湖南恒信新型建材有限公司营运资金管理优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计目录1湖南恒信新型建设有限公司简介 湖南恒信新型建材有限公司营运资金管理优化设计1湖南恒信新型建设有限公司简介1.1公司简介湖南恒信新型建材有限公司（下文简称“恒信公司”）成立于2013年5月，是一家专业从事竹木纤维集成墙板及锌钢架、锌钢防护栏、锌钢围墙、楼梯扶手等各种环保护栏型材产品的研发、设计、生产、销售及工程安装的全产业链企业。公司坚持“科技、绿色、创新”的发展理念，把“以客户为平台，以奋斗者为本”作为企业的核心价值观，把优质的产品，优质的服务，优质的经济效益和环境效益作为永恒追求，不断进取，持续创新,致力打造“中国绿色家居权威品牌”。在“以客户为中心和衷心服务客户”、“心灵相通与共赢市场”的企业理念的引领下，雅恒人将不断坚持“质量乃生存之本”的原则，和进一步履行“诚信面对客户”的经营方针，开拓契合消费者所需要的真正意义上的绿色、环保、健康产品，为社会，客户，消费者提供更好的服务！1.2公司组织架构恒信公司目前是直线式组织管理模式，总经理是最高管理者，下设业务部，管理部，技术部，财务部以及综合管理部。财务部分成出纳，会计，稽核3大部分。图1-1湖南恒信公司整体组织结构图如下2湖南恒信公司营运能力分析

表1恒信公司2017年至2020年近3年中有关营运资金数据查询情况表年份项目2017201820192020营业收入9543658904234584325707745229流动资产3094452284563227898922698642非流动资产5726874534653251457664645237总资产151146810298842101237869286553图2-1湖南恒信公司营运能力折线图2.1流动资产营运能力分析由上图可知在近3年中，企业流动资产周转率持续下降。从2018年的3.04%下降到2019年的2.99%，最后降至2020年的2.82%。近3年中，恒信公司总体上呈下降趋势，企业使用流动资金的效率下降，这一定程度上表现出企业盈利水平下降，也提高了财务流动风险。2.2非流动资产营运能力分析由上图可知在近3年中，企业的非流动资产周转率明显下降，是由于固定资产和主营业务量大幅度下降所致。从2018的1.63%到2019的1.61%，最后2020降至1.56%。整体而言形势严峻，并不乐观。2.3总资产能力分析

由上图可知在近3年中，企业的总流动资产周转率也在急速下降，而下降主要是由于营业收入减少，企业库存较多，闲置资金过段导致的。说明了恒信公司目前销售能力变弱，资产投资的收益也很糟糕，资产利用效率逐渐变低。这对企业产生了很大的影响。3湖南恒信公司营运能力存在问题3.1财务管理制度不完善从上述分析中我们可以看出，恒信公司管理层对营运资金的重视程度不高，公司整体的营运资金水平较低。财务经理的只能是负责数据的审核及汇报，并为参与到公司的经营决策上来。财务人员平时缺乏培训及学习的机会。一些财务管理制度不合理，营运资金计划太简略，无法预计未来的变动，也没有标准化的考核机制。3.2资金管理不健全从上述分析中我们可以看出，恒信公司账面往往有较大的资金结余。财务部门也没有将该局部资金就进行充裕的把持。大量的资金闲置在账上，资金周转率越来越低。也没有能力去购买高级的设备以及聘请水平高的员工。应收账款也存在很大问题，有些应收账款长时间收不回来，销售人员管销售不顾及应收账款的收回。财务发生的风险概率在逐渐增大，容易发生资产流动性危机，影响企业的效益。3.3存货管理存在缺陷从非流动资产周转率分析中可以看出，恒信公司固定资产是很多的，可以分析出存货的管理是很不合理的，很大一部分原因在于公司没有按时更新设备，对设备进行改造升级。从而导致未达到市场的质量要求。库存商品大量积压，使得库存商品占了营运资金的变现能力。营运资金的周转自然而然就越来越低，市场需求小，存货多，资金又不够，加剧了财务风险，又影响了企业融资。3.4人力资源管理失衡因为恒信公司是还在发展中的中小型企业，员工人数还比较少，各方面人才都还不够，很多业务公司都难以完成，公司的营业收入与周转率急速下降。可能与公司规模小，成本高，经济实力不足以和大型企业相抗衡有直接联系，也难以吸引人才。升迁制度也不完善，管理制度也不够健全，管理理念较为陈旧。企业在发展的过程中也没有注重培养人才。公司的员工不能完成好目标，所以也很大程度上导致公司没有很好的发展，恶性循环，公司更难以良性发展了。4.湖南恒信公司营运资金管理的优化设计通过对恒信公司的调研，根据2018-2020年的部分数据分析出来的问题。对恒信公司进行用运营模式现状分析和评价，以促进恒信公司发展和盈利为目的，结合出完善公司财务管理制度，健全资金管理，合理优化存货管理，优化公司财务制度和加强培训人员等方面进行优化设计。4.1完善财务管理制度在未来的经营发展中，恒信公司要完善好自己的财务管理制度。（1）在每类费用支出的过程，必须做好充分的调研与研究，明确费用支出的必要性，特别是对于较大金额的资金流出，必须要求经办人结合公司实际情况，充分做好前期的调研工作，使货币资金的支出核算合理准确。(2)公司要持续修订以健全自身的资金管理制度，并定时进行库存现金的盘点，持续进行日清月结，做好资金管控。见下图3-1。成员企业录入支付请求成员企业录入支付请求成员企业审批人审批成员企业审批人审批否是否通过否是否通过是否需要集团审批是否需要集团审批否否集团审批集团审批预算控制提醒预算控制提醒是否通过是否通过否否对外支付对外支付图3-1湖南恒信公司资金支出流程图总之，在公司要充分重视对财务管理机制的改善，不能停留在过去单一的模式，而要提高公司全体员工对货币资金支出的重视，在做好各项调研的前提下使公司的资金的支出能够准确到位。4.2加强资金监督管理恒信公司管理者必须要加强对内部资金工作的监督管理运作。⑴在日常的经营管理过程中，公司因根据未来的发展做好预算。企业管理者乃至相关部门必须加强对标准执行情况的检查，确保各种工作特别是涉及营运资金管理的工作，必须严格按照公司的相关标准来进行.财务部门也要不定时对企业各部门进行抽查，做好监督与控制。⑵公司要对销售业务的合同履行情况进行检查，特别是对未能够及时回收款项的业务进行分析，并派遣业务经理调研客户的具体资金是否够足额偿还资金，并采取一定的收账措施确保应收账款能够及时地回收。⑶在公司的日常经营管理中，因根据实际情况建立内部审计制度。通过搭建该制度来分析公司内部存在的风险，定期去审查公司资金管理存在的不足，以便能够及时发现经营过程中的薄弱环节，减少资金的流失。见下图4-1。根据公司相关标准确定预算下达当年额度根据公司相关标准确定预算下达当年额度财务部门根据预算审核资金使用范围编制资金使用计划表财务部门根据预算审核资金使用范围编制资金使用计划表上报领导审批上报领导审批正式下达资金预算表正式下达资金预算表拨付到各部门拨付到各部门监督检查监督检查财务部门不定期对资金使用部门抽查财务部门不定期对资金使用部门抽查图4-1湖南恒信公司监督检查流程图4.3规范优化存货管理恒信公司现阶段存货的管理存在漏洞，其主要原因在于公司的生产车间与仓储没有隔离，在材料的领用过程中随意性较大，最终材料的数据与财务的数据无法适应。也给公司带来很大的资金流转困扰。因此要做好存货的优化管理产品质量的控制也是一项较为重要的内容。恒信公司领用的原材料必须严格按照领料单上的材料要求来发出存货。还要做好相应的分类管理。并且，公司应规定在产品完工后，提高库存管理人员的的业务水平。质检职员必须从严依照公司规定的各项指标进行现场检验。此外，应当设立制度明确规定，完善库存管理机制，不得就只是流于形式，也不得走过场。公司要做好存货的管控工作。见下图5-1库存管理系统库存管理系统物料员仓管员物料员仓管员生产计划材料采购库存盘点出库管理入库管理入库管理入库管理入库管理生产计划材料采购库存盘点出库管理入库管理入库管理入库管理入库管理图5-1湖南恒信公司库存管理构造图4.4大力培养专业财务人员在过去的几年里，市场正经历着激烈的市场竞争，因此恒信公司为实现稳步经营发展，必须摒弃以前培训无用的观念，充分采取措施加强对公司各业务人员的培训。扩展财务人员的财务能力，专门培训相关人员的财务知识，建立不相容岗位分离制度。确保财务人员能够更好地为恒信公司的营运资金管理服务，减少公司经营过程中存在的财务风险，避免不必要的成本支出。主要方式是：通过公司的资金加大投入，通过购买相关的书籍，以老员工培训新员工等方式，提高业务员的业务办理能力以及风险辨别能力，加强财务人员专业能力，推进财务人员自身的发展，也更好为公司谋求发展更进一层。员工优秀了，才能实现公司的长久发展。在大力提高人才的培养上，应该加以相应的奖惩机制。鼓励员工做到业务熟练，能正确的行使岗位职责，做好自己的工作。也能提高员工对工作带来很大的热情与兴趣。图6-1各财务技能加强培训图5结论企业在经营发展过程当中，或多或少会在营运资金的管理中出现一些问题，特别是在现阶段外部风险频发的大环境下这会对企业的经营情况造成较大影响，因此必须引起重视。目前在恒信公司当中，存在着财务管理制度不完善、资金管理不健全、存货管理存在缺陷、人力资源管理失衡等问题，这些问题既造成了企业营运资金管理不当，又制约着企业的经营发展。本文针对该企业存在的问题，提出了有效的改善方法，旨在为恒信公司营造更加合理严谨的管理环境，确保该企业的营运资金管理更加优化完善，企业的经营情况能够实现质的飞跃。参考资料[1]郭洪波.中小企业营运资金风险管理及应对[J].纳税.2018(06)[2]常艳美.中小企业营运资金管理存在的问题及改进之道[J].中国乡镇企业会计.2017(12)[3]刘宗军.中小企业营运资金效率提升对策[J].行政事业资产与财务.2017(33)[4]朱耿.浅谈中小企业的营运资金管理[J].经济研究导刊.2017(25)[5]田永琴,代岑颖.中小企业营运资金管理现状及对策研究[J].市场周刊(理论研究).2017(04)[6]侍超.中小企业营运资金管理的现状及对策研究[J].财经界(学术版).2016(23)