件信息

C、实名认证信息

D、代理用户身份

参考答案：D

73.《税收征管法》规定,税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规,

普及纳税知识，（）地为纳税人提供纳税咨询服务。

A、无偿

B、有偿

C、全天候

D、全方位

参考答案：A

74.首次在税务机关办理涉税事宜之日起时间不满一个评价年度的企

从都一年开始可以参与纳税信用评价？

A、2017年

B、2018年

C、2019年

D、2020年

参考答案：B

75.根据十九届五中全会精神，“十四五”时期将加快转变政府职能

建设职责明确、依法行政的政府治理体系。其中，持续优化营商环境

的基本方向是

A、市场化、法治化、信息化

B、民主化、市场化、法治化

C、标准化、规范化、数字化

D、市场化、法治化、国际化

参考答案：D

76.依据现行增值税条例及相关规定,下列不属于视同销售行为的是:

A、将自产的货物用于利润分配

B、将购买的货物用于对外投资

C、以外购的货物用于职工福利

D、将委托加工的货物无偿赠送他人

参考答案：C

77.永宏建筑有限公司从A省到B省承包建筑项目，合同执行期是2019

年12月至2020年11月，该企业的跨区域涉税事项报验管理的有效

期是0c

A、一般为30天，不得超过180天

B、一般为60天，不得超过360天

C、按跨区域经营合同执行期限作为有效期限

D、一般为90天，不得超过360天

参考答案：C

78.对同一抽查对象实施检查,选派执法检查人员不得少于()人。

A、1

B、2

C、3

D、5

参考答案：B

79.某企业系小规模纳税人,2019年4月销售自己使用过的固定资产,

财务人员就适用政策咨词办税服务厅工作人员小张，小张作了详细解

答，以下回答正确的是

A、适用简易力法，依照3%征收车减按2%征收增值税

B、适用简易办法，依综3%征收南征收增值税

C、不适用简易办法，依照13%税南征收增值税

D、不适用简然办法，依照16%税率征收增值税

参考答案：A

80.办税服务厅发生严重拥堵时，办税服务厅负责人应及时报告局领

导，突发事件发生时,第一知情人为首先发现的税务人员，第一处置人

为。

A、税务局局长

B、税务所所长

C、第一知情人

D、办税服务厅负责人

参考答案：D

81.纳税人可以重新开具请失的已完税证明是0。

A、《出口货物亮税分制单》

B、印花税票

C、《印花税票销售凭证)

D、税收完税证证明

参考答案：D

82.大企业税收管理人员完成人工复评后,生成的报告是()。

A、风险扫描报告

B、风险识别报告

C、风险分析报告

D、风险应对报告

参考答案：C

83.为减少纳税申报次数，便利纳税人办税2019年10月1日起实行

合并申报的两个税种是()。

A、契税和房产税

B、城镇土地使用税和房产税

C、契税和城镇十地使用税

D、城镇土地使用税和耕地占用税

参考答案：B

解析：为减少纳税申报次数,便利纳税人办税,进一步优化营商环境,

税务总局决定修订城镇十地使用税和房产税申报表单,2019年10月

1日起推行城镇土地使用税和房产税合并申报。

84.依企业所得税政策规定,下列项目属于不征税收入是0。

A、国债利息收入

B、财政拨款

C、销售货物收入

D、提供劳务收入

参考答案：B

85.自2016年2月1日起，按月纳税的月销售额或营业额不超过()万

元的缴纳义务人免征水利建设基金。

A、10

B、20

C、30

D、40

参考答案：A

86.欠缴税款数额较大的纳税人，转让、出租、出借不动产或者大额资

产,应向税务机关报告。“数额较大”是指()。

A、5万元以上

B、10万元以上

C、50万元以上

D、100万元以上

参考答案：A

87.纳税人咨询、办理的事项不属于办税服务厅职责范围的，应按照以

下哪项制度转办或告知()。

A、窗式服务

B、一站式办理

C、首问责任制

D、导税服务

参考答案：C

88.某企业系小规模纳税人,2019年4月销售自己使用过的固定资产,

财务人员就适用政策咨询办税服务厅工作人员小张，小张作了详细解

答，以下回答正确的是0

A、适用简易办法，依照3%征收率减按2%征收增值税

B、适用简易办法，依照3%征收率征收增值税

C、不适用简易办法，依照13%税率征收增值税

D、不适用简易办法，依照16%税率征收增值税

参考答案：A

89.受送达人同意采用电子送达的,需要签订（）

A、税务文书电子送达确认书

B、税务文书送达回证

C、税务提示提醒告知书

D、无需签订

参考答案：A

90.将纳税服务确定为税务机关的法定职责,纳税服务由原来的税务

人员职业道德范畴上升到必须作为的法律范畴的是（）

A、1990年9月，全国税收征管工作会议

B、2001年4月全国人大常委会修订并重新颁布的《中华人民共和国

税收征收管理法》

C、2003年初，《关于加强纳税服务工作的通知》（国税法{2003}38号）

D、2005年10月，《纳税服务工作规范（试行）》（国税发[2005]165

号）

参考答案：B

91.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,计算进项

税额的基数是0。

A、票价

B、票价加燃油附加费

C、票价、继油附加燕和民航发展基金

D、照价、然油的加要，民航发展基金和其他税型

参考答案：B

92.《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则规定期限的最

后一日为法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在

期限内有连续0日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。

A、2

B、3

C、5

D、7

E、10

参考答案：B

93.对属于主动公开的文件进行公开,应当履行保密审查程序,审查的

时间节点是：

A、文件起草环节

B、文件拟公开前

C、文件印制环节

D、文件审核环节

参考答案：B

94.下列有关企业所得税法内容的表述,不正确的是0o

A、依照中国法律规定设立的个人独资企业不适用企业所得税法

B、企业当年发生的公益性捐赠支出不超过年度利润总额⑵的部分,

准予在当年税前扣除

C、外购商誉的支出准予分期摊销扣除

D、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不能税前扣除

参考答案：C

95.海南离岛免税店按经营免税商品业务年销售收入的()％缴纳免税

商品特许经营费。

A、2

B、3

C、4

D、5

参考答案：C

96.委托代征是税务机关按照《委托代征管理办法》规定，根据有利于

税收管控和方便纳的要求，按照双方自愿、简便征收、依法委托的原

则，委托有关单位或个人代征零星、分散和异地缴纳的税收。下列属

于委托代征行为的是

A、支付单位代扣代缴稿酬个人所得税

B、受托加工成品油的单位代收代缴成品油消费税

C、证券交易所代征证券交易印花税

D、华夏商贸公司委托九洲代理记账企业统一代办华夏商贸公司员工

的个人所得税申报缴税

参考答案；C

97.下列各项中,应按“经营所得”项目征税的是O’

A、个人因从事彩票代销业务而取得的所得

B、个人因专利权被侵害获得的经济赔偿所得

C、法人企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车

D、出租车驾驶员从事客货营运取得的所得

参考答案：A

98.单位和个人发生下列行为,应该缴纳契税的是0

A、转让土地使用权

B、承受不动产所有权

C、赠与不动产所有权

D、转让不动产所有权

参考答案：B

解析：契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象,向产权承受人

征收的一种财产税

99.领用发票（含电子专票）风险分为（）。

A、“1（高）”“11（中）”“III（低）”

B、红黄蓝

C、“1（低）”“11（中）”“111（高）”

D、高中低

参考答案：A

100.一般情况下,纳税人对服务言行类进行的纳税服务投诉事项,税

务机关办结的时限为（）

A、5个工作日

B、10个工作日

C、15个工作日

D、20个工作日

参考答案：A

101.对涉税专业服务信用等级为TSC2级、TSC1级的涉税专业服务机

构,税务机关可向其委托方纳税人、委托方纳税人主管税务机关进行

风险提示C

A、正确

B、错误

参考答案：B

102.居民企业实行查账征收方式的,办理汇算清缴的时间是0。

A、在纳税年度终了之日起3个月

B、在纳税年度终了之日起5个月

C、在纳税年度终了之日起6个月

D、在纳税年度终了之日是起12个月

参考答案：B

103.某商贸公司2020年4月至2021年3月期间的全部销售额中,销

售货物占比45%,提供信息技术服务占比30%,提供代理服务占比25%。

该纳税人在《适用加计抵减政策的声明》中应勾选的行业是：

A、代理业

B、批发零售业

C、邮政服务业

D、信息技术服务业

参考答案：D

104.使用增值税发票管理系统的纳税人向税务机关报送增值税发票

开具信息的时间是()。

A、每年汇算清缴

B、每月申报期

C、每季度

D、申报期

参考答案：B

105.自2021年1月21日起，在北京、山西、内蒙古、辽宁、吉林、

黑龙江、福建、江西、山东、河南、湖北、湖南、广西、海南、贵州、

云南、西藏、陕西、甘肃、青海、宁夏、新疆、大连、厦门和青岛等

25个地区的新办纳税人中实行专票电子化,受票方范围为0。

A、全国

B、本地区

C、其他试点地区

D、同批次试点地区

参考答案：A

106.下列各项适用5%增值税征收率的是

A、小规模纳税人转让专利技术

B、小规橙纳税人出租十地使用权

C、小规模纳税人提供劳务派遣服务,销售额按全额计算

D、一般纳税人销售2016年5月1日之后自行开发的房地产

参考答案：B

107.在纳税服务(主要是接触式服务)过程中,税务工作人员与纳税人

的每本题一个接触点都需要高度关注,原因是0。

A、纳税服务服有生产和消费同步性特征

B、纳税服务能力的易消失性

C、纳税服务有无形性特征

D、纳税服务具有差异性性特征

参考答案：A

108.为进一步推进纳税缴费便利改革、持续提升市场主体服务水平、

加快打造市场化法治化国际化营商服务环境,下列说法错误的是()

A、加快出口业务各环节事项办理速度

B、压减纳税缴费时间和纳税次数

C、进一步优化纳税缴费流程、精简申报材料

D、实现全部涉税服务事项网上办理

参考答案：D

109.中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》中提

到不断提升税务执法精确度，需要在税务执法领域研究推广的清单制

度为：

A、一事不二罚

B、首违不罚

C、处罚

D、违法

参考答案：B

110.某增值税一般纳税人取得铁路客运车票，票面金额109元，当期

可计算抵扣进项税额是()。

A^10.9元

B、10元

C、9.9元

D、9元

参考答案：D

111.依据现行增值税条例及相关规定,下列不属于视同销售行为的是

Oo

A、将自产的货物用于利润分配

B、将购买的货物用于对外投资

C、以外购的货物用于职工福利

D、将委托加工的货物无偿赠送他人

参考答案：C

解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，外购的货物用于职

工福利属于进项税额不得从销项税额中抵扣的情形,不属于视同销售。

112.下列关于限时办结制度说法正确的是：

A、办税服务厅负责人可根据实际情况确定需要延期的事项

B、不能按期办结、需要延期的事项应由受理部门分管领导批准

C、税务机关应公开所有涉税事项的办理时限、办理流程和办理结果

D、对于纳税人发起的非即办事项，税务机关应限时办结,不得延期

参考答案：B

113.下列各项中，不作为个人专项附加扣除的是(

A、子女抚养

B、继续教育

C、赡养老人

D、子女教育

参考答案：A

114.民事主体因同一行为应当承担民事责任、行政责任和刑事责任的,

承担行政责任或者刑事责任不影响承担民事责任;民事主体的财产不

足以支付的,优先用于承坦()。

A、刑事责任

B、行政责任

C、民事责任

D、违法责任

参考答案：C

115.有雇工的个体工商户以单位方式参加养老保险、失业保险、工伤

保险的，阶段性免征单位缴费部分政策实施期限至()。

A、2020年9月

B、2020年10月

C、2020年11月

D、2020年12月

参考答案：D

116.甲商贸企业是辅导期一般纳税人,2020年3月1日曾向税务机关

领用增值税专用发票(限额十万元)10份，开具不含税金额5万元,因

经营需要,3月11日再次向税务机关申请领用专用发票，应该向税务

机关预缴增值税()。

A、汇总代开回

B、个人汇总代开

C、个人保险代理人汇总弋开

D、保险代理人汇总代开

参考答案：C

117.对于从事纳税服务工作的税务人员而言,时刻面对形形色色的服

务对象,如何使服务令双方满意，()是第一要义。

A、掌握税收知识

B、掌握沟通技巧

C、树立良好心态

D提升自我修养

参考答案：B

118.下列对于个人以非货币性资产投资所得的说法，不正确的是()。

A、个人以非货币性资产投资,应按评估后的公允价值确认非货币性资

产转让收入

B、个人应在发生上述应税行为的次月10日内向主管税务机关申报纳

税

C、非货币性资产投资,包括以非货币性资产出资设立新的企业,以及

以非货币性资产出资参与企业增资扩股、定向增发股票、股权置换、

重组改制等投资行为

D、个人以非货币性资产投资交易过程中取得现金补价的,现金部分应

优先用于缴税

参考答案：B

119.《领导干部个人有关事项报告表》后所附承诺书中要求，填报人

所填写容要与其进行认真核实的是：

A、配偶

B、配偶、子女及其配偶

C、父母、配偶

D、父母、配偶及子女

参考答案：B

120.残疾人就业保障金征收标准上限按照当地社会平均工资()倍执

行。

A、1

B、2

C、3

D、4

参考答案：B

121.关于纳税人需求(建议)征集，以下说法错误的是0

A、对于能够解决的纳税人合理需求,应当按照紧急程度实行分级管理:

对于纳税人在办税服务场所提出的简单合理需求,及时响应或反馈。

B、对于一般性涉税需求，应于15个工作日内响应或反馈。

C、对于复杂涉税需求，应于30个工作日内响应或反馈。

D、对于暂时不能解决的纳税人合理需求,直接回复纳税人无法办理,

不再予以跟踪解决。

参考答案：D

122.对涉及个人所得税的投诉,税务机关进行审查,决定是否受理的

期限()

A、1个工作日

B、2个工作日

C、3个工作日

D、5个工作日

参考答案：A

123.网络化服务人员接受任务分配0前主动联系纳税人。

A、当日下班前

B、当日中午12:00

C、次日中午12:00

D、次日下班

参考答案：C

124.根据《重大税务案件审理办法》规定，重大税务案件应当自批准

受理之日起30日内作出审理决定，不能在规定期限内作出审理决定

的,经审理委员会主任或其授权的副主任批准,可以适当延长，但延长

期限最多不超过0日。

A、5

B、10

C、15

D、20

参考答案：C

125.《领导干部个人有关事项报告表》后所附承诺书中要求，填报人

所填写内容要与其进行认真核实的是：

A、配偶

B、配偶、子女及其配偶

C、父母、配偶

D、父母、配偶及子女

参考答案：B

126.大企业税收风险管理内部控制,是指以0为导向,通过查找、梳理、

评估大企业税收风险管理工作中的各类风险,制定、完善并有效实施

一系列制度、流程、方法和标准,对大企业税收风险管理工作风险进

行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态管理过程和机制。

A、风险识别

B、风险分析

C、风险防控

D、风险应对

参考答案：C

127.下列关于房产税纳税义务人的规定,表述正确的是0。

A、产权出典的房产，纳税人是出典人

B、经营租赁的房产，纳税人是承租人

C、融资租赁的房产，纳税人是出租人

D、产权未定的房产，纳税人是使用人

参考答案：D

128.居民个人以及代办年度汇算的拍徽义务人，需将年度汇算申报表

以及与本

4.0居民个人综合所得收入、扣除、已缴税额或税收优惠等相关资料,

自年度汇算期结束之日起留存()

A、3年

B、4年

C、5年

D、2年

参考答案：C

129.2020年1月1日起至2024年12月31日，对在海南自由贸易港

工作的高端人和紧缺人才,其个人所得税实际税负超过。的部分，予

以免征。

A、0.05

B、0.1

C、0.15

D、0.2

参考答案：C

130.同一个违法行为违反多个法律规范应当给予罚款处罚的,按照()

处罚。

A、上位法优先于下位法的原则

B、特别规定优先于一般规定的原则

C、罚款数额高的规定

D、目的吸收手段的原则

参考答案：C

131.办税服务厅发生严重拥堵时,办税服务厅负责人应及时报告局领

导，突发事件发生时,第一知情人为首先发现的税务人员，第一处置人

为0

A、税务局局长

B、税务所所长

C、第一知情人

D、办税服务厅负责人

参考答案：D

132.《营商环境报告》评价的虚拟样本企业，处于经营的第三年。

A、正确

B、错误

参考答案：B

133.某商贸公司2020年4月至2021年3月期间的全部销售额中,销

售货物占比45%,提供信息技术服务占比30%,提供代理服务占比25虬

该纳税人在《适用加计抵减政策的声明》中应勾选的行业是：

A、代理业

B、批发零售业

C、邮政服务业

D、信息技术服务业

参考答案：D

134.纳税人享受六税一费优惠实行的办理方式是

A、自行判别、备室享受、有关资料留存备查

B、自行判别、申报享受、有关资料留存备查

C、经税务机关批准后，申报享受,有关资料留存备查

D、经税务机关批准后备家字受，有关资料留存备查

参考答案：B

135.2019年1月1日起,小型微利企业资产总额上限提高到0。

A、3000万元

B、4000万元

C、5000万元

D、6000万元

参考答案：C

136.某超市销售下列货物须缴纳增值税的货物是()。

A、图书

B、苹果

C、菠菜

D、鸭蛋

参考答案：B

137.纳税人可以委托他人为其开具个人所得税《纳税记录》，所持资

料除委托人书面授权资料外,还需要提供的资料是()。

A、税务登记证原件及复印件

B、工商营业执照原件及复印件

C、委托人及受托人有效身份证件原件

D、税收征收缴款书

参考答案：C

138.各级税务机关具体办理纳税服务投诉事项,负责受理、调查纳税

服务投本题4诉,并草拟处理意见的部门是0。

A、稽查部门

B、办税服务厅

C、纪检监察部门

D、纳税服务部门

参考答案：D

139.国内某作家的一篇小说在一家日报连载一个月，月末报社共支付

稿酬7000元。该作家所获稿酬被预扣预缴的个人所得税为。元。

A、728

B、784

C、812

D、868

参考答案：B

140.李先生申请开具所属期为2018年1月1日至2018年12月31日

的个人所得税缴（退）税情况证明，税务机关应开具（）

A、《税收完税证明》（表格式）

B、《税收完税证明》（文书式）

C、《税收完税证明》（纳税记录）

D、个人所得税《纳税记录》

参考答案：B

141.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在（）上发生争议时,

必须先依法申请行政复议,对复议决定不服的，可依法向人民法院起

诉

A、纳税

B、税务行政处罚

C、税收保全措施

D、税收强制执行措施

参考答案：A

142.纳税人开立银行账户后应及时向主管税务机关报告。下列做法符

合规定的是0。

A、自开立账户之日起15日内报告

B、自开立账户之日起30日内报告

C、自开立账户之日起15个工作日内报告

D、自开立账户之日起30个工作日内报告

参考答案：A

143.早在税服务（主要是接触式服务）过程中,税务工作人员与纳税人

的每一个接触点都需要高度关注,原因是（）。

A、税服务具有生产和消费同步性特征

B、税服务能力的易消失性

C、服务具有无形性特征

D、税服务具有差异性性特价

参考答案：A

144.白2019年1月1日起，以下不作为税收票证管理的是0。

A、《税收电税证明》《表格式）

B、《税收完税证明》（文书式）

C、《税收缴款书》税务收现专用）

D、《税收缴款书》银行经收专用）

参考答案：B

145.甲市乙公司为按季度申报的小规模纳税人,经营范围是批发办公

用品,2020年3月1日至办税服务厅申请代开增值税专用发票，不含

税金额5万元,则乙公司当天应缴纳税款是（）。

A、1500元

B、1552.5元.

C、500元

D、517.5元

参考答案：D

解析：小规模纳税人代开专用发票,预缴增值税50000*1%=500元,城

建税减半征收500*7%+2=

17.5元,季度收入不足30万免征教育附加和地方教育附加。

146.下列关于个人所得税财产租赁所得的说法中,正确的是0。

A、由纳税人负担的出租财产实际开支的修缮费用,不得从收入中扣除

B、对租金收入计征的附加税费,允许从税前收入中扣除

C、在确认财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭证为依据,对无

产权凭证的，以领取租金的个人为纳税义务人

D、在确定财产租赁所得的纳税义务人时，产权所有人死亡,在未办理

产权继承手续期间，该财产出租而有租金收入的，由主管税务机关根

据实际情况确定

参考答案：B

147.我国非税收入收缴实行什么收付制度？()

A、国库集中

B、现收现付

C、集中收付

D、省级统筹

参考答案：A

148.税务注销“套餐式”服务模式不包括()：

A、一厅受理

B、内部流转

C、即时办结

D、窗口出件

参考答案：A

149.下列关于限时办结制度说法正确的是

A、办税服务厅负责人可根据实际情况确定需要延期的事项

B、不能按期办结、需要延期的事项应由受理部门分管领导批准

C、税务机关应公开所有涉税事项的办理时限、办理流程和办理结果

D、对干纳税人发起的非即办事项，税务机关应限时办结,不得延期

参考答案：B

150.《营商环境报告》10项指标中,涉及税务部门的除纳税外,还有开

办企业1个指标。

A、正确

B、错误

参考答案：B

151.根据企业所得税相关规定，下列确认销售收入实现的条件,错误

的是()。

A、收入的金额能够可靠地计量

B、相关的经济利益很可能流入企业

C、已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算

D、销售合同已签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购

货方

参考答案；B

152.关于居民个人公益性捐赠,下列说法正确的是()

A、王某捐赠股权，按照市场价格确定公益性捐赠支出金额

B、刘某捐赠房产,按照市场价格确定公益性捐赠支出金额

C、张某捐赠货币性资产,按照实际捐赠金额确定公益性捐赠支出金额

D、林某捐赠字画，按照字画原值确定公益性捐赠支出金额

参考答案：C

153.企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转的,一般最长不

得为()°

A、3年

B、5年

C、6年

D、8年

参考答案：B

154.各省2020年社会保险个人缴费基数下限可继续执行()年个人缴

费基数下限标准。

A、2018

B、2019

C、2020

D、2021

参考答案：B

155.下列关于个人所得税的征收管理说法错误的是0o

A、居民个人和非居民个人取得综合所得，都要办理汇算清缴

B、居民个人取得综合所得按年计算个人所得税

C、居民个人取得综合所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或按

次扣缴税款

D、非居民个人取得综合所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或

按次扣缴税款

参考答案：A

156.涉税专业服务机构跨区域从事涉税专业服务的相关信用信息归

集到()「

A、法人户籍地

B、业务发生地

C、机构所在地

D、任意选择

参考答案：C

157.人民是历史的创造者，是决定党和国家前途命运的根本力量。必

须坚持人民主体地位,坚持立党为公、执政为民,践行全心全意为人民

服务的根本宗旨，把党的群众路线贯彻到治国理政全部活动之中，把

人民对美好生活的向往作为奋斗目标，依靠人民创造历史伟业。关于

全面推进依法治国的基本原则的说法哪一项是错误的？()

A、坚持中国共产党的领导，是社会主义法治最根本的保证

B、坚持法律面前人人平等，平等是社会主义法律的基本属性

C、人民是依法治国的主体和力量源泉,人民代表大会制度是保证人民

当家作主的根本经济制度

D、坚持依法治国和以德治国相结合,国家和社会治理需要法律和道德

共同发挥作用

参考答案：C

158.税务所下列哪些项目，须报经县级以上(不含县级)税务机关批准

Oo

A、缓缴税款

B、2000元以上罚款

C、扣缴义务人确认

D、申报方式的确定

参考答案：B

159.检查人员询问被查对象可以不向被询问人送达《询问通知书》

的场所是0。

A、税务机关办公室场所

B、公安机关办公场所

C、被询问人办公场所

D、被询问人居住地

参考答案：C

160.《水利建设基金筹集和使用管理办法》自2011年1月1日起实

行,到()年12月31日止。

A、2020

B、2021

C、2022

D、2023

参考答案：A

161.根据个人所得税相关规定,计算合伙企业生产经营所得时准予扣

除的是()。

A、合伙企业留存的利润

B、分配给合伙人的利润

C、支付的工商业联合会会费

D、合伙个人缴纳的个人所得税

参考答案：C

162.企业发生的下列支出中，超过税法规定标准不得税前扣除,超过

标准准予以后年度结转扣除的是0。

A、补充养老保险

B、职工福利费

C、职工教育经费

D、补充医疗保险

参考答案：C

163.某汽车租赁公司为增值税一般纳税人,提供汽车租赁服务。2019

年9月，该公司取得的租金收入,根据现行增值税政策规定适用税率

是0

A、13%

B、9%

C、10%

D、6%

参考答案：A

164.关于突发事件应急处置,说法正确的是()

A、突发事件发生时,办税服务厅负责人为第一知情人,值班领导为第

一处置人。

B、突发事件发生时,首先发现的税务工作人员为第一知情人,办税服

务厅负责人为第一处置人。

C、突发事件发生时，首先发现的税务工作人员为第一知情人,值班领

导为第一处置人。

D、突发事件发生时,办税服务厅负责人为第一知情人和第一处置人。

参考答案：B

165.采用年数总和法计提折旧,折旧额()。

A、各年不变

B、逐年递减

C、有时增加有时减少

D、逐年递增

参考答案：B

166.纳税人对指标评价情况有异议的,可在评价年度次年3月份向主

管税务机关提出复核申请。

A、正确

B、错误

参考答案；A

167.个人达到国家规定的退休年龄，按照规定领取企业年金、职业年

金缴纳本数个人所得税的方式是0。

A、不并入综合所得进行年度汇算，全题单独计算应纳税款

B、并入综台所得进行汇算

C、自行选择，可以并入也可以不井入

D、看主管税务机关的意见

参考答案：A

168.当需要采取税收保全措施时,下列被执行人的财产不能纳入税收

保全措施范围的是0。

A、唯一的一辆机动车

B、新购入的价值4000元的家具

C、一套别墅

D、金银首饰

参考答案：B

169.2019年1月1日起,小型微利企业资产总额上限提高到()o

A、3000万元

B、4000万元

C、5000万元

D、6000万元

参考答案：C

170.下列哪项不属于小微企业减税降费三机制”？

A、小微个业”诉求和意见快速响应机制

B、小微企业”绩效考核机制

C、小微企业”政策落实直联直报机制

D、小微企业“同数展,用环处理机制

参考答案：B

171.税务人员进行税务检时,必须出示()，否则纳税人、扣缴义务人及

其他当事人有权拒绝接受检查

A、工作证件

B、税务检查证和税务检查通知书

C、单位介绍信

D、能证明税务人员身份的有效证件

参考答案：B

172.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税

务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延

长到(。

A、5年

B、7年

C、10年

D、无限期

参考答案：A

173.2021年"便民办税春风行动〃提出,依托云平台大数据,主动甄别

符合享受优惠政策条件的纳税人缴费人,在全国范围内推广税费优惠

政策措施精准直达，建立的体系是()。

A、税费优惠政策云端体系

B、税费优惠政策单点体系

C、税费优惠政策识别体系

D、税费优惠政策标签体系

参考答案：D

174.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳

税人的财产被留置之前的()

A、抵押权应当先于税收、质权、留置权执行

B、税收应当先于抵押权、质权、留置权执行

C、质权应当先于抵押权、税收、留置权执行

D、留置权应当先于抵押权、质权、税收执行

参考答案：B

175.学习兴税平台是推进税务干部教育培训数字化升级的重要载体,

以实现〃五化〃为工作目标，“五化〃是指：

A、工作学习化、学习日常化、测试平时化、成果累积化、应用挂钩化

B、工作学习化、学习日常化、测试平时化、成果可比化、应用挂钩化

C、工作学习化、学习工作化、测试日常化、成果累积化、应用挂钩化

D、工作学习化、学习自主化、测试平时化、成果累积化、应用挂钩化

E、工作学习化、学习日常化、测试平时化、成果累积化、应用一体化

参考答案：A

176.新办纳税人首次申领发票的限额是()。

A、最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过25份。

B、最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过50份。

C、增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量

不超过25份;增值税普通发票最高开票限额不超过10万元,每月最

高领用数量不超过50份。

D、增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量

不超过50份;增值税普通发票最高开票限额不超过10万元每月最

高领用数量不超过25份。

参考答案：C

177.下列消费品中，实行从价定率和从量定额结合征税办法征收消费

税的是()

A、啤酒

B、烟丝

C、黄酒

D、卷烟

参考答案：D

178.投诉人认为纳税服务投诉处理结果显失公正的,可向以下哪个机

构提出复核申请()。

A、税务机关负责人

B、上级税务机关

C、市级税务机关

D、省级税务机关

参考答案；B

179.某软件企业符合企业所得税减免政策规定,其企业所得税优办理

方式本题4属于0。

A、申报享受税收减免

B、税收减免备室

C、税收减免核准

D税收减免避指认定

参考答案：A

180.某小型商贸百货公司是辅导期纳税人;主管税务机关核定发票月

最高领用量60份,3月5日领用25份,3月10日开具了20份,3月16

日又可申领发票,最高领用的份数不超过()。

A、25

B、0

C、20

D、35

参考答案：C

181.下列选项中，不属于免征增值税的是(

A、个人销售自建自用住房

B、保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入

C、金融同业往来利息收入

D、银行向企业贷款取得的利息收入

参考答案：D

182.关于突发事件应急处置,说法正确的是()。

A、突发事件发生时,办税服务厅负责人为第一知情人,值班领导为第

一处置人。

B、突发事件发生时,首先发现的税务工作人员为第一知情人,办税服

务厅负责人为第一处置人。

C、突发事件发生时,首先发现的税务工作人员为策一知情人,值班领

导为第一处置人

D、突发事件发生时,办税服务厅负责人为第一知情人和第一处置人。

参考答案：B

183.纳税人申报缴纳耕地占用税的时间是0。

A、自纳税义务发生之日起5日内

B、自纳税义务发生之日起10日内

C、自纳税义务发牛之日起15日内

D、自纳税义务发生之日起30日内

参考答案：D

184.适用加计抵减政策的生产、生活服务业纳税人，应在年度首次确

认适用加计抵减政策时,通过电子税务局(或前往办税服务厅)提交()o

A、法定责任人身份证

B、营业执照

C、财务人员身份证

D、《适用加计抵减政策的声明》

参考答案：D

185.下列各项中，不属于纳税担保方式的有()。

A、留置

B、抵押

C、质押

D＞保证

参考答案：A

186.纳税人以非货币性资产投资,一次性缴税有困难的,可合理确定

分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起

不超过()个公历年度内(含)分期缴纳个人所得税c

A、2

B、3

C、5

D、10

参考答案：C

187.下列关于大企业提出重组涉税事项书面咨询请求的说法,正确的

是0。

A、只能由集团总部直接向税务总局提出

B、只能由集团总部主管税务机关向税务总局提出

C、可以由集团中参与重组的企业向税务总局提出

D、可以由大企业集团总部直接向税务总局提出重组涉税事项书面咨

询请求,也可以由集团总部通过所在地省税务局向税务总局提出

参考答案：D

188.税务机美办理增值税电子专用发票最高开票限额审批的时限是:

自受理申请之日起0个工作日内做出行政许可;不能办结的,经税务

机关负责人批准,可以延长()个工作日。

A、10:3

B、7:5

C、7:3

D、10:5

参考答案：D

189.税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付()

A、清单

B、收据

C、清单和收据

D、发票

参考答案：A

190.《意见》中在健全税费法律法规制度方面,需要全面落实()。

A、税收公平原则

B、税收合作信赖原

C、税收法定原则

D、实质课税原贝

参考答案：C

191.查账征收的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个

人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人

在中国境内取得经营所得的汇算清缴申报应报送0

A、《个人所得税年度自行纳税申报表》

B、《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》

C、《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》

D、《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》

参考答案：C

192.税务人员实地检查中发现,某企业对已提足折旧的房屋进行扩建

其支出计入长期待摊费用。该企业最可能存在的涉税风险是()。

A、少缴土地使用税

B、少缴房产税

C、少缴增值税

D、少缴企业所得税

参考答案：B

193.从智能咨询总体发展情况看，目前智能机器人暂时无法完全替代

人工,所以需要秉承智能与人工相结合的理念,根据智能咨询成效,不

断动态调整智能和人工结合比例。

A、正确

B、错误

参考答案：A

194.某地级市税务局稽查局经市税务局重大税务案件审理委员会审

理后,对乙公司作出行政处罚决定,该决定书依法送达乙化妆品公司。

乙化妆品公司不服该处罚决定,认为认定事实不清、适用依据错误,申

请行政复议。本案中的复议受理机关是0。

A、市税务局

B、省税务局稽查局

C、省税务局重大案件审理委员会

D、省税务局

参考答案：D

195.纳税人将委托加工收回的白酒销售给销售单位,消费税计税价格

低于销售单位对外销售价格(不含增值税)一定幅度以下的，应核定消

费税最低计税价格,这个幅度是()c

A、0.8

B、0.7

C、0.6

D、0.5

参考答案：B

196.增值税电子专用发票目前的格式为()。

A、0FD

B、D0C

C、PDF

D、TXT

参考答案：A

197.高新技术企业的企业所得税适用税率是0。

A、0.05

B、0.25

C、0.2

D、0.15

参考答案：D

198.2019年10月31日，十九届四中全会通过的疫情防控期间对确需

到办税大厅办理业务的,提供“直通办”服务。“直通办”是对()的

纳税人、缴费人，提供办税缴费绿色通道服务、第一时间为其办理税

费事宜。

A、生产、销售疫情防控重点保障物资

B、生产、运输疫情防控重点保障物资

C、销售、运输疫情防控重点保障物资

D、生产、销售、运输疫情防控重点保障物资

参考答案：D

199.2019年小规模纳税人某企业占用基本农田100万平方米，其中80

万平方米用于建造厂房，15万平方米为厂区内绿化地,5万平方米用

于函授学校。已知所占耕地适用的定额税率为30元/平方米,6税2

费减半征收。该企业应缴纳耕地占用税是0。

A、3000万元

B、2850万元

C、2250万元

D、4500万元

参考答案：C

200.税务人员着装要统,规范。服装穿着必须成套穿着,下列选项中不

符合着装规范的是0。

A、不同季节的制服温穿

B、大键帽和冬帽与衣服的穿藏一致

C、鞋子颜色式样与衣服的招配协调

D、系税务专用领带

参考答案：A

201.经县以上税务局(分局)局长批准凭全国统一格式的检查存款帐

户许可证明税务机关可以查询0在银行或者其他金融机构的存款帐

户

A、案件涉嫌人员

B、从事生产、经营的纳税人

C、纳税人

D、被查对象

参考答案：B

202.下列说法不符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的是()。

A、甲某受出版社委托为出版社提供审稿劳务所取得的所得,应当按照

劳务报酬所得纳税

B、乙某提供翻译,并且在作品上署名取得的所得,应当按照劳务报酬

所得纳税

C、稿酬就是指个人因其作品以图书，报刊形式出版,发表而取得的所

得

D、劳务报酬所得一般属于个人独立从事自由职业取得的所得或属于

独立个人劳动所得

参考答案：B

203.下列表述符合车船税征税现行规定的是()：

A、电车不需缴纳车船税

B、火车需缴纳车船税

C、养殖渔船需缴纳车船税

D、拖船需要缴纳车船税

参考答案：D

204.《纳服规范》3.0版按照守信激励、失信惩戒”的原则，对高信用

等级纳税人,在发票领用、出口退税