《预算的产生与发展》课件

预算的产生与发展预算是财政管理的重要工具,有助于规范政府支出、提高资金使用效率。理解预算从何而来、如何发展,有助于更好地制定和执行预算。预算的定义预算指的是对未来一定时期内的收入和支出情况进行的事先计划和安排。它是组织或个人为实现既定目标而编制的关于资金来源和用途的具体数字计划。预算不仅包括数字方面的计划,也包含了相关的政策和策略。它为组织和个人提供了明确的财务目标和指导方针,有助于提高资源配置效率。预算的目的目标设定预算的重要目标是通过明确的财务目标来指导企业或个人的活动,确保资源有效利用,促进组织目标的实现。监督控制预算有助于建立严格的财务管理和内部控制机制,对资金支出和业务活动进行监督和调整。资源分配预算能够帮助组织合理分配和利用各种资源,包括资金、人员、设备等,提高整体运营效率。预算的重要性战略规划预算有助于公司制定明确的战略目标和行动计划,为企业的持续发展提供指引。管理控制预算能帮助管理者有效地分配和利用各种资源,提高整体经营效率。绩效考核预算可以作为衡量公司或部门绩效的标准,激励员工提高工作效率。沟通协调预算编制过程需要各部门间的交流与协作,增强了员工的参与感和责任心。预算的历史发展1古代计划经济最早的预算制度起源于古埃及和古巴比伦。2现代预算理念19世纪初,现代预算观念在欧洲国家逐步形成。3政府预算管理20世纪初,政府预算管理体系在世界范围内确立。4企业预算实践20世纪中叶,企业预算管理在商业实践中广泛应用。预算管理的历史可以追溯到很久以前,最早起源于古代计划经济时期。经历了现代预算理念的形成,政府预算管理体系的确立,以及企业预算实践的广泛应用,预算管理不断丰富和完善,成为公共和商业领域的重要工具。古典预算理论1经典预算理论的产生古典预算理论兴起于19世纪末20世纪初,是为了满足政府和企业管理的需求而发展起来的。2线性预算线性预算是古典预算理论的一种核心模式,强调预算编制的严格性和执行的刚性。3法律性与强制性古典预算理论要求预算具有法律性和强制性,确保预算编制与执行的规范性。4注重结果管控古典预算理论更多关注预算执行结果,忽略了预算过程的动态管理。现代预算理论动态调整现代预算理论强调预算的灵活性和动态性,能根据环境变化及时调整预算目标和方案。全面管控现代预算理论强调对组织的全面管控,不仅关注收支平衡,也关注效率和绩效。计算机辅助现代预算理论利用计算机技术实现预算数据的快速收集、分析和决策支持。预算的基本功能计划功能预算可以帮助组织规划未来的财务活动，确定收支目标和资源分配。协调功能预算可以协调不同部门和业务单元的财务行为，确保整体目标一致。控制功能预算能够监控实际业绩与预算指标的偏差,及时发现问题并采取纠正措施。评估功能预算为组织的绩效评估提供数据依据,促进管理层对决策效果的反思。预算的类型分类按照计划的性质分类包括固定预算和弹性预算。固定预算对于一些固定成本和开支很有适用性,而弹性预算则可以根据实际情况进行调整。按照责任中心分类可以分为总公司预算、部门预算、项目预算等。针对不同的责任主体制定专门的预算计划。按照时间跨度分类有短期预算、中期预算和长期预算。短期预算通常为一年,中期预算为3-5年,长期预算为5年以上。按照运用目的分类包括营运预算、财务预算、投资预算等。针对不同的业务目标制定相应的预算计划。政府预算预算立法审议政府预算需要经过国会或议会的立法审议和批准,确保政府开支项目和金额符合国家发展需求。预算编制流程政府预算编制从部委到财政部,再到最终由行政首长批准,经历了一系列复杂的编制审核流程。预算执行监督政府预算执行过程中,审计部门会对预算资金的使用情况进行监督检查,确保资金使用合规高效。企业预算1财务管理工具企业预算是企业财务管理的重要组成部分,为企业的决策和控制提供支持。2资源分配企业预算可以帮助企业合理配置各项资源,提高资源利用效率。3风险控制企业预算可以帮助企业及时发现和应对潜在风险,增强企业的抗风险能力。4绩效考核企业预算为企业的绩效评估和目标管理提供依据,有助于提高管理效率。个人预算合理分配个人预算能帮助我们合理分配收支,科学规划财务,从而达到财务安全和长期稳定的目标。节约支出掌握个人预算可以识别并控制不必要的开支,培养良好的理财习惯,提高资金的使用效率。实现目标个人预算还能帮助我们确定目标,如存款、投资等,并制定计划以实现这些目标。预算的编制过程1预算目标制定根据组织的愿景和战略，明确预算目标2预算资料收集收集与预算相关的历史数据和未来预测3预算方案编制根据目标和资料制定不同的预算方案4预算审核与批准由相关领导对编制的预算方案进行审核和批准预算编制的过程包括明确预算目标、收集相关数据资料、编制不同预算方案、经过审核和批准等步骤。这个过程可以确保预算目标的切合实际性和可执行性。预算目标的设定明确目标预算目标应该清晰、可测量和具有针对性,为企业或组织未来发展提供明确的方向与指引。制定策略有效的预算目标需要配以具体的行动策略,将目标转化为可操作的计划与措施。设定时间预算目标应该与明确的时间期限相结合,督促相关部门或个人按时完成任务。预算计划的制定1明确预算目标根据组织的发展战略和现有条件，制定切实可行的预算目标。2收集相关数据全面收集历史数据、市场信息、政策动态等,为预算决策提供依据。3编制预算计划结合目标和数据分析,编制收支平衡、费用分配等全面预算计划。4审核与调整多层面审核预算计划,根据实际情况及时进行动态调整优化。预算执行与控制预算执行严格遵守预算计划,按时完成各项收支活动。密切关注外部环境变化,适时调整预算方案。预算控制建立健全的内部控制制度,对预算执行进行有效监督。及时发现并纠正预算执行中的偏差。成本管控合理控制各项成本支出,最大限度减少资金浪费。关注成本趋势变化,预警潜在风险。绩效评估定期评估预算执行效果,分析原因,总结经验教训。为下一期预算编制提供依据。预算报告与调整预算报告预算报告是用于反映预算执行情况的文件。它不仅汇总收支数据,还分析偏差原因,并提出调整建议。预算调整在执行过程中,如果出现收支差异,可以及时进行预算调整。调整旨在确保预算目标的实现,提高资源配置效率。预算的特点定期编制预算通常是按照固定的周期定期编制,如年度、季度或月度,以确保财务管理的连续性和系统性。约束性预算一经批准,组织必须严格遵守,不得随意违背,体现了预算的刚性和强制性。全面性预算涵盖了组织各个方面的收支、投资和融资活动,体现了对整体财务状况的全面管控。预算的原则目标导向预算编制应以企业或政府的目标为指引,确保资金投入与战略需求相符。量化标准预算应通过数字指标来量化目标,便于控制和评估实施效果。全面规划预算应涵盖各部门和环节,整体平衡收支,协调各方利益。动态调整预算应根据实际情况及时调整,确保持续贴近实际业务运营。预算的优势提高效率预算可以帮助企业或个人更好地管理资金,合理分配和利用资源,提高财务决策的效率。加强计划性预算可以帮助制定明确的财务目标和行动计划,增强财务管理的计划性和系统性。增强问责制预算会明确各单位或个人的责任和授权,强化绩效考核,促进责任意识和行为规范。优化资源配置预算可以帮助科学合理地分配有限的资源,避免资源浪费,提高资源利用效率。预算的局限性不可预见的变化现实情况会发生变化,难以事先完全预测和控制,从而影响预算执行。刚性和缺乏灵活性预算一旦制定,执行过程中通常难以快速调整以适应变化。主观性和偏见预算编制和审批容易受到个人主观因素和偏见的影响。资源消耗大制定和执行预算需要投入大量人力、物力和财力资源。预算系统的构建1明确目标构建预算系统需要先明确组织的战略目标,确定预算的具体目标和功能定位。2系统设计根据目标需求,设计预算系统的流程、制度、模型、工具等,确保系统运行高效、科学。3完善管理建立健全的责任机制、绩效考核、调控措施,确保预算有效执行和持续优化。预算系统的组成预算编制部门负责编制和管理整个预算系统的部门,如财务部门和预算管理部门。预算执行部门参与预算执行和控制的部门,如各业务部门和成本中心。预算监督部门负责预算监督和绩效评估的部门,如审计部门和监督委员会。预算信息系统支撑预算管理的信息系统,如预算管理软件和数据分析平台。预算管理的必要性预算管理的目标预算管理旨在通过合理分配资源、控制开支和提高效率,达到企业或个人的财务目标。预算管理的作用预算管理可以提高决策质量、增强财务透明度、优化资源配置,从而促进组织或个人的长远发展。预算管理的流程预算管理包括目标设定、计划制定、执行控制和结果评估等关键步骤,确保预算有效实施。预算管理的目标1提高资源利用效率通过预算管理合理分配资金,避免资源浪费,提高全面预算管控能力。2促进组织目标实现将预算与战略目标紧密结合,确保预算的有效执行并支持企业发展。3加强风险管控预算管理可识别风险,制定应对措施,降低各种经营风险。4提升财务透明度通过预算编制和执行,增强财务信息的透明度和公信力。预算管理的方法1目标预算法根据预定的目标制定并执行预算,通过监督执行情况达成目标。2零基预算法每年都从零基数开始编制预算,无需考虑以往的预算基数。3滚动预算法定期修订和更新预算,适应变化中的经营环境。4责任中心预算法按照各部门的职责划分预算中心,加强分类管理和控制。预算管理的绩效评估1指标分析评估预算执行的指标，如收支差异、资金利用率等。2效率评估分析预算管理的过程效率，如编制时效、执行效率。3效果评估衡量预算管理对企业/个人发展的影响程度。预算绩效评估是预算管理的重要环节，通过全面分析预算执行的指标、管理效率和最终效果，来判断预算管理的成功程度，并提出改进建议。这有助于企业或个人不