光华机床有限责任公司增值税票管理优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计目录1光华机床有限责任公司概况 11.1光华机床有限责任公司简介 11.2光华机床有限责任公司部门结构 21.3光华机床有限责任公司财务部门结构 32光华机床有限责任公司增值税发票管理的现状 32.1光华机床有限责任公司的缺点是系统兼容性和连通性较差 32.2手工开票 42.3发票纸质化 52.4录入发票信息 53光华机床有限责任公司发票管理存在的问题 73.1发票管理制度不健全 73.2主动索要发票的意识不强 73.3对信息化发票的管理不完善 73.4对于已经遗失的发票与已购领的发票的管理不到位 83.5对验后发票的处理方式有待加强 84光华机床有限责任公司发票管理的优化设计 84.1加强对发票制度的管理 84.2大力开展宣传,强化发票管理意识 94.3进一步提高发票信息化管理水平 94.4启用税控装置,提高管控水平 94.5验后发票的保管 105总结 10光华机床有限责任公司增值税票管理优化设计1光华机床有限责任公司概况1.1光华机床有限责任公司简介光华机床有限责任公司于2015年7月12日成立，注册地位于冷水江市锦江路，法定代表人为王兴发，注册资金是500万，该公司为制造业企业，属于增值税一般纳税人。该公司主要生产两种产品：普通车床和刻模车床。该公司生产的产品整体刚性好、加工精度高、可靠性高、易维护维修，适用范围广。该公司的机床既可作为中小批量多品种加工生产，也可与其他设备一起联线使用。增值税作为公司的重要组成部分，直接关系到公司的经营成果，所以公司的增值税发票管理的重要性就凸显出来了。1.2光华机床有限责任公司部门结构光华机床有限责任公司目前设有董事长、总经理、副总经理、财务部、销售部、设计部、人力资源部、生产部等部门。目前的部门结构还不够完善，后续会根据企业的实际发展的需求，而不断的调整。光华机床有限责任公司部门结构如图1所示：副总经理董事长总经理销售部设计部副总经理董事长总经理销售部设计部财务部生产部人力资源部图1光华机床有限责任公司部门结构图1.3光华机床有限责任公司财务部门结构光华机床有限责任公司目前的财务部门由以下成员组成：财务总监、财务主管、出纳、税务会计、成本会计、报价会计、外协会计等。针对不同企业就会有不同的财务特色，每个财务人员负责的事情就有所不同。光华机床有限责任公司财务部门结构图如图2所示：财务总监财务总监财务经理出纳外协会计报价会计成本会计税务会计图2光华机床有限责任公司财务部门结构图2光华机床有限责任公司增值税发票管理的现状2.1光华机床有限责任公司的缺点是系统兼容性和连通性较差光华机床有限责任公司各个部门之间的信息不集中。在系统运行时大部分数据要在各个部门和各个岗位上去采集和操作，涉及的相关信息也分布在不同的数据库中，缺少一个把企业的所有数据都整合在一块的平台，涉及的税务信息发挥的用处还不够。所以该公司需尽快研发出一款能把公司所有信息都归属到一起的软件。与增值税专用发票不同的是，增值税专用发票本身存在类型多、数量大等技术障碍，其现代化程度还远未完成。2.2手工开票光华机床有限责任公司的税务人员目前还是使用手工开票，其手动书写的正确率较低，并且发票开好后递送的时间较长，因此也会影响销售方收款。因该公司是手工开票所以后期需要整理大量的数据，核对大量上下游业务的单据、并手工录入相关凭证信息。所以手工开票还是很繁琐的。手工开票流程图如图3所示：先用垫板将所开发票分隔好先用垫板将所开发票分隔好填写开票人金额，大小写一致。合计数要填上项目服务票按经营范围开；销售票按货物明细项目开，要注明规格数量发票抬头开票日期加盖财务专用章或发票专用章图3手工开票流程图2.3发票纸质化目前光华机床有限责任公司还是使用纸质化的发票。使用纸质化发票有很多的弊端：纸张容易破损；不利于保存和查询；无法适应电子商务的发展需求；发票印制和管理成本居高不下；纸质发票违规使用难以避免；在应对税务局的税务检查时，因票据难以查找且票据信息较多，所以实施的难度较大；纸质发票有时需要邮寄，因此邮寄和保管的成本也比较高；纸质化发票不利于国际接轨。该公司应当推行电子化发票。如何开具纸质化发票流程图如图4所示：进入微税平台进入微税平台防伪开票开票类型（电子发票、纸质发票、专票）填写开票信息发票号码一定不要弄错图4如何开具纸质化发票流程图2.4录入发票信息光华机床有限责任公司产生的财务发票多种多样，比如增值税专用发票、增值税普通发票、餐饮、推广、火车票、住宿等等，这些都需要税务人员来进行人工整理并分类，税务人员手动录入发票信息的错误率较高、效率也较低。在实际的财务工作中，财务人员在月初和月末都会很繁忙，对于发票整理也是众多繁杂工作中比较耗心神的工作。可能一个细微的疏忽，后期就需要进行一大堆工作去补救，这就将会给财务工作人员带来很大的工作量。增值税发票管理的流程图如图5所示：经济业务发生经济业务发生发票开具申请项目管理卡片增值税发票信息登记表税务会计开具发票直接作废开具红字发票主管国税局红字申请单依据提出填写审批审核通过退回次月当月开具开具签字领取对方单位业务部门公司分管领导增值税红字通知单图5增值税发票管理的流程图3光华机床有限责任公司发票管理存在的问题3.1发票管理制度不健全即使光华机床有限责任公司根据法律对发票的各个环节制定了相应的规定。但在实践中，增值税票管理的各个方面都没有详细的规章制度，增值税票管理随意，各职能部门管理不顺畅，会计管理存在诸多不足。纳税人去税务局纳税时，作为纳税人的发票窗口，其职责触及发票的审核、购置、审核、销售、保存、开具、违规处分等，既要为纳税人提供优质、便捷、高效的纳税服务，又要比较发票的纳税情况，对发票违法行为进行税务行政处罚。有些经营者时常会寻找各种借口不开发票或者是拒绝开发票给纳税人，从而经营者就能减少使用发票，实际税负就会减轻，以此就能达到少交税的目的。因此该公司应该用的是当地经营者用的税务发票。虽然该公司生意不错，但他们没有收到或者很少收到当地税务发票。经营者在消费者来消费时所开的发票与实际经营时所发生的营业额相差甚远。通常收集发票，都是别人在吃饭和消费时发放的，然后送给消费者，这样他们就可以避税了。有时在打折期间，经营者不是给的发票而是用空白条据或是收据来代替发票。3.2主动索要发票的意识不强目前，只有公款消费、账目健全的企业才需要发票报销。独立消费者与经营者（经批准征税后的）一般情况下不需报销发票。有时，该公司的人员来报销费用，税务人员要发票他都拿不出发票。所以，一般情况下在外面消费的消费者不会要求要发票。某些纳税人对不主动要发票的独立消费者会给予一定的折扣。一些独立消费者听说会给予折扣就不会索要发票了。这一现象在服务业、餐饮业、娱乐业、交通运输业等行业尤为明显，大大降低了这些行业的税基。目前来说，普通的消费者对发票的真假还存在异议。普通的消费者虽然知道要索要发票，但是由于对发票的认知度不高，辨别真假发票的能力有限。消费者的权益不受消费后收到虚假发票和其他非法发票造成税收损失的保护人的保护。3.3对信息化发票的管理不完善在这个信息化的时代，电子发票将会是以后最重要的票种之一。现在，只有少数公司能够满足国家法律规定的要求，只能将接收到的外部电子会计数据以电子形式存储起来，很难同时满足固定的要求,电子发票只以电子形式保存，纸质文件的打印方式必须确保使用所有电子发票满载。是否容易收到普通电子发票或付款人能否通过互联网收到发票，报销时就很繁琐。需要先下载好再根据合适的格式打印出来，再粘贴到报销单上。员工取得纸质发票所需时间增加，且多余的纸张被浪费，这与无纸化电子发票的初衷背道而驰。目前该公司使用的依旧是纸质化发票，所以想要发展就要与时代接轨。3.4对于已经遗失的发票与已购领的发票的管理不到位对于纳税人已经遗失发票的，要先在税务机关指定的报纸上进行登记，再经过税务机关核实后，再按照法律规定予以处罚。处理结束后，纳税人依旧能够继续采购新的发票。我们对于如何继续使用发票或流通被拒的发票没有相应的监控。此外，对异常户购入、领用的发票进行监控也是一个问题。因为纳税人连续三个月不申报，管理员现场核实，查无此类账户被认定为异常。异常户流失的原因是多方面的，但如果他们的发票还在使用，就可能造成逃税。3.5对验后发票的处理方式有待加强光华机床有限责任公司实行“验旧领新”的办法，主管税务机关需要保留审核后的发票，所以目前一般采用的办法是“验旧领新”，即发票领购时，由用票单位提供上一张领购发票的存根。主管税务机关在对旧的发票存根核对结束后，旧的存根发票由使用发票的单位来保管，在核对结束后没有任何销售方式的问题之后，就可以下发新的发票了。国家规定发票存根需要保存五年。五年期满，报送税务机关审查后销毁。特别是发票的无碳复制件，由纳税人审核后留存的，这对发票金额构成了潜在威胁。光华机床有限责任公司对于验后的发票，仅仅只是放到一个收纳箱里，各种各样的发票堆积到一起显得很杂乱，该公司对于验后发票的保管还有待加强。4光华机床有限责任公司发票管理的优化设计4.1加强对发票制度的管理发票被人们叫做第二人民币，加强发票的制度管理是一种有效手段。现阶段来看违法违规开发票现象愈演愈烈。某些企业的财务系统在会计管理和合法开发票的成功经验应作为光华机床有限责任公司加快发票的制度管理的榜样。我们应该做到以下几点：集中对增值税票的管理；尽快修改和完善好税收税法的有关规定；降低违法违规行为的发生，企业应当把处罚标准提高，随之这类违法违规的行为就会降低；对行政费用发票和收据更严格的控制使用范围。各部门之间要相互协作。财政、税务、工商、审计、司法等部门是负责维护和保证账目的真实性的负责人。在财政监督框架和行政机关审计，以及企业审计；集中力量加强公司账户在使用过程中的真实性和合法性，严格控制非法发票的输入。相关工作人员因经济犯罪将受到适当处罚，并应移送司法机关进行刑事调查。所以该公司应加强对发票制度的管理，不能肆意的开具发票。4.2大力开展宣传,强化发票管理意识现阶段我们该做的就是努力把发票的种类简化，并且降低修改发票的频率，把群众的发票意识给提高，还需要经营者对发票的真实性负责。我们应该要让消费者意识到索要发票的意义，这不仅能保护消费者自身的利益，更是促进了经营者纳税。这时候新闻媒体就发挥了很大的作用，及时积极广泛的宣传发票管理的重要性。国家法律应当加强监督会计行为与职业道德教育，杜绝一切便条白单报销和假发票报销，为真实开具的发票使用者创造良好的使用环境。4.3进一步提高发票信息化管理水平进一步提升和发展发票管理信息化水平，充分利用税收征管系统中的信息，提取发票保存、领用、销售、开具、核销、核销、公告注销等数据，并与税务管理人员一家一户管理相结合，实现收缴、开具、销户、销户、销户、挂失，并可将开具的发票编码、开具项目、金额与纳税人申报的税额进行比较，这使得“票控税”更加深入，从而完善税源监控管理。建议国家税务总局统一会计制度开始建立一个具有会计软件的简单开票设备。简单管理对所有发票实行集中管理，并进一步简化发票类别。将增加信息，加快系统开发和更新，确保系统一级政策的顺利执行。4.4启用税控装置,提高管控水平启用税控装置，光电阅读器和软件记录交易地的实际准确税额和其他税项要素，使税务机关能够及时、准确地掌握纳税人和代理人在源头上的应扣税款。加强税收征收管理，能够有效防止纳税人利用普通发票逃避纳税义务，比如不开发票。同时，地方税务机关可要求通过计算机网络系统及时打印、销售、填写和开具每张发票，以确保准确、及时、规范、完整的信息管理、快速查询。想要实现科学、系统、规范的票据管理的前提是弥补好税收的漏洞，加强对票据的管理。但目前对于加强票据的管理来说任然是一项艰巨的任务。我们要不断探索、完善和适应市场经济的发展变化，努力使人们能够：消费观念已建立。4.5验后发票的保管光华机床有限责任公司对于验后的发票可以按年度或季度分类装订保管；也可按发票的种类分门别类的装订保管。发票验旧有两种方式：现场验旧和网上电子验旧。所谓的现场验旧，也就是发票使用者带上原先领用并使用过的发票，到当地主管税务机构的大厅去办理“验旧领新”的业务。去办理这项业务时要准备的必不可少的材料有：以前已领购且已使用过的发票存根；《纳税人发票交旧、验旧申请表》。随着信息化时代的不断发展进步，有的企业也逐渐实行网上电子验旧，网上验旧必然更简单便携。验旧领新流程图如图6所示：使用用户卡在税控收款机中抄写上月开票情况（按自然月）使用用户卡在税控收款机中抄写上月开票情况（按自然月）填写《增值税纳税申报表》及相关附表提交用户卡报送税控收款机记录数据向税务机关进行纳税申报办理发票的验旧领新手续图6验旧领新流程图5总结综上所述，我对光华机床有限责任公司提出了加强对发票制度管理；大力开展宣传,强化发票管理意识；进一步提高发票信息化管理水平；启用税控装置,提高管控水平；验后发票的保管方案。通过这次学习，明白了一个公司的增值税票管理是国家税收征管工作的重要组成部分，也是税收征管工作的重要内容之一。我们只有加强票据管理，才能使公司的营业额逐步上升，国家的经济也会因此增加。同时加强对增值税票的管理，还能够使公司正