湖南思迈德科技有限公司货币资金风险管理优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计目录HYPERLINK\l"_公司概况"1 公司概况 湖南思迈德科技有限公司货币资金风险管理优化公司概况公司简介湖南思迈德科技有限公司于2015年06月19日成立，注册资金是200万元，他的三星产品在中国可以算的上是一流的代理商，它经营着三星冰箱、三星电视、三星洗衣机等智能型产品，公司从成立开始就有着很高的目标，作为智能化产品技术与销售服务的公司，通过一系列智能产品的推出，会让未来的家居产品越来越舒适安全且健康。货币资金作为公司的重要组成部分，直接关系到公司的未来的经营状况，因此好的货币资金管理制度也显得尤为重要，关于如何去解决公司的货币资金管理问题，以及对它的优化设计是我们需要特别注意的地方。公司部门结构公司分为六个部门，其中总经理主要负责管理副总经理，副总经理主要负责财务部、市场部、行政部、后勤部、业务部和技术部，公司部门与部门之间管理都是独立明确的。图1：湖南思迈德科技有限公司部门结构图公司财务部门结构公司财务部门由财务总监对经济业务的真实、合法性负主要责任，财务总监管理财务经理，财务经理下面的会计主管管理财务会计、成本会计、税务会计、出纳。图2：湖南思迈德科技有限公司财务部门结构图公司货币资金管理现状岗位分工情况公司的出纳人员既负责库存现金和银行存款的收付，又负责库存现金和银行存款日记账的填写，公司虽然有货币资金内部控制制度，但没有相对应的监督机制，没有规矩就容易出现舞弊的现象，公司虽然有考核制度和奖惩制度，但是只注重于形式，并不合理有效。职责不够明确，就造成了问题处理不及时或没人处理，影响了工作效率和工作质量。库存现金管理情况公司为了方便现金的使用，有时候没有将当天收入的现金存入银行，而是放在了公司的保险柜里，是坐支现金的体现。并且有些员工因应酬、出差等事情而借款，借款的时间很长，借款的数额也很大，借款的次数也很多，就有出纳用时间的差数将库存现金挪用，就有白条抵库的情况，从而给公司造成了很大的损失。公司有些工作人员为了方便，不管大小的零星支出都用现金结算，并且填写记账凭证时不附其原始凭证，财务人员也审核通过了。货币资金管理情况公司在货币资金的管理上不懂得灵活变通，有时候销售获得的收入，一直在闲置，没有去灵活运用在需要的地方，而有时候又购入了很多的资产，资金全部被挥霍，在需要急用的时候又没有资金。银行账户管理情况公司没有按规定时间与银行进行对账，让未达账项的数量多，数额大，加上长期不清理，不仅会造成坏账，而且还会有舞弊现象的发生，并且业务经理在资金结算时使用个人银行账户去结算。现在的专用存款账户管理制度难以把握，实际操作只可以根据一份证明文件，公司没有对特定用途的资金设立专用存款账户，有时候还利用管理漏洞去用一个证明文件开立多个专用存款账户。对于临时存款账户的有效期最长不能超过两年，但是公司因为一些项目上不确定的因素，还在进行逾期办理。公司硬件管理情况会计人员利用职务之便，将原始凭证上的内容、金额进行改动，以挪动公司的财产，伪造单据从而套取现金，不按规定的用途使用发票，使用虚假的发票开具真实的经济业务，造成了证证不符，造成了犯罪。并且公司的印章仅有一人保管，保管人员还随意乱丢印章，不够严肃。公司货币资金风险管理存在的问题货币资金内部控制制度不健全首先公司的岗位划分不够明确，加上人员不够，造成了一人身兼数职，出纳既负责库存现金的收付，又负责库存现金和银行存款日记账的填写，公司没有重视建立岗位分工，容易导致库存现金和银行存款出现漏洞，给一些人留下了可乘之机。其次，财务人员审核不严肃，凭证管理不规范，有一些报账人员填写凭证不规范，其后面不附原始凭证，财务人员也审核通过，给以后的对账、结账等造成了极大的困难。再次，会计人员伪造、变造会计凭证，或者通过其他行为改变会计凭证的内容金额等这些违法行为造成舞弊，为公司和个人造成了不可估量的损失，情节严重的更是追究刑事责任。人员缺乏必备的职业素养公司领导没有制定相对应的财务制度，加上财务人员的年龄较大了，他们还是喜欢使用传统的纸质方式进行办理，信息化水平不高，缺乏专业的财务知识，操作过于简单。会计人员的素质参差不齐，有时候公司招聘没有接受过系统的会计专业的学习就上岗，员工平时也不注重学习，公司也没有对员工进行专业、系统的培训，很容易造成公司日常管理混乱。加上公司有些员工与员工是亲属，报帐时总是睁一只眼闭一只眼，让其赚了公司很多款项，长期下去会让公司难以管理。货币资金管控薄弱对货币资金管理不够严格，没有合理的预算，有时候资金搁置，未参加资金周转；有时候资金使用缺少未进行计划的安排，购入过量的固定资产，从而无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。下表是公司的预算与实际的发生额度，如表所示：表1：2020年公司预算与实际发生额资金详情预算（万元）实际发生额（万元）资产购入300400资金收回600420银行账户管理不严格银行账户管理不严格，公司多开银行账户，公司的存款人在多个银行开立多个账户，而且还违反规定使用银行账户，为了进行长期的的资金调动，一些非结算账户也成了结算账户使用，并且一些临时的账户不按期进行撤销，任其在那放着，公司在结算相关款项时没有按内部付款程序进行办理，有时候还有白条抵库的情况发生，还有销售经理用个人银行账户进行结算，可能会导致公司的款项被贪污，是公司的资金流失，难以管理。公司印章管理不善公司只派了一个人管理了所有的印章，保管人不仅随意将印章乱放没有好好保管，可能会有盗窃公章或私刻公章出现，而且胡乱盖章，造成了有人乱用私章，让有机可乘之人私吞款项或给对手公司，违规者不仅受到惩罚，更是让公司承担法律风险。也有公司人员借着借用公章而私盖公章，事后才收回，造成了很多的违法现象。公司货币资金风险管理优化设计建立完善的货币资金内部控制制度首先对货币资金的每个流程都要检查仔细，主要检查有无越权审批，有无健全的审批手续，每一步都要按流程图来。其次，建立严格的授权审批制度，财务人员在审核会计凭证时，要认真严肃、一丝不苟，将每一张凭证都要仔细审核，对于不规范的凭证进行修改，对于不合格的凭证进行退回。再次，不相容职务分离，要确保企业每个岗位都能互相控制、互相监督，每个岗位履行自己岗位的职责，确保平衡性、约束性、整体性。财务负责人进行审核财务人员进行审核财务负责人进行审核财务人员进行审核部门经理进行审核总经理进行批准现金付款银行付款登记银行日记账登记现金日记账业务部门填写付款申请图3：资金程序图提升公司人员职业素养随着信息化时代的来临，会计人员的工作条件也有了很大的改善，大部分的公司都有计算机，都是用电脑来处理公司的专业事情，随着社会的不断发展，所有人只有不断的学习，增加自己的知识，不断地学习新的知识与政策，才不会被社会所淘汰。第一，作为管理层的领导人员应该提高自己的法律意识、职业道德和知识才能，为员工制定相应的人才培养方案，为公司以后的发展打下基础。第二，提升员工的职业素质和业务水平，尤其是接触到货币资金的人员要特别重视，对员工按期进行培训，对于业务水平低下且不思进取的员工进行开除，会计人员必须时刻关注国家政策，并学习最新政策，定期进行继续教育，对公司的发展提高效益。表2：员工培训方案时间方案设计月末财务信息知识培训2、加强公司人员技术、学历培训3、进行财务职业素养培训4、加强公司人员技术、学历培训季度末加强对货币资金的管理培训半年员工考核（书面考核、观察测试）年末引进优秀的财务人员加强货币资金的管理力度因为货币资金在公司占据着重要地位，所以加强货币资金的管理力度成了重中之重，对于闲置的货币资金可以进行适当的投资或者存入银行获得小小的收益，在购买材料时，购入适量的材料就行，等商品销售完后再去考虑购买，这样在公司需要应急的时候可以提高资金的使用效率，加快资金的运转。公司可以运用成本分析模式来确定最佳的现金持有数量，根据现有的资金数量以及产品成本的资料编制最佳现金持有量测量表，然后找出最佳的持有量。其次，公司也可以按照现金周转模式来确定最佳现金余额的方式，先算出现金周转期，然后计算现金周转率，最后计算出现金持有量。加强银行账户管理加强银行账户管理，完善内部付款程序，规范各类账户的使用，严格按照《支付结算办法》进行使用，制定严格的管理制度，遵守银行结算纪律，在收到或付出款项时，仔细核对金额，做好相应的处理，按时对账，按程序逐级审核。要强化责任，完善制度，明确单位银行账户和资金安全，单位领导人对银行账户安全和资金安全负主要责任，明确好账户管理的要求加强印章的管理公司派专人保管印章，财务专用章交给财务负责人保管，所有印章都必须放在保险箱里面，不得随意放置，在盖章审核时仔细认真检查，确认无误后再进行盖章，或者需要用章的人员提出申请，等领导审核通过后，登记好再进行盖章。图4：硬件管理流程图结论通过这次毕业设计，我不仅将知识融会贯通帮公司解决了印章的管理、加强了公司银行账户的管理、也加强了货币资金的管控，而且还丰富了大脑，在查找资料的同时了解了许多的知识，开拓了自己的视野。同时也发现了湖南思迈德科技有限公司中存在的问题。我认为企业需要加强人员的职业素养；对于货币资金中的最佳现金持有量，公司要保持足够现金余额；这些对避免财务风险有重大的意义。综上所述，货币资金作为公司的重要部分，必须要严格管理，它对企业的发展是至关重要的，所以要特别重视，要重视内部制度的管理，对公司的财务人员的培训需要得到重视，对企业资金的运用要合理，加强账簿的设置与管理，针对这些问题采取相应的措施，加强财务信息化的知识与素养，建立完善的内部控制制度，明确职权分离，防止舞弊等现象的发生。在以后的工作和生活中，我会不断地学习，提高自己的素质，努力成为一个优秀严谨的会