基于近些年数据的长虹美菱电器公司营运资金管理现状和优化策略11000字【论文】

长虹美菱电器公司营运资金管理现状和完善对策研究 1 3第一节营运资金管理的概述 一、营运资金管理的概念 3二、营运资金特点 3 3第二节衡量企业营运资金管理的指标 3二、应收账款周转率 4三、应付账款周转率 4四、采购渠道营运资金周转期 4 4 5第一节长虹美菱电器股份有限公司的基本概况 5 5一、营运资金规模 5 5 6 8一、重点周期要素 8二、各渠道营运资金管理绩效 9第一节流动负债占比重大 第三节采购渠道营运资金周转期较长 第四节营销渠道周转期较慢 第三节缩短采购周转期 第四节加强营销渠道管理 第五章结论 参考文献 第一章营运资金管理的相关概念及理论分析第一节营运资金管理的概述第二节衡量企业营运资金管理的指标款)/营业收入*360第二章长虹美菱电器股份有限公司的营运资金管理现状第二节长虹美菱电器股份有限公司的营运资金概况流动资产营运资金营运资金年上升增加到2021年的1318744万元，从2021年下降到2023年的104079万元，呈下降趋势。流动负债金额从2019年的489418万元增长到2021年的1009846万元，从2021年的1009846万元下降至2023年的831986万元，流动负债小幅度下降。根到2021年的308898万元，呈上升增长趋势，从2021年的308898万元降低到2023司的营运资金增长率从2020年的72.70%下降到2023年的-16.33%,说明企业近年来2019年占比流动资产(%)流动资产(%)流动资产(%)流动资产(%)流动资产(%))货币资金应收票据短期投资存货根据表二所示，长虹美菱公司的货币资金占比由2019年的30.67%上升至2023年的52.84%,说明企业货币资金占比流动资产的比例较高，过多的闲置资金没有的更好利用。长虹美菱公司的应收票据占比从2019年的18.39%下降至2020年的13.9%,是因为流动资产增加幅度大，应收票据的占比下降，从2020年的13.9%大幅上升到2022年的19.62%,说明企业近几年主营业务收入增加，销售客户增多。企业的应收账款占比从2019年的19.49%下降至2020的13.5%,应收账款下降，流动资产增加，2022年占比增加到13.73%,2023年占比小幅度下降到13.34%,2021到2023年变化稳定。长虹美菱公司在2019年没有进行短期投资，从2020年开始短期投资占比流动资产的比例为0.12%下降到2023年的0.07%,可以看出，短期投资的比重较小。长虹美菱公司存货占比从2019年的22.53%下降到2023年的14.04%,说明企业的对存货动负债(%)动负债(%)流动负债(%)流动负债(%)动负债(%)应付票据工薪酬因此，短期负债占比大幅度降低。应付票据占比从2019年的43.92%下降到2021年负债的增加，比例相应减少。应付账款占比从2019年的32.28%下降至2022年的22.9%,2023年上升至28.16%。长虹美菱公司预收账款占比从2019年的5.96%下降到2022年占比3.56%,说明企业的产品竞争力较低，在2023年占比增加到5.11%,从2019年的12.66%下降到2022年的6.38%,说明企业的偿债能力增强，2023年小负债的比例从2019年的12.66%持续下降到2022年的6.38%,在2023年时占比流动(一)存货周转率期初存货期末存货存货周转率(%)存货周转期(天)由表四可知，长虹美菱公司的存货周转率从2019年的5.03%上升到2023年的7.40%。长虹美菱公司在2019年到2022年之存货周转率变化较平稳，2023年的周转强，说明企业在2023年更重视存货的管理。长虹美菱公司的存货周转期从2019年的71.61天下降到2020年的63.15天，2021和2022年小幅度波动，2023年存货周转率大幅度下降为48.63,这主要是因为2023年企业的存货大幅下降，从而存货周转期减(二)应收账款周转率应收账款周转率(%)应收账款周转期(天)由表五的应收账款周转情况来看，长虹美菱公司的应收账款周转率从2019年的8.35%上升到2021年的11.58%,2022年有小幅度下降变化，下降到10.13%,2023年增长到10.82%,长虹美菱公司的应收账款周转率整体来看变化较平稳且较小幅度变化。应收账款周转期从2019年的43.14减少到2021年的31.07,2022年上升至35.52,2023年又减少到周转期为33.26。总体来说，长虹美菱公司的应收账款周转期是减少(三)应付账款周转期应付账款周转率(%)应付账款周转天(天)由表六的长虹美菱公司的应付账款周转情况来看，应付账款周转率从2019年的5%上升至2021年的5.67%,2022年应付账款周转率为5.23%,有小幅度下降，2023年应付账款周转率上升为5.51%,说明公司占用供应商货款降低，上游供应商谈判实力有所增强。长虹美菱公司的应付账款周转期从2019年的72天下降到2023年的66(一)采购渠道营运资金管理材料存货周转期(天)前五名供应商采购金额(万)占年度采购金额比例2019年的119510万元上升到2022年的307650万元，呈上升趋势，2023年是243264在产品存货应付职工薪酬营运资金周转期(天)2021年的-92071万元；2022年有所上升，上升为-73238万元，2023年较2022年小美菱公司的生产渠道营运资金周转期从2019年的-19.36天小幅度下降到2020年的成品存货应交税费营销渠道营运资金营销渠道周转期(天)售占比增加所导致。从2021年的564315万元下降到2023年的382708万元主要是因第一节流动负债占比重大趋势，企业的流动负债从2019年到2021年之间逐年上升，从2021年到2023年流动第二节货币资金利用率低变动幅度(%)由表十一长虹美菱公司近五年的投资额情况来看，企业的投资额从2019年的6200万元上升至2021年的99244万元，企业的年投资额变动幅度在这两年分别为226.37%和390.46%,长虹美菱公司的主要投资是用于购买股权以及新设子公司。从2021年开始企业投资额下降到2023年的3759万元，由此可以看出来长虹美菱公司在2022年和2023年减少了投资发展，大幅度的减少投资金额会降低企业的利润和公司较小，在2021年到2023年之间平稳变化。企业的银行存款由2019年的204333万元增加到2023年的477109万元，总体上呈上升趋势不断增多，其他货币资金由2019年的9181万元增加到2023年的72846万元，数量金额也在不断增加。长虹美菱公司空调技术开发从企业2019年到2023年的开发支出项目情况可知，长虹美菱公司五年间有空调技术开发、冰箱技术开发以及其他技术开发。空调技术开发从2021年的6118.87万元下降到2023年的3998.79万元，说明长虹美菱公司减少了对企业空调技术开发支出，企业的冰箱技术开发支出从2019年的239.7万元增加到2023年的6109.07万元，可以看出，企业对冰箱产品技术开发的重视程度。其他技术开发由2020年的134.82万元降到2022年的46.71万元，2023年没有进行技术开发，说明企业对其他技术开美的集团采购渠道营运资金周转期从2019年的-101.19天持续下降至2021年的-182.43,从2021年上升到2023年的-123.15天，采购渠道营运资金周转期五年均值为-130.52。2023年美的集团的周转期为-76.64天，且近五年均值为-78.27,长虹美菱公司和同行业美第四节营销渠道周转期较慢单位：天美的集团营销渠道周转期从2019年的98.8天持续上升到2021年的159.34天，2021年营销渠道周转期从159.34下降到81.33,且近五年的营销渠道营运资金周转期平均值为109.28,相比之下，美的集团的营销渠道营运资金周转期从2019年的62.81下降到司的投资额情况，2019年到2023年的投资额明显下降幅度大，企业减少了项目投资。从2019年开始，长虹美菱公司在国内外市场不断扩大企业规模，为了保证企业正常第三节缩短采购周转期