湖南冠湘路桥建设有限公司财务制度优化设计

湖南商务职业技术学院目录TOC\o"1-3"\h\u1湖南冠湘路桥建设有限公司简介 湖南冠湘路桥建设有限公司财务制度优化设计1湖南冠湘路桥建设有限公司简介湖南冠湘路桥建设有限公司在2014年成立。该公司的经营范围有工程建筑；园林绿化工程服务；建筑劳务分包；机械设备租赁；建筑装饰；建筑结构防水补漏等等。2湖南冠湘路桥建设有限公司现行财务制度存在问题及分析通过对湖南冠湘路桥建设有限公司的了解，发现该公司有一套属于自己相对完善的财务制度，但其中还是存在一些不容忽视的问题。现在湖南冠湘路桥建设有限公司财务制度在对于施工款项的支付流程不够完善，导致经常出现漏洞；现行公司人员岗位设置不合理，缺乏财务监督岗位，导致某些人员受到利益驱使而做出损害公司事宜；现行湖南冠湘路桥建设有限公司对于员工奖惩制度不够明确，导致员工的积极性不高。2.1现行施工款支付流程不完善目前湖南冠湘路桥建设有限公司财务制度对于施工款项的报批流程很不完善，存在许多漏洞。比如说，支付流程是由供应商或者请款部门提出付款申请单，写明请款事由、收款单位、付款金额，由财务部经理审核，总经理审批，经同意后，请款人向出纳提交付款申请出纳按照已审批金额开具票据付款。但是没有经过复核直接找出纳报批，流程简化，以至于出现漏洞。在现行的款项支付流程中，湖南冠湘路桥建设有限公司由于没有出纳进行复核这一步骤，导致曾出现几次“事故”。其中一件是经上级的随机抽查发现有几张凭证有涂改的迹象，以至于相关负责人耗费较长时间去询问当事人核实相关问题，弄清事实。

供应商/请款部门，提出付款申请

财务部经理审核

公司总经理审批

财务部经理审核总经理审批出纳付款图1施工款项报批流程图2.2现行人员配置不够合理湖南冠湘路桥建设有限公司的财务岗位设置相对简单，财务制度中的人员配置不够合理。如今湖南冠湘路桥建设有限公司财务岗位如下图所示。但是现行岗位设置由于没有具体的财务监管岗位，导致会出现某些财务相关人员在利用其岗位做出利于自己却伤害公司的事情。例如有些人为了自身利益，有意识地在会计账上做手脚，“做假账”来满足自己的需求或者对部分资金进行暗箱操作，作为自己的钱等等行为，无一不显示着一个财务监督岗位的重要性。财务主管出纳财务主管出纳税务会计成本会计2.3现行奖惩制度不明确湖南冠湘路桥建设有限公司财务制度中奖惩制度不明确，以至于员工积极性不高，没有全身心投入到工作中。现行奖惩制度如下：根据日常工作业绩，财务部综合评价，评价为优秀的，授予优秀员工奖并颁发奖金。根据员工内部投票，选举五个工作努力的员工，颁发认真奖。上班时间无故串岗、嬉戏打闹等，一经发现，进行处罚。未经领导批准终止工作，擅离岗位者进行处罚。多次迟到早退者，根据情节是否严重进行扣工资的处罚。不服从领导的安排，擅自作主的，视情节是否严重，进行适当处罚。泄露公司财务机密者，一经发现，立马开除。在前段时间有部分员工的工作积极性异常低下，因此该团队的工作成果很不理想，没有为公司带来有用的价值，经沟通发现是员工认为他们没有感受到努力工作能带来的有效收益，因此便在现有的工作中浑浑噩噩。3湖南冠湘路桥建设有限公司财务制度优化设计湖南冠湘路桥建设有限公司的财务制度是保证公司可持续发展的重要因素，因此，对于公司财务制度的优化，应该结合公司的实际情况来决定，并要保障员工的利益，在公司及员工所能接受的范围内，对所出现的问题进行改进，从而来促进公司的良好发展。3.1完善款项支付流程湖南冠湘路桥建设有限公司财务制度下支付流程不够完善，为了以后公司不再出现一些应流程不完善而导致的简单问题，为了避免出现原始凭证被涂改等错误，湖南冠湘路桥建设有限公司应该在原有财务制度上进行支付流程的优化，增加出纳复核一步骤。完整流程如下：提出支付申请业务部门签署意见财务部经理审核公司总经理审批出纳进行复核出纳办理付款手续在此流程中，供应商或者请款部门要填写详细地付款申请单，包括请款事由、收款单位等等。而业务部门在签署意见时，要先看是哪类支出，材料采购类的应由材料部材料员复核后报材料部经理签字同意，属于费用类支出则由办公室或其他使用部门负责人签署意见。而财务部经理审核时要看支付款项是否已到付款时间，提供的发票是否真实合法，并根据资金计划安排款项支付时间，公司总经理的审批要看支付款项按照合同约定是否到期，采购价格是否合理。最后员工将正确的给出纳，出纳人员针对付款申请是否完整、单据上费用金额是否正确、审批手续是否合法等进行审核，无误之后可以支付。图3优化施工款项流程图3.2优化人员配置湖南冠湘路桥建设有限公司财务制度下人员配置不完善，在财务监管这一块比较薄弱，没有设立专门的岗位来进行监管，而导致一些人员做出影响公司利益的事情，现根据这些情况，进行一些优化设置。3.2.1岗位职责（1）财务监督岗负责财务人员的检查和评价；跟踪和监督公司计划的实施；积极参与规划、内审、专项分析等财务工作；负责采购发票报告的监督等。财务主管组织和指导财务计划的编制，参与公司经营业务的计划制定、指导、管理和监督财务人员开展相关工作；正确处理部门内部关系，定期对员工进行培训。出纳现金与银行存款日记账：必须做到“日清月结”，每笔经济业务发生必须严格依照审批后的原始凭证，检查其内容与手续是否齐全，数量金额的计算、大小写是否一致，然后对现金和银行存款的支出的库存要了如指掌，每天下班前务必盘点实际库存现金，并且做到账实相符。现金和银行存款支付：要有时间观念，对于已经审批的款项及时进行付款。成本会计生产成本的归集、分配：严格按照成本核算，正确归集、分配生产成本。编制分配表：每月编制材料、工资、水电以及有关费用的分配表，并且及时填制凭证。税务会计完成纳税申报，每月按时编制税务报表，在规定时间内及时缴纳各种税费及税务申报。财务主管财务监督财务主管财务监督税务会计成本会计出纳图3优化后岗位设置3.3优化奖惩制度为了调动员工的积极性，增强员工间的集体意识，让员工更加了解公司的文化，遵守公司的各项规定，以创造良好的工作环境和维护正常的工作秩序，提高公司的经济效益。特意制度湖南冠湘路桥建设有限公司财务部门的相关岗位奖惩制度。3.3.1优化后奖惩制度对员工实行按月百分制，所有工作圆满完成则为一百分，对相应的差错进行扣分，具体奖励制度如下表所示。表1奖励制度表分数70-8080-9090分以上100分奖励小礼品赠送大礼包赠送通报表扬和颁发奖金（700元）授予优秀员工奖并通报表扬和颁发奖金（1000元）财务主管进行全面领导公司财务部门人员开展财务工作。例如，公司进行财务部工作抽查工作时，发现相关人员有违规操作或者不规范操作时，相关人员进行相关扣分处罚时，财务主管也要进行同样扣分。而公司财务部当月工作内容完成得非常出色时，财务主管进行翻倍加分。出纳现金与银行存款日记账：必须做到“日清月结”，每笔经济业务发生必须严格依照审批后的原始凭证，检查其内容与手续是否齐全，数量金额的计算、大小写是否一致，然后对现金和银行存款的支出的库存要了如指掌，每天下班前务必盘点实际库存现金，并且做到账实相符。月末进行盘查时，如发现账实不符，一笔账目扣2分，封顶20分，不符5笔以上则扣除奖金。现金和银行存款支付：要有时间观念，对于已经审批的款项及时进行付款，如发现多次不及时付款的现象，进行10分的扣分。资金存放：出纳应有良好的职业道德，对本公司的资金，不可随意挪用。如发现挪用，一次扣30分，并进行通报批评，如发现第二次则进行开除处理。成本会计生产成本的归集、分配：按照正确的核算方法进行归集分配。如发现多次错误核算（超过5次），则进行30分的扣分处理。编制分配表：按月编制材料、工资、水电以及有关费用的分配表，并且及时填制凭证。未及时编制分配表、填写记账凭证，发现一次扣5分，发现出现错误的，一处扣2分。税务会计完成纳税申报：每月按时编制税务报表，在规定时间内及时缴纳各种税费及税务申报。超时未报，每次扣5分。开具发票：负责开具发票，并且保证该发票及时送到顾客手中。未及时开具发票或者填错，一次扣6分，超过5次，扣除奖金。4结束语在本文中，本人仅仅根据自己的想法提出了一些意见，但也明白在实际操作中，也并不是所有的建议都能得到很好的实施，它被时间、金钱、人员等各种因素所影响。因此，公司的财务制度一定要贴近实际来制定，并且要不断地进行完善与更新，才能更好地促进公司的发展与壮大。通过对湖南冠湘路桥建设有限公司的调查了解，写出了关于公司的财务制度优化设计，感觉从中学到了很多，受益匪浅。参考资料【1】胡春梅，刘燕.企业内部财务管理制度的设计与优化研究【J】.现代经济信息，2016（34）.【2】颜青.建筑施工企业财务管理信息化系统建设现状研究【J】.江西建材，2019（11）.【3】陈宝英.强化建筑企业财务管理信息化建设的探索与思考【J】.纳税，2020，14（08）.【4】裴敏燕.加强现代企业财务会计管理的策略探析【J】.山西农经，2019（24）.附录1：湖南冠湘路桥建设有限公司现行财务制度施工款支付流程湖南冠湘路桥建设有限公司现行支付流程：供应商或者请款部门提出付款申请单（写明请款事由、收款单位、付款金额）财务部经理审核总经理审批请款人向出纳提交付款申请出纳按照已审批金额开具票据付款。人员配置湖南冠湘路桥建设有限公司现行财务部门内部职能结构趋于传统，整体呈现重核算轻管理的局面。现行财务部门设置有财务主管一名，及会计核算岗位中的出纳、成本会计、纳税会计。差旅费审核（1）差旅费申请单的出差往返日期与机票或火车票往返日期是否一致，机票或火车票的出差人与申请是否为同一人。（2）如在出差地发生业务招待费需单独提报，不可与差旅费一起提报。业务费招待审核费用报销单需列明招待时间、地点及相关人员。处罚规定（1）根据日常工作业绩，财务部综合评价，评价为优秀的，授予优秀员工奖并颁发奖金。（2）根据员工内部投票，选举五个工作努力的员工，颁发认真奖。（3）上班时间无故串岗、嬉戏打闹等，一经发现，进行处罚。（4）未经领导批准终止工作，擅离岗位者进行处罚。（5）多次迟到早退者，根据情节是否严重进行扣工资的处罚。（6）不服从领导的安排，擅自作主的，视情节是否严重，进行适当处罚。（7）泄露公司财务机密者，一经发现，立马开除。附录2：湖南冠湘路桥建设有限公司优化财务制度优化施工款支付流程湖南冠湘路桥建设有限公司优化后支付流程：供应商或者请款部门提出付款申请单（写明请款事由、收款单位、付款金额，属于应付账款地提供发票）－业务部签署意见（采购业务：材料员复核，经理签字费用性支出：办公室\其他部门负责人签字）－财务部经理审核－－总经理审批－－请款人向出纳提交付款申请－－出纳复核－－出纳付款。优化人员配置核算岗：财务主管，出纳，税务会计，成本会计在现有会计核算岗的基础上增加管理岗。财务预算部：财务预算主管一名，财务预算员若干名预算控制部：预算部经理一名，预算员若干名内部控制部（内控部）：内控部经理一名，内控员若干名差旅费审核（1）差旅费申请单的出差往返日期与机票或火车票往返日期是否一致，机票或火车票的出差人与申请是否为同一人。（2）如在出差地发生业务招待费需单独提报，不可与差旅费一起提报。业务招待费审核费用报销单需列明招待时间、地点及相关人员。处罚规定（1）财务主管进行全面领导公司财务部门人员开展财务工作。例如，公司进行财务部工作抽查工作时，发现相关人员有违规操作或者不规范操作时，相关人员进行相关扣分处罚时，财务主管也要进行同样扣分。而公司财务部当月工作内容完成得非常出色时，财务主管进行翻倍加分。（2）出纳现金与银行存款日记账：必须做到“日清月结”，每笔经济业务发生必须严格依照审批后的原始凭证，检查其内容与手续是否齐全，数量金额的计算、大小写是否一致，然后对现金和银行存款的支出的库存要了如指掌，每天下班前务必盘点实际库存现金，并且做到账实相符。月末进行盘查时，如发现账实不符，一笔账目扣2分，封顶20分，不符5笔以上则扣除奖金。现金和银行存款支付：要有时间观念，对于已经审批的款项及时进行付款，如发现多次不及时付款的现象，进行10分的扣分。资金存放：出纳应有良好的职业道德，对本公司的资金，不可随意挪用。如发现挪用，一次扣30分，并进行通报批