工程财务系统试题及答案

中铁六局集团有限公司

财务业务知识考试试题（B卷）

一、填空题

1、一次性超过逊元且不属于现金结算范围的要通过银行转账结算。

2、财务主管人员的直系亲属不得在本单位财务机构中担任出纳一

3、严禁向合同主体外的其他账户、个人账户支付工程款。

4、项目部应实施全面预算管理，以成本预算为基础,编制现金流预算。

5、项目部要加强银行账户管理，不得出租出借银行账户。

6、项目部对不需要的账户应及时销户及注销授权手续，严禁形成久悬银行

账户。

7、劳务人员工资实行实名能放，劳务人员工资发放单必须由劳务公司盖章

和劳务公司负责人或委托人签字。

8、严禁私设任何形式的小金隹，项目部的一切经济行为必须纳入统一的会

计账簿进行核算。

9、会计档案的保管期限分为永久、定期两类。

10、项目信托工程项目成本管理信息化系统，以支付为基本控制手段,对项

目实施全业务覆盖、全过程管控，规范项目各项管理行为。

11、一套完整的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、

所有者权益表（或股东权益）变动表以及会计报表附注。

12、月末，银行存款账面余额应当与银行对账单进行核对，如有差异，应逐

笔分析进行处理，并编制银行存款全额调节表。

13、企业应于资产负债表日对应收账款分析后计提坯账迤备，计入资产减值

损失。

14、长期股权投资在持有期间，根据投资企业对被投资单位的影响程度及是

否存在活跃市场、公允价值能否可靠计量等进行划分，应当分别采用成本法及权

益法进行核算。

15、当月增加的固定资产，当月不计提折旧;当月减少的固定资产，从上月

起不计提折旧。

16、按照收入形成的原因，可划分为销售商品收入、提供劳务收入、让渡资

产使用权的收入等。

17、按照资产负债表债务法核算所得税的情况下，利润表中的所得税费用包

括当期所得税和递延所得税两个部分。

18、租赁分为融资租赁和经营租赁。

19、企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下的企业合并。

20、会计政策变更调整方法分为追溯调整法、未来适用法、追溯重述法三种。

21、会计估计变更应采用未来适用法进行会计处理。

22、已竣工决算项目完成财务移交并账后，项目经理和经营负责人、财务负

责人始终是:磁二工作和债务遁理工作的第一责任人和直接责任人。

23、提供建筑服务，纳税人自行开具或税务机关代开增值税发票时，应在发

票备注栏中注明建筑服务发生地县（市区）名称和项目名称c

24、各单位禁止未经本单位“三重一大”决策程序对外出借任何资金。

25、业务招待费要纳入各单位年度财务预算管理。

26、财务预算是全面预算管理体系的最后环节,主要从价值方面总括地反映

业务预算、投资预算、融资预算等专项预算的结果。

27、集团公司所属子分公司财务部门具体负责本单位内部财务监察工作。

28、借款根据是否具有明确的用途分为专H借款和二两种。

29、各单位内部研究开发项目，应当正确区分研究阶段与隹阶段分别进行

核算。

30、发生的与建筑施工业务相关的安全生产费用应通过“专项储备”核算。

二、单选题（共30题）

1、从事会计工作的人员，必须取得（A）证书。

A.会计从业资格B.会计专业中专学历

C.会计专业大专学历D.助理会计师证

2、因违法违纪行为被吊销会计从业资格证书的且不属于不得取得或重新取得会

计从业资格证书的人员，自被吊销会计从业资格证书之日起（C）年内，不得重

新取得会计从业资格证书。

A.1B.3C.5D.7

3、某施工企业“应收账款”科目余额合计30万，“应收账款”科目所属明细科

目借方余额50万，“坏账准备-应收账款”科目贷方余额10万，企业资产负债表

应收账款项目余额为（C）o

A.10B.20C.40D.70

4、某施工企业为一般纳税人，为采用简易计税方法的老项目购进原材料，取得

增值税专用发票，发票上注明价格100万元，增值税17万元，另支付运费2万

元，则该原材料入账成本为（D）

A.100万元B.102万元C.117万元D.119万元

5、结转确实无法支付的应付账款，账面余额转入（B）o

A.其他业务收入

B.营业外收入

C.管理费用

D.财务费用

6、下列不属于资产负债表中“货币资金”项目的有（C）

A.库存现金

B.银行存款

C.银行承兑汇票

D.存出投资款

7、财务部门应每（D）至少一次与物资管理部门就周转料的品种、数量、金额进

行核对。

A.月B.季C.半年D.年

8、单价（）元及以上的低值易耗品采用建立资产台账、实物台账和领用卡方式

管理。

A.300B.500C.1000D.2000

9.固定资产是指单位价值在（D）元及以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输

工具等且同时具备其他条件的的有形动产。

A.300B.500C.1000D.2000

10、企业实际缴纳增值税80万元，消费税40万元，营业税50万元，城市维护

建设税税率7%,教育费附加3%,应列入利润表中“营业税金及附加”项目的

金额为（C）万元。

A.17B.67C.107D.187

11、下列各项收到的款项中，属于“收入”的是（A）o

A.出租固定资产收到的租金

B.销售商品收取的增值税

C.出售固定资产收到的价款

D.出售无形资产收到的价款

12、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得

的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价

外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（D）的预征率在建筑服务发生地预

缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

A.11%B.6%C.3%D.2%

13、根据集团公司现行建造合同实施办法，采用（C）确定合同完工进度。

A.当期实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例

B.累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例

C.累计已完合同工程量收入占预计合同总收入的比例

D.累计已完合同工程量成本占预计合同总成本的比例

14、执行建造合同的工程项目在期末填报资产负债表时，如工程施工余额减去工

程结算后的差额为负数时，则填入（C）项目。

A.存货

B.其他应收款

C.预收账款

D.其他应付款。

15、在计算企业所得税时，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无

形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照本年度实际发生额的

（）,从本年度应纳税所得额中扣除。

A.30%

B.50%

C.100%

D.150%

16、纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照本办法应向建筑服务发生地主管

国税机关预缴税款而自应当预缴之月起超过（C）个月没有预缴税款的，由机构

所在地主管国税机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定进行处

理。

A.1B.3C.6D.12

17、对建筑服务老项目采用简易计税方法计算销售额时，可扣除（C）o

A.支付的材料采购款

B.支付的机械租赁费

C.支付的分包款

D.支付的安全生产费

18、按照营改增政策规定，发票管理人员对收到的扣税凭证应及时完成网上认证,

认定抵扣期限为发票开具后（D）内。

A.30天B.90天C.150天D.180天

19、建设工程施工企业安全费用使用范围包括（ABCD）o

A.完善、改造和维护安全防护设施设备支出

B.配备、维护、保养应急救援器材、设备支出和应急演练支出

C.配备和更新现场作业人员安全防护用品支出

D.安全生产宣传、教育、培训支出

20、各单位在规定银行完成开户手续后，应于（C）工作日内，应按集团公

司资金部要求提供银行账户授权资料，办理银企直联（中国中铁资金管理系统）

业务。

A.5个B.7个C.10个D.15个

21、工程项目应收账款清欠直接责任人是（D）。

A.项目经理

B.项目总工

C.项目总经

D.项目财务负责人

22、债务支付应遵循的基本原则不包括（A）

A.所有债务支付时间统一、支付比例统一

B.同类债务支付时间统一、支付比例统一

C.优先支付农民工工资

D.支付方式优先考虑使用银行承兑汇票等金融工具

23、根据集团公司内部债务支付控制比例规定，下列说法不正确的是（B）

A.劳务分包开累支付比例上限为80%

B.劳务分包开累支付比例上限为80%

C.材料费支付比例上限为85%

D.周转料、机械租赁费开累支付比例上限为60%

24、财务预算不包括（D）0

A.预计资产负负债表

B.预计利润表

C.预计现金流量表

D.期间费用预算

25、项目部经济活应按（A）组织召开。

A.月

B.季

C.半年

D.年

26、各项成本费用应取得合法有效凭据，发票管理应符合《中华人民共和国发票

管理办法》的规定，严禁假发票报销入账，对单笔金额（C）元（含）以上的发

票，必须履行鉴别真伪程序并做相应台账记录。

A.1000B.2000

C.5000D.10000

27、下列各项中，属于现金流量表中“经营活动产生的现金流量"。（C）

A.支付的购买固定资产的款项

B.支付的借款利息

C.收到的经营租赁资金

D.收到的银行借款

28、下列各项中，应列入利润表“管理费用”项目的是（D）o

A.计得的坏账准备

B.出租无形资产的摊销额

C.处置固定资产的净损失

D.支付中介机构的咨询费

29、下列各项中，不属于现金流量表”筹资活动产生的现金流量”的是（A）。

A.处置固定资产收回的现金净额

B.吸收投资收到的现金

C.取得借款收到的现金

D.分配股利、利润或偿付利息支付的现金

30、下列各科目的期末余额，不应在资产负债表“存货”项目列示的是（Oo

A.库存商品

B.己完工未结算款

C.工程物资

D,原材料

三、多选题（共30题，每题2分，共30分每题全部选对得2分,多选少选均不

得分）

1、会计帐簿登记，必须以经过审核的会计凭证为依据，并符合有关法律、行政

法规和国家统一的会计制度的规定。会计帐簿包括（ABCD）。《会计法》

A.总帐

B.明细帐

C.日记帐

D.其他辅助性帐簿

2、出现下列（ABCD）情况，应停止对固定资产计提折旧。

A.已提足折旧仍继续使用的固定资产

B.按照规定单独计价作为固定资产入账的土地

C.由于更新改造等原因转入在建工程期间的固定资产

D.由于处置等原因进入固定资产清理阶段或提前报废的固定资产

3、计入应付职工薪酬的有（ACD）o

A.向职工发放非货币性福利

B.职工出差差旅费

C.按规定支付的工会经费

D.按规定支付的住房公积金

4、下列业务中，建筑业“营改增”试点纳税人可以选择简易计税方法计算缴纳

增值税的是（BCD）。

A.一般纳税人提供的机械设备租赁服务

B.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务

C.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务

D.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务

5、建造合同收入包括（ABCD）o

A.合同规定的初始收入

B.因合同变更形成的收入

C.因合同索赔形成的收入

D.因奖励形成的收入

6、工程施工-合同成本科目包括以下明细科目（ABC）0

A.直接人工费

B.直接材料费

C.机械使用费

D.间接费用

7、各项目在进行研发费用归集及加计扣除工作时财务部门负责以下工作（CD）。

A.负责科研课题的立项，研发费用预算的编制

B.负责将研发人员发生费用与其他非研发人员费用分开管理

C.负责编制研发费用归集表，每月末与相关部门建立的台账进行核对并签字确认

D.负责收集整理研发费用加计扣除资料

8、根据《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》规定，如果

增值税一般纳税人发生真实交易但由于“客观原因”造成增值税扣税凭证逾期的,

经过相关程序，允许纳税人维续抵扣其进项税额。上述规定中客观条件包括：

(ACD)

A.因自然灾害、社会突发时间等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期

B.增值税扣税凭证由于直接保管人疏忽造成丢失导致增值税扣税凭证逾期

C.增值税扣税凭证被盗、抢或者邮寄丢失、误递导致增值税扣税凭证逾期

D.由于企业办税人员伤亡或者擅自离职，未能办理交接手续导致增值税扣税凭证

逾期

9、下列属于会计估计变更的事项(BD)0

A.存货的取得、发出与期末计价的处理方法发生变化

B.固定资产的预计使用寿命发生变化

C.建造合同收入的确认方法发生变更

D.建造合同完工进度的确定由累计发生的成本占预计合同总成本的比例变更为

工作量法

10、当建造合同结果能够可靠估计时，关于建造合同收入，下列说法中正确的有

(ABC)o

A.在资产负债表日，应当按照合同总收入乘以完工进度扣除以前会计期间累计

已确认收入后的金额，确认为当期合同收入

B.在资产负债表日，应当按照合同总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计

已确认成本后的金额，确认为当期合同成本

C.在资产负债表日，当期确认的合同收入减去当期确认合同成本，即为当期确

认的合同毛利

D.在资产负债表日，应当按照能够收回的实际合同成本确认为当期合同收入

11、纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管国税机关预

缴税款时，需提交的资料包括(ABCD)o

A.《增值税预缴税款表》

B.与发包方签订的建筑合同原件及复印件

C.与分包方签订的分包合同原件及复印件

D.从分包方取得的发票原件及复印件

12、以下属虚开增值税专用发票的行为有(ABC)0

A.为他人开具与实际经营业务情况不符的发票

B.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票

C.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票

13、提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票

的备注栏注明(BD)。

A.发票开具地点

B.建筑服务发生地县(市、区)名称

C.税款预交单位名称

D.建筑服务项目名称

14、清欠范围包括(ABCD)o

A.基于工程施工、勘察设计、咨询监理等合同，业主逾越合同约定的时点，尚

未支付的“工程预付款、材料预付款、工程进度款”及其他应收款项

B.基于工程施工合同，业主逾越合同约定的时点应返还的“履约保证金、审计

预留金、诚信保证金、质量保证金”以及其他各种形式的保证金

C.基于招标文件，业主逾越所确定的时点，应退未退的投标保证金

D.其他逾期的各类应收款项

15、各单位安排业务招待活动必须与自身生产经营活动需要直接相关，严禁以下

行为发生(ABD)0

A.安排接待对象到高档的娱乐、休闲、健身、保健等经营场所活动

B.赠送接待对象现金和购物卡、消费卡、商业预付卡等

C.安排接待对象到商务酒店进行就餐

D,单位内部相互吃请，赠送礼品礼金等贵重物品或到高档娱乐经营场所活动

16、在资金管理中，下列属于资金支付原则的是(ABD)。

A.党政会签原则B.以收定支原则

C.延后付款原则D.拒付原则

17、以下属于“支付给职工以及为职工支付的现金”的是(BCD)o

A、在建工程人员的工资

B、生产人员的工资

C、管理人员的工资

D、销售人员的工资

18、企业按规定计算缴纳的下列税金，应当计入管理费用的是(ABD)o

A、城镇土地使用税

B、房产税

C、车辆购置税

D、车船使用税

19、企业交纳的下列各种税金中，可能通过营业税金及附加科目核算的有(BD)0

A、房产税

B、教育费附加

C、增值税销项税额

D、城市维护建设税

20、下列属于成本类科目的是(ACD)O

A、生产成本

B、主营业务成本

C、劳务成本

D、制造费用

21、下列业务不应确认为营业外支出的是(ACD)o

A、出租包装物的成本

B、处置固定资产的净损失

C、出租固定资产计提的折旧费

D、出售不需用材料的成本

22、企业发生下列经济业务事项时，应该办理会计手续并进行会计核算的有

(BCD)0

A、签订远期购销合同

B、原材料入库

C、支付职工工资

D、收到贷款1万元

23、任何一项经济业务都不会导致(AD)o

A、资产增加，所有者权益减少，负债不变

B、资产增加，所有者权益增加，负债不变

C、负债减少，所有者权益增加，资产不变

D、负债减少，资产增加，所有者权益不变

24、下列各项属于流动负债项目的有(BD)o

A、应付债券

B、应付税费

C、专项应付款

D、应付职工薪酬

25、下列项目中，不属于工业企业其他业务收入的是(ABD)O

A、罚款收入

B、出售固定资产收入

C、材料销售收入

D、出售无形资产收

26、下列各项中，属于现金流量表”经营活动产生的现金流量”的是(ABC)0

A、对外销售商品所产生的现金流量

B、实际收到应收账款产生的现金流量

C、购买办公用品产生的现金流量

D、偿还短期借款产生的现金流量

27、下列应收、暂付款项中，通过“其他应收款”科目核算芍(AC)o

A、应收保险公司的赔款

B、收取的出借包装物押金

C、应向职工收取的各种垫付款项

D、应向购货方收取的代垫运杂费

28、下列各项收到的款项中，不属于“收入”的是(BCD)c

A、出租固定资产收到的租金

B、销售商品收取的增值税

C、出售固定资产收到的价款

D、出售无形资产收到的价款

29、资金集中主要包括以下内容(ACD)

A、在规定的商业银行开立银行账户

B、在任何一个商业银行开立银行账户

C、完成银行账户的集中授权

D、实体资金归集到内部结算账户

30、下列各项税金中，通常与企业当期损益有直接关系的有（CD）。

A、增值税销项税

B、个人所得税

C、车船税

D、城市维护建设税

三、判断题（共30题，每题1分，共10分）

1、业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记帐

本位币，编报的财务会计报告也可以不折合为人民币。（X）《会计法》

2、企业应设专人保管应收票据，保管人员可以经办会计记录。（X）

3、根据《中铁六局集团有限公司“营改增”业务操作指引》规定，公司的空白

增值税专用发票和外部取得的增值税扣税凭证比照支票进行管理。（V）

4、固定资产使用单位每年至少进行一次固定资产清查，如遇年中单位解体的，

在解体前要进行清查。（J）

5、《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期，但建筑工程承包合同注明的

开工日期在2016年4月30E前的建筑工程项目，不属于财税（2016）36号文

件规定的可以选择简易计税方法计税的建筑工程老项目。（X）

6、会计政策变更和会计估计变更很难区分时，应按照会计政策变更的处理方法

进行处理。（X）

7、因业主指定、三方监管等原因，确需在集团公司规定的银行以外开立账户，

应向集团公司提交书面申请并提供相关证明文件，经集团公司审批后方可开户。

（V）

8、清欠是指各项逾期债权的变现工作，包括以前年度形成的应收账款、质保金、

当年验工计价形成的应收账款、其他应收款等。（V）

9、业务招待费实行“预先申请、据实报销”的管理方式。1J）

10、工程项目预算是构成企业预算的重要单元，工程项目预算由企业、项目部共

同负贡。（V）

11、固定资产的减值损失确认后，以后期间减值因素消失时，要将原确认的减值

损失转回。（X）

12、利润表是反映企业某一时点的经营成果的报表。（X）

13、“应付账款”和“预付账款”都是负债类科目。（X）

14、利润总额=营业利润+营业外收入一营业外支出。（J）

15、从银行提取现金时，应编制库存现金收款凭证。（X）

16、各种账簿必须按照国家统一规定的保存年限妥善保管，保管期满后可以销毁。

（X）

17、资产负债表是反映企业某一特定日期经营成果的财务报表。（X）

18、各单位可以自行办理银行票据贴现业务（X）

19、经营租出固定资产的折旧和出租无形资产的摊销均应计入到其他业务成本科

目中。（V）

20、无形资产应自其可供使用次月起开始摊销。（X）

21、如果建造合同的结果不能可靠计量，则采用完工百分比法确认和计量合同收

入和费用。（X）

22、各单位与分包商、供应商结算后，要按照“先开票，后付款”的原则要求对

方先提供增值税发票。（V）

23、企业一般应以持续经营作为编制财务报表的基础。（V）

24、企业认定为一般纳税人后，根据需要可以向主管税务机关申请变更为小规模

纳税人。（X）

25、企业可以随时进行变更现金和现金等价物的范围。（X）

26、为购建资产发生的利息支出，符合资本化条件的，应计入财务费用。（X）

27、现金折扣在实际发生时计入财务费用。（V）

28、建造合同预计总成本超过合同总收入的，应当将预计损失确认为当期费用。

（V）

29、企业提供给职工配偶、子女或其他被赡养人的福利等，不属于职工薪酬。（X）

30、对于使用寿命不确定的无形资产也应进行摊销。（X）

五、解答题

1、项目部在资金到位后，应上缴的款项有哪些？

答案：项目部在资金到位后，应及时上缴公司各项款项，上缴款范围包括:

上级管理费、五险一金、固定资产折旧、内部机械租赁费、由公司垫付的各种款

项及前期费用等。

2、简述项目经济活动分析内容。

答案：项目经济活动分析内容应包括（但不限于）：责任成本分析、项目综

合分析、项目产值（进度）分析、业主验工分析、成本盈亏分析、资金收支分析、

债权债务分析。

3、企业的金融资产包括哪几类？

答案：企业的金融资产包括四类：

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

（2）持有至到期投资

（3）贷款和应收款项

（4）可供出售金融资产

4、建筑业一般纳税人提供的哪些服务可以选择简单易计税方法？

答案：（1）以清包工方式提供的建筑服务

（2）为甲供工程提供的建筑服务

（3）为建筑工程老项目提供的建筑服务

5、存货同时满足哪些条件时，才能予以确认？

答案：（1）该存货有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该存货的成本能够可靠地计量。

6、固定资产应同时具有哪些有形资产特征？

答案：（1）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理面持有；

（2）使用寿命超过一个会计年度；

（3）单位价值在2000元及以上的房屋、建筑物、机械、运输工具及其他与

生产经营有关的设备、器具、工具等。

7、简述盈余公积的主要用途。

答窠；（1）弥补亏损

（2）转增资本

（3）扩大企业生产经营

8、建造合同预计总收入包括哪些内容？

答案：（1）合同规定的初始收入

（2）因合同变更、索赔、奖励等形成的收入

9、请简述企业和净利润分配的顺序。

答案：（1）弥补以前年度亏损

（2）提取法宝盈余公积

（3）提取任意盈余公积

（4）向投资者分配利润或股利

10、建筑企业提供跨境服务向建筑服务所在地税务机关预缴税款时，需提

交哪些资料？

答案：（1）《增值税预缴税款表》

（2）与发包方签订的建筑合同原件及复印件

（3）与分包方签订的分包合同原件及复印件

（4）从分包方取得的发票原件及复印件

11、债务支付应遵循哪些基本原则？

答案：（1）同类性质债务支付时间统一、支付比例统一

（2）公司原则上不应垫资支付工程项目债务

（3）原则上对某项工程的债务支付比例不得超过业主拨付工程款比

例的90%

（4）债务支付优先考虑农民工工资及劳务费

（5）债务支付方式优先考虑使用银行承兑汇票等金融工具

12、简述财务预算包括哪些内容？

答案：财务预算包括预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表等。

13、资金集中的方式主要有哪些？

答案：（1）利用资金管理平台进行资金集中

（2）依托“集团账户”进咛资金集中

（3）采用汇兑方式进行资金集中

14、建造合同的特点有哪些？

答案：（1）所建造或生产的产品通常体积巨大

（2）建造或生产产品的周期比较长，往往跨越一个或几个会计期间

（3）所建造或生产的产品的价值比较大

15、与或有事项相关的义务同时满足哪些条件时，应当确认为负债？

答案：（1）该义务是企业承担的现时义务

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出企业

（3）该义务的金额能够可靠地计量

六、计算题

1、某企业2015年度税前会计利润为2000万元，其中本年国债利息收

入120万元，税收滞纳金20万元.企业所得税税率为25%,假定不考虑其他

因素。

要求：计算该企业2015年度所得税费用

答案：应纳税所得额:2000-120+20=1900（万元）

所得税费用=1900X25%=475（万元）。

2、甲公司销售商品一批，商品的销售价款为2000元，商业折扣10%,

增值税税率为17%,现金折扣条件为2/10,1/20,N/30o甲公司销售商品

时为对方代垫运费150元（不考虑运费的增值税抵扣问题）。

要求：计算应收账款入账金额

答案：应收账款的入账金额=2000X（1-10%）X（1+17%）+150

=2256（元）。

3、某施工企业2015年营业利润为2000万元，管理费用为150万元,

投资收益为300万元，营业外支出50万元，所得税费用为300万元。（假定

不考虑其他因素）

要求：计算该施工企业2015年净利润

答案：该施工企业2015年净利润:营业利润-营业外支出-所得税费用=2

000-50-300=1650（万元）。

4、某施工企业2014年12月31日固定资产账户余额为500万元，累计

折旧账户余额为200万元，固定资产减值准备账户余额为100万元。

要求：计算该企业2014年12月31日固定资产净额（账面价值）

答案：该企业2014年12月31日固定资产净额-500-200To0-200（万

元）

5、某企业年初未分配利润为100万元，本年净利润为1000万元，按10%

计提法定盈余公积，按5%计提任意盈余公积，宣告发放现金股利为80万元。

要求：计算该企业期末未分配利润余额

答案：企业期末未分配利润=期初未分配利润+本期实现的净利润一本期提

取的盈余公积一本期给投资者分配的利润（或股利）=100+1000-1000X10%

-1000X5%—80=870（万元）。

6、某施工企业2015年4月3日承建一市政工程，合同总价9000万元，截

止6月30日项目部对所有生产工人进行安全培训发生费用5万元，制作安全宣

传标牌发生费用10万元，购置安全防护装置30万元，为职工办理工伤保险10

万元，2016年2季度确认收入1000万元。

要求：（1）计算计入安全生产费的金额

（2）编制安全生产费相关会计分录

答窠：（1）计入安全生产费的金额=5+10+30=45万元

（2）借：专项储备-安全生产费（使用）45

贷：银行存款45

借：工程施工45

贷：专项储备-安全生产费（计提）45

7、总分类账户本期发生额和余额对照表（试算平衡表）

2015年12月31日单位：元

期初余额本期发生额期末余额

账户名称

借方贷方借方贷方借方贷方

库存现金7200120036004800

银行存款96000(1)75600166800

库存商品60000264003840048000

应收账款(2)9420010080096000

无形资产1182002880027000120000

短期借款600004200018000

长期借款960001020079800165600

实收资本18000036000216000

盈余公积48000240001200036000

合计384000384000(3)(4)(5)435600

要求：分别计算表格中⑴、(2)、(3)、(4)和(5)处金额。

答案：(1)=166800+75600-96000=146400(元)。

(2)=384000-7200-96000-60000-118200=102600(元)。

(3)=1200+146400+26400+94200+28800+42000+10200+24000

=373200(元

(4)=1200+146400+26400+94200+28800+42000+10200+24000

=373200(元)。

(5)=4800+166800+48000+96000+120000=435600(元

8、某施工企业为增值不兑一般纳税人，2016年6月份将2013年购买的

现已不需用的设备出售，该设备账面原值为86000元，已提折旧57300元，取得

变卖收入为20000元，己存入银行。以现金支付清理费150元。

要求：(1)计算处置时应转入固定资产清理的金额

(2)计算处置设备资产应缴纳的增值税

(3)编制相关会计分录

答案：(1)应转入固定资产清理的金额=86000-57300=28700元

(2)处置设备资产应缴纳的增值税二20000/(1+3%)*2脏388.35元

(3)借：固定资产清理28700

累计折旧57300

贷：固定资产86000

借：银行存款20000

贷：固定资产清理19611.65

应交税费-应交增值税388.35

借:固定资产清理150

贷：库存现金150

借：营业外支出9238.35

贷：固定资产清理9238.35

9、甲公司2015年4月末有关损益类账户结账前的资料如下:

（单位：万元）

主营业务收入借方2贷方87

主营业务成本借方25贷方1

其他业务收入